2023年稅收征管評估業(yè)務(wù)知識真題模擬匯

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（共665題）

1、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人。原材料采用實際成本法核算。購入A種原材料100噸，取得

的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。另發(fā)生運輸費用10萬元，

取得運輸費增值稅專用發(fā)票，裝卸費用7萬元，途中保險費用5.9萬元。原材料運抵企業(yè)后，驗

收入庫原材料為98噸，運輸途中發(fā)生合理損耗2噸。則該原材料的實際單位成本為（）萬元。

（單選題）

A.0.80

B.0.90

C.1.00

D.1.05

試題答案：B

2、下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據(jù)的有（）（多選題）

A.偶然所得

B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.工資薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

試題答案：A,D

3、啟動約談前，評估人員應(yīng)根據(jù)納稅人存在的涉稅疑點，整理編寫約談提綱，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審

批同意后制作《詢問通知書（約談）》，在約談日期前的合理期間內(nèi)送達(dá)納稅人。約談提綱應(yīng)該

包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.約談的時間、地點

B.約談的對象

C.約談的內(nèi)容

D.約談的理由

試題答案：A,B,C

4、在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的非居民納稅人，在中國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。關(guān)于非居民納

稅人申報繳納增值稅，下列說法正確的是（）（單選題）

A.由其在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)代扣代繳

B.由其提供服務(wù)的接受方代扣代繳

C.由其在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)自行申報繳納

D.無申報繳納增值稅義務(wù)

試題答案：C

5、某企業(yè)自創(chuàng)一項專利，并經(jīng)過有關(guān)部門審核注冊獲得其專利權(quán)。該頊專利權(quán)的研究開發(fā)費為

15萬元，其中開發(fā)階段符合資本化條件的支出8萬元；發(fā)生的注冊登記費2萬元，律師費1萬

元。該項專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。（單選題）

A.15

B.21

C.11

D.18

試題答案：C

6、稅收執(zhí)法是國家規(guī)定的稅收管理機關(guān)及其人員依照法律、行政法規(guī)等規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行法律制

度的一項管理活動。下列屬于稅收執(zhí)法權(quán)的有（）（多選題）

A.稅務(wù)檢查權(quán)

B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅務(wù)行政處罰權(quán)

試題答案：A,B,D

7、下列各項中，不符合稅務(wù)機關(guān)提起借位權(quán)訴訟條件的是（）o（單選題）

A.稅務(wù)機關(guān)對債務(wù)人的債權(quán)合法，即納稅人超過納稅期限，有不繳或少繳稅款的情形

B.納稅人怠于行使其到期的債權(quán)，不可能造成稅款流失

C.納稅人的債權(quán)已到期

D.納稅人的債權(quán)不是專屬于自身的債權(quán)

試題答案：B

8、某防盜設(shè)施生產(chǎn)企業(yè)銷售防盜設(shè)施并負(fù)責(zé)安裝，2013年9月與甲客戶簽訂合同，銷售防盜設(shè)

施并負(fù)責(zé)安裝取得收入150萬元。下列有關(guān)該業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（）。（單選題）

A.150萬元收入全部征收增值稅

B.150萬元收入不征收增值稅

C.如果納稅人有建筑安裝資質(zhì)，則只就銷售防盜設(shè)施的收入征收增值稅

D.無論納稅人是否分開核算，都只就銷售防盜設(shè)施的收入繳納增值稅

試題答案：D

9、根據(jù)上級單位發(fā)布的納稅評估任務(wù)中納稅人存在的異常指標(biāo)或涉稅疑點，進(jìn)一步剖析異常指

標(biāo)成因，細(xì)化或排除涉稅疑點的分析是（）。（單選題）

A.納稅人的基本情況分析

B.身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析

C.風(fēng)險識別結(jié)果指向分析

D.單戶綜合分析

試題答案：C

10、納稅人欠繳稅款同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）（單選題）

A.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

B.罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

C.沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款

D.罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

試題答案：A

1K委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價為（）（多選題）

A.實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費）

4-（1-比例稅率）

B.實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成木+加工費+

委托加工數(shù)量X定額稅率）+（1-比例稅率）

C.實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費）

+（1-比例稅率）+委托加工數(shù)量X定額稅率

D.以上都不對

試題答案：A.B

12、稅務(wù)部門建立的“稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫”中既包括稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)，也包括外部涉稅數(shù)據(jù)，以下

屬于外部涉稅數(shù)據(jù)的是（）（單選題）

A.稅務(wù)登記信息

B.工商登記信息

C.納稅人申報信息

D.稽查歷史信息

試題答案：B

13、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備是為了全面獲取納稅評估所需的各種數(shù)據(jù)情報，為后續(xù)環(huán)節(jié)工作的開展做好準(zhǔn)備。

其內(nèi)容包括（）（多選題）

A.征管信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)

B.納稅人依法應(yīng)報送未報送的涉稅資料

C.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的情報

D.納稅人的賬薄資料

試題答案：A,B,C

14、稅源管理職責(zé)集中在基層稅務(wù)機關(guān)的稅收管理員，稅收管理員承擔(dān)了大量事務(wù)性工作弱化了

稅源監(jiān)控的力度。同時，縣級以上稅務(wù)機關(guān)游離于稅源管理之外，配置的相對優(yōu)勢人力資源沒有

得到充分利用，這體現(xiàn)了傳統(tǒng)稅收管理方式中（）。（單選題）

A.服務(wù)與執(zhí)法的規(guī)范度較低

B.資源配置的集約度較低

C.信息技術(shù)的支撐力較低

D.協(xié)作機制的社會化程度較低

試題答案：B

15、納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)有（）（多選題）

A.增值稅稅收負(fù)擔(dān)率

B.主營業(yè)務(wù)收入變動率主營業(yè)務(wù)成本變動率配比分析指標(biāo)

C.工（商）業(yè)增加值分析指標(biāo)

D.投入產(chǎn)出評估分析指標(biāo)

試題答案：A,C,D

16、納稅評估中的案頭審核對象包括（）（多選題）

A.稅務(wù)機關(guān)受理的納稅人的申報資料

B.申報審核環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來需要進(jìn)行進(jìn)一步審核的納稅人

C.按照一定的選案標(biāo)準(zhǔn)確定的分析對象

D.被舉報納稅人

試題答案:B.C

17、第三方資料，是指（）等機構(gòu)、單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù)。（多選題）

A.房管局

B.工商銀行

C.環(huán)保局

D.交通局

試題答案:A,B,C,D

18、張某是服裝生產(chǎn)廠的業(yè)主，他對如何開具發(fā)票有以下理解，其中不正確的是（）（單選題）

A.如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票

B.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C.可以將發(fā)票帶到外省開具發(fā)票，但不能帶出境外開具發(fā)票

D.未經(jīng)批準(zhǔn)不得攜帶、郵寄或者運輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運輸發(fā)票出入國境

試題答案：C

19、稅務(wù)人員選擇以電話方式詢問納稅人，詢問結(jié)束后，應(yīng)制作錄音資料，并附有該聲音內(nèi)容的

文字記錄。錄音資料應(yīng)當(dāng)注明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）o（多選題）

A.制作方法

B.制作時間

C.證明對象

D.制作人

試題答案：A,B,C,D

20、關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行措施的執(zhí)行物的范圍，下列說法正確的有（）（多選題）

A.納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)

B.機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于個人及其所扶養(yǎng)家屬

維持生活必需的住房和用品

C.稅務(wù)機關(guān)對單價1萬元以下的其他生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施

試題答案：A,B.D

21、納稅評估指標(biāo)是稅務(wù)機關(guān)篩選評估對象，進(jìn)行評估分析時所選用的主要指標(biāo)，通常可分為（）

（多選題）

A.特定分析指標(biāo)

B.綜合分析指標(biāo)

C.專用分析指標(biāo)

D.通用分析指標(biāo)

試題答案：A,D

22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須開具（單選題）

A.稅款征收協(xié)議

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.完稅憑證

試題答案：D

23、下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有。（多選題）

A.徇私舞弊不征、少征稅款罪

B.抗稅罪

C.玩忽職守罪

D.濫用職權(quán)罪

試題答案：A,C,D

24、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列選項中屬于納稅人權(quán)利的有（）（多選題）

A.知情權(quán)

B.納稅申報方式選擇權(quán)

C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

D.及時提供信息的權(quán)利

試題答案：A,B

25、稅收的開征、停征，屬于（）（單選題）

A.法律絕對保留事項

B.法律相對保留事項

C.不屬于法律保留事項

D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項

試題答案：B

26、北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得

產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加

9250萬元，應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外，取

得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出

1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。2015年2月經(jīng)聘請的

稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：（1）12月20日收到代

銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元（中央空調(diào)每臺成本價20萬元，與代銷

公司不含稅結(jié)算價28萬元），企業(yè)作為預(yù)收賬款；（2）管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、

技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元；（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800

萬元：（4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、

職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元；（5）2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄

要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，稅務(wù)機關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊

年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。（說明：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收

率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。）根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題：企

業(yè)工資和三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。（單選題）

A.60

B.90

C.85

D.95

試題答案：B

27、某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：（1）從國

外進(jìn)口一批化妝品，成交價1380000元、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用

20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險費用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，

在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，己經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于

生產(chǎn)加工A化妝品。（2）以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用

發(fā)票上注明的加工費55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。（3）當(dāng)月委托B公司代銷A化

妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。（4）當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購

進(jìn)修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）從農(nóng)

民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價款100000元；直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化

妝品，加工后支付不含稅加工費40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152

元。（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了

國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支

出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元：購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上

注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營

單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（8）從自來水公司購進(jìn)自來水，

取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（9）月底，因資金

緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公

司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20初進(jìn)口化妝品全部被化妝

品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）計算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅和消費稅（）元。（單

選題）

A.1128000

B.1408000

C.789600

D.0

試題答案：A

28、稅務(wù)人員開展納稅評估時使用了下列檢查方法的組合，正確的有（）。（多選題）

A.電話和資料檢查

B.約談和調(diào)賬檢查

C.電話、約談和現(xiàn)場調(diào)查

D.資料檢查、調(diào)賬檢查、第三方調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查

試題答案：A,B,C,D

29、為促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展自2013年1月1日起，對實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目

的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行的是（）?（單選題）

A,執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.