2020年在線稅法考試題庫358題［含參考答案］

一、單選題

1.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（）的，不征收消費稅。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.職工福利

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.管理部門

參考答案:A

2.下列各項中，屬于資源稅征收范圍的有（）。

A.人造原油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.洗煤

D.液體鹽

參考答案:D

3.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，貝女）。

A.所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

B.按照液體鹽、固體鹽征兩道稅

C.按照液體鹽的稅額計稅

D.按照固體鹽的稅額計稅

參考答案：D

4.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是下列哪種稅率（）。

A.差別幅度定額稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅額

D.比例稅率

參考答案：A

5.甲公司進(jìn)口一臺機器設(shè)備，成交價格為4000萬元人民幣，起卸前運費和保險費共為2

萬元，購貨傭金4萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%,則甲公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為（）。

A.600萬元

B.600.3萬元

C.675.225萬元

D.600.825萬元

參考答案：B

6.下列貨物中應(yīng)征消費稅的有（）。

A.商店銷售自制啤酒

B.商店銷售外購啤酒

C.商店銷售高級珠寶

D.商店銷售高檔手表

參考答案:A

7.下列屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.銷售商品房的房地產(chǎn)開發(fā)商

B.相互交換廠房的外商投資企業(yè)

C.出租閑置倉庫的部隊

D.個人轉(zhuǎn)讓其臨街店面

參考答案:D得分：0分

8.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

9.下列項目中，不應(yīng)計入進(jìn)口貨物完稅價格的有（）

A.機器設(shè)備進(jìn)口后的安裝費用

B,運抵我國境內(nèi)起卸前的保險費

C.賣方從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售所得中獲得的收益

D.買方支付的特許權(quán)使用費

參考答案:A

10.下列應(yīng)繳印花稅的有（）。

A.貨物運輸合同

B.無息貸款合同

C.貼息貸款合同

D.特殊貨運憑證

參考答案：A

11.下列稅種中，由國務(wù)院以行政法規(guī)方式頒布條例確立的稅種有（）。

A.土地增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.契稅

D.個人所得稅

參考答案:C

12.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的

稅務(wù)機關(guān)保送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

A.7

B.10

C.15

D.45

參考答案:A

13.《稅收管理法》及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5

內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.稅務(wù)登記證件

B.發(fā)票領(lǐng)購簿

C.營業(yè)執(zhí)照

D.財務(wù)專用章

參考答案:A

14.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。

A.17%

B.13%

C.4%

D.3%

參考答案:A

15.某電視機廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為3300元/臺，已開

具專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（）。

A.35955元

B.53000元

C.35700元

D.52700元

參考答案:D

16.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，貝1（）。

A.所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

B.按照液體鹽、固體鹽征兩道稅

C.按照液體鹽的稅額計稅

D.按照固體鹽的稅額計稅

參考答案:D

17.下列消費稅中，不征收消費稅的是（）。

A.黃酒

B.陶瓷

C.啤酒

D.鞭炮

參考答案:B

18.下列各項中，屬于資源稅征收范圍的有（）。

A.人造原油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.洗煤

D.液體鹽

參考答案:D

19.《稅收管理法》及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5

內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.稅務(wù)登記證件

B.發(fā)票領(lǐng)購簿

C.營業(yè)執(zhí)照

D.財務(wù)專用章

參考答案：A

20.下列應(yīng)繳印花稅的有（）。

A.貨物運輸合同

B.無息貸款合同

C.貼息貸款合同

D.特殊貨運憑證

參考答案：A

21.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可將稅法分為（）。

A.稅收基本法和普通法

B.稅收實體法和程序法

C.流轉(zhuǎn)稅和所得稅法

D.中央稅和地方稅法

參考答案：A

22.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于()的，不征收消費稅。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.職工福利

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.管理部門

參考答案：A

23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是()。

A.增值稅

B.城建稅

C.印花稅

D.教育費附加

參考答案：A

24.某工業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相

關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。

該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()。

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

參考答案：C

25.出口貨物完稅價格應(yīng)當(dāng)是()。

A.出口離岸價格

B.出口離岸價格+(1+出口關(guān)稅稅率)

C.出口離岸價格+(1+13%或17%)

D.出口離岸價格+(1—出口關(guān)稅稅率)

參考答案：B

26.下列項目中征房產(chǎn)稅的是()。

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.公園自用的房產(chǎn)

C.人民團體自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)

參考答案：D

27.下列各項中，是增值稅一般納稅人低稅率的是()。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

參考答案：C

28.下列不征收資源稅的行為是()。

A.銷售洗煤

B.銷售選煤

C.進(jìn)口鹽

D.銷售原油

參考答案:C

29.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于()的，不征收消費稅。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.職工福利

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.管理部門

參考答案：A

30.下列稅種中，由國務(wù)院以行政法規(guī)方式頒布條例確立的稅種有()。

A.土地增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.契稅

D.個人所得稅

參考答案：C

31.某電視機廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為3300元/臺，已開

具專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是()。

A.35955元

B.53000元

C.35700元

D.52700元

參考答案：D

32.下列車輛應(yīng)繳納車船稅的是()。

A.商用客車

B.軍隊專用車

C.警用車

D.武裝警察部隊專用車

參考答案：A

33.納稅人所在地為市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率（）。

A.5%

B.3%

C.7%

D.1%

參考答案：C

34.某企業(yè)有土地60000平方米的土地，其中廠醫(yī)院占地3000平方米，幼兒園占地2000

平方米；該企業(yè)所在地土地使用稅4兀/每平方米，該企業(yè)應(yīng)納土地使用稅（）。

A.22萬元

B.21.2萬元

C.30.8萬元

D.33萬元

參考答案：A

35.我國目前個人所得稅采用（）。

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類與綜合相結(jié)合的模式

參考答案：A

36.《稅收管理法》及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5

內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.稅務(wù)登記證件

B.發(fā)票領(lǐng)購簿

C.營業(yè)執(zhí)照

D.財務(wù)專用章

參考答案：A

37.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）

A.行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

參考答案:A

38.下列屬于房產(chǎn)的是（）。

A.水塔

B.油氣罐

C.臨街的商鋪

D.玻璃暖房

參考答案:C

39.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（）的，不征收消費稅。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.職工福利

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.管理部門

參考答案:A

40.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）

A.印花稅的納稅人

B.車船使用稅的納稅人

C.營業(yè)稅的納稅人

D.個人所得稅的稅人

參考答案:C

41.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）

A.印花稅的納稅人

B.車船使用稅的納稅人

C.營業(yè)稅的納稅人

D.個人所得稅的稅人

參考答案：C

42.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

43.出口貨物完稅價格應(yīng)當(dāng)是（）。

A.出口離岸價格

B.出口離岸價格+（1+出口關(guān)稅稅率）

C.出口離岸價格+（1+13%或17%）

D.出口離岸價格+（1—出口關(guān)稅稅率）

參考答案：B

44.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和

保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅

率為千分之一，該合同雙方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

參考答案:A

45.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）。

A.v+m

B.v

C.m

D.c+v+m

參考答案:A

46.下列項目中，不應(yīng)計入進(jìn)口貨物完稅價格的有（）

A.機器設(shè)備進(jìn)口后的安裝費用

B,運抵我國境內(nèi)起卸前的保險費

C.賣方從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售所得中獲得的收益

D.買方支付的特許權(quán)使用費

參考答案:A

47.下列稅種中主要由地稅局系統(tǒng)征收管理的是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.中央企業(yè)所得稅

參考答案:C

48.某電視機廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為3300元/臺，己開

具專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（）。

A.35955兀

B.53000元

C.35700元

D.52700兀

參考答案:D

49.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則()。

A.所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

B.按照液體鹽、固體鹽征兩道稅

C.按照液體鹽的稅額計稅

D.按照固體鹽的稅額計稅

參考答案:D

50.下列稅種中，目前適用于超率累進(jìn)稅率的是().

A.資源稅

B.個人所得稅

C.土地增值稅

D.車船稅

參考答案:C

51.某工業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相

關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。

該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()。

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

參考答案:C

52.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭60萬噸，銷售額為60000元，生產(chǎn)天然氣1000立方米，

銷售額為5000元。已知該煤礦適用的稅率為5%,煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的

稅率為5%。該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為()。

A.2500元

B.3250元

C.2000元

D.3000元

參考答案:D

53.下列項目中，不屬于土地使用稅征收范圍的是()。

A.工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地

B.縣城的國家所有、集體所有的土地

C.農(nóng)村的土地

D.市區(qū)的國家所有和集體所有的土地

參考答案:C

54.下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。

A.縣城企業(yè)用房

B.工礦區(qū)的企業(yè)用房

C.個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房

D.農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

參考答案：D

55.某電視機廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為3300元/臺，已開

具專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400兀。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是()。

A.35955元

B.53000元

C.35700元

D.52700元

參考答案:D

56.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元(運費和

保管費未分別記載)。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅

率為千分之一，該合同雙方應(yīng)繳納的印花稅為()。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

參考答案:A

57.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。

A.個人擁有的營業(yè)用房

B.公園、名勝古跡經(jīng)營用的房產(chǎn)

C.幼兒園附屬的的商店用房

D.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

參考答案:D

58.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于()的，不征收消費稅。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.職工福利

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.管理部門

參考答案:A

59.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的

稅務(wù)機關(guān)保送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

A.7

B.10

C.15

D.45

參考答案:A

60.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）。

A.v+m

B.v

C.m

D.c+v+m

參考答案:A

61.下列應(yīng)繳印花稅的有（）。

A.貨物運輸合同

B.無息貸款合同

C.貼息貸款合同

D.特殊貨運憑證

參考答案:A

62.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案:C

63.下列稅種中主要由地稅局系統(tǒng)征收管理的是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.中央企業(yè)所得稅

參考答案:C

64.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

65.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，貝1()。

A.所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

B.按照液體鹽、固體鹽征兩道稅

C.按照液體鹽的稅額計稅

D.按照固體鹽的稅額計稅

參考答案:D

66.某工業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相

關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。

該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()。

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

參考答案:C

67.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭60萬噸，銷售額為60000元，生產(chǎn)天然氣1000立方米，

銷售額為5000元。已知該煤礦適用的稅率為5%,煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的

稅率為5%。該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為()。

A.2500元

B.3250元

C.2000元

D.3000元

參考答案:D

68.下列征收增值稅的項目是()。

A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)

B.存款利息

C.被保險人獲得的保險賠款

D.電信服務(wù)

參考答案:D

69.下列屬于房產(chǎn)的是()。

A.水塔

B.油氣罐

C.臨街的商鋪

D.玻璃暖房

參考答案:C

70.下列貨物中應(yīng)征消費稅的有（）。

A.商店銷售自制啤酒

B.商店銷售外購啤酒

C.商店銷售高級珠寶

D.商店銷售高檔手表

參考答案:A

71.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（）繳納稅款。

A.稅務(wù)機關(guān)填發(fā)稅款繳納書次日起15日內(nèi)

B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)

C.次月起7日內(nèi)

D.次月起10日內(nèi)

參考答案:B

72.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。

A.17%

B.13%

C.4%

D.3%

參考答案:A

73.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）。

A.v+m

B.v

C.m

D.c+v+m

參考答案：A

74.下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（）。

A.個人所有的居住房屋及院落用地

B.宗教寺廟自用的土地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地

D.個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

參考答案：B

75.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（）。

A.國家機關(guān)購買的小汽車

B.留學(xué)人員購買的小汽車

C.有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車

D.國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車

參考答案：D

76.某電視機廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為3300元/臺，己開

具專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（）。

A.35955元

B.53000元

C.35700元

D.52700元

參考答案：D

77.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和

保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅

率為千分之一，該合同雙方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

參考答案：A

78.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

參考答案：D

79.出口貨物完稅價格應(yīng)當(dāng)是（）。

A.出口離岸價格

B.出口離岸價格+（1+出口關(guān)稅稅率）

C.出口離岸價格+（1+13%或17%）

D.出口離岸價格+（1—出口關(guān)稅稅率）

參考答案：B

80.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可將稅法分為（）。

A.稅收基本法和普通法

B.稅收實體法和程序法

C.流轉(zhuǎn)稅和所得稅法

D.中央稅和地方稅法

參考答案：A

81.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和

保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅

率為千分之一，該合同雙方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

參考答案：A

82.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和

保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅

率為千分之一，該合同雙方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

參考答案：A

83.某工業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相

關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬元）。

該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）。

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

參考答案：C

84.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

85.下列各項中，是增值稅一般納稅人低稅率的是（）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

參考答案：C

86.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）

A.行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

參考答案：A

87.下列消費稅中，不征收消費稅的是（）。

A.黃酒

B.陶瓷

C.啤酒

D.鞭炮

參考答案：B

88.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

參考答案：D

89.某企業(yè)有土地60000平方米的土地，其中廠醫(yī)院占地3000平方米，幼兒園占地2000

平方米；該企業(yè)所在地土地使用稅4元/每平方米，該企業(yè)應(yīng)納土地使用稅（）。

A.22萬元

B.21.2萬元

C.30.8萬元

D.33萬元

參考答案：A

90.下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。

A.縣城企業(yè)用房

B.工礦區(qū)的企業(yè)用房

C.個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房

D.農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

參考答案：D

91.下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是()。

A.贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有住房

C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

92.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭60萬噸，銷售額為60000元，生產(chǎn)天然氣1000立方米，

銷售額為5000元。已知該煤礦適用的稅率為5%,煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的

稅率為5%。該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為()。

A.2500元

B.3250元

C.2000元

D.3000元

參考答案：D

93.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于()的，不征收消費稅。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.職工福利

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.管理部門

參考答案：A

94.我國目前個人所得稅采用()。

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類與綜合相結(jié)合的模式

參考答案：A

95.下列各項中，是增值稅一般納稅人低稅率的是()。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

參考答案：C

96.某企業(yè)有土地60000平方米的土地，其中廠醫(yī)院占地3000平方米，幼兒園占地2000

平方米；該企業(yè)所在地土地使用稅4元/每平方米，該企業(yè)應(yīng)納土地使用稅()。

A.22萬元

B.21.2萬元

C.30.8萬元

D.33萬元

參考答案：A

97.下列車輛應(yīng)繳納車船稅的是()。

A.商用客車

B.軍隊專用車

C.警用車

D.武裝警察部隊專用車

參考答案：A

98.某企業(yè)海運進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5000萬元，運費折合人民幣20

萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%,則應(yīng)納關(guān)稅()。

A.250萬元

B.251萬元

C.251.75萬元

D.260萬元

參考答案：C

99.下列項目中征房產(chǎn)稅的是()。

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.公園自用的房產(chǎn)

C.人民團體自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)

參考答案：D

100.下列車輛不征車輛購置稅的是()。

A.掛車

B.電車

C.農(nóng)用運輸車

D.防汛部門專用車

參考答案：D

101.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（）繳納稅款。

A.稅務(wù)機關(guān)填發(fā)稅款繳納書次日起15日內(nèi)

B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)

C.次月起7日內(nèi)

D.次月起10日內(nèi)

參考答案：B

102.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）

A.行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

參考答案：A

103.下列稅種中，由國務(wù)院以行政法規(guī)方式頒布條例確立的稅種有（）。

A.土地增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.契稅

D.個人所得稅

參考答案：C

104.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和

保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅

率為千分之一，該合同雙方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

參考答案：A

105.下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（）。

A.個人所有的居住房屋及院落用地

B.宗教寺廟自用的土地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地

D.個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

參考答案：B

106.出口貨物完稅價格應(yīng)當(dāng)是（）。

A.出口離岸價格

B.出口離岸價格+（1+出口關(guān)稅稅率）

C.出口離岸價格+（1+13%或17%）

D.出口離岸價格小（1—出口關(guān)稅稅率）

參考答案：B

107.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

參考答案：D

108.下列車輛不征車輛購置稅的是（）。

A.掛車

B.電車

C.農(nóng)用運輸車

D.防汛部門專用車

參考答案：D

109.下列項目中征房產(chǎn)稅的是（）。

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.公園自用的房產(chǎn)

C.人民團體自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)

參考答案：D

110.下列車輛不征車輛購置稅的是（）。

A.掛車

B.電車

C.農(nóng)用運輸車

D.防汛部門專用車

參考答案：D

111.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，貝1（）。

A.所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

B.按照液體鹽、固體鹽征兩道稅

C.按照液體鹽的稅額計稅

D.按照固體鹽的稅額計稅

參考答案：D

112.下列項目中，屬于稅收行政法規(guī)的是()。

A.增值稅暫行條例

B.增值稅暫行條例實施細(xì)則

C.稅收征收管理法

D.稅收征收管理法實施細(xì)則

參考答案：D

113.出口貨物完稅價格應(yīng)當(dāng)是()。

A.出口離岸價格

B.出口離岸價格+(1+出口關(guān)稅稅率)

C.出口離岸價格+(1+13%或17%)

D.出口離岸價格+(1—出口關(guān)稅稅率)

參考答案：B

114.某電視機廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為3300元/臺，己開

具專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是()。

A.35955元

B.53000元

C.35700元

D.52700元

參考答案：D

115.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可將稅法分為()。

A.稅收基本法和普通法

B.稅收實體法和程序法

C.流轉(zhuǎn)稅和所得稅法

D.中央稅和地方稅法

參考答案：A

116.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有()。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

117.下列應(yīng)繳印花稅的有（）。

A.貨物運輸合同

B.無息貸款合同

C.貼息貸款合同

D.特殊貨運憑證

參考答案：A

118.我國目前個人所得稅采用（）。

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類與綜合相結(jié)合的模式

參考答案：A

119.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和

保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅

率為千分之一，該合同雙方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

參考答案：A

120.下列項目中，不應(yīng)計入進(jìn)口貨物完稅價格的有（）

A.機器設(shè)備進(jìn)口后的安裝費用

B.運抵我國境內(nèi)起卸前的保險費

C.賣方從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售所得中獲得的收益

D.買方支付的特許權(quán)使用費

參考答案：A

121.下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是（）。

A.贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有住房

C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

122.某工業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和

相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬

元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）。

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

參考答案：C

123.我國目前個人所得稅采用（）。

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類與綜合相結(jié)合的模式

參考答案：A

124.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）

A.行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

參考答案：A

125.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

126.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是下列哪種稅率（）。

A.差別幅度定額稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅額

D.比例稅率

參考答案：A

127.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）

A.印花稅的納稅人

B.車船使用稅的納稅人

C.營業(yè)稅的納稅人

D.個人所得稅的稅人

參考答案：C

128.下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。

A.縣城企業(yè)用房

B.工礦區(qū)的企業(yè)用房

C.個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房

D.農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

參考答案：D

129.下列項目中，不應(yīng)計入進(jìn)口貨物完稅價格的有（）

A.機器設(shè)備進(jìn)口后的安裝費用

B,運抵我國境內(nèi)起卸前的保險費

C.賣方從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售所得中獲得的收益

D.買方支付的特許權(quán)使用費

參考答案：A

130.我國目前個人所得稅采用（）。

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類與綜合相結(jié)合的模式

參考答案：A

131.下列項目中，屬于稅收行政法規(guī)的是（）。

A.增值稅暫行條例

B.增值稅暫行條例實施細(xì)則

C.稅收征收管理法

D.稅收征收管理法實施細(xì)則

參考答案：D

132.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）。

A.v+m

B.v

C.m

D.c+v+m

參考答案：A

133.下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是()。

A.贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有住房

C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

134.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是()

A.行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

參考答案：A

135.某企業(yè)有土地60000平方米的土地，其中廠醫(yī)院占地3000平方米，幼兒園占地2000

平方米；該企業(yè)所在地土地使用稅4元/每平方米，該企業(yè)應(yīng)納土地使用稅()。

A.22萬元

B.21.2萬元

C.30.8萬元

D.33萬元

參考答案：A

136.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可將稅法分為()。

A.稅收基本法和普通法

B.稅收實體法和程序法

C.流轉(zhuǎn)稅和所得稅法

D.中央稅和地方稅法

參考答案：A

137.下列各項中，是增值稅一般納稅人低稅率的是()。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

參考答案：C

138.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是()。

A.增值稅

B.城建稅

C.印花稅

D.教育費附加

參考答案：A

139.某電視機廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為3300元/臺，己開

具專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是()。

A.35955兀

B.53000元

C.35700元

D.52700元

參考答案：D

140.下列稅種中，由國務(wù)院以行政法規(guī)方式頒布條例確立的稅種有()。

A.土地增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.契稅

D.個人所得稅

參考答案：C

141.下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。

A.縣城企業(yè)用房

B.工礦區(qū)的企業(yè)用房

C.個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房

D.農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

參考答案：D

142.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭60萬噸，銷售額為60000元，生產(chǎn)天然氣1000立方

米，銷售額為5000元。已知該煤礦適用的稅率為5%,煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適

用的稅率為5%。該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為()。

A.2500元

B.3250元

C.2000元

D.3000元

參考答案：D

143.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于()的，不征收消費稅。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.職工福利

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.管理部門

參考答案：A

144.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭60萬噸，銷售額為60000元，生產(chǎn)天然氣1000立方

米，銷售額為5000元。已知該煤礦適用的稅率為5%,煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適

用的稅率為5%。該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為()。

A.2500元

B.3250元

C.2000元

D.3000元

參考答案：D

145.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有()。

A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

參考答案：C

二、多選題

146.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有()。

A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

參考答案：ACD

147.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有()。

A.購買國家金融債券取得的利息

B.保險賠款

C.個人取得中獎所得

D.個人出租房的收人

參考答案：AB

問答題

148.簡述印花稅的特點。(10分)

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

（1）征稅范圍廣

（2）稅負(fù)從輕

（3）自行貼花納稅

（4）多繳不退不抵

149.簡述印花稅的作用。（10分）

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

①有利于增加財政收入

②有利于配合和加強經(jīng)濟合同的監(jiān)督管理

③有利于培養(yǎng)公民的納稅意識

④有利于維護(hù)國家經(jīng)濟利益

⑤有利于配合對其他應(yīng)納稅種的監(jiān)督管理。

150.下列車船中，屬于車船稅免稅范圍的是（）。

A.警車

B.游覽船

C.軍車

D.個人擁有的汽車

參考答案：AC

151.某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.商標(biāo)注冊證

D.稅務(wù)登記證

參考答案：ABC

152.以下按照特許權(quán)使用費所得計征個人所得稅的項目是（）。

A.作家轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.作家拍賣文字作品手稿復(fù)印件

C.作家拍賣寫作過得筆

D.作家取得作品稿酬

參考答案：AB

153.下列單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.市政綠化地帶公共用地

B.設(shè)在縣城的賓館

C.公園內(nèi)的照相館

D.設(shè)在林場內(nèi)的木材加工廠

參考答案：BCD

154.下列各項中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。

A.采取分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

參考答案：BCD

155.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的是()

A.對財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.對國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修理停用三個月以上的，在大修理期間可免征房產(chǎn)稅

參考答案：ABC

156.下列各項中，可作為土地使用稅計稅依據(jù)的是()。

A.省政府確認(rèn)的單位測定的面積

B.土地使用證書確認(rèn)的面積

C.由納稅人申報的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

D.稅務(wù)部門估定的面積

參考答案：ABC

157.下列各項個人所得中，應(yīng)征收個人所得稅的有()。

A.中獎所得

B.會計咨詢所得

C.稿酬所得

D.國家發(fā)行的金融債券利息

參考答案：ABC

158.車船稅法規(guī)定，以輛為計稅依據(jù)的車有()。

A.乘人汽車

B.電車

C.人力車

D.畜力車

參考答案：ABCD

159.一般納稅人發(fā)生了下列應(yīng)稅行為后，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.倉儲服務(wù)

D.裝卸搬運服務(wù)

參考答案：ABCD

160.下列資源中,()是資源稅的應(yīng)稅項目。

A.煤炭

B.固體鹽

C.選煤

D.液體鹽

參考答案：ABD

問答題

161.簡述企業(yè)所得稅免稅收入包括的內(nèi)容。(10分)

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

①國債利息收入

②符合條件的居民企業(yè)之間的股息，紅利等權(quán)益等權(quán)益性收益

③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股

息紅利等權(quán)益性投資收益

④符合條件的非營利組織收入

162.下列各項中，可作為土地使用稅計稅依據(jù)的是()。

A.省政府確認(rèn)的單位測定的面積

B.土地使用證書確認(rèn)的面積

C.由納稅人申報的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

D.稅務(wù)部門估定的面積

參考答案：ABC

163.下列情況中，屬于城建稅征稅范圍的是()。

A.繳納消費稅的企業(yè)

B.繳納增值稅的工業(yè)企業(yè)

C.繳納增值稅的商品流通企業(yè)

D.繳納營業(yè)稅的交通運輸企業(yè)

參考答案：ABCD

164.下列資源中,（）是資源稅的應(yīng)稅項目。

A.煤炭

B.固體鹽

C.選煤

D.液體鹽

參考答案：ABD

165.下列消費品中屬于化妝品稅目的有（）。

A.香水

B.高檔護(hù)膚類化妝品

C.指甲油

D.演員化妝用的上妝油

參考答案：ABC

166.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)該繳納印花稅的合同有（）。

A.無息貸款合同

B.技術(shù)合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

參考答案：BCD

167.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

參考答案：ACD

168.在計算土地增值稅應(yīng)納稅頓時，納稅人可以從應(yīng)稅收入中扣除的項目有（）。

A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)支付的地價款

C.取得土地使用權(quán)支付的相關(guān)費用

D.房地產(chǎn)開發(fā)成本

參考答案：ABCD

169.一般納稅人發(fā)生了下列應(yīng)稅行為后，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.倉儲服務(wù)

D.裝卸搬運服務(wù)

參考答案：ABCD

170.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)該繳納印花稅的合同有()。

A.無息貸款合同

B.技術(shù)合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

參考答案:BCD

171.下列各項中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有()。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu)

C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團體

D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

參考答案：AB

172.一般納稅人發(fā)生了下列應(yīng)稅行為后，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.倉儲服務(wù)

D.裝卸搬運服務(wù)

參考答案：ABCD

173.車船稅法規(guī)定，以輛為計稅依據(jù)的車有()。

A.乘人汽車

B.電車

C.人力車

D.畜力車

參考答案ABCD

174.下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有()

A.農(nóng)民承包荒山造林的山地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

參考答案：BD

175.下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

參考答案：ABD

176.按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判斷居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來源標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：AD

177.在計算土地增值稅應(yīng)納稅頓時，納稅人可以從應(yīng)稅收入中扣除的項目有（）。

A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)支付的地價款

C.取得土地使用權(quán)支付的相關(guān)費用

D.房地產(chǎn)開發(fā)成本

參考答案：ABCD

178.下列資源中,（）是資源稅的應(yīng)稅項目。

A.煤炭

B.固體鹽

C.選煤

D.液體鹽

參考答案：ABD

179.下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（）

A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費

C.由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)

D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用

參考答案：BD

180.《稅收征管法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

參考答案：CD

181.下列各項個人所得中，應(yīng)征收個人所得稅的有()。

A.中獎所得

B.會計咨詢所得

C.稿酬所得

D.國家發(fā)行的金融債券利息

參考答案：ABC

182.下列項目中，應(yīng)計入進(jìn)口完稅價格的有()。

A.貨物價款

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用

參考答案：ABD

183.簡述我國現(xiàn)行個人所得稅的作用。(10分)

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

①調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平

②擴大聚財渠道，增加財政收入

③增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念

184.下列各項中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有()。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu)

C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團體

D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

參考答案：AB

185.下列各項個人所得中，應(yīng)征收個人所得稅的有()。

A.中獎所得

B.會計咨詢所得

C.稿酬所得

D.國家發(fā)行的金融債券利息

參考答案：ABC

186.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)該繳納印花稅的合同有()。

A.無息貸款合同

B.技術(shù)合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

參考答案：BCD

187.下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有()。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

參考答案：ABD

188.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有()。

A.借款合同

B.加工承攬合同

C.財政貼息貸款合同

D.購銷合同

參考答案：ABD

189.下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有()

A.農(nóng)民承包荒山造林的山地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

參考答案：BD

190.簡述關(guān)稅的強制執(zhí)行。(10分)

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

(1)征收關(guān)稅滯納金

(2)強制征收

191.簡述我國現(xiàn)行個人所得稅的作用。（10分）

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

①調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平

②擴大聚財渠道，增加財政收入

③增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念

192.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的是（）

A.對財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.對國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修理停用三個月以上的，在大修理期間可免征房產(chǎn)稅

參考答案：ABC

193.在計算土地增值稅應(yīng)納稅頓時，納稅人可以從應(yīng)稅收入中扣除的項目有（）。

A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)支付的地價款

C.取得土地使用權(quán)支付的相關(guān)費用

D.房地產(chǎn)開發(fā)成本

參考答案：ABCD

194.以下按照特許權(quán)使用費所得計征個人所得稅的項目是（）。

A.作家轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.作家拍賣文字作品手稿復(fù)印件

C.作家拍賣寫作過得筆

D.作家取得作品稿酬

參考答案：AB

195.我國特別關(guān)稅的種類包括（）。

A.報復(fù)性關(guān)稅

B.保障性關(guān)稅

C.進(jìn)口附加稅

D.反傾銷稅與反補貼稅

參考答案：ABD

196.下列各項中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人滯納增值稅而加收的滯納金

B.納稅人享受減免后實際繳納的營業(yè)稅

C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款

D.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

參考答案：BD

197.車船稅法規(guī)定，以輛為計稅依據(jù)的車有（）。

A.乘人汽車

B.電車

C.人力車

D.畜力車

參考答案ABCD

198.簡述土地增值稅扣除項目確定的內(nèi)容。（10分）

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額

（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本

（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用

（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

（5）其他扣除項目

（6）舊房及建筑物的評估價格

199.房產(chǎn)稅的納稅人有（）。

A.出租房屋的出租人

B.使用房屋經(jīng)營的使用人

C.房屋的未來繼承人

D.房屋承典人

參考答案：ABD

200.下列各項中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人滯納增值稅而加收的滯納金

B.納稅人享受減免后實際繳納的營業(yè)稅

C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款

D.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

參考答案:BD

201.下列各項中，不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。

A.鐵礦石

B.洗煤

C.井礦鹽

D.煤炭制品

參考答案:BD

202.下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有()。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

參考答案:ABD

203.下列各項中，不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。

A.鐵礦石

B.洗煤

C.井礦鹽

D.煤炭制品

參考答案：BD

204.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)需繳納的稅金有()。

A.印花稅

B.土地增值稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

參考答案：ABD

205.下列資源中,()是資源稅的應(yīng)稅項目。

A.煤炭

B.固體鹽

C.選煤

D.液體鹽

參考答案：ABD

206.下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。

A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石

B.個體經(jīng)營者開采煤礦

C.軍事單位開采石油

D.中外合作開采天然氣

參考答案：BC

207.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是()。

A.取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天

D.交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天

參考答案：AB

208.按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判斷居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來源標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：AD

209.下列單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.市政綠化地帶公共用地

B.設(shè)在縣城的賓館

C.公園內(nèi)的照相館

D.設(shè)在林場內(nèi)的木材加工廠

參考答案：BCD

210.一般納稅人發(fā)生了下列應(yīng)稅行為后，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.倉儲服務(wù)

D.裝卸搬運服務(wù)

參考答案：ABCD

211.下列各項中，應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有()。

A.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的

B.提供扣除項目金額不實的

C.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。

參考答案：ABCD

212.下列各項中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

A.采取分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

參考答案:BCD

213.某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.商標(biāo)注冊證

D.稅務(wù)登記證

參考答案：ABC

214.下列房屋不繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)停產(chǎn)后又恢復(fù)生產(chǎn)的用房

B.敬老院自用房

C.學(xué)校出租的房屋

D.醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

參考答案：BD

問答題

215.簡述土地增值稅扣除項目確定的內(nèi)容。（10分）

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額

（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本

（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用

（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

（5）其他扣除項目

（6）舊房及建筑物的評估價格

216.簡述我國現(xiàn)行個人所得稅的作用。（10分）

我的答案

未作答

得分：待批閱

參考答案

①調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平

②擴大聚財渠道，增加財政收入

③增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念

217.下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（）

A.農(nóng)民承包荒山造林的山地

B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

參考答案：BD

218.按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判斷居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來源標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：AD

219.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

參考答案：ACD

220.下列房屋不繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)停產(chǎn)后又恢復(fù)生產(chǎn)的用房

B.敬老院自用房

C.學(xué)校出租的房屋

D.醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

參考答案：BD

221.下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

參考答案：ABD

問答題

222.）銷售貨物收入

（2）勞務(wù)收入

（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益

（5）利息收入

（6）租金收入

（7）特許權(quán)使用費收入

（8）接受捐贈收入

（9）其他收入

223.簡述關(guān)稅的強制執(zhí)行。（10分）

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得分：待批閱

參考