自考01788《稅收實(shí)務(wù)》歷

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自考PI788《稅收實(shí)務(wù)》歷年真題學(xué)習(xí)資料電子書

目錄

1.目錄..........................................................................2

2.真題目錄......................................................................3

2.101788稅收實(shí)務(wù)［福建］200804.................................................................................................3

2.201788稅收實(shí)務(wù)［福建］200904................................................................................................6

2.301788稅收實(shí)務(wù)［福建］200907...............................................................................................10

2.401788稅收實(shí)務(wù)［福建］201004...............................................................................................13

2.501788稅收實(shí)務(wù)［福建］201010...............................................................................................16

2.601788稅收實(shí)務(wù)［福建］201104...............................................................................................19

2.701788稅收實(shí)務(wù)［福建］201204..............................................................................................22

2.801788稅收實(shí)務(wù)［福建］201210..............................................................................................25

2.901788稅收實(shí)務(wù)［福建］201301..............................................................................................29

2.1001788稅收實(shí)務(wù)201301.........................................................................................................33

3.相關(guān)課程.....................................................................36

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1.目錄

真題目錄()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］200804()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］200904()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］200907()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］201004()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］201010()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］201104()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］201204()

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01788稅收實(shí)務(wù)［福建］201210()

01788稅收實(shí)務(wù)［福建］201301()

01788稅收實(shí)務(wù)201301()

相關(guān)課程()

2.真題目錄

2.101788稅收實(shí)務(wù)［福建］200804

2008年4月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試

稅收實(shí)務(wù)試卷

(課程代碼1788)

本試卷滿分100分,考試時間150分鐘。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共15小題，每小題2分，共30分)

在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題

后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.我國現(xiàn)行的增值稅采用【】

A.價內(nèi)稅B.價外稅

C.定額稅D.累進(jìn)稅

2.某般納稅人企'也采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是

［］

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額

C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指【】

A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

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D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)

稅消費(fèi)品

4.我國個人所得稅對個人取得的各項(xiàng)境外所得回國抵扣時，所采取的方法是【】

A.分項(xiàng)不分國限額抵扣B.分國不分項(xiàng)限額抵扣

C.分國分項(xiàng)限額抵扣D.可全部抵扣

5.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是【】

A.原油B.人造石油

C.汽油D.柴油

6.一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費(fèi)稅時，其銷售額的換

算公式是【】

A.含增值稅的銷售額+（1+增值稅稅率）

B.含增值稅的銷售額+（1—增值稅稅率）

C.含增值稅的銷售額+（1+消費(fèi)稅稅率）

D.含增值稅的銷售額+（1—消費(fèi)稅稅率）

7.增值稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起【】

A.5日內(nèi)申報納稅B.7日內(nèi)申報納稅

C.10日內(nèi)申報納稅D.15內(nèi)申報納稅

8.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為

A.總承包人B.分承包人

C.建設(shè)單位D.建筑施工隊(duì)

9.土地增值稅的計稅依據(jù)是【

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B.房地產(chǎn)開發(fā)總投資額

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額

10.按規(guī)定應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是【

A.個人自用住房B.中小學(xué)校教學(xué)用房

C.宗教寺廟本身白用的房產(chǎn)D.個人出租的房屋

11.房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為]

A.租金收入B.房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值

12.教育費(fèi)附加的附加率為【】

A.1%B.2%

C.3%D.5%

13.載重汽車、機(jī)動船車船使用稅的計稅依據(jù)為【

A.輛B.凈噸位

C.載重噸位D.重量

14.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項(xiàng)目是

A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

B.納稅人直接向受贈人的捐贈

C.稅收滯納金

D.被沒收財物的損失

15.對營業(yè)賬薄征收印花稅，所適用的稅率是【】

A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）

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在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的.請將其代碼填寫在

題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

16.實(shí)行從量定額計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有【】

A.啤酒B.黃酒

C.白酒D.汽油

E.柴油

17.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方收取的有【】

A.加工費(fèi)B.材料成本

C.代墊的輔助材料成本D.增值稅款

E.所得稅

18.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有【】

A.娛樂場所為顧客的娛樂活動提供服務(wù)

B.旅游公司為旅客提供服務(wù)

C.建筑公司提供建筑，安裝勞務(wù)

D.加工和修理修配勞務(wù)

E.體育館為消費(fèi)者提供的服務(wù)

19.在確定個人所得稅的應(yīng)納稅所得額時，不得扣除任何費(fèi)用的項(xiàng)目有

A.股息、利息所得B.財產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得D.工資薪金所得

E.稿酬所得

20.甲與乙訂立購銷合同后各持一份，印花稅的納稅人是【】

A.甲B.乙

C.證人D.擔(dān)保人

E.公證人

三、判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

判斷下列各題是否正確，正確的打“J”，錯誤的打“X

21.增值稅中的混合銷售行為是指銷售多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的行為?！尽?/p>

22.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)征增值稅。【】

23.將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于分配給股東或投資者，視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增

值稅?！尽?/p>

24.增值稅的銷售額中不能包含增值稅一般納稅人向買方收取的銷項(xiàng)稅額和小規(guī)模納稅人

向買方收取的增值稅稅額?！尽?/p>

25.采用賒銷、分期收款方式結(jié)算的，增值稅的專用發(fā)票的開具時間為合同約定的收款日期

的當(dāng)天。【】

26.商場銷售煙、酒等應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按銷售額計算交納消費(fèi)稅?！尽?/p>

27.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品不再負(fù)擔(dān)其他稅種的稅款。

[]

28.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷

售數(shù)量，則應(yīng)從低適用稅率。[]

29.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。對個人無償贈送不動產(chǎn)

的行為，不征收營業(yè)稅?！尽?/p>

30.出口貨物的成交價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定。

[]

31.資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進(jìn)口的礦產(chǎn)品和

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鹽也應(yīng)征收資源稅。[]

32.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計算，分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直

轄市人民政府確定?！尽?/p>

33.土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機(jī)

關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。【】

34.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。

[I

35.購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)在購買當(dāng)日申報繳納車輛購置稅?！尽?/p>

36.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計金額為其計稅

依據(jù)?！尽?/p>

37.對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目

以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅?！尽?/p>

38.企業(yè)所得稅的納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括增值稅額?！尽?/p>

39.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

【]

40.個人所得稅的納稅人一般分為居民納稅人和非居民納稅人兩類，國際上通常采用的劃

分標(biāo)準(zhǔn)是住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)?！?

四、填空題（本大題共10空，每空1分，共10分）

請?jiān)诿啃☆}的空格中填上正確答案。錯填、不填均無分。

41.增值稅一般納稅人必須自該發(fā)票開具之日起天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并于

認(rèn)證通過按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申辦抵扣。

42.允許扣除已納稅款的應(yīng)稅消費(fèi)品只限于-從購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品和

___已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。

43.車船使用稅的征稅范圍包括和

44.進(jìn)口貨物白運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起一—日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)

管區(qū)后裝貨的小時以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）

境地海關(guān)申報。

45.居民納稅義務(wù)人就其來源于、的所得繳納個人所得稅。

五、簡答題（本大題共2小題，每小題6分，共12分）

46.簡述會計利潤與應(yīng)納稅所得的聯(lián)系與區(qū)別。

47.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的含義及稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

六、綜合分析題（本大題共13分）

48.A公司（一般納稅人）向B公司銷售設(shè)備20臺，每臺含稅價格為1000元。A公司按約

定將設(shè)備運(yùn)至B公司倉庫，并另收取運(yùn)輸費(fèi)3400元。問：

（1）A公司進(jìn)行增值稅納稅申報時，所收取的運(yùn)輸費(fèi)是并入銷售額繳納增值稅嗎？（2）A

公司的計稅銷售額和銷項(xiàng)稅額分別是多少？（3）如果A公司給B公司5%的折扣銷售，在公司折

扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明或未予注明的情況下,A公司的銷項(xiàng)稅額是否有所不同？

為什么？

2.201788稅收實(shí)務(wù)［福建］200904

稅收實(shí)務(wù)試卷

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（課程代碼1788）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）

在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號

內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.適用17%增值稅稅率的貨物銷售是【】

A.農(nóng)產(chǎn)品B.煤炭C.石油液化氣D.暖氣

2.增值稅?般納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的處理辦法是

[1

A.不再給予抵扣B.可向稅務(wù)部門申請退稅

C.可抵扣以前的欠稅D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

3.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費(fèi)稅，其組成計稅價格的

公式是【】

A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅

C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）

D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1+消費(fèi)稅稅率）

4.關(guān)稅的征稅機(jī)關(guān)是【】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財政機(jī)關(guān)C.海關(guān)D.商檢部門

5.下列項(xiàng)目中不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)有【】

A.修理、修配勞務(wù)B.交通運(yùn)輸勞務(wù)

C.建筑安裝勞務(wù)D.文化體育勞務(wù)

6.我國的營業(yè)稅稅率采用的是【】

A.定額稅率B.累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率

7.土地增值稅實(shí)行的稅率是【】

A.差別比洲稅率B.四級超額累進(jìn)稅率

C.四級全率累進(jìn)稅率D.四級超率栗進(jìn)稅率

8.負(fù)責(zé)征收房產(chǎn)稅的是房產(chǎn)所在地的【】

A.國家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局

C.財政機(jī)關(guān)D.房產(chǎn)管理部門

9.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用的超額累

進(jìn)粽率是【】

A.5%?25%B.5%?35%C.5%?45%D.5%?55%

10.哦國目前采用定額稅率的是【】

A.土地增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅

11.下列免征個人所得稅的利息收入有【】

A.銀行存款利息B.國庫券利息

C.內(nèi)部集資款利息收入D.企業(yè)債券利息收入

12.我國卬花稅票有9種，其中票面金額最大的為人民幣【】

A.10元B.100元C1000元D10000元

13.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)問題處理的說法

中正確的是【】

A.視同銷售納稅B.按組成計稅價格納稅

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C.于移送使用時納稅D.不納稅

14.消費(fèi)稅的納稅人是【】

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

B.購買應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

15.下列主體發(fā)生混合銷售行為時，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是【】

A.大型企業(yè)

B.一切企業(yè)、單位及個人

C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）

在每小題的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。

錯選、多選、少選或未選均無分。

16.中國現(xiàn)行稅收制度中，屬于財產(chǎn)稅類的是【】

A.房產(chǎn)稅B.車船使用稅

C.契稅D.資源稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

17.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有【】

A.委托他人代銷貨物B.取得差價的銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)的貨物分給職工作福利D.將外購的貨物對外投資

E.將委托加工的貨物無償贈送他人

18.在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生以下行為，屬于營業(yè)稅納稅范圍的是【】

A.提供加工勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.銷售貨物D.銷售不動產(chǎn)

E.提供加工勞務(wù)

19.對個人所得征收個人所得稅日J(rèn),以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有【】

A?利息、股息、紅利所得B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得

E.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

20.下列個人所得，適用20%比例稅率的有【】

A.財產(chǎn)租賃所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.稿酬所得

E.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

三、判斷題（本大題共20小題,每小題1分，共20分）

判斷下列各題是否正確.正確的打“V”，錯誤的打“X

21.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為

銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅?！尽?/p>

22.增值稅的銷售額中不能包含增值稅一般納稅人向買方收取的銷項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅

人向買方收取的增值稅稅額包含在內(nèi)?！尽?/p>

23.固定'業(yè)戶的增值稅納稅義務(wù)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報納稅。【】

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24.對應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅與征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)相同，均在應(yīng)稅消費(fèi)品的批發(fā)、零售

環(huán)節(jié)。【】

25.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅?！尽?/p>

26.單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅?！尽?/p>

27.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用，不得計人關(guān)稅完

稅價格?！尽?/p>

28由于對進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅，相應(yīng)地對出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源

稅?！尽?/p>

29.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)，不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

[]

30.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅義務(wù)人，在計算土地增值稅剛，可按房地產(chǎn)開發(fā)成本和房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用兩項(xiàng)金額之和，加計20%扣除?！尽?/p>

31.甲用1居室和3萬元現(xiàn)金換乙的2居室住房，則甲應(yīng)以3萬元作為計稅依據(jù)繳納契稅。

（1

32.納稅義務(wù)人購買自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為納稅義務(wù)人購買應(yīng)稅車輛

而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，包括收取的增值稅款?！尽?/p>

33.印花稅的征稅范圍包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國使用且具有法律效力、受我國法律保

護(hù)的憑征?！尽?/p>

34.應(yīng)稅合同中未兌現(xiàn)的部分金額，不需繳納印花稅?！尽?/p>

35.在資源稅中，煤炭的征稅范圍不包括洗煤、選煤和煤炭制品?！尽?/p>

36.在計算個人所得稅時，不得減除費(fèi)用的包括股息利息所得、稿酬所得、勞務(wù)報酬所得和

偶然所得?！尽?/p>

37.營業(yè)稅所涉及的主要產(chǎn)業(yè)是第三產(chǎn)業(yè)?！尽?/p>

38.資源稅的征稅環(huán)節(jié)包括開采和銷售環(huán)節(jié)?！尽?/p>

39.企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，依法汁算繳納企業(yè)所得稅。

[J

40.會計所得與應(yīng)稅所得是兩個既有聯(lián)系、又有區(qū)別范疇?！尽?/p>

四、填空題（本大題共10空，每空1分，共10分）

請?jiān)诿啃☆}的空格中填上正確答案。錯填、不填均無分。

41.稅收具有強(qiáng)制性、和_________三個特征。

42.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，主要是在生產(chǎn)、一—和

___________等環(huán)節(jié)繳納。

43.企業(yè)所得稅采取按年計算，分月或分季預(yù)繳，即月份或者季度終了后天

內(nèi)預(yù)繳，年度終了后個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。

44.我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了和兩種國際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。

45.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、或一個月.不能按期納

說的可以納稅。

五、簡答題（本大題共2小題.每小題6分，共12分）

46.我同個人所得稅的申報方式有哪些？

47.什么是稅收保全?稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的稅收保全措施是什么？

六、綜合分析題（本題共13分）

48.某商場為增值稅一般納稅人，并兼營飲食業(yè)，2006年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)

品支付貨款11.30萬元（其中增值稅1.30萬元），購輕工產(chǎn)品支付貨款11.70萬元（其

中增值稅1.70萬元），并均取得增值稅專用發(fā)票.以上購進(jìn)的農(nóng)副產(chǎn)品被飲食業(yè)做原料

9

自考PI788《稅收實(shí)務(wù)》歷年真題學(xué)習(xí)資料電子書

耗去了一半，另一半全部對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元；以上購進(jìn)的輕工產(chǎn)品全

部對外銷售，取得不含稅銷售額12萬元。飲食業(yè)營業(yè)額單獨(dú)核算。農(nóng)副產(chǎn)品適用13%的

增值稅率，輕工產(chǎn)品適用17%的增值稅率。

問：

（1）該商場當(dāng)期可予抵銷的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？

（2）該商場對農(nóng)副產(chǎn)品的銷售額和輕工產(chǎn)品的銷售額，有分別核算與未分別核算的情況

下，當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是否相同？為什么？

2.301788稅收實(shí)務(wù)［福建］200907

稅收實(shí)務(wù)試卷

（課程代碼01788）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）

在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號

內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.下列稅收制度要素中屬于稅收制度最基本的構(gòu)成要索的是【】

A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D稅率

2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品按照組成計稅價格計算消費(fèi)稅，其組成計稅價格的公式為【】

A.組成計稅價格=成本+利潤）/（1一消費(fèi)稅稅率）

B.組成計稅價格：（材料成本+加工費(fèi)）/（1一消費(fèi)稅稅率）

C.組成計稅價格=關(guān)稅的完稅價格+關(guān)稅）/（1一消費(fèi)稅稅率）

D.組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）/（1一消費(fèi)稅稅率）

3.增值稅納稅義務(wù)人外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以按一定的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予打

除，這一扣除率是【】

A.3%B.4%C.6%D.7%

4.下列對營業(yè)稅計稅依據(jù)的描述正確的是【】

A.單位和個人演出.以全部票價收入征稅

B.拍賣行以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)征稅

C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，以全程旅游費(fèi)征稅

I）.單位和個人銷售不動產(chǎn)，以全部收入征稅

5.個人（不包括個體經(jīng)營者）銷售下列自己使用過的貨物，免征增值稅的是【】

A.游艇B.汽車C.自行車D.摩托車

6.下列不是征收營業(yè)稅的稅目是1】

A.修理修配業(yè)B.倉儲業(yè)C.體育業(yè)D.廣告業(yè)

7.某運(yùn)輸公司2008年1月取得運(yùn)營售票收人60萬元.從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)金額10萬元.則

該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為【】

A1.5萬元B.1.8萬元C.25萬元D.3萬元

8.我國工資、薪金所得適用的稅率是【】

A.比例稅率B.五級超額累進(jìn)稅率

C.四級超率累進(jìn)稅率D.九級超額累進(jìn)稅率

9.稅法規(guī)定營業(yè)額低于起征點(diǎn)的免稅，則按期納稅的起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是【】

A.月營業(yè)額100—500元B.月營業(yè)額200—500元

10

自考PI788《稅收實(shí)務(wù)》歷年真題學(xué)習(xí)資料電子書

C.月營業(yè)額200—800元D.月營業(yè)額100—800元

10.海關(guān)進(jìn)口一批產(chǎn)品，繳納增值稅2000元，繳納消費(fèi)稅1000元，則應(yīng)繳教育費(fèi)附加為（教

育費(fèi)附加征收率為3%）[]

A.0B.30元C.60元D.90元

11.下列不屬于特別關(guān)稅的是【】

A.報復(fù)性關(guān)稅B.反補(bǔ)貼稅C.優(yōu)惠性關(guān)稅D.保障性關(guān)稅

12.下列產(chǎn)品中暫不征收資源稅的項(xiàng)目是【】

A.天然原油B.原礦C.原煤D.洗煤

13.某企業(yè)2008年應(yīng)稅項(xiàng)目虧損80萬元，免稅項(xiàng)目所得26萬元。2009年應(yīng)稅項(xiàng)目所得30

萬元，免稅項(xiàng)目所得24萬元。則2009年該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額是【】

A.0萬元B.24萬元C.26萬元D.50萬元

14.下列屬于契稅征收機(jī)關(guān)的是【】

A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.土地管理部門

C.房產(chǎn)管理部門D.財政機(jī)關(guān)

15.下列不是現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要形式的是【】

A.罰款B.加收滯納金

C.沒收非法所得D.停止出口退稅權(quán)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）

在每小題的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號

內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

16.下列屬于國家稅務(wù)局征管范圍的稅種有【】

A.增值稅B.營業(yè)稅

C.消費(fèi)稅D.車輛購置稅

E.車船使用稅

17.增值稅納稅期限可以是【】

A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日

18.應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊的有【】

A.房屋B.土地。

C.季節(jié)性停用的機(jī)器D.已經(jīng)營租貨方式租出的固定資產(chǎn)

E.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

19.印花稅納稅義務(wù)人按應(yīng)稅憑證的不同可以確定為

A.立合同人B.立賑薄人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人E.使用人

20.稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有【]

A.稅務(wù)登記B.帳薄憑證管理

C.發(fā)票管理、使用D.納稅申報

E.稅款征收

二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）

判斷下列各題是否正確，正確的打“錯誤的打“X”。

21.企業(yè)經(jīng)營只有在發(fā)生盈利時才須納稅【】

22.寄售商店代銷寄售物品不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一律按簡易征收辦法計算

應(yīng)納稅額

23.增值稅，營業(yè)稅，消費(fèi)稅三稅屬于中央與地方共享稅。

24.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中包含增值稅稅額的，在計算消費(fèi)稅時應(yīng)換算成不含稅銷售額。

II

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25.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，分包或轉(zhuǎn)包者為納稅義務(wù)人【】

26.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)就納稅義務(wù)人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款一并征收城建稅

[]

27.我國海關(guān)法規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的票貨物可免證關(guān)稅。

[]

28.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)的用地也應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅【】

29.納稅義務(wù)人不能準(zhǔn)確提銷售或自用量的原油，天然氣的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

來納稅【】

30.國家因建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅【】

31.以土地使用權(quán)交換，房屋交換，其契稅的計稅依據(jù)為所交換的土地使用用權(quán)，房屋的價

格【】

32.企業(yè)辦的學(xué)校無法劃清車船是完全自用的，應(yīng)按規(guī)定征收車船使用稅

[]

33.居民納稅義務(wù)人來源于中國境內(nèi)，境外的應(yīng)納稅所得額都應(yīng)征收個人所得稅

[]

34.查驗(yàn)征收方式一般適用于財務(wù)會計制度較健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位【】

35.扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳,代收代繳稅款義務(wù)時，納稅義務(wù)人不得拒絕?！尽?/p>

三、填空題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

請?jiān)诿啃☆}的空格中填上正確答案，錯填，不填均無分。

36.稅收按負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁可分為稅和稅。

37.印花稅采用和-______兩種形式的稅率。

38.對投人使用的固定資產(chǎn)從使用月份的月計提折舊，對停止使用的固定資產(chǎn)從停

止使用月份的月停止計提折舊。

39.個人所得稅的申報納稅方式有和郵寄方式申報。

40.納稅義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起內(nèi)按規(guī)定設(shè)置帳薄，扣繳義務(wù)人應(yīng)在法定

和繳義務(wù)發(fā)生之日起內(nèi)設(shè)置代扣代繳稅款帳薄。

四、簡答題（本大題共2小題，每小題8分，共16分）

41.簡述如何區(qū)分個人所得稅的居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人？

42.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款的征收方式有哪？

六、綜合應(yīng)用題（本大題共14分）

43.設(shè)某企業(yè)2001—2009年的盈虧情況如下（單位：萬元）

年度200120022003200420052006200720082009

盈虧情況-60-3010-402040104020

要求：

（1）請問該企業(yè)2001年度和2002年度的虧損彌補(bǔ)期分別是多少?兩個年度虧損是否

全部彌補(bǔ)完?如果沒有，計算出尚未彌補(bǔ)金額。

（2）2004年度的虧損是否彌補(bǔ)完?依照新《企業(yè)所得稅法》計算2008年度和2009年度

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（2008年起企業(yè)所得稅稅率為25%）

12

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2.401788稅收實(shí)務(wù)［福建］201004

2010年4月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試

稅收實(shí)務(wù)試卷

（課程代碼01788）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括

號內(nèi)。錯選、多選或未選均不得分。

1.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是【】

A.有償性B.無償性C.強(qiáng)制性I）.固定性

2.所得稅屬于【】

A.直接稅B.間接稅C.流轉(zhuǎn)稅D.財產(chǎn)稅

3.增值稅一般納稅人銷售貨物的應(yīng)納稅額的計算公式為【】

A.當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

B.當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

D.當(dāng)期應(yīng)納稅額=上期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣【】

A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.非正常損失的購進(jìn)貨物

C.納稅人自用的汽車D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

5.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是【】

A.用于職工福利B.用于在建工程

C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于贊助

6.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是【】

A.收到貨款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.收到代銷清單的當(dāng)天D.簽定合同的當(dāng)天

7.按房產(chǎn)出租的租金收入計征房產(chǎn)稅的，其稅率為【】

A.2%B.5%C.10%D.12%

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用【】

A.定額稅率B.比例稅率

C.地區(qū)差別比率稅率D.地區(qū)差別定額稅率

9.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，該企業(yè)于2008年10月實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入6000元，則該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)納增值稅稅額是【】

A.174.76元B.230.77元C.285.71元1）.339.62元

10.不屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍之內(nèi)的是【】

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.公園的自用房產(chǎn)

C.寺廟的自用房產(chǎn)D.企業(yè)的經(jīng)營用房

11.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品要繳納消費(fèi)稅，征收機(jī)關(guān)是【】

A.財政部門B.稅務(wù)部門C.海關(guān)D.政府

12.單位或個人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納營業(yè)稅稅款的扣繳義務(wù)人是【】

A.演出者B.售票者C.經(jīng)紀(jì)人D.演出公司

13

自考PI788《稅收實(shí)務(wù)》歷年真題學(xué)習(xí)資料電子書

13.下列資源不用繳納資源稅的是【】

A.人造石油B.天然氣C.原煤D.井礦鹽

14.房產(chǎn)稅采用的是【】

A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.差別定額稅率

15.某企業(yè)的廠房原值為5000萬元，按規(guī)定允許扣減30%的余值計稅，房產(chǎn)稅適用稅率為

1.2%,該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅額為【】

A.40萬元B.42萬元C.50萬元D.60萬元

16.車船稅的納稅地點(diǎn)是【】

A.車船行駛地B.車船所在地

C.車船登記地D.納稅人經(jīng)營所在地

17.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，屬于非居民納稅人的情形是【】

A.在中國境內(nèi)有住所

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿?個納稅年度

D.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

18.某市區(qū)一家企業(yè)2009年5月實(shí)際繳納增值稅200000元，繳納消費(fèi)稅為300000元，繳納

營業(yè)稅為100000元，城建稅稅率為7%。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅稅額是【】

A.30000元B.42000元C.50000元D.60000元

19.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除部分不超過當(dāng)年銷售收入的【】

A.10%B.15%C.20%I).25%

20.研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，稅前攤銷是按照無形資產(chǎn)的【】

A.50%B.100%C.150%D.200%

二、多項(xiàng)選擇題《本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號

內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均不得分。

21.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)有【】

A.從價計征B.從量計征

C.復(fù)合計征D.直接計算法

E.間接計算法.

22.企業(yè)的下列收入為不征稅收入的有【】

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事'也性收費(fèi)

D.銷售貨物收入

E.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

13.根據(jù)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅【】

A.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書

C.糧食D.雜志

E.直接用于研究的進(jìn)口設(shè)備

24.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是【】

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅時間為銷售合同規(guī)定的收款日期

C.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅時間為發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅時間為移送使用的當(dāng)天

14

自考PI788《稅收實(shí)務(wù)》歷年真題學(xué)習(xí)資料電子書

E.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅時間為納稅人提貨的當(dāng)天

25.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括【】

A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農(nóng)村

三、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

判斷下列各題是否正確.正確的在該題后的”】“內(nèi)打“J”。錯誤的在該題后的

”【r內(nèi)打”X”。

26.我國現(xiàn)行稅制中資源稅、土地增值稅、耕地占用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅都屬于資源稅」)

27.增值稅實(shí)行憑普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的制度?！尽?/p>

28.包裝物的租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計算銷項(xiàng)稅額。[1

29.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日