姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國衛(wèi)生招聘考試考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用20萬元，銷售費用35萬元，資產減值損失40萬元，投資收益45萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅費用32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。A.12B.200C.150D.155

2、甲公司2016年擁有機動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸；非機動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10×150+5×80）×3=5700（元）B.10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）C.（10×150+5×80）×3×50%=2850（元）D.10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）

3、下列各項中，屬于余額試算平衡的直接依據的是（）。A.借貸記賬法的記賬規(guī)則B.資產=負債+所有者權益C.賬戶的結構D.賬戶對應關系

4、輔助生產成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產成本首先在企業(yè)內部（）。A.輔助生產車間之間分配B.輔助生產車間與銷售部門之間分配C.輔助生產車間與基本生產車間之間分配D.輔助生產車間與行政管理部門之間分配

5、甲公司為居民企業(yè)，登記注冊地在W市，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產和銷售業(yè)務。2018年有關經營情況如下：（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產設備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產專用設備一臺，該設備投資額45萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）A.直接向某大學捐贈1萬元B.合理的勞動保護費支出2萬元C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬元D.訴訟費用1.7萬元

6、下列各項中，不屬于財務會計中的費用類科目的是（）。A.單位管理費用B.業(yè)務活動費用C.資產處置費用D.短期借款

7、根據船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內繳納稅款，該期限是（）。A.30日B.3日C.15日D.10日

8、根據《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關于審判制度的表述中，不正確的是（）。A.人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭B.合議庭的成員，應當是3人以上的單數C.適用特別程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序審理的案件，實行一審終審D.公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決

9、根據行政訴訟法律制度的規(guī)定，海關處理的第一審行政案件，應當由（）管轄。A.基層人民法院B.中級人民法院C.高級人民法院D.最高人民法院

10、某公司2019年11月1日開具了帶息商業(yè)承兌匯票，該商業(yè)承兌匯票的面值為500萬元，年利率6%，期限為6個月。2019年12月31日該公司“應付票據”的賬面價值為（）萬元。A.500B.505C.515D.510

11、某外貿進出口公司2017年12月份進口1輛小汽車自用，關稅完稅價格60萬元。已知關稅稅率20％；消費稅稅率25％。則該公司應繳納的車輛購置稅為()萬元。(車輛購置稅的稅率為10％)A.6B.7.2C.8.4D.9.6

12、甲汽車專賣店購入小汽車12輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（）。A.將其中6輛銷售給客戶B.將其中2輛作為董事長、總經理的專用轎車C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)D.庫存3輛尚未售出

13、根據支付結算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡行應對借記卡持卡人在ATM機等自助機具取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過一定限額，該限額為（）。A.1000元B.10000元C.20000元D.30000元

14、甲、乙公司因技術轉讓合同的履行產生糾紛，甲公司向某法院提起訴訟，法院受理了該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關于該案件是否公開審理的表述中，正確的是（）。A.該案件應當公開審理B.該案件不應當公開審理C.由法院決定是否公開審理D.當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

15、甲上市公司2017年發(fā)生與其所有者權益有關的業(yè)務如下：（1）2017年1月4日，經股東大會決議，并報有關部門核準，增發(fā)普通股40000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付發(fā)行費400萬元，扣除發(fā)行費用后的余款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關稅費。（2）2017年6月20日，經股東大會決議，并報有關部門核準，以資本公積4000萬元轉增股本。（3）2017年6月25日，經股東大會決議，并報有關部門核準，以銀行存款回購本公司股票100萬股，每股回購價格為3元。（4）2017年6月26日，經股東大會決議，并報有關部門核準，將回購的本公司股票100萬股注銷。

16、各單位必須根據（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。A.實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項B.連續(xù)發(fā)生的經濟業(yè)務事項C.累計發(fā)生的經濟業(yè)務事項D.主要經濟業(yè)務事項

17、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進行稅務處理，如果該資產屬于非貨幣性資產，應按政府確定的（）計算不征稅收入。A.公允價值B.接收價值C.成本價格D.市場價格

18、下列各項中，不屬于管理會計要素的是（）。A.信息與報告B.評價指引C.工具方法D.應用環(huán)境

19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)因管理不善使一批庫存材料被盜。該批原材料的實際成本為40000元，購買時支付的增值稅為5200元，應收保險公司賠償21000元。不考慮其他因素，該批被盜原材料形成的凈損失為（）元。A.34800B.40000C.45200D.24200

20、根據會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經獲取被審計單位充分、適當的審計證據作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現的錯報（如存在）對財務報表可能產生的影響重大且具有廣泛性時，應發(fā)表的審計意見是（）。A.否定意見B.無法表示意見C.無保留意見D.保留意見

21、某增值稅一般納稅人自建倉庫一幢，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為26萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存原材料50萬元，購入時的增值稅稅額為6.5萬元；支付建筑工人工資30萬元。不考慮其他因素。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態(tài)，其入賬價值為（）萬元。A.306B.280C.312.5D.230

22、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內信用證的說法中，正確的是（）。A.我國信用證為以人民幣計價、可撤銷的跟單信用證B.信用證的付款期限最長不超過2年C.可轉讓信用證只能轉讓一次D.議付行議付時，可與受益人書面約定是否有追索權

23、下列各項中，不應計入銷售費用的是（）。A.已售商品預計保修費用B.為推廣新產品而發(fā)生的廣告費用C.隨同商品出售且單獨計價的包裝物成本D.隨同商品出售而不單獨計價的包裝物成本

24、A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費25萬元（稅法核定的業(yè)務招待費15萬元）。遞延所得稅負債年初數為2萬元，年末數為3萬元，遞延所得稅資產年初數為5萬元，年末數為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應納稅所得額為（）萬元。A.299B.300C.295D.294

25、下列各項中，不屬于原始憑證基本內容的是（）。A.填制原始憑證的日期B.經濟業(yè)務內容C.會計人員記賬標記D.原始憑證名稱

26、如果企業(yè)不設置“預收賬款”科目，應將預收的租賃款計入()。A.應收賬款的借方B.應收賬款的貸方C.應付賬款的借方D.應付賬款的貸方

27、某企業(yè)為增值稅-般納稅人，購入生產用設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元，發(fā)生運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費0.5萬元，增值稅0.045萬元，發(fā)生保險費取得增值稅專用發(fā)票注明保險費0.3萬元，增值稅0.018萬元，該設備取得時的成本為（）萬元。A.10B.10.873C.10.8D.12.163

28、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.中輕型商用客車B.大型商用客車C.貨車D.電動汽車

29、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人投資者（新股東）收購企業(yè)100%股權后將原盈余積累轉增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是（）。A.新股東以低于凈資產價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅B.新股東以低于凈資產價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅C.新股東以不低于凈資產價格收購股權的，取得盈余積累轉增股本的部分不征收個人所得稅D.新股東以不低于凈資產價格收購股權的，取得盈余積累轉增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅

30、假設中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個人每月按照規(guī)定負擔的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額為（）元。A.81600B.21600C.93120D.33120

31、某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，A材料計劃成本每噸為19元。本期購進A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款總額為102000元，增值稅稅額為13260元。另發(fā)生運雜費1400元，運輸途中保險費359元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫原材料5995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進A材料發(fā)生的材料成本差異為（）元。A.3019B.3114C.-10146D.-10241

32、2019年12月31日，丁公司的某生產線存在可能發(fā)生減值的跡象。經計算，該生產線的可收回金額為200萬元，賬面原價為400萬元，已提折舊120萬元，以前年度未對該生產線計提減值準備。該固定資產2019年12月31日應計提的減值準備金額為（）萬元。A.80B.200C.0D.120

33、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（2000-300）×25%=425（萬元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）C.2000×70%×25%=350（萬元）D.（2000×70%-300）×25%=275（萬元）

34、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[47460+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B.（47460+2373）÷（1-30%）×30%C.47460÷（1-30%）×30%D.[（47460+2373）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

35、根據支付結算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡是（）。A.貸記卡B.轉賬卡C.專用卡D.準貸記卡

36、下列各項中，關于單位的收入的說法不正確的是（）。A.財務會計中，單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、非同級財政撥款收入、投資收益、捐贈收入等B.預算會計中，單位的預算收入包括財政撥款預算收入、事業(yè)預算收入、上級補助預算收入等C.事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動實現的收入，包括從同級政府財政部門取得的各類財政撥款D.事業(yè)單位對于因開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的非同級財政撥款收入，應當通過“事業(yè)（預算）收入——非同級財政撥款”科目核算

37、2018年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆經營周轉資金100萬元，期限6個月，到期一次還本付息，年利率為6%，借款利息按月預提，2018年11月30日該短期借款的賬面價值為（）萬元。A.120.5B.102.5C.100D.102

38、A公司2019年年末有關明細科目余額如下：“應收賬款——甲”科目借方余額80萬元，“預收賬款——丙”科目借方余額20萬元，“預收賬款——丁”科目貸方余額35萬元，與“應收賬款”科目有關的“壞賬準備”科目貸方余額為3萬元。假定不考慮其他因素，A公司2019年12月31日資產負債表中“預收款項”項目的期末余額是（）萬元。A.115B.112C.35D.55

39、事業(yè)單位的其他支出包括()。A.捐贈支出B.上繳上級支出C.非獨立經營支出D.附屬單位上繳支出

40、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產卷煙的自產煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產實木地板

41、根據《民法總則》的規(guī)定，對始終不知道自己權利受到損害的當事人，其最長訴訟時效期間是（）。A.3年B.5年C.20年D.30年

42、某企業(yè)2017年5月10日購入一臺不需安裝的生產用設備。原值為500000元，預計凈殘值率為4%，預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊。2018年年末可收回金額為250000元，應計提的固定資產減值準備是（）元。A.114000B.15333.3C.103000D.36667

43、甲公司于2012年8月開業(yè)后，領受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動產權證書、商標注冊證各一件。已知“權利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅稅額為（）元。A.5B.10C.15D.20

44、事業(yè)單位出租固定資產取得的收入，會增加()科目的金額。A.其他收入B.事業(yè)收入C.營業(yè)外收入D.非流動資產基金

45、甲地板廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產實木地板取得含增值稅銷售額113萬元。已知實木地板增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5％。根據消費稅法律制度的規(guī)定，甲地板廠應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.113÷（1＋13％）×5％＝5（萬元）B.113÷（1－5％）×5％＝5.95（萬元）C.113×5％＝5.65（萬元）D.113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（萬元）

46、2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（至2016年12月31日租期屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%，房產稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）D.126000×12%=15120（元）

47、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.個人所得稅稅款D.允許彌補的以前年度虧損

48、下列各項與存貨相關的費用中，不應計入存貨成本的是（）。A.材料采購過程中支付的保險費B.材料入庫后發(fā)生的儲存費用C.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費D.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費用

49、事業(yè)單位收到外單位的存貨捐贈，應計入()。A.事業(yè)收入B.其他收入C.經營收入D.事業(yè)基金

50、2017年4月1日期初在產品成本3.5萬元，4月份發(fā)生如下費用：材料6萬元，生產工人工資2萬元，制造費用1萬元，行政管理部門物料消耗1.5萬元，銷售機構折舊費0.8萬元。月末在產品成本3萬元，4月份完工甲產品的生產成本為（）萬元。A.9B.9.5C.8.3D.11.8二、多選題

51、甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物C.將貨物移送到B店用于銷售D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

52、2016年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)承兌匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2016年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為（）A.背書無效B.不得轉讓C.以收到票據之日起3日內背書D.到期日前背書

53、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年11月將自產的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產成本為單件1130元，增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲服裝廠當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×1130×13%=14690（元）B.100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）C.100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）D.100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

54、A公司月初結存甲材料13噸，每噸單價8290元，本月購入情況如下：3日購入5噸，單價8800元；17日購入12噸，單價7900元。本月領用情況如下：10日領用10噸；28日領用10噸。A公司采用移動加權平均法計算發(fā)出存貨成本，則A公司期末結存甲材料成本為（）元。A.81126.70B.78653.25C.85235.22D.67221.33

55、A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示：單位：萬元2019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元?？铐椛形词盏健＃?）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產的產品作為福利發(fā)放給職工，該批產品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

56、A公司2019年度“財務費用”科目的發(fā)生額如下所示：銀行長期借款利息支出合計10萬元，銀行短期借款利息支出3萬元，銀行存款利息收入1萬元，銀行手續(xù)費支出合計0.5萬元，則A公司2019年度利潤表中“財務費用”項目“本期金額”的列報金額為（）萬元。A.12B.13.5C.12.5D.11

57、核算企業(yè)已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素的會計科目是（）。A.應收賬款B.合同履約成本C.合同資產D.合同負債

58、2016年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)承兌匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2016年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

59、短期借款利息支出計入()。A.其他支出B.事業(yè)支出C.經營支出D.其他收入

60、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部工程價款。根據房產稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月

61、某企業(yè)月初結存材料的計劃成本為200000元，材料成本差異為節(jié)約差異2000元；本月入庫材料的計劃成本為200000元，材料成本差異為超支差異800元。當月生產車間領用材料的計劃成本為300000元。假定該企業(yè)按月末計算的材料成本差異率分配和結轉材料成本差異，則當月生產車間領用材料應負擔的材料成本差異為（）元。A.900B.-900C.2100D.-2100

62、甲餐具生產廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產和銷售業(yè)務，2019年8月有關經濟業(yè)務如下：(1)收購原木并領用于生產木制一次性筷子，開具的農產品收購發(fā)票注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。(2)采取預收款方式向乙公司銷售一次性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預收全部含稅貨款113000元，另收取包裝費3390元；8月15日和8月25日各發(fā)出50％的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為13％，農產品扣除率為10％，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。甲餐具生產廠收購原木準予抵扣的增值稅進項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.33900+(1+10％)×10％B.33900×10％C.(33900-452)÷(1+10％)×10％D.(33900-452)×10％

63、屬于在某一時段內履行的履約義務，應滿足的條件有（）。A.客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經濟利益B.客戶已接受該商品C.企業(yè)履約過程中所產出的商品具有不可替代用途D.企業(yè)就該商品享有現時收款的權利

64、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時，結轉其銷售成本。2019年7月，該企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務如下：（1）1日，與乙企業(yè)簽訂合同約定，向其銷售A、B兩種商品，合同價格為800萬元，增值稅稅額為104萬元，實際成本為600萬元。商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結清全部款項。甲公司A商品的單獨售價為400萬元，B商品的單獨售價為600萬元。（2）5日，與丙企業(yè)簽訂一份商品銷售合同，為取得該合同而發(fā)生的成本包括：因投標而發(fā)生的投標費2萬元，差旅費3萬元，銷售傭金5萬元，上述款項已通過銀行存款支付。

65、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)因管理不善使一批庫存材料被盜。該批原材料的實際成本為40000元，購買時支付的增值稅為5200元，應收保險公司賠償21000元。不考慮其他因素，該批被盜原材料形成的凈損失為（）元。A.34800B.40000C.45200D.24200

66、某事業(yè)單位2013年12月31日"事業(yè)基金"科目的貸方余額為50萬元，"經營結余"科目的借方余額為10萬元。該事業(yè)單位2014年有關資料如下：收到上級補助收入55萬元(非專項資金收入)，向附屬單位撥出經費50萬元，取得事業(yè)收入100萬元(非專項資金收入)，發(fā)生"事業(yè)支出-其他資金支出"100萬元，經營收入80萬元，經營支出60萬元。不考慮其他因素。該事業(yè)單位2014年年末的事業(yè)基金余額為()萬元。A.60B.71C.66D.65

67、甲企業(yè)主要從事高檔化妝品的生產和銷售業(yè)務，2019年12月有關經營情況如下：（1）銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.13萬元。（2）當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價格確定的不含增值稅金額為17萬元。（3）當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。（4）購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元；支付企業(yè)招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。已知：增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%；出租不動產選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲企業(yè)當月贈送自產Y型高檔化妝品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.8.5×13%=1.105（萬元）B.8.5÷（1-15%）×13%=1.3（萬元）C.17÷（1-15%）×13%=2.6（萬元）D.17×13%=2.21（萬元）

68、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定銷售收入實現時間的表述中，正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在收到貨款時確認收入B.銷售商品需要安裝和檢驗的，在銷售合同簽訂時確認收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時確認收入D.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

69、甲公司通過簽訂服務期協(xié)議，提供10萬元專項培訓費用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術培訓。雙方約定，劉某培訓結束后須在甲公司工作滿5年，否則應向公司支付違約金，劉某培訓結束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。下列關于劉某服務期約定及勞動合同解除的表述中，正確的是（）。A.服務期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權而無效B.雙方不得在服務期協(xié)議中約定違約金C.劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權要求其支付違約金D.5年服務期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效

70、下列關于收入確認與計量的表述正確的有（）。A.合同有書面形式以及其他形式，不含口頭形式B.交易價格包括企業(yè)代第三方收取的款項以及企業(yè)預期將退還給客戶的款項C.合同條款所承諾的對價，可能是固定金額、可變金額或兩者兼有D.按照各單項履約義務所承諾商品成本的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務

71、事業(yè)單位收到的長期投資利潤或者利息應計入()。A.投資收益B.應收利息C.其他收入D.營業(yè)外收入

72、企業(yè)用計劃成本法對材料核算，2015年12月結存材料計劃成本2000萬元，材料成本差異貸方余額為30萬元，本月入庫材料計劃成本10000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額60萬元，月末按計劃成本暫估入賬材料200萬元，本月發(fā)出材料計劃成本800萬元，則本月發(fā)出材料實際成本為（）萬元。A.802B.801.97C.805D.806

73、下列記錄可以作為調整賬面數字的原始憑證的是（）。A.盤存單B.實存賬存對比表C.銀行存款余額調節(jié)表D.往來款項對賬單

74、根據行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。A.對稅務機關采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B.對公安機關作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛C.對工商行政管理機關作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛D.對環(huán)境保護管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

75、短期投資持有期間收到利息時，應計入()。A.其他收入B.經營收入C.財政補助收入D.事業(yè)收入

76、下列在發(fā)卡機構一次性35購買預付卡的情形中，符合法律規(guī)定的是（）。A.李某未出示有效身份證件購買不記名預付卡5000元B.孫某使用現金購買記名預付卡60000元C.陳某使用POS機刷信用卡購買記名預付卡30000元D.趙某借用王某的身份證購買不記名預付卡20000元

77、下列各項中，應計入營業(yè)外支出的是（）。A.法律訴訟費B.合同違約金C.出租無形資產的攤銷額D.廣告宣傳費

78、2019年8月甲藥酒廠生產240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據為（）。A.1000萬元B.1130萬元C.240噸D.140噸

79、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

80、甲公司增值稅一般納稅人。2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂銷售合同，以賒銷方式向乙公司銷售一批商品，簽訂合同當日開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅銷項稅額為10.4萬元，商品控制權已經轉移給乙公司。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2019年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。不考慮其他因素，甲公司應當確定的交易價格為（）萬元。A.70.4B.80C.79.55D.90.4

81、2019年1月，張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）

82、根據關稅法律制度的規(guī)定，對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按（）征收關稅。A.協(xié)定稅率B.最惠國稅率C.特惠稅率D.普通稅率

83、甲企業(yè)是國家重點扶持的大型環(huán)保高新技術企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術改造，2018年經營情況如下：（1）全年產品銷售收入4000萬元；（2）全年實際發(fā)生合理工資200萬元、職工福利費34萬元、職工教育經費5萬元、工會經費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元；（3）全年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、新技術研究開發(fā)費用400萬元；（4）當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備計提折舊10萬元；（5）當年直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元；（6）發(fā)生非廣告性質的贊助支出8萬元；（7）購入運輸車輛支付價款20萬元。已知：業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費準予扣除（）萬元。A.18B.20C.30D.12

84、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是（）。A.建筑公司專用作業(yè)車B.人民法院警務用車C.商場管理部門用車D.物流公司貨車

85、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2019年7月有關業(yè)務如下：（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元，另收取手續(xù)費33900元。（2）將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發(fā)出小汽車，當月20日開具發(fā)票。（4）生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。已知：小汽車增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅，下列計算正確的是（）。A.226000×5%=11300（元）B.（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）C.226000÷（1+13%）×5%=10000（元）D.（226000+33900）×5%=12995（元）

86、2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。A.退休工資5000元B.商場有獎銷售中獎210元C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

87、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應繳消費稅的是（）。A.實木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實木地板B.高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品C.煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙D.將白酒批發(fā)銷售給商場

88、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年7月15日，企業(yè)生產車間購入一臺需要安裝的B設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為600萬元，增值稅進項稅額為78萬元，另發(fā)生保險費8萬元，款項均以銀行存款支付。8月19日，將B設備投入安裝，以銀行存款支付安裝費3萬元。B設備于8月25日達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。確定B設備入賬價值為（）萬元。A.600B.608C.611D.689

89、某企業(yè)2014年3月31日，乙存貨的實際成本為100萬元，加工該存貨至完工產成品估計還將發(fā)生成本為20萬元，估計銷售費用和相關稅費為2萬元，估計用該存貨生產的產成品售價為110萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價準備”科目余額為0，2014年3月31日應計提的存貨跌價準備為（）萬元。A.-10B.0C.10D.12

90、某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付手續(xù)費20萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為（）萬元。A.1000B.4920C.4980D.5000

91、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售高檔化妝品。2019年10月有關經濟業(yè)務如下：（1）銷售高檔面膜，取得不含增值稅價款300萬元，另收取品牌使用費11.3萬元。（2）受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產品銷售價格。（3）銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價為0.2萬元/箱，共100箱；第二批不含增值稅單價為0.16萬元/箱，共200箱。（4）將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于甲公司受托加工高檔粉餅應代收代繳的消費稅稅額，下列計算正確的是（）。A.80×15%=12（萬元）B.（80+5）×15%=12.75（萬元）C.（80+5）÷（1-15%）×15%=15（萬元）D.（80+5）÷（1+15%）×15%=11.09（萬元）

92、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A.支付司法機關罰金20萬元B.支付給客戶的違約金10萬元C.向某希望小學捐款100萬元D.計提準備金50萬元

93、2018年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆經營周轉資金100萬元，期限6個月，到期一次還本付息，年利率為6%，借款利息按月預提，2018年11月30日該短期借款的賬面價值為（）萬元。A.120.5B.102.5C.100D.102

94、2014年5月甲公司向非關聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產經營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（）。A.7.8萬元B.10萬元C.3.9萬元D.5萬元

95、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購入甲材料1200公斤，每公斤含稅單價為50元，發(fā)生運雜費4000元，運輸途中發(fā)生合理損耗20公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用900元。該批甲材料每公斤成本為（）元。A.54.24B.54.08C.55D.50.85

96、2019年10月，甲公司進口貨物一批，海關審定貨價為80萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為13％。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.80×13％=10.4（萬元）B.（80+10）×13％=11.7（萬元）C.（80+20）×13％=13（萬元）D.（80+20+10）×13％=14.3（萬元）

97、某企業(yè)2018年自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊800萬元。已知從價計征房產稅稅率為2％，當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20％。根據房產稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年度應繳納的房產稅稅額為()萬元。A.50.4B.40.32C.48D.60

98、甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產品的生產和銷售業(yè)務。2019年度有關經營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經稅務機關審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠款12萬元，責任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（）。A.1430萬元B.1434萬元C.1380萬元D.1425萬元

99、出售交易性金融資產收到200萬元，該投資賬面余額170萬元（其中：成本190萬元，公允價值變動明細科目貸方20萬元），應繳納的增值稅0.57萬元，出售該交易性金融資產確認的投資收益為（）萬元。A.10B.29.43C.30D.40

100、甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機生產和銷售業(yè)務。2018年度的經營情況如下：（1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。（2）確實無法償付的應付款項6萬元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。（4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財產保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。（6）計提壞賬準備金15萬元。（7）發(fā)生合理的會議費30萬元。（8）發(fā)生非廣告性質的贊助支出20萬元。（9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。（10）全年利潤總額750萬元。已知：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（）。A.80+9+2B.80+9C.80+2D.80

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用-信用減值損失-資產減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+其他收益+資產處置收益（-資產處置損失）=1000-800-20-35-40+45=150（萬元）。

2、答案：D本題解析：（1）機動船舶的應納稅額=凈噸位數×適用年基準稅額，甲公司的10艘機動船舶應繳納車船稅稅額=10×150×3；（2）拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算，甲公司的5艘非機動駁船的車船稅應納稅額=5艘×凈噸位數×適用年基準稅額×50%=5×80×3×50%。

3、答案：B本題解析：余額試算平衡，是指全部賬戶借方期末(初)余額合計與全部賬戶貸方期末(初)余額合計保持平衡，即：全部賬戶借方期末(初)余額合計=全部賬戶貸方期末(初)余額合計。余額試算平衡的直接依據是財務狀況等式，即：資產=負債+所有者權益。

4、答案：A本題解析：輔助生產費用通過兩次分配完成，首先：在輔助生產車間內部進行交互分配。

5、答案：A本題解析：（1）選項A：直接捐贈不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；（2）選項D：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費用，屬于民事性質的款項，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

6、答案：D本題解析：在財務會計中，單位的費用包括業(yè)務活動費用、單位管理費用、經營費用、資產處置費用、上繳上級費用、對附屬單位補助費用、所得稅費用、其他費用等。選項D短期借款屬于負債。

7、答案：C本題解析：暫無解析

8、答案：A本題解析：（1）人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序審理等幾種民事案件由審判員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭；（2）人民法院審理第二審民事案件，由審判員（不包括陪審員）組成合議庭，合議庭的成員，應當是3人以上的單數；（3）人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應當公開進行，公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。

9、答案：B本題解析：海關處理的第一審行政案件，由中級人民法院管轄。

10、答案：B本題解析：2019年12月31日該公司“應付票據”的賬面價值=500×（1+6%×2÷12）=505（萬元）。

11、答案：D本題解析：關稅=60×20％=12(萬元)；消費稅=(60+12)÷(1-25％)×25％=24(萬元)；車輛購置稅=(60+12+24)×10％=2.6(萬元)。

12、答案：B本題解析：（1）選項AD：甲汽車專賣店購置但不自用，而是用于銷售、待售，不需要繳納車輛購置稅；（2）選項C：對乙企業(yè)而言，該車屬于受贈并自用，乙企業(yè)（而非甲汽車專賣店）應當繳納車輛購置稅。

13、答案：C本題解析：發(fā)卡行應對借記卡持卡人在ATM機等自助機具取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。

14、答案：D本題解析：暫無解析

15、要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）2017年6月20日資本公積轉增資本的會計處理是（）。A.借：實收資本4000貸：資本公積4000B.借：資本公積4000貸：實收資本4000C.借：股本4000貸：資本公積4000D.借：資本公積4000貸：股本4000答案：D本題解析：甲公司是上市公司，所以資本公積轉增資本的時候是通過“股本”科目來核算，而不是“實收資本”科目。

16、答案：A本題解析：各單位必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

17、答案：B本題解析：縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產屬于非貨幣性資產的，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

18、答案：B本題解析：單位應用管理會計，應包括應用環(huán)境(選項D)、管理會計活動、工具方法(選項C)、信息與報告(選項A)四項管理會計要素，不包括選項B。

19、答案：D本題解析：被盜材料形成的凈損失=40000+5200-21000=24200（元）。

20、答案：A本題解析：暫無解析

21、答案：B本題解析：一般納稅人建造固定資產相關的增值稅可以抵扣，所以該倉庫的入賬價值=200+50+30=280（萬元）。

22、答案：C本題解析：（1）選項A：我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證；（2）信用證的付款期限最長不超過1年；（3）議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權。

23、答案：C本題解析：隨同商品出售且單獨計價的包裝物成本應該計入其他業(yè)務成本。

24、答案：B本題解析：A公司2019年度應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額=300-15[國債利息收入計入投資收益，納稅調減項]+5[稅收滯納金計入營業(yè)外支出，納稅調增項]+（25-15）[業(yè)務招待費計入管理費用，超出數額為納稅調增項]=300（萬元）。

25、答案：C本題解析：選項C屬于記賬憑證的內容。④原始憑證填制的簽章要求

26、答案：B本題解析：企業(yè)不單獨設置“預收賬款”科目，應將預收的租賃款直接記入“應收賬款”科目的貸方。

27、答案：C本題解析：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣。該設備取得時的成本=10+0.5+0.3=10.8(萬元)。

28、答案：A本題解析：暫無解析

29、答案：D本題解析：股權收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向個人投資者（即新股東）轉增股本，有關個人所得稅問題區(qū)分以下情形處理：（1）新股東以不低于凈資產價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅（選項CD）。（2）新股東以低于凈資產價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅（選項A）；對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅（選項B）。

30、答案：D本題解析：綜合所得的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額合計=(1800+960)×12=33120(元)。

31、答案：B本題解析：購入材料的實際成本為=102000+13260+1400+359=117019（元），計劃成本=5995×19=113905（元），故購進A材料的超支差異=117019-113905=3114（元）。

32、答案：A本題解析：該固定資產2019年12月31日應計提的減值準備金額=（400-120）-200=80（萬元）

33、答案：B本題解析：暫無解析

34、答案：A本題解析：

35、答案：A本題解析：(1)選項BC：屬于借記卡，不具有透支功能；(2)選項AD：貸記卡和準貸記卡的區(qū)分關鍵在于是否需要事先交存一定金額的備用金。其中準貸記卡必須按照要求事先交存一定金額的備用金。

36、答案：C本題解析：選項C錯誤，事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動實現的收入，不包括從同級政府財政部門取得的各類財政撥款。

37、答案：C本題解析：短期借款的利息計入應付利息，不影響短期借款的賬面價值，所以2018年11月30日短期借款的賬面價值還是100萬元。

38、答案：C本題解析：“預收款項”應根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列，所以A公司2019年12月31日資產負債表中“預收款項”項目的期末余額為35萬元。

39、答案：A本題解析：其他支出核算事業(yè)單位除事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經營支出以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出、現金盤虧損失、資產處置損失、接受捐贈(調入)非流動資產發(fā)生的稅費支出等。

40、答案：B本題解析：（1）選項B：屬于自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品，移送時不繳納消費稅；（2）選項ACD：屬于自產應稅消費品用于“其他方面”，移送時繳納消費稅。

41、答案：C本題解析：本題考查的是“最長訴訟時效期間”。

42、答案：B本題解析：折舊：500000×（1－4%）×5÷15＋500000×（1－4%）×4÷15×7÷12＝160000＋74666.7＝234666.7（元）賬面價值：500000－234666.7＝265333.3（元）固定資產減值準備：265333.3－250000＝15333.3（元）

43、答案：C本題解析：甲公司領受的衛(wèi)生許可證，不屬于印花稅“權利、許可證照”，不需要繳納印花稅，甲公司應繳納印花稅額=3×5=15（元）。

44、答案：A本題解析：事業(yè)單位出租固定資產取得的收入，應增加"其他收入"科目的金額。

45、答案：A本題解析：暫無解析

46、答案：B本題解析：（1）本題涉及“出租”房產，應從租計征房產稅；（2）計征房產稅的租金收入不含增值稅，因此，應當先對“126000元”作價稅分離處理，排除選項CD；（3）從租計征房產稅的應納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產稅稅率，選項B正確。

47、答案：D本題解析：個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款（選項C）；（2）稅收滯納金（選項A）；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出（選項B）；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出。

48、答案：B本題解析：材料入庫后發(fā)生的儲存費用若不屬于為達到下一生產階段必需的費用，應計入當期管理費用。

49、答案：B本題解析：本題考核事業(yè)單位收到存貨捐贈的會計處理。事業(yè)單位收到外單位存貨捐贈應計入其他收入。其他收入包括投資收益、租金收入、捐贈收入等。

50、答案：B本題解析：月末完工產品成本＝月初在產品成本＋本月發(fā)生生產成本－月末在產品成本完工＝3.5＋6＋2＋1－3＝9.5（萬元）

51、答案：C本題解析：A店將貨物移送到本市的B店用于銷售，不視同銷售貨物。

52、答案：D本題解析：根據規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

53、答案：B本題解析：（1）由于是新型羽絨服，題目亦未提及“同類價”，只能推定此羽絨服沒有同類價，應組成計稅價格計算；（2）羽絨服并非應稅消費品，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率），應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率。

54、答案：A本題解析：3日購入后的平均單價=（13×8290+5×8800）÷18=8431.67（元）；17日購入后的平均單價=[（18-10）【發(fā)出10】×8431.67+12×7900]÷20=8112.67（元）；月末結存甲材料數量=13+5+12-10-10=10（噸）；結存甲材料成本=10×8112.67=81126.70（元）。

55、要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）A公司2019年未分配利潤金額為（）萬元。A.365B.332.75C.182.75D.330.75答案：B本題解析：A公司2019年實現凈利潤=307[第4問求得利潤總額]-92[第4問求得所得稅費用]=215（萬元），提取的盈余公積合計215×（10%+5%）=32.25（萬元）。年末未分配利潤=本年實現的凈利潤（或凈虧損）+期初未分配利潤（或-期初未彌補虧損）-提取盈余公積-向投資者分配利潤=215+150[2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元]-32.25=332.75（萬元）。本題資料（1）-（7）的分錄如下：資料（1）12月5日銷售商品：借：應收賬款67.8貸：主營業(yè)務收入60應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7.8借：主營業(yè)務成本45貸：庫存商品45資料（2）12月7日銷售原材料：借：銀行存款22.6貸：其他業(yè)務收入20應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.6借：其他業(yè)務成本18貸：原材料18資料（3）以自產產品發(fā)放職工福利：借：應付職工薪酬5.65貸：主營業(yè)務收入5應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.65借：主營業(yè)務成本3貸：庫存商品3資料（4）12月份的稅金及附加：借：稅金及附加3貸：應交稅費——應交城市維護建設稅2——應交教育費附加1資料（5）發(fā)生的稅收滯納金：借：營業(yè)外支出1貸：銀行存款1資料（6）借：所得稅費用92遞延所得稅資產10貸：應交稅費——應交所得稅77遞延所得稅負債25資料（7）借：利潤分配——提取任意盈余公積10.75——提取法定盈余公積21.5貸：盈余公積——任意盈余公積10.75——法定盈余公積21.5

56、答案：C本題解析：A公司2019年度利潤表中“財務費用”項目“本期金額”的列報金額=10+3-1+0.5=12.5（萬元）。

57、答案：C本題解析：暫無解析

58、答案：A本題解析：保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，被保證人為出票人甲公司。

59、答案：A本題解析：支付短期借款利息時，借記"其他支出"科目，貸記"銀行存款"科目。

60、答案：C本題解析：納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理“驗收”手續(xù)之“次月”起，繳納房產稅。

61、答案：B本題解析：當月生產車間領用材料應負擔的材料成本差異=［（-2000+800）/（200000+200000）］×300000=-900（元）。

62、答案：B本題解析：(1)運輸途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”)，對應的進項稅額準予抵扣，“452元”不需要減除，選項CD排除。(2)選項AB：納稅人購進用于生產銷售或委托加工13％稅率貨物的農產品，按照10％的扣除率計算進項稅額；甲餐具生產廠收購原木可以抵扣的進項稅額=買價(33900元)×10％。

63、答案：A本題解析：選項BD是控制權轉移的跡象；選項C表述不完整。

64、要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據資料（2），甲企業(yè)應確認的合同取得成本是（）萬元。A.2B.3C.5D.10答案：C本題解析：企業(yè)為取得合同發(fā)生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出，例如，無論是否取得合同均會發(fā)生的差旅費、投標費、為準備投標資料發(fā)生的相關費用等，應當在發(fā)生時計入當期損益，除非這些支出明確由客戶承擔。相關會計分錄為：借：合同取得成本5管理費用（3+2）5貸：銀行存款10

65、答案：D本題解析：被盜材料形成的凈損失=40000+5200-21000=24200（元）。

66、答案：D本題解析：事業(yè)基金余額=事業(yè)基金期初余額50+本期事業(yè)結余(55+100-50-100)+經營結余(80-60-10)=65(萬元)。

67、答案：D本題解析：（1）將自產的貨物用于贈送，增值稅、消費稅均視同銷售；（2）由于甲企業(yè)存在“同類化妝品的平均銷售價格”，無須組成計稅價格計算。因此，銷項稅額=不含增值稅的同類化妝品平均銷售價格（17萬元）×增值稅稅率（13%）=2.21（萬元）；應納消費稅=17×15%=2.55（萬元）。

68、答案：D本題解析：(1)選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在“辦妥托收手續(xù)時”確認收入。(2)選項B：銷售商品需要安裝和檢驗的，在“購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時”確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。(3)選項C：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在“收到代銷清單”時確認收入。

69、答案：C本題解析：（1）選項B：服務期違約金、競業(yè)限制違約金是勞動合同法律制度認可的2種違約金；（2）選項C：劉某因個人原因在服務期未滿時解除勞動合同，屬于勞動者違反服務期約定，應按照約定向用人單位支付違約金；（3）選項D：勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當續(xù)延至服務期滿；雙方另有約定的，從其約定。

70、答案：C本題解析：選項A，合同有書面形式、口頭形式以及其他形式；選項B，交易價格不包括企業(yè)代第三方收取的款項以及企業(yè)預期將退還給客戶的款項；選項