關稅練習試卷1（共5套）（共58題）關稅練習試卷第1套一、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、關于關稅的概念，下列表述正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析2、關稅的征稅范圍包括下列項目中的()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析3、按照《進出口關稅條例》的規(guī)定，下列關于進出口貨物稅率運用的表述正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析4、運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，海關估定完稅價格的構(gòu)成包括()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析5、下列進出口貨物中，免征關稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析6、對關稅退還和追征的下列表述中正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析關稅練習試卷第2套一、計算題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、某獨立鉻礦山2006年9月開采鉻礦石564000噸，銷售451300噸，在A地收購未稅錳礦石5600噸，對外銷售5000噸。該礦山鉻礦石資源稅適用稅額為4元/噸，當?shù)劐i礦石適用稅額為5元/噸，A地錳礦石適用稅額為6元/噸。下列說法正確的是()。A、該獨立鉻礦山本月應納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅28000元B、該獨立鉻礦山本月應納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅300000元C、該獨立鉻礦山本月應納資源稅2256000元，代扣代繳資源稅250000元D、該獨立鉻礦山本月應納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅33600元標準答案：D知識點解析：應納資源稅=451300×4=1805200(元)，代扣代繳資源稅=5600×6=33600(元)2、某鹽場2006年5月，將自產(chǎn)液體鹽3500噸和從甲地購進的液體鹽1500噸加工為固體鹽1000噸對外銷售，取得銷售收入500000元；另外，將自產(chǎn)的液體鹽5000噸加工為固體鹽1260噸，本月全部對外銷售，取得銷售收入600000元，根據(jù)合同規(guī)定，本月購貨方支付80%的貨款，其余6月10日之前支付。該鹽場固體鹽適用稅額為28元/噸，液體鹽適用稅額為5元/噸，甲地液體鹽適用稅額為6元/噸。該鹽場本月應納資源稅()元。A、52600B、45880C、95100D、88380標準答案：B知識點解析：應納資源稅=(1000+1200×80%)×28-1500×6=45880(元)3、某事業(yè)單位2006年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款為235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應納車輛購置稅()元。A、22379.49B、26184C、23500D、20085.47標準答案：A知識點解析：應納車購稅=(235000+2340+24500)÷(1+17%)×10%=22379.49(元)4、某建筑公司2006年自建房屋5棟，每棟房屋的建筑成本為320萬元。其中2棟作為辦公室；2棟對外出售，取得銷售收入1400萬元；1棟無償贈送給某企業(yè)。該建筑公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅()萬元。A、91.77B、70C、137.66D、122.87標準答案：C知識點解析：應納營業(yè)稅=1400÷2×3×5%+[320×(1+10%)]÷(1-3%)×3×3%=137.66(元)5、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費200萬元，其中包括廣告制作費56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費45萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是()。A、廣告公司應納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元B、廣告公司應納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元C、廣告公司應納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元D、廣告公司應納營業(yè)稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元標準答案：D知識點解析：應納營業(yè)稅=(200-45)×5%=7.75(元),銷項稅=1.4×17%=0.238(元)6、某煤礦機構(gòu)所在地在甲省，在甲省有礦山4座，在乙省有礦山一座(非獨立核算)。2006年9月開采原煤620000噸，銷售原煤542000噸，其中包括在甲省開采的原煤356000噸，乙省開采的原煤186000噸。甲省煤炭適用稅額為3元/噸，乙省煤炭適用稅額為3.5元/噸。該企業(yè)本月應納資源稅()元。A、162600B、186000C、1719000D、1897000標準答案：C知識點解析：應納稅額=356000×3+186000×3.5=1719000(元)二、綜合分析題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)某化工生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，兼營出口業(yè)務與內(nèi)銷業(yè)務。2006年9月份發(fā)生以下業(yè)務：(1)國內(nèi)購進原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，當月驗收入庫；(2)內(nèi)銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨物離岸價格180萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票；(3)另有上期留抵稅額6萬元。10月份業(yè)務如下：(1)國內(nèi)采購原料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫；(2)進料加工免稅進口料件到岸價格40萬元，海關實征關稅10萬元；(3)內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價120萬元。注：出口貨物適用增值稅率17%，退稅率13%。根據(jù)上述業(yè)務，回答下列問題：7、該企業(yè)9月份當月應納稅額()萬元。標準答案：A知識點解析：50×17%-[100×17%+2×7%-180×(17%-13%)]-6=-7.448、該企業(yè)9月份免抵稅額()萬元。標準答案：B知識點解析：23.4-7.44=15.969、該企業(yè)10月份出口貨物免抵退稅額()萬元。標準答案：C知識點解析：120×13%-(40+10)×13%=9.110、該企業(yè)10月份應退稅額()萬元。標準答案：D知識點解析：80×17%-{100×17%-[120×(17%-13%)]-[(40+10)×(17%-13%)]}=0.6甲、乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丁企業(yè)為建筑安裝公司，2006年3月發(fā)生下列業(yè)務：(1)乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為40000元(不含稅)，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，并支付銷貨運費3000元，乙企業(yè)開具防偽稅控發(fā)票，但尚未收到貨款，原材料在途。(2)乙企業(yè)一年之前從甲企業(yè)購進材料的應收賬款300000元、增值稅51000元一直未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，進行債務重組。乙企業(yè)以總價值327600元的自產(chǎn)產(chǎn)品抵償債務，并開具普通發(fā)票。甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，開具防偽稅控發(fā)票，銷售額290000元，增值稅49300元。(3)甲企業(yè)以100萬平方米土地使用權(quán)與丁企業(yè)合資建房，甲企業(yè)的土地使用權(quán)(該土地使用權(quán)于2002年購入，購入價1800萬元)按市場價格作價2480萬元，丙企業(yè)負責提供建筑勞務。合同規(guī)定，房屋建成后5:5分成。本月工程完工，工程成本4960萬元，甲企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，甲企業(yè)將其中的70%作為廠房使用，30%對外銷售，取得銷售收入1500萬元。丁企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，并將其中40%對外出售，取得銷售收入2480萬元，60%作為辦公室使用。(4)丙企業(yè)本月銷售商品零售收入760500元，在銷售家用電器時，采用買一贈一方式促銷，贈送月初購進的小家電，共贈送300件。同時，在“三八”婦女節(jié)時，把100件小家電分給女職工作為節(jié)日禮物，小家電不含稅購進價50元/件(已抵扣進項稅額)，零售價70.2元/件。由于銷售業(yè)績良好，本月取得供貨方的返還收入11.7萬元。(5)丙企業(yè)為甲企業(yè)代購原材料一批(符合代購條件)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為56萬元，丙企業(yè)收取手續(xù)費34000元，甲企業(yè)已經(jīng)把貨物驗收入庫。(6)乙企業(yè)本月購進并已驗收入庫的原材料取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅2040元，并用其中的30%對某企業(yè)進行投資。增值稅稅率均為17%，化妝品消費稅稅率為30%，購銷貨物成本利潤率均為10%，建筑業(yè)利潤率為20%，本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣。根據(jù)上述條件回答下列問題：11、甲企業(yè)應納增值稅()元。標準答案：A知識點解析：甲企業(yè)應納增值稅=290000×17%-6800-560000×17%=-52700(元)12、甲企業(yè)應納營業(yè)稅()萬元。標準答案：A知識點解析：甲企業(yè)應納營業(yè)稅=(2480-1800)×5%+1500×5%=109(萬元)13、乙企業(yè)應納增值稅()元。標準答案：C知識點解析：乙企業(yè)應納增值稅=[40000+327600/(1+717%)]×17%-(3000×7%+2040)=52150(元)14、丙企業(yè)應納增值稅()元。標準答案：B知識點解析：丙企業(yè)應納增值稅=(760500+70.2×100)/(1+17%)×17%-[49300-50×100×17%-11700/(1+17%)]×17%=44370(元)15、丙企業(yè)應納營業(yè)稅()元。標準答案：A知識點解析：丙企業(yè)應納營業(yè)稅=3400×5%=1700(元)16、丁企業(yè)應納營業(yè)稅()萬元。標準答案：D知識點解析：分給甲企業(yè)房屋也屬于自建銷售行為，應分別按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)納稅”兩個稅目納稅。建筑業(yè)應納營業(yè)稅=4960×(1+20%)/(1-3%)×(50%+50%×40%)×3%=128.86銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅=(2480/40%×50%)×(50%+50%×40%)×5%=434(萬元)丁企業(yè)應納營業(yè)稅=128.86+434=562.86(萬元)關稅練習試卷第3套一、多項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、按征稅對象進行分類，可將關稅分為()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析2、關稅的特點有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析3、普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析4、一般意義上的差別關稅主要分為()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析5、短期的或間斷式的商品傾銷分為()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析6、關稅的納稅義務人有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析7、根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》，自2004年1月1日起，我國進口稅則設有()。標準答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析8、對于進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有()。標準答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析9、下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析10、下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區(qū)分，不得計入完稅價格的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析11、進境物品的納稅義務人是指()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析13、現(xiàn)行關稅規(guī)定，對進出口貨物的補稅和退稅，適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率，但下列情況除外的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析14、關于關稅，下列說法正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析15、為促進加工貿(mào)易健康發(fā)展，規(guī)范加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價，海關對加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價重新做了規(guī)定，從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析16、關稅除從量稅和從價稅外，按征稅標準還可分為()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析關稅練習試卷第4套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、從關稅的特點來看，下列表述錯誤的是()。A、征收的對象是進出境的貨物和物品B、貨物和物品只有在進出關境時，才能被征收關稅C、關稅的征稅對象包括貿(mào)易品和非貿(mào)易品D、關稅是單一環(huán)節(jié)的價內(nèi)稅標準答案：D知識點解析：暫無解析2、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補稅的，海關按照一般進口貨物審定其完稅價格的正確做法是()。A、內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件內(nèi)銷時的價格估定B、內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以料件申報內(nèi)銷時的價格估定C、出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以制成品申報原進口時的價格估定D、保稅區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的進口料件或其制成品，分別以料件或制成品申報原進口時的價格估定標準答案：B知識點解析：暫無解析3、關于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格的確定，下列表述正確的是()。A、進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關以成交價格為基礎審查確定完稅價格。料件的原進口成交價格不能確定的，海關按照接受原料件進口的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格B、采料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格C、保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格D、保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的來料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格標準答案：B知識點解析：暫無解析4、租賃方式進口貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間和留購期間，其關稅完稅價格分別是()。A、海關審定的租金；海關審定的留購價格B、海關審定的租金；一般進口貨物估價辦法規(guī)定的價格C、一般進口貨物估價辦法規(guī)定的價格；海關審定的留購價格D、一般進口貨物估價辦法規(guī)定的價格；一般進口貨物估價辦法規(guī)定的價格標準答案：A知識點解析：暫無解析5、經(jīng)海關批準暫時進境的在展覽會、交易會、會議及類似活動中層示或者使用的貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境之日起()內(nèi)復運出境。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年標準答案：C知識點解析：暫無解析6、陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，()。A、按照貨價加運費兩者總額的360計算B、按照貨價加運費兩者總額的3%計算C、按照貨價總額的3‰計算D、按照貨價總額的3%計算標準答案：A知識點解析：暫無解析關稅練習試卷第5套一、單項選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、在我國，西周時期就在邊境設立關卡，《周禮·地官》最早記載的關稅是()。A、貢、助、徹B、山澤之賦C、初稅畝D、關市之征標準答案：D知識點解析：暫無解析2、在稅則的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為()。A、滑準稅B、復合稅C、選擇稅D、附加稅標準答案：B知識點解析：暫無解析3、單純根據(jù)一國稅則中的全部法定稅率進行簡單算術平均以求出稅率的平均值，這種計算關稅平均水平的方法被稱為()。A、簡單平均法B、加權(quán)平均法C、綜合平均法D、選擇平均法標準答案：A知識點解析：暫無解析4、適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的WTO成員國或地區(qū)的進口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物，對其采用的稅率被稱為()。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率標準答案：A知識點解析：暫無解析5、租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是()。A、以海關審定的租金B(yǎng)、以海關審定的留購價格C、按照一般進口貨物估定完稅價格D、貨物成交價格標準答案：A知識點解析：暫無解析6、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是()。A、完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]B、完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]C、完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×6)]D、完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]標準答案：B知識點解析：暫無解析7、賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負責貨物裝上船為止的一切費用和風險，這一價格術語又被簡稱為()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”標準答案：A知識點解析：暫無解析8、賣方負責將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運往目的港的船上，負責貨物裝上船為止的一切費用和風險，并支付運費，是“成本加運費”的價格術語，這一價格術語又被簡稱為()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”標準答案：B知識點解析：暫無解析9、賣方負責將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運往目的港的船上，辦理保險手續(xù)，并負責支付運費和保險費，習慣上又稱“到岸價格”。這一價格術語又被簡稱為()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”標準答案：C知識點解析：暫無解析10、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補稅的，海關按照一般進口貨物，審定完稅價格。內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，海關審定的完稅價格是()。A、以料件申報進口時的價格估定B、以料件原進口時的價格估定C、以料件申報內(nèi)銷時的價格估定D、以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定標準答案：B知識點解析：暫無解析11、2005年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱合同價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金()元。(關稅率20%，匯率1:8)A、566700B、460484.73C、454412D、450912標準答案：B知識點解析：計算過程：每箱關稅完稅價格=(1000+110+100)×8=9680(元)應納關稅=9680×20%×30=1936×30=58080(元)確定消費稅稅率的組成計稅價格=(9680+1396+150)/(1-30%)=16037.14(元)每條卷煙的組成計稅價格=16808.57/250=64.15(元)所以，進口卷煙的適用稅率為45%。卷煙的組成計稅價格=(9680+1936+150)/(1-45%)×30=641781.82(元)進口環(huán)節(jié)應納消費稅=641781.82×45%+150×30=288801.82+4500=293301.82(元)進口環(huán)節(jié)應納增值稅=641781.82×17%=109102.91(元)進口環(huán)節(jié)應納稅金=58080+293301.82+109102.91=460484.73(元)12、某企業(yè)2004年9月將以前進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設備價格65萬元。發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口時關稅稅率20%。該企業(yè)2004年9月發(fā)生的上述業(yè)務應納進U環(huán)節(jié)稅金()萬元。A、4B、8.08C、12.8D、13標準答案：B知識點解析：計算過程：進口環(huán)節(jié)的組成計稅價格=8+9+3=20(萬元)應納進口關稅=20×20%=4(萬元)應納進