姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()。Ⅰ.非公開發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請Ⅱ.認(rèn)購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定Ⅲ.股東大會決議有效期已過的，應(yīng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日Ⅳ.如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經(jīng)上市公司股東大會同意可調(diào)整原認(rèn)購合同約定的認(rèn)購數(shù)量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

2、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的有（）。Ⅰ采用網(wǎng)上、網(wǎng)下相結(jié)合方式發(fā)行的，可向全市場投資者，包括個人投資者發(fā)行Ⅱ每年至少公告一次跟蹤評級報(bào)告Ⅲ可以一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行Ⅳ必須進(jìn)行擔(dān)保A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

3、公開發(fā)行公司債券擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列（）事項(xiàng)。Ⅰ擔(dān)保金額Ⅱ擔(dān)保期限Ⅲ擔(dān)保方式Ⅳ擔(dān)保范圍A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

4、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號—北京證券交易所公司招股說明書》，下列說法中，符合要求的是（）。Ⅰ．發(fā)行人在招股說明書中披露預(yù)測性信息及其他涉及發(fā)行人未來經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況信息，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合理Ⅱ．信息披露事項(xiàng)涉及重要性水平判斷的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，披露重要性水平的確定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)Ⅲ．發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)、收入或利潤規(guī)模對發(fā)行人有重大影響的，應(yīng)參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露相關(guān)信息Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)遵循有效性原則披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)簡要披露持有發(fā)行人5%以上股份或表決權(quán)的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的分公司、控股子公司、參股公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

5、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。Ⅰ交易性金融資產(chǎn)公允價變動Ⅱ權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)Ⅲ企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的Ⅳ現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無效套期部分Ⅴ以公允價計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具外匯利得A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅴ

6、李某和王某為甲公司的大股東，若其分別將所持甲公司部分股份轉(zhuǎn)讓給丙公司，致丙公司在乙公司擁有權(quán)益的股份達(dá)到乙公司全部已發(fā)行股份的33%，同時有丙公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有()。Ⅰ.由于丙公司擁有權(quán)益的股份已超過乙公司已發(fā)行股份的30%，因此將觸發(fā)對其他股東股份的全面要約收購Ⅱ.由于丙公司擁有權(quán)益的股份已超過乙公司已發(fā)行股份的30%，因此成為B公司實(shí)際控制人Ⅲ.如果丙公司預(yù)計(jì)無法在該項(xiàng)事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出要約，則應(yīng)將其所擁益的乙公司的股份減持至30%或30%以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告Ⅳ.如果丙公司將其所持股份減持至30%或30%以下之后，擬繼續(xù)增持乙公司的股份，可以采取協(xié)議方式Ⅴ.丙公司應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購權(quán)益披露的有關(guān)規(guī)定辦理A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅲ,Ⅴ

7、在網(wǎng)下申購和配售過程中，配售對象存在以下（）情形的，在收到主承銷商報(bào)告后，中國證券業(yè)協(xié)會將其列入首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。Ⅰ．違反《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為的Ⅱ．獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的Ⅲ．未按時足額繳付認(rèn)購資金的Ⅳ．不符合配售資格的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、下列對于上交所對科創(chuàng)板上市公司信息披露監(jiān)管方式的表述正確的是（）。Ⅰ．本所通過審閱信息披露文件、提出問詢等方式，進(jìn)行信息披露事中事后監(jiān)管，督促信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)，督促保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)Ⅱ．信息披露涉及重大復(fù)雜、無先例事項(xiàng)的，本所可以實(shí)施事后核準(zhǔn)Ⅲ．本所對信息披露文件實(shí)施全面審核Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)通過本所上市公司信息披露電子化系統(tǒng)登記公告。相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)通過上市公司或者本所指定的信息披露平臺辦理公告登記Ⅴ．上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證披露的信息與登記的公告內(nèi)容一致。未能按照登記內(nèi)容披露的，應(yīng)當(dāng)立即向本所報(bào)告并及時更正A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ

9、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)向中國證監(jiān)會提交()。Ⅰ.發(fā)行保薦書Ⅱ.上市保薦書Ⅲ.保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書Ⅳ.證券發(fā)行募集文件Ⅴ.保薦協(xié)議A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

10、2018年1月1日甲公司購買了乙公司20%的股權(quán)，2018年9月20日，乙公司向甲公司銷售了某固定資產(chǎn)，賬面價值為240萬元，不含稅售價300萬元，增值稅稅額51萬元，甲公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值為0，采用平均年限法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司需要編制合并會計(jì)報(bào)表，不考慮其他因素的影響，甲公司2018年末合并會計(jì)報(bào)表中該固定資產(chǎn)的金額為（）。A.263.6萬元B.278.3萬元C.288萬元D.285萬元

11、下列關(guān)于債務(wù)重組方式屬于組合方式的有（）。Ⅰ．債務(wù)人以現(xiàn)金清償部分債務(wù)，同時將剩余債務(wù)展期Ⅱ．債務(wù)人以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內(nèi)的多項(xiàng)資產(chǎn)清償債務(wù)Ⅲ．債務(wù)人以機(jī)器設(shè)備清償部分債務(wù)，將另一份債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具Ⅳ．債權(quán)人調(diào)整債務(wù)本金、改變債務(wù)利息、變更還款期限A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。Ⅰ現(xiàn)金購買股權(quán)Ⅱ發(fā)行公司債券Ⅲ發(fā)行股票Ⅳ用現(xiàn)金償還采購款A(yù).Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12％，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0．2％。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（）萬元。A.120B.77.8C.100D.99.8

15、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。Ⅰ開出承兌匯票，年利率6％Ⅱ采購用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款Ⅲ計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬Ⅳ以現(xiàn)金采購了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ

16、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的，不得存在（）。Ⅰ．發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者承諾股票在本所上市后股價將上漲Ⅱ．主承銷商以承諾對承銷費(fèi)用分成作為條件引入戰(zhàn)略投資者Ⅲ．股票在北京證券交易所上市后發(fā)行人認(rèn)購發(fā)行人戰(zhàn)略投資者管理的證券投資基金Ⅳ．發(fā)行人承諾在戰(zhàn)略投資者獲配股份的限售期內(nèi)，任命與該戰(zhàn)略投資者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員擔(dān)任發(fā)行人的董事、監(jiān)事及高級管理人員Ⅴ．發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者承諾股價如未上漲將由發(fā)行人購回股票A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、對使用收益現(xiàn)值法評估資產(chǎn)的，凡未來年度報(bào)告的利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測數(shù)()以上的，除公司及其聘請的評估師應(yīng)在股東大會及指定報(bào)刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外，中國證監(jiān)會將視情況實(shí)行事后審查。A.20%B.30%C.40%D.50%

18、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之八十的，中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告B.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如因不可抗力外，未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之八十的，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如因不可抗力未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之九十的，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉D.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在五年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E.注冊會計(jì)師為上述盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施

19、以下屬于或會涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）A.可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額B.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)C.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益的其他變動D.可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時按權(quán)益成分的公允價值的入賬E.可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動

20、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價準(zhǔn)備（）A.100萬元B.0萬元C.166.67D.-100

21、某有限責(zé)任公司2017年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2018年申報(bào)，預(yù)計(jì)2018年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。Ⅰ2∶1和7500萬股Ⅱ1.25∶1和12000萬股Ⅲ2.5∶1和6000萬股Ⅳ1.5∶1和10000萬股A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

22、收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司（）。A.可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動B.可暫停執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議C.處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)D.董事可辭職

23、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5%，2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。Ⅰ．2007年資本化利息金額為0Ⅱ．資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始Ⅲ．甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元Ⅳ．甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元Ⅴ．甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

24、以下關(guān)于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。Ⅰ董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效Ⅱ股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無效Ⅲ董事會的會議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效Ⅳ股東會的會議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無效Ⅴ不管是董事會、股東會，決議內(nèi)容只要違反法律、法規(guī)的規(guī)定或者違反公司章程的規(guī)定，均為無效A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

25、要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定？（）Ⅰ．董事會向股東提出不接受要約條件的建議Ⅱ．董事會聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問Ⅲ．利用公司資源向收購人提供財(cái)務(wù)資助Ⅳ．收購人公告要約收購報(bào)告書后，被收購公司董事會決議對外進(jìn)行投資，取得重大收益，對經(jīng)營成果造成重大影響A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說法中，正確的有（）。Ⅰ．甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴，至2014年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70%，需要賠償100萬元的可能性為30%，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為170萬元Ⅱ．甲公司11月收到法院通知被某單位提起訴訟，要求甲公司賠償違約造成的經(jīng)濟(jì)損失100萬元，至12月31日，法院尚未作出判決。對于此項(xiàng)訴訟，甲公司預(yù)計(jì)有80%的可能性敗訴，需支付賠償對方60～80萬元，并支付訴訟費(fèi)用2萬元，甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債72萬元，管理費(fèi)用2萬元Ⅲ．某公司銷售一批商品同時計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用的同時確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ．甲上市公司有一樁經(jīng)濟(jì)糾紛案件，若企業(yè)有80%的可能性獲得補(bǔ)償200萬元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

27、當(dāng)上市公司出現(xiàn)下列（）情形時，上海證券交易所可暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市。Ⅰ公司有重大違法行為Ⅱ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用Ⅲ未按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ公司最近1年經(jīng)營發(fā)生虧損Ⅴ證券交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市的情形A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

28、以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯誤的是（）。A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60％C.獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議D.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過

29、下列各項(xiàng)與存貨相關(guān)的費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。Ⅰ．材料采購過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)Ⅱ．材料入庫前發(fā)生的挑選整理費(fèi)Ⅲ．材料入庫后發(fā)生的儲存費(fèi)用Ⅳ．材料采購過程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

30、A為一家上市公司，2015年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購買時甲、乙、丙、丁、戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入以及交易價格和A公司2014年相應(yīng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)如表2。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。[2015年9月真題]表2億元Ⅰ．對甲的收購Ⅱ．對乙的收購Ⅲ．對丙的收購Ⅳ．對丁的收購Ⅴ．對戊的收購A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

31、某證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前____年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近____年無重大違法違規(guī)記錄。()A.1；3B.1；4C.3；3D.3；4

32、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計(jì)評估等費(fèi)用100萬元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.7550D.76000

33、下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。Ⅰ公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損Ⅱ公司分配的當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10％列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提?、蠊究蓪ㄙY本公積金在內(nèi)的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本Ⅳ法定公積金轉(zhuǎn)為注冊資本時，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)贈后公司注冊資本的25％Ⅴ公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，在完全支付約定股息之前，不得向普通股股東分配利潤A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對外擔(dān)保的被擔(dān)保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，以下說法正確的有（）。Ⅰ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元Ⅱ．公司最近3個會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息Ⅲ．本次發(fā)行后累計(jì)發(fā)行人債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計(jì)算的市值的70%Ⅴ．上市公司最近一個會計(jì)年度凈資產(chǎn)收益率不低于6%A.ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．企業(yè)名稱、經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化Ⅱ．企業(yè)發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營且難以消除的Ⅲ．企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失Ⅳ．企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

37、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬元。第1年實(shí)際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計(jì)為完成合同比最初預(yù)計(jì)的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，則以下說法正確的是（）。Ⅰ第1年應(yīng)確認(rèn)合同收入84萬元Ⅱ第1年合同費(fèi)用為70萬元Ⅲ第1年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ第1年應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失1.2萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、下列關(guān)于債務(wù)重組的說法中，不正確的是（）。A.債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價值入賬，重組債權(quán)的賬面價值與受讓資產(chǎn)公允價值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失B.債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價值計(jì)量C.以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照公允價值計(jì)量重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計(jì)入投資收益D.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計(jì)入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時）

39、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達(dá)到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項(xiàng)的最終用途及資金償還安排B.訴訟、仲裁涉案金額超過1000萬元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露C.股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露D.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計(jì)計(jì)算的原則E.已經(jīng)按照規(guī)定履行重大訴訟、仲裁事項(xiàng)披露義務(wù)的，不再納入累計(jì)計(jì)算范圍

40、承租人采用融資租賃方式租入一臺設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的優(yōu)惠價購買該設(shè)備。已知該設(shè)備在租賃期滿時的公允價值為30萬元，則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為()年。A.2B.6C.7D.8

41、下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有（）。Ⅰ票面利率Ⅱ債券發(fā)行條款Ⅲ債券的稅收待遇Ⅳ計(jì)付息間隔Ⅴ債券的面值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

42、甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份

43、甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價值時，需要考慮的因素有（）。Ⅰ．期權(quán)期限Ⅱ．可行權(quán)條件Ⅲ．1年期國債利率Ⅳ．提前行權(quán)的可能性Ⅴ．再授予特征A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、2016年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購人股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2016年I2月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2017年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。Ⅰ2000萬元Ⅱ3000萬元Ⅲ4000萬元Ⅳ5000萬元A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

45、根據(jù)《首發(fā)辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說法中，正確的有（）。Ⅰ有限責(zé)任公司按評估值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算Ⅱ發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛Ⅲ發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外Ⅳ發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策Ⅴ發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的有限責(zé)任公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

46、某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

47、發(fā)審委委員有下列()情形的，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)予以解聘。Ⅰ.違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和發(fā)行審核工作紀(jì)律的Ⅱ.未按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的Ⅲ.5次以上無故不出席發(fā)審委會議的Ⅳ.本人提出辭職申請的Ⅴ.經(jīng)中國證監(jiān)會考核認(rèn)為不適合擔(dān)任發(fā)審委委員韻A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

48、A上市公司一次配股發(fā)行股份總數(shù)原則上應(yīng)不超過該公司前次發(fā)行并募足股份后股本總額的()。A.20%B.30%C.40%D.50%

49、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（)Ⅰ．該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ．該上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告Ⅲ．2014年8月該上市公司對其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會審議，該上市公司于2015年主動撤消了對該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ．該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會立案調(diào)查A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

50、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（）。Ⅰ為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)Ⅱ職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)Ⅲ非貨幣性福利Ⅳ住房公積金Ⅴ辭退福利A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ二、多選題

51、根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細(xì)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市委委員主要由北京證券交易所的專業(yè)人員和交易所外的專業(yè)人士組成，由北京證券交易所聘任Ⅱ．上市委由不超過六十名委員組成，北京證券交易所可以根據(jù)需要對上市委委員人數(shù)和構(gòu)成等進(jìn)行調(diào)整Ⅲ．上市委委員每屆任期2年，可以連任，連續(xù)任期最長不超過2屆Ⅳ．上市委委員無故不出席上市委會議的，北京證券交易所按照本細(xì)則予以續(xù)聘或更換Ⅴ．上市委委員因違法違規(guī)被解聘的，取消其所在單位1年內(nèi)再次推薦上市委委員的資格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ.甲公司2016年末確認(rèn)預(yù)付款100萬元Ⅱ.甲公司2016年確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬元Ⅲ.甲公司2017年1季末確認(rèn)存貨100萬元Ⅳ.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售成本100萬元Ⅴ.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬元A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ID.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ

53、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元，標(biāo)的股票的市場價格為4.8元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價格為120元/股，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)換貼水率25%Ⅱ．轉(zhuǎn)換平價6元Ⅲ．轉(zhuǎn)換升水率25%Ⅳ．轉(zhuǎn)換價值96元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

54、上市公司獨(dú)立董事連續(xù)（）次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。A.2B.3C.5D.7

55、2019年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。Ⅰ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元Ⅱ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬元Ⅲ確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬元Ⅳ很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露Ⅴ確認(rèn)營業(yè)外外支出105萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

56、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過5000萬元C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過100萬元

57、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認(rèn)購的有（）。Ⅰ．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者Ⅱ．已具備兩年A股投資經(jīng)驗(yàn)的個人投資者Ⅲ．信托公司的信托產(chǎn)品Ⅳ．基金公司的專戶產(chǎn)品Ⅴ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

58、上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后，應(yīng)當(dāng)及時實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起（）個工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向證券交易所提交書面報(bào)告，并予以公告。A.3B.5C.7D.30

59、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利Ⅱ．證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換。但不可撤銷其任職資格Ⅲ．證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施Ⅳ．證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

60、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，以下不屬于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項(xiàng)是（）。A.交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況B.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況C.管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀D.公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況E.資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后凈利潤的實(shí)現(xiàn)情況

61、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列說法正確的是（）。Ⅰ《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信的基本標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者做出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)進(jìn)行盡職調(diào)查Ⅲ發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的，可要求其作出說明，但不得聘請其他中介機(jī)構(gòu)Ⅳ盡職推薦受理后、持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束前，保薦人應(yīng)當(dāng)持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

62、某上市公司第一大股東持股30%，為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購，則下列說法正確的有（）。Ⅰ股東應(yīng)該發(fā)出全面要約Ⅱ應(yīng)該以可轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價款Ⅲ以上市債券支付收購價款的，該債券的剩余交易期限不少于15天Ⅳ要約收購的期限為35天Ⅴ以終止上市地位為目的的要約收購，不需要披露對上市公司的影響分析，如同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易等A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

63、A為某股份公司經(jīng)理，可由A決定的事項(xiàng)有()。Ⅰ.決定設(shè)立某部門Ⅱ.制定《部門工作規(guī)程》Ⅲ.任命某部門負(fù)責(zé)人Ⅳ.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》Ⅴ.制定公司具體章程A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

64、下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。Ⅰ．甲公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股Ⅱ．乙公司，以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司Ⅲ．丙公司，以減少注冊資本為目的回購普通股，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段Ⅳ．丁商業(yè)銀行，其普通股非上證50指數(shù)成份股，公開發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級資本Ⅴ．戊公司，在以減少注冊資本為目的回購普通股方案實(shí)施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

65、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報(bào)告并披露的是（）。A.未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于5000萬元的B.可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生吸收合并情形的C.投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量的10％的D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額5％的

66、根據(jù)《上海證券交易所上市公司回購股份實(shí)施細(xì)則》，下列關(guān)于上交所主板上市公司回購股份的說法，正確的是（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)在回購股份方案中明確擬回購股份數(shù)量的上下限，且上限不得超出下限的1倍B.上市公司回購股份的，董事在自公司首次披露回購股份事項(xiàng)之日起至發(fā)布回購結(jié)果要股份變動公告期間，不得減持該上市公司股份C.回購價格區(qū)間上限不得高于董事會通過該決議前30個交易日公司股票交易均價的150%D.上市公司在回購期間不得發(fā)行股份募集資金，但依照有關(guān)規(guī)定發(fā)行優(yōu)先股的除外

67、在持續(xù)督導(dǎo)期間，發(fā)行人出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個月的有（）。Ⅰ．證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損（不存在尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)）Ⅲ．實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測達(dá)20%以上Ⅳ．公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上Ⅴ．控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、證券公司定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額原則上應(yīng)不少于債券本息總額的()。A.20%B.50%C.60%D.70%

69、上市公司擬公開發(fā)行股票的，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的()的30%。A.凈利潤B.稅后利潤C(jī).經(jīng)營利潤D.年均可分配利潤

70、某上市公司2017年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的是（）。Ⅰ．甲股東為上市公司實(shí)際控制人Ⅱ．乙股東用于認(rèn)購的資產(chǎn)于2016年5月購入Ⅲ．特定對象為上市公司實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)人Ⅳ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

71、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為500萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為45萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加50萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.415B.435C.450D.500

72、以下關(guān)于政府補(bǔ)助的說法正確的是（）。A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬元計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬元計(jì)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷

73、在上市公告書中，發(fā)行人應(yīng)披露股票首次公開發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要包括()。Ⅰ.主要投入、產(chǎn)出物供求及價格的重大變化Ⅱ.發(fā)行人住所的變更Ⅲ.律師事務(wù)所的變動Ⅳ.發(fā)生新的重大負(fù)債或重大債項(xiàng)發(fā)生變化Ⅴ.重大訴訟、仲裁案件Ⅵ.會計(jì)人員的變動A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

74、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件受理指引》，存在以下（）情形的，深交所做出不予受理的決定。Ⅰ．發(fā)行人申請首次公開發(fā)行上市的，保薦人因證券違法違規(guī)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選措施，尚未解除Ⅱ．上市公司向特定對象發(fā)行證券適用簡易程序的，其申請文件不齊備Ⅲ．上市公司申請證券發(fā)行上市，因其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響，被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案Ⅳ．上市公司申請重大資產(chǎn)重組的，因首次公開發(fā)行并上市業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案Ⅴ．上市公司申請重大資產(chǎn)重組的，中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)則規(guī)定的相關(guān)主體因內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會作出行政處罰決定或者司法機(jī)關(guān)作出相關(guān)判決生效之日起未滿24個月內(nèi)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價值模式計(jì)量。甲公司房屋原價120萬元，己計(jì)提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計(jì)處理正確的是（）A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C.確認(rèn)投資收益10萬元D.確認(rèn)公允價值變動損益10萬元

76、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)符合最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息的條件Ⅱ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，募集資金可以暫時用于彌補(bǔ)虧損Ⅲ．除金融類企業(yè)外，本次募集資金不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司Ⅳ．交易所收到發(fā)行證券的注冊申請文件后，五個工作日內(nèi)作出是否受理的決定Ⅴ．股東大會就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，中小投資者表決情況應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)票A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、某主板上市公司2016年6月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，6月10日公告該董事會決議，6月30日召開股東大會，7月1日公告股東大會決議，8月16日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日可以是（）。A.6月10日B.6月30日C.7月1日D.8月16日

78、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)指導(dǎo)意見》和《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列屬于優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。Ⅰ．優(yōu)先分配利潤和剩余財(cái)產(chǎn)Ⅱ．當(dāng)公司注冊資本一次或累計(jì)變動超過百分之十，公司優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會并參與分類表決Ⅲ．有權(quán)出席公司的年度股東大會會議并參與有關(guān)年度利潤分配事項(xiàng)的表決Ⅳ．當(dāng)公司累計(jì)3個會計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股東有權(quán)出席股東大會，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅴ．優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會會議記錄、公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）。Ⅰ地方融資平臺公司Ⅱ金融機(jī)構(gòu)Ⅲ有關(guān)政府部門Ⅳ非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期問?；蛘叱霈F(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時．以下說法正確的有（）。Ⅰ．通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境Ⅱ．國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格Ⅲ．申請司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)Ⅳ．責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

81、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的（）進(jìn)行輔導(dǎo)。Ⅰ．副董事長Ⅱ．副總經(jīng)理Ⅲ．財(cái)務(wù)人員Ⅳ．監(jiān)事Ⅴ．持股5％以上的自然人股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

82、關(guān)于地方政府債券，以下說法不正確的是（）。A.一般債券是針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的B.一般債券主要是以一般公共預(yù)算收入來還本付息C.專項(xiàng)債券可以針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行D.專項(xiàng)債券以公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入來還本付息E.專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府發(fā)行

83、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。Ⅰ．已出租的建筑物Ⅱ．待出租的建筑物Ⅲ．已出租的土地使用權(quán)Ⅳ．以經(jīng)營租賃方式租入后再轉(zhuǎn)租的建筑物Ⅴ．企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、假設(shè)A公司擬收購B公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔(dān)保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目C.提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會

85、甲公司2015年度利潤總額為5200萬元，2015年經(jīng)營期間受到行政罰款400萬元。對于固定資產(chǎn)，會計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為4000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％，當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。Ⅰ．甲公司2015年當(dāng)期所得稅為1500萬元Ⅱ．甲公司2015年當(dāng)期所得稅為1400萬元Ⅲ．甲公司2015年所得稅費(fèi)用為1500萬元Ⅳ．甲公司2015年所得稅費(fèi)用為1400萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

86、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。Ⅰ.購入交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用Ⅱ.進(jìn)行同一控制下企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用Ⅲ.購入債權(quán)投資的交易費(fèi)用Ⅳ.向無關(guān)聯(lián)第三方發(fā)行股份構(gòu)成重組上市，向獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問支付的承銷費(fèi)Ⅴ.進(jìn)行非同一控制下企業(yè)合并支付的資產(chǎn)評估費(fèi)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

87、根據(jù)《深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南》，發(fā)行人提交《可交換債票面利率公告》的時間是（）。A.發(fā)行開始的前4交易日16:00前B.發(fā)行開始的前3交易日16:00前C.發(fā)行開始的前1交易日16:00前D.發(fā)行開始的前2交易日16:00前E.發(fā)行開始的前5交易日16:00前

88、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量

89、A公司為參與配售的B保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司，雙方簽訂了配售協(xié)議，下列關(guān)于A公司認(rèn)購股票的具體比例的說法正確的是（）。Ⅰ．A公司應(yīng)該在協(xié)議中承諾按照股票發(fā)行價格認(rèn)購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票Ⅱ．B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過人民幣4000萬元Ⅲ．B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過人民幣6000萬元Ⅳ．B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過人民幣1億元Ⅴ．B公司發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%，但不超過人民幣10億元A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ支付的現(xiàn)金股利Ⅱ取得短期借款收到的現(xiàn)金Ⅲ增發(fā)股票收到的現(xiàn)金Ⅳ償還公司債券支付的現(xiàn)金A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

91、下列關(guān)于BOT會計(jì)處理的說法正確的是()。Ⅰ.合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)Ⅱ.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號——或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理。Ⅳ.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

92、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》，募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股權(quán)的，發(fā)行人應(yīng)披露（）。Ⅰ．本次增資或收購的背景和目的Ⅱ．股權(quán)所在公司重要經(jīng)營性資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、主要負(fù)債內(nèi)容、對外擔(dān)保以及重要專利或關(guān)鍵技術(shù)的糾紛情況Ⅲ．本次收購?fù)瓿珊笫欠窨赡軐?dǎo)致股權(quán)所在公司的現(xiàn)有管理團(tuán)隊(duì)、其他核心人員、主要客戶及供應(yīng)商、公司發(fā)展戰(zhàn)略等產(chǎn)生重大變化Ⅳ．相關(guān)資產(chǎn)的名稱、所有者、主要用途Ⅴ．股權(quán)所在公司最近一年一期的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息摘要，分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況及發(fā)展趨勢A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、在網(wǎng)下申購和配售過程中，配售對象存在以下（）情形的，在收到主承銷商報(bào)告后，中國證券業(yè)協(xié)會將其列入首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。Ⅰ．違反《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為的Ⅱ．獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的Ⅲ．未按時足額繳付認(rèn)購資金的Ⅳ．不符合配售資格的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、上市公司下列融資行為，需要保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)的情形有（）。Ⅰ創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅱ主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券2億元，發(fā)行規(guī)模較?、笾行“迳鲜泄具M(jìn)行配股，募資資金用于補(bǔ)充流動資金Ⅳ主板上市公司發(fā)行公司債券發(fā)行規(guī)模較大，募集資金100億元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5

96、下列發(fā)行人擬于2017年5月申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ甲公司，成立于2014年5月，2016年10月被國家科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，擁有多項(xiàng)自主創(chuàng)新、國際領(lǐng)先的專利技術(shù)，成長性良好，因持續(xù)經(jīng)營不到3年，擬向國務(wù)院申請?zhí)嘏蛞夜?，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為Ⅲ丙公司，2014年、2015年、2016年的營業(yè)收入分別為4000萬元、5000萬元、8000萬元，2014年、2015年、2016年扣除非經(jīng)營性損益前后凈利潤孰低者分別為－100萬元、－50萬元、800萬元Ⅳ丁公司，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元，其中無形資產(chǎn)為2000萬元。無形資產(chǎn)的構(gòu)成中，土地使用權(quán)為500萬元，專利技術(shù)為1500萬元Ⅴ戊公司，發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人在1年內(nèi)易主A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達(dá)到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項(xiàng)的最終用途及資金償還安排B.訴訟、仲裁涉案金額超過1000萬元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露C.股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露D.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計(jì)計(jì)算的原則E.已經(jīng)按照規(guī)定履行重大訴訟、仲裁事項(xiàng)披露義務(wù)的，不再納入累計(jì)計(jì)算范圍

98、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。Ⅰ.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作Ⅱ.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于3個月Ⅲ.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇Ⅳ.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問答——關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答（二）》，下列關(guān)于涉軍企事業(yè)單位申請掛牌的說法，錯誤的是（）。A.未取得武器裝備科研生產(chǎn)許可的企事業(yè)單位掛牌交易，豁免辦理涉密信息披露審查B.涉軍企事業(yè)單位的改制、重組及在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，需進(jìn)行軍工事項(xiàng)審查，并取得國防科工局等部門的審查意見C.為涉軍企事業(yè)單位提供推薦、審計(jì)、法律、評估等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)具有從事軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)資格D.涉軍企事業(yè)單位在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，公司章程中應(yīng)包含軍工事項(xiàng)特別條款

100、固定資產(chǎn)具有的特征包括（）。Ⅰ有形資產(chǎn)Ⅱ?yàn)樯a(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有Ⅲ使用壽命超過一個會計(jì)年度Ⅳ與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)Ⅴ其成本能夠可靠地計(jì)量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第五十條，證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。Ⅱ項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第二十四條，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：（一）不少于20家證券投資基金管理公司；（二）不少于10家證券公司；（三）不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。Ⅲ項(xiàng)，第十六條非公開發(fā)行股票的董事會決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會的，應(yīng)當(dāng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日：（一）本次非公開發(fā)行股票股東大會決議的有效期已過；（二）本次發(fā)行方案發(fā)生變化；（三）其他對本次發(fā)行定價具有重大影響的事項(xiàng)Ⅳ項(xiàng)，第十三條上市公司董事會作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》的規(guī)定選擇確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日，并提請股東大會批準(zhǔn)。（二）董事會決議確定具體發(fā)行對象的，董事會決議應(yīng)當(dāng)確定具體的發(fā)行對象名稱及其認(rèn)購價格或定價原則、認(rèn)購數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、限售期；發(fā)行對象與公司簽訂的附條件生效的股份認(rèn)購合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。實(shí)務(wù)中，經(jīng)董事會批準(zhǔn)的事項(xiàng)不能經(jīng)股東大會更改，否則視作發(fā)行方案發(fā)生重大變化，需重新確定定價基準(zhǔn)日，召開董事會。

2、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第18條，資信狀況符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。Ⅱ項(xiàng)，第19條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。根據(jù)第46條規(guī)定，資信評級機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定或約定將評級信息告知發(fā)行人，并及時向市場公布首次評級報(bào)告、定期和不定期跟蹤評級報(bào)告；在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級報(bào)告。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第22條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，對公司債券提供擔(dān)保沒有作出明確要求。

3、答案：D本題解析：根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引（2015年）》第15條規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得債券擔(dān)保合同或擔(dān)保函，核查擔(dān)保合同或擔(dān)保函內(nèi)容是否包括下列事項(xiàng)，并就相關(guān)擔(dān)保合同或擔(dān)保函的責(zé)任條款與擔(dān)保人進(jìn)行確認(rèn)：1、擔(dān)保金額；2、擔(dān)保期限；3、擔(dān)保方式；4、擔(dān)保范圍；5、發(fā)行人、擔(dān)保人、債券受托管理人、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；6、反擔(dān)保和共同擔(dān)保的情況（如有）；7、各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

4、答案：A本題解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號—北京證券交易所公司招股說明書》，Ⅰ項(xiàng)，第四條規(guī)定，發(fā)行人在招股說明書中披露預(yù)測性信息及其他涉及發(fā)行人未來經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況信息，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合理。Ⅱ項(xiàng)，第十一條規(guī)定，信息披露事項(xiàng)涉及重要性水平判斷的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，披露重要性水平的確定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。Ⅲ項(xiàng)，第十二條規(guī)定，發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)、收入或利潤規(guī)模對發(fā)行人有重大影響的，應(yīng)參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露相關(guān)信息。Ⅳ項(xiàng)，第三十五條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素。Ⅴ項(xiàng)，第四十條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)采用圖表等形式全面披露持有發(fā)行人5%以上股份或表決權(quán)的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的分公司、控股子公司、參股公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。

5、答案：D本題解析：Ⅰ項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)公允價變動計(jì)入公允價值變動損益；Ⅱ項(xiàng)，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”，不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；Ⅲ項(xiàng)，在轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的部分計(jì)入其他綜合收益；Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中有效套期部分屬于其他綜合收益核算。

6、答案：A本題解析：A通過間接收購取得上市公司不同比例股份的處理方式有：①收購人雖不是上市公司的股東，通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但來超過30%的，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購權(quán)益披露的有關(guān)規(guī)定辦理；②收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計(jì)無法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告；其后收購人或者其控制的股東擬繼續(xù)增持的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式；擬依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請豁免的，應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購管理辦法》第四十八條的規(guī)定辦理。

7、答案：E本題解析：《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第29條規(guī)定，在網(wǎng)下申購和配售過程中，主承銷商發(fā)現(xiàn)配售對象存在違法違規(guī)或違反《網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為，以及存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告協(xié)會：①不符合配售資格的；②未按時足額繳付認(rèn)購資金；③獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的；④協(xié)會規(guī)定的其他情形。在收到主承銷商報(bào)告后，協(xié)會將其列入首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。

8、答案：D本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（上證發(fā)[2019]22號）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，第5.3.1條規(guī)定，本所通過審閱信息披露文件、提出問詢等方式，進(jìn)行信息披露事中事后監(jiān)管，督促信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)，督促保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)。??信息披露涉及重大復(fù)雜、無先例事項(xiàng)的，本所可以實(shí)施事前審核。Ⅲ項(xiàng)，第5.3.2條規(guī)定，本所對信息披露文件實(shí)施形式審核，對其內(nèi)容的真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第5.3.5條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)通過本所上市公司信息披露電子化系統(tǒng)登記公告。相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)通過上市公司或者本所指定的信息披露平臺辦理公告登記。??上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證披露的信息與登記的公告內(nèi)容一致。未能按照登記內(nèi)容披露的，應(yīng)當(dāng)立即向本所報(bào)告并及時更正。

9、答案：A本題解析：A第三十一條保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書以及中國證監(jiān)會要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書以及中國證監(jiān)會要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。

10、答案：A本題解析：【說明】非常抱歉，本題沒有提供詳解。

11、答案：A本題解析：Ⅰ項(xiàng)，債務(wù)人以現(xiàn)金清償部分債務(wù)，同時將剩余債務(wù)展期，包含以資產(chǎn)清償債務(wù)和變更還款期限兩種重組方式；Ⅱ項(xiàng)屬于債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)方式；Ⅲ項(xiàng)，包含以資產(chǎn)清償債務(wù)和將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具兩種重組方式；Ⅳ項(xiàng)屬于修改其他條款方式。因此，選擇組合方式的有Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)。

12、答案：B本題解析：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)／凈資產(chǎn)，Ⅰ，分子分母均不變；Ⅱ，資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；Ⅲ，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時增加相同金額，分子>分母的，則分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低。Ⅳ，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)減小。

13、答案：A本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議應(yīng)當(dāng)說明市場參考價的選擇依據(jù)。則本題中，該上市公司發(fā)行股份的價格不得低于：20×90%=18（元）。

14、答案：B本題解析：借款費(fèi)用必須同時滿足以下三點(diǎn)才能開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。題中，2016年4月1日才開始發(fā)生資本支出，所以資本化開始的時點(diǎn)為2016年4月1日。因此，在資本化期間利息費(fèi)用總額=1000×12％×9÷12=90（萬元）；閑置資金收益=900×0．2％×3+700×0．2％×2+500×0．2％×4=12.2（萬元）；2016年應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用=90-12.2=73.8（萬元）。

15、答案：D本題解析：Ⅰ，為承擔(dān)帶息債務(wù)；Ⅱ，尚未付款，資產(chǎn)支出尚未發(fā)生；Ⅲ，若是支付了與資產(chǎn)支出有關(guān)的職工薪酬則選，本題中為“計(jì)提”，資產(chǎn)支出尚未發(fā)生，不選；Ⅳ為資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，教材中均有列舉。

16、答案：C本題解析：根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》第37條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的，不得存在以下情形：①發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者承諾股票在本所上市后股價將上漲，或者股價如未上漲將由發(fā)行人購回股票或者給予任何形式的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；②主承銷商以承諾對承銷費(fèi)用分成、介紹參與其他發(fā)行人戰(zhàn)略配售等作為條件引入戰(zhàn)略投資者；③股票在本所上市后發(fā)行人認(rèn)購發(fā)行人戰(zhàn)略投資者及其控股子公司管理的證券投資基金；④發(fā)行人承諾在戰(zhàn)略投資者獲配股份的限售期內(nèi)，任命與該戰(zhàn)略投資者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員擔(dān)任發(fā)行人的董事、監(jiān)事及高級管理人員，但發(fā)行人高級管理人員與核心員工設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售的除外；⑤除本細(xì)則第三十四條第二款規(guī)定主體外，戰(zhàn)略投資者使用非自有資金認(rèn)購發(fā)行人股票，或者存在接受其他投資者委托或委托其他投資者參與本次戰(zhàn)略配售的情形；⑥其他直接或間接進(jìn)行利益輸送的行為。

17、答案：A本題解析：A《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的通知》（證監(jiān)會計(jì)字[2004]1號）“六、關(guān)于資產(chǎn)評估事項(xiàng)”規(guī)定，為防止公司和評估師高估未來盈利能力，并進(jìn)而高估資產(chǎn)，對使用收益現(xiàn)值法評估資產(chǎn)的，凡未來年度報(bào)告的利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測數(shù)10%～20%的，公司及其聘請的評估師應(yīng)在股東大會及指定報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；凡未來年度報(bào)告的利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測數(shù)20%以上的，除要作出公開解釋并道歉外，中國證監(jiān)會將視情況實(shí)行事后審查；對有意提供虛假資料，出具虛假資產(chǎn)評估報(bào)告，誤導(dǎo)投資者的，一經(jīng)查實(shí)，將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對公司和評估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任進(jìn)行處罰。

18、答案：B本題解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第69條規(guī)定，發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之八十的，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告。利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在三年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請。注冊會計(jì)師為上述盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。

19、答案：E本題解析：A，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額方作為其他綜合收益核算；B，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；C，借方：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動，貸方：資本公積——其他資本公積：D，應(yīng)計(jì)入“其他權(quán)益工具”科目。

20、答案：A本題解析：(1)對于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600*(0．1+0．1)=380萬元，存貨成本=600．0．8=480萬，，需計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。(2)對于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400*(1-0．1-0．1)=320萬元，成本為400*0．8-320萬元。不需計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。故1000件存貨期末需計(jì)提100萬存貨跌價準(zhǔn)備。

21、答案：C本題解析：《證券法》第50條規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。Ⅰ項(xiàng)，2∶1折股，則折合的股本總額為3億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥25%，而7500/（30000＋7500）＝20%，不符合規(guī)定；Ⅱ項(xiàng)，1.25∶1折股，則折合的股本總額為4.8億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥10%，則12000/（48000＋12000）＝20%，符合規(guī)定；Ⅲ項(xiàng)，2.5∶1折股，則折合的股本總額為2.4億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥25%，而6000/（24000＋6000）＝20%，不符合規(guī)定；Ⅳ項(xiàng)，1.5∶1折股，則折合的股本總額為4億元，公開發(fā)行后股本總額大于4億股，公開發(fā)行股份/公司股份總數(shù)應(yīng)≥10%，則10000/（40000＋1000）＝20%，符合規(guī)定。

22、答案：A本題解析：ABC三項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。D項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。

23、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，廠房2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)，因此資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始；Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三