國際貿(mào)易理論與實務第十章貨款的支付了解：匯票、本票與支票有關(guān)國際支付工具的知識；2.各種支付方式的優(yōu)缺點。掌握：匯付的種類、匯付的特點。2.信用證的含義、特點、涉及的當事人和信用證的主要內(nèi)容。

第十章貨款的支付

第一節(jié)支付工具匯票最主要的支付工具--票據(jù)支票本票匯付基本的支付方式托收信用證一、匯票（BillofExchange）（1）含義（重點）《中華人民共和國票據(jù)法》：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！?/p>

《英國票據(jù)法》：“由一人簽發(fā)給另一人的無條件的書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定的人，或持票人。”（2）匯票的基本內(nèi)容

①“匯票”字樣②無條件支付的命令③確定的金額④付款人名稱⑤付款人地點⑥付款期限

⑦收款人

A.限制性抬頭。如：PayACo.Only或

PayACo.nottransferable。

B.指示性抬頭。如：“PayACo.ororder；或PaytotheorderofACo.。

C.持票人抬頭。如：Paytoholder

⑧出票日期⑨出票地點⑩出票人簽章（3）匯票的種類①按出票人分：銀行匯票（Bank’sDraft）

商業(yè)匯票（CommercialDraft）②按付款時間分：

即期匯票（SightDraft）

遠期匯票（UsanceDraft）③按是否隨附貨運單據(jù)分：

光票（CleanDraft）

跟單匯票（DocumentaryDraft）DrawnunderBankofChina,LondonL/CNo.123

datedJune15th,2004Payablewithinterest@%perannum

No.（xx）ExchangeforUS$62,200.00Qingdao,Chinax,x,2004

At（xxxx）sightofthisFIRSTofexchange(secondofexchangebeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA，SHANDONGBRANCHThesumofSAYUNITEDSTATESDOLLARSSIXTYTWOTHOUSANDTWOHUNDREDONLY.To:BankofAmerica,NewYorkMcATRAINGCORPP.O.Box22303000NewYork,USA(Signature)（4）匯票的使用出票提示承兌付款背書貼現(xiàn)拒付追索

①出票（ToDraw）②提示（Presentation）

A.提示承兌（PresentationforAcceptance）

B.提示付款（PresentationforPayment）③承兌（Acceptance）DrawnunderBankofChina,LondonL/CNo.123

datedNov.15th,2007Payablewithinterest@%perannum

No.（xx）ExchangeforUS$62,200.00Qingdao,Chinax,x,2004

At（xxxx）sightofthisFIRSTofexchange(secondofexchangebeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA，SHANDONGBRANCHThesumofSAYUNITEDSTATESDOLLARSSIXTYTWOTHOUSANDTWOHUNDREDONLY.To:BankofAmerica,NewYorkMcATRAINGCORPP.O.Box22303000NewYork,USA(Signature)

Accepted

李剛Nov.22，2007*付款人承兌后便成為匯票的主債務人，須承擔到期無條件付款的責任，而出票人和其他背書人退居從債務人的地位。*拒絕承兌則不承擔到期付款的法律責任，持票人只能對前手背書人及出票人追索。*承兌匯票是無條件的。有條件承兌＝拒絕承兌。④付款（Payment）⑤背書（Endorsement）

A.限制性抬頭不能經(jīng)背書進行轉(zhuǎn)讓。

B.指示性抬頭可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓。匯票上載明收款人姓名，但未加注限制轉(zhuǎn)讓字樣的，也可視作指示性匯票。

C.持票人抬頭無須背書?，F(xiàn)有一匯票，王志寶強要把它轉(zhuǎn)讓給劉大力，應如何書寫呢？不記名背書下：（背書人姓名）記名背書下：王寶強背書人、被背書人姓名王寶強劉大力⑥貼現(xiàn)（Discount）⑦拒付（Dishonor）和追索（Recourse）死亡、逃匿、避而不見以及被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責令終止業(yè)務活動的也可視作拒付。

承兌后拒付，有法律責任拒絕付款和拒絕承兌,無法律責任二、支票和本票（1）支票（Check）

是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

當事人：出票人、付款人和收款人。出票人有銀行戶頭。*支票都是即期的。記名支票支票不記名支票劃線支票（只能委托銀行收款入賬）保付支票*支票可以止付。支票樣本（2）本票（PromissoryNote）

是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

當事人：出票人（付款人）和收款人。按出票人的不同分為一般本票（工商企業(yè)或個人出，商業(yè)本票）銀行本票（銀行或其他金融機構(gòu)出）即期本票一般本票遠期本票（無須承兌）*銀行本票都是即期的。本票只能一式一份，不能多開。本票樣本第二節(jié)匯付和托收一、匯付（Remittance）又稱匯款，指進口人（匯款人）主動將貨款交給進口地銀行（匯出行），要求銀行用一定的結(jié)算工具（可以是電訊方式發(fā)出的、航空信件寄出的匯款通知書或是匯票及其票根）通過一家出口地銀行（匯入行）把款項交付給出口人（收款人）的做法。

種類：信匯/電匯/票匯（2）匯款方式四個當事人：匯款人（Remitter）

匯出行（RemittingBank）

匯入行（ReceivingBank）

收款人（Payee）匯款人（進口人）匯出行（進口地銀行）收款人（出口人）匯入行（出口地銀行）（1）訂合同（2）申請書、貨款（3）信匯委托書

電報

銀行即期匯票（4）匯款通知、貨款匯付流程簡圖三種匯兌方式：①電匯（TelegraphicTransfer，T/T）

②信匯（MailTransfer，M/T）③票匯（RemittancebyBank’sDemandDraft，D/D）二、托收（1）含義（重點）銀行根據(jù)債權(quán)人的指示向債務人取得付款和/或承兌，或者在取得付款和/或承兌或其他條件交付單據(jù)的結(jié)算方式。

（2）四個主要當事人①委托人（Principal，Consignor）②托收行（RemittingBank）

③代收行（CollectingBank）

④付款人（Payer，Drawee）（3）托收的種類

①光票托收（CleanCollection）

②跟單托收（DocumentaryCollection）

（重點）A.付款交單（DocumentsagainstPayment，

D/P）（A）即期付款交單（D/Patsight）（B）遠期付款交單（D/Pat…daysaftersight）

B.承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，D/A）

——出口人的風險極大。委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、即期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示付款即期付款交單流程簡圖（重點）（5）付款交單（6）轉(zhuǎn)賬（7）貨款委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示承兌遠期付款交單流程簡圖（重點）（6）付款交單（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款（5）承兌銀行留單委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示承兌承兌交單流程簡圖（重點）（5）承兌交單（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款（6）提示付款（4）托收方式的特點①風險大②進出口雙方的資金負擔不平衡*注意以下幾點：

A.調(diào)查進口人的資信情況和經(jīng)營作風；

B.了解商品在進口國的市場動態(tài)，熟悉進口國的貿(mào)易管制和外匯管制法規(guī)；

C.要清楚進口國的習慣做法；

D.健全的財務管理制度；

E.嚴格按合同的規(guī)定交貨、制單；

F.應力爭自辦貨運保險。國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollection，ICCPublicationNo.522），即國際商會第522號出版物，簡稱“URC522”。（重點）“URC522”共26條，分為：總則及定義、托收方式及結(jié)構(gòu)、提示方式、義務與責任、付款、利息、手續(xù)費及費用和其他規(guī)定等部分。小結(jié)：匯票支付工具--票據(jù)支票本票

匯付

支付方式托收付款交單承兌交單

信用證第三節(jié)信用證（重點）一、信用證的含義

信用證（LetterofCredit，簡稱L/C）是指一家銀行（開證行）根據(jù)客戶（申請人）的請求和指示，或由其自身作出的在符合信用證規(guī)定的條件和條款下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者（受益人）付款的一項約定。二、信用證方式的當事人（1）開證申請人（Applicant）通常是進口人，即買方。（2）開證行（OpeningBank；IssuingBank）一般是進口地銀行。開證行向受益人提供信用。（3）受益人（Beneficiary）指信用證所指定的有權(quán)使用該證并且享有權(quán)益的人。一般即為出口人，也就是買賣合同的賣方。（4）通知行（AdvisingBank；

NotifyingBank）（5）議付行（NegotiatingBank）是根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證條款規(guī)定的匯票及/或單據(jù)的銀行。

（6）付款行（PayingBank）

開證行、保兌行或出口地或第三國的其他銀行可以充當。

付款行是開證行的付款代理人，有權(quán)在受益人交單時拒絕代付。（7）保兌行（ConfirmingBank）

責任和地位與開證行相同的（8）償付行（ReimbursementBank）

指受開證行的委托或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行清償墊款的銀行。其他當事人：轉(zhuǎn)讓行、第二受益人、承兌行和轉(zhuǎn)交行等。三、信用證支付方式的一般程序（重點）

開證申請人1受益人（進口方）（出口方）

29104563

開證行7議付行付款行8通知行

四、信用證的內(nèi)容（1）對信用證本身的說明（2）信用證的種類（3）信用證的當事人（4）匯票條款（5）兌付方式：即期付款、遠期付款、承兌或議付（6）貨物條款（7）價格條款（8）信用證金額：（9）裝運與保險條款：（10）單據(jù)條款：通常要求提交：商業(yè)發(fā)票、包裝單據(jù)、運輸單據(jù)和保險單據(jù)，有時還有產(chǎn)地證、檢驗證書等；（11）特殊條款：此外，通常還有開證行對通知行的指示與償付指示的內(nèi)容，以及開證行的責任條款，或列有按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開立的字樣。信用證示樣請看SWIFT格式中的代號和欄位名稱對照表。*議付有效期如無規(guī)定，則按UCP600規(guī)定不得超出運輸單據(jù)簽發(fā)日期后21天交單，但不能超過信用證有效期。五、信用證業(yè)務的特點（重點）（1）開證行負首要付款責任付款承諾，屬銀行信用。開證行承擔首要的，即第一性的付款責任。對受益人的償付責任是一種獨立責任。（2）信用證是一項自足文件

獨立于買賣合同以外的另一種法律文件。

（3）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務

“單（單據(jù)）、證（信用證）一致”。

特點：“一個原則，兩個‘只憑’”。嚴格符合信用證條款原則只憑信用證條款辦事只憑規(guī)定的單據(jù)行事六、信用證的種類（1）跟單信用證（DocumentaryCredit）匯票、單據(jù)（2）光票信用證（CleanCredit）

憑匯票或簡單收據(jù)（3）可撤銷信用證（RevocableCredit）（4）不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）*在信用證有效期內(nèi)，除非得到受益人和有關(guān)當事人的同意，開證行無權(quán)取消或修改信用證。*信用證上未表明“可以撤銷”，也未表明“不可撤銷”，應視作不可撤銷信用證。（5）保兌信用證（ConfirmedL/C）

保兌行（ConfirmingBank）。（6）議付信用證（NegotiationL/C）

指開證行在信用證中邀請其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)，即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。

公開議付

限制議付

（7）即期信用證（SightL/C）（8）遠期信用證（TimeL/C，UsanceL/C）信托收據(jù)借取單據(jù)提貨。（9）假遠期信用證（UsanceCreditPayableatsight）（10）預支信用證（AnticipatoryCredit，PrepaidCredit）紅條款信用證（RedClauseCredit）（11）可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）

*除非信用證另有規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。（12）循環(huán)信用證（RevolvingL/C）有按時間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種。

恢復到原金額的具體做法：①自動式循環(huán)使用②非自動式循環(huán)使用③半自動式循環(huán)使用（13）對開信用證（ReciprocalL/C）易貨貿(mào)易、來料加工和來件裝配使用較多。（14）對背信用證（BacktoBackL/C）（15）遲期付款信用證（DeferredPaymentCredit）（16）備用信用證（StandbyL/C）是開證行根據(jù)開證申請人的要求授予受益人的一種銀行信用，是具有信用證形式和內(nèi)容的銀行保函。

對單據(jù)要求遠比跟單信用證簡單。（17）SWIFT信用證“SWIFT”是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會的簡稱。（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）

SWIFT格式中的代號和欄位名稱對照表。

P.252

（重點）七、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》

現(xiàn)行版本：2006年10月25日修改的國際商會第600號出版物（簡稱UCP600），并于2007年7月1日起正式實施。

由于UCP的重要和核心地位，它的修訂還帶動了eUCP、ISBP、SWIFT等的相應修訂和升級。

小結(jié)：信用證含義當事人程序特點實訓七：相關(guān)案例分析、國際支付方式

P259習題與思考題10.6遠期付款交單和承兌交單的基本區(qū)別何在？答：遠期付款交單（D/Pat…daysaftersight）：代收行收到單據(jù)后立即向進口人提示匯票和單據(jù)。如果單據(jù)合格，進口人應立即承兌匯票，并在付款到期日向代收行付款，代收行在收妥票款后向進口人交單。承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）是指在使用遠期匯票收款時，當代收行或提示行向進口人提示匯票和單據(jù)，若單據(jù)合格進口人對匯票加以承兌時，銀行即憑進口人的承兌向進口人交付單據(jù)。俟匯票到期，進口人再向代收行付款。

遠期付款交單是付款后交單,承兌交單是先交單后收款。具體程序并不相同:

遠期付款交單在貨物裝運后，將裝運的全套單據(jù)及匯票通過托收銀行，經(jīng)進口國家或地區(qū)的代收銀行向客戶提示，客戶向代收銀行付款后拿到單據(jù);

承兌交單則是在貨物裝運后，將裝運的全套單據(jù)及匯票通過托收銀行，經(jīng)進口國家或地區(qū)的代收銀行向客戶提示，客戶只要承兌匯票后就可以拿到單據(jù)，即所謂的承兌交單。而貨款要等到匯票到期后才能拿到。

可見：前者為即期結(jié)算，而后者為遠期結(jié)算。案例1

某筆進出口業(yè)務，約定分兩批裝運，支付方式為即期不可撤銷信用證。第一批貨物發(fā)送后，買方辦理了付款贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同嚴重不符，便要求開證行通知議付行對第二批信用證項下的貨運單據(jù)不要議付，銀行不予理睬。后來議付行對第二批信用證項下的貨運單據(jù)仍予以議付。議付行議付后，付款行通知買方付款贖單，遭到買方的拒絕。問：（1）銀行處理方法是否合適？為什么？（2）買方應如何處理此事為宜？為什么？答：（1）銀行的處理方法是合適的。因為根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證方式是一種純粹的單據(jù)業(yè)務，各當事人處理的是單據(jù)，而不是有關(guān)的貨物。在信用證業(yè)務中，只要受益人或其指定人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，做到“單（單據(jù)）、證（信用證）一致”，開證行就應承擔付款、承兌或議付的責任。也就是說，銀行只憑信用證條款辦事，不受買賣合同的約束；只憑規(guī)定的單據(jù)行事，不問貨物的實際情況。（2）買方應付款贖單。至于貨物品質(zhì)與合同嚴重不符的問題，買方只能根據(jù)合同向賣方索賠。案例2A與B兩家食品進出口有限公司共同對外成交出口貨物一批，雙方約定各交50%，各自結(jié)匯，由B公司對外簽訂合同。事后，外商開來以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運。B公司收到信用證后及時通知了A公司，兩家公司都根據(jù)信用證的規(guī)定各出口了50%的貨物并以各自的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。問：兩家公司的做法是否妥當？為什么？分析：兩家公司的做法不妥當。根據(jù)《UCP600》第三十八條：可轉(zhuǎn)讓信用證規(guī)定：

a.銀行無辦理轉(zhuǎn)讓信用證的義務，除非該銀行明確同意其轉(zhuǎn)讓范圍和轉(zhuǎn)讓方式。

b.就本條款而言：

轉(zhuǎn)讓信用證意指明確表明其“可以轉(zhuǎn)讓”的信用證。根據(jù)受益人（“第一受益人”）的請求，轉(zhuǎn)讓信用證可以被全部或部分地轉(zhuǎn)讓給其他受益人（“第二受益人”）。

也就是說，使用諸如：“可分割”、“可分開”、“可讓渡”和“可轉(zhuǎn)移”之類措詞，并不能使信用證成為可以轉(zhuǎn)讓的信用證。如已使用此類措詞，可不予以置理。本案中兩家公司都根據(jù)信用證的規(guī)定各出口了50%的貨物并以各自的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)，實際上是B公司沒有按照信用證規(guī)定完全履行自己的義務，他還需要交付剩余的50%的貨物。而A公司不是本信用證的受益人，不能以自己的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)，但是可以用B公司的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。案例3

我某公司收到國外客戶開來不可撤銷信用證一份，并按來證要求裝貨出運，但尚未將單據(jù)交廣州中行議付之前，突然收到開證行通知，稱開證人已經(jīng)倒閉，為此開證行不再承擔付款責任。試問：我出口公司應如何處理？為什么？

答：（1）我出口公司仍然可以堅持向開證行索取貨款。

（2）因為根據(jù)《UCP600》信用證是開證行以自己的信用作出的付款承諾，屬銀行信用。信用證項下，開證行承擔的是首要的，即第一性的付款責任。而且盡管開證行是應進口人的請求開立信用證的，但他對受益人的償付責任是一種獨立責任，即使進口人已經(jīng)失去償付能力，只要受益人提交了符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，開證行必須對受益人承擔付款責任。另外，不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出并經(jīng)通知行通知或轉(zhuǎn)遞給受益人之后，便構(gòu)成了開證行的一項確定的承諾，開證行承擔按信用證條款履行付款的義務；在信用證有效期內(nèi)，除非得到受益人和有關(guān)當事人的同意，開證行無權(quán)取消或修改信用證。（3）結(jié)合本案例，雖說開證人倒閉，但我們采用的是信用證付款方式，開證行承擔付款責任，另根據(jù)不可撤銷信用證的規(guī)定，只要我方提供符合信用證的各種單據(jù)，開證行是不得拒付的。故我出口公司應堅持向開證行索取貨款。

案例4

我國A公司向加拿大Ｂ公司以CIF術(shù)語出口一批貨物，合同規(guī)定4月份裝運．B公司于4月10日開來不可撤銷信用證。此證按《UCP600》規(guī)定辦理。證內(nèi)規(guī)定：裝運期不得晚于4月15日。此時我方已來不及辦理租船訂艙，立即要求Ｂ公司將裝期延至5月15日。隨后B公司來電稱：同意展延船期，有效期也順延一個月。我A公司于5月10日裝船，提單簽發(fā)日5月10日，并于5月15日將全套符合信用證規(guī)定的單據(jù)交銀行辦議付。

問題：我國A公司能否順利結(jié)匯？為什么？

答：A公司不能結(jié)匯。

理由：

（１）根據(jù)《UCP600》規(guī)定，不可撤銷信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。

本案中A公司提出信用證裝運期的延期要求僅得到B公司的允諾，并未由銀行開出修改通知書，所以B公司同意修改是無效的。

（２）信用證上規(guī)定裝運期“不晚于4月15日”，而A公