第四章負(fù)債二、實(shí)務(wù)練習(xí)題1.（1）計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用107600貸：應(yīng)付職工薪酬——工資97800——津貼補(bǔ)貼9800預(yù)算會(huì)計(jì)：不作賬務(wù)處理。（2）從應(yīng)付職工薪酬中代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金時(shí):財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資9600貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)4400──住房公積金5200預(yù)算會(huì)計(jì)：不作賬務(wù)處理。（3）從應(yīng)付職工薪酬中代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí):財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：:借:應(yīng)付職工薪酬──工資5000貸:其他應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交個(gè)人所得稅5000預(yù)算會(huì)計(jì)：不作賬務(wù)處理。（4）支付工資薪酬=107600-9600-5000=93000元財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資93000貸:財(cái)政撥款收入93000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：行政支出93000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入93000（5）繳納社保費(fèi)、公積金及稅款財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)4400──住房公積金5200其他應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交個(gè)人所得稅5000貸：財(cái)政撥款收入14600預(yù)算會(huì)計(jì)：借：行政支出14600貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入146002.（1）計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用10000在建工程10000業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬50000（2）發(fā)放工資時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：財(cái)政撥款收入50000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出——基本支出——工資福利支出50000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入50000（3）支付退休人員工資時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用——對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用5000貸：財(cái)政撥款收入5000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出——基本支出——對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助5000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入50003.（1）持卡人報(bào)銷時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用4500貸：其他應(yīng)付款4500預(yù)算會(huì)計(jì)：不作賬務(wù)處理（2）償還公務(wù)卡欠款時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：其他應(yīng)付款4500貸：財(cái)政撥款收入4500預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出4500貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入45004.（1）借款存入銀行時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：銀行存款1000000貸：長(zhǎng)期借款1000000預(yù)算會(huì)計(jì)：借:資金結(jié)存──貨幣資金1000000貸：債務(wù)預(yù)算收入1000000（2）20X1年12月完工交付使用時(shí)計(jì)算計(jì)入工程的利息：每年應(yīng)計(jì)利息=本金×利率=1000000×9%=90000（元）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：在建工程90000貸：應(yīng)付利息90000預(yù)算會(huì)計(jì)：不作賬務(wù)處理（3）20X1年末支付銀行利息時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付利息90000貸：銀行存款90000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：其他支出90000貸：資金結(jié)存──貨幣資金90000（4）20X2年12月末計(jì)算借款的利息：應(yīng)計(jì)利息=本金×利率=1000000×9%=90000（元）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：其他費(fèi)用90000貸：應(yīng)付利息90000預(yù)算會(huì)計(jì)：不作賬務(wù)處理（5）20X2年末支付銀行利息時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)付利息90000貸：銀行存款90000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：其他支出90000貸：資金結(jié)存──貨幣資金90000（6）20X1年12月末計(jì)算借款的利息，同時(shí)歸還利息及本金：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：其他費(fèi)用90000貸：應(yīng)付利息90000借：應(yīng)付利息90000貸：銀行存款90000借：長(zhǎng)期借款1000000貸：銀行存款1000000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：其他支出90000貸：資金結(jié)存──貨幣資金90000借：債務(wù)還本支出1000000貸：資金結(jié)存──貨幣資金10000005.（1）提取科研項(xiàng)目管理費(fèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用50000貸：預(yù)提費(fèi)用——項(xiàng)目間接費(fèi)用或管理費(fèi)50000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——項(xiàng)目間接費(fèi)用或管理費(fèi)50000貸：非財(cái)政撥款結(jié)余——項(xiàng)目間接費(fèi)用或管理費(fèi)50000（2）使用