公司會計規(guī)章制度公司會計規(guī)章制度1一、公司實施財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實必要性1、能夠增強公司的綜合實力和市場競爭力實施財務(wù)內(nèi)控管理工作，能夠起到對公司生產(chǎn)活動、管理經(jīng)營活動的全面監(jiān)督，提供財務(wù)數(shù)據(jù)分析，幫助公司管理人員制定生產(chǎn)計劃、調(diào)整經(jīng)營方針，從而預(yù)測市場供需動向、防范財務(wù)管理風(fēng)險、節(jié)約生產(chǎn)成本、合理配置各項資源，最終逐步增強公司的綜合實力和市場競爭力。2、落實企業(yè)規(guī)章制度的重要手段企業(yè)各項規(guī)章制度是企業(yè)正常運行的主要依據(jù)，促進企業(yè)發(fā)展建設(shè)必須建立健全的企業(yè)規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)控工作具有明顯的專業(yè)性和綜合性，企業(yè)建設(shè)者應(yīng)該結(jié)合企？I發(fā)展的實際狀況，在提高企業(yè)內(nèi)控工作可操作性和可行性的同時，全面提高企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，為落實企業(yè)規(guī)章制度提供動力保障。3、財務(wù)內(nèi)控管理能夠幫助公司實現(xiàn)長期發(fā)展目標財務(wù)內(nèi)控管理機制的實施，將公司的長期發(fā)展計劃融入到日常生產(chǎn)活動、管理組織活動當中，從而保證公司長期發(fā)展目標和經(jīng)營計劃的逐步推進、實現(xiàn)，穩(wěn)步幫助公司實現(xiàn)生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)型，提升公司的勞動力生產(chǎn)率和市場競爭力，增強公司的經(jīng)濟實力，降低經(jīng)營管理歐中可能遇到的財務(wù)風(fēng)險與隱患。二、公司內(nèi)控工作管理的不足之處1、企業(yè)重視程度不夠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)發(fā)展建設(shè)過程中各項事務(wù)的決策者和引導(dǎo)者，提升企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量必須引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。在實際發(fā)展過程中，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量認識不到位，導(dǎo)致內(nèi)控工作執(zhí)行力度偏弱，部分企業(yè)內(nèi)控工作機制形同虛設(shè)，很少按照實際規(guī)章制度執(zhí)行各項事務(wù)，對企業(yè)內(nèi)部控制管理工作沒有實質(zhì)性的引導(dǎo)作用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量難以提升。2、企業(yè)內(nèi)部審計存在問題審計工作是企業(yè)經(jīng)營決策中的重要組成部分，在企業(yè)的發(fā)展建設(shè)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。從我國企業(yè)發(fā)展的.實際現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)忽視了內(nèi)部審計工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作問題重重。首先，工作人員對企業(yè)內(nèi)部審計工作的實際目標認識不明確；其次，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)內(nèi)部審計工作認識程度不夠，導(dǎo)致審計工作缺乏健全的規(guī)章制度；最后，企業(yè)內(nèi)部審計工作依賴性太強，在實際運行過程中很容易受其他部門影響，實際效益難以提升。3、全面預(yù)測管理認識不到位在實際發(fā)展過程中部分企業(yè)對全面預(yù)測管理的重視程度不夠，認為企業(yè)全面預(yù)測管理工作可有可無，不影響企業(yè)正常的發(fā)展建設(shè)，單純地將全面預(yù)測管理與企業(yè)成本控制混為一談。另外，部分企業(yè)認為全面預(yù)測管理不利于企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)，過分注重當前利益，忽視了長遠利益對企業(yè)的影響；受計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)對全面預(yù)測管理的責(zé)任認識模糊不清，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量難以提升。三、公司內(nèi)控管理的優(yōu)化策略與方法1、培養(yǎng)公司員工的財務(wù)內(nèi)控管理理念一方面，作為公司的經(jīng)營決策者和領(lǐng)導(dǎo)管理人員，應(yīng)當加強自身專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，率先認識到公司實施財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，然后加強對公司內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)督管理。從公司的領(lǐng)導(dǎo)決策者開始，應(yīng)當提高自身的財務(wù)內(nèi)控管理意識，在公司內(nèi)部推行財務(wù)內(nèi)控管理機制，明確各部門所需要承擔的財務(wù)內(nèi)部管理職責(zé)與協(xié)調(diào)配合責(zé)任，加強各部門之間的對話與配合。2、制定公司員工的財務(wù)內(nèi)控管理學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動公司員工職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力與工作責(zé)任心，決定了公司內(nèi)控管理的水平。公司可以從社會、學(xué)界中邀請專家和學(xué)者來到公司開展職業(yè)講座、學(xué)習(xí)課堂、經(jīng)驗交流會，為公司員工提供參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機會，轉(zhuǎn)變、增強公司職員的內(nèi)控管理理念，協(xié)調(diào)公司財務(wù)部門做好內(nèi)控管理工作。3、協(xié)調(diào)財務(wù)內(nèi)控管理與公司項目開發(fā)之間的關(guān)系一方面，公司應(yīng)當構(gòu)建全面的財務(wù)內(nèi)控管理機制，從各方面加強對公司財務(wù)的內(nèi)控監(jiān)管；另一方面，公司應(yīng)當繼續(xù)將精力集中在新型項目開發(fā)與建設(shè)上，依照原有的長期發(fā)展規(guī)劃，在保證公司生產(chǎn)經(jīng)營實力穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，按計劃逐步拓展公司的經(jīng)營項目，提升公司的經(jīng)濟市場占有份額，提升公司的勞動力生產(chǎn)率和經(jīng)濟實力。4、將財務(wù)內(nèi)控管理融入公司理念與文化中為了適應(yīng)國際市場的激烈競爭，國內(nèi)公司在發(fā)展過程中，應(yīng)當增強自身的核心競爭力，通過公司職員主觀能動性的培養(yǎng)與訓(xùn)練，激發(fā)公司職員的工作熱情，挖掘公司職員的勞動潛力和創(chuàng)新能力，從而推動公司勞動力生產(chǎn)率與公司市場競爭力的提升。公司之間的競爭，也可以看作是公司人才的競爭、科學(xué)技術(shù)的競爭，因此為了幫助公司培養(yǎng)新世紀的創(chuàng)新人才，應(yīng)當從公司文化與理念精神入手，讓公司職員認識到自身進步與公司發(fā)展之間相互促進、和諧共生的關(guān)系，通過公司文化理念的傳播，將財務(wù)內(nèi)控管理理念引入到公司職員的思想認識中，有利于財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利實施。5、引導(dǎo)公司其他部門對財務(wù)內(nèi)控管理工作提供支持為了保證財務(wù)內(nèi)控管理工作在公司內(nèi)部的順利開展，為了構(gòu)建一體化的公司內(nèi)控管理機制，應(yīng)當確保額各部門之間協(xié)調(diào)分工、有序配合，共同為公司開展財務(wù)內(nèi)控管理工作提供方便條件，不斷推動公司健康、穩(wěn)定發(fā)展，提升公司的綜合經(jīng)濟實力和核心競爭力，將公司所有部門的工作職責(zé)、工作目標統(tǒng)一起來，為公司爭取經(jīng)濟利潤和長期、可持續(xù)發(fā)展。6、成立公司內(nèi)控管理的績效監(jiān)督機制公司會計規(guī)章制度2第一章財務(wù)部職責(zé)范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。8、及時核算和上繳各種稅金。9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。第二章財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責(zé)任人負全責(zé);4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé);6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。第四章借款和各種費用開支標準及審批制度(一)借款制度1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的`“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。4、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。(二)、日常費用報銷的審批：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷，如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。3、日常費用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。第五章財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度1、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執(zhí)行董事)負責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計負責(zé)保管，支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;2、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;3、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任;第六章公司差旅費開支制度1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具;3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理及以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/日;②伙食補貼每人30元/日;③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷;④辦公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第七章公司車輛維修費及汽油費管理制度1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;2、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第八章辦公費用、會議費用及其他費用管理制度1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。2、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進行審批支付;應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;3、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第九章工資的發(fā)放1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財務(wù)審核、工資表制定及核算、工資及福利發(fā)放等工作;2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經(jīng)理簽字審核，9日報公司董事長(執(zhí)行董事)審核，每月10日發(fā)放上月工資(遇節(jié)假日順延);所有工資、補貼、獎金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則不予以核算;3、嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關(guān)材料;4、員工工資通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資;6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。第十章違反制度處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴重程度予以100-500元不等的處罰;造成經(jīng)濟損失的予以賠償，嚴重的追究法律責(zé)任：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)不按照規(guī)定審核各項報銷費用;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項，但及時歸還的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任：(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。第十一章附則1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司會計規(guī)章制度31.目的為了加強集團財務(wù)會計檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法。2.應(yīng)用范圍本制度適用于集團各職能部門及各子公司。3.職責(zé)3.1集團財務(wù)部負責(zé)集團總部及集團所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務(wù)檔案的安全完整。3.2因保管需要，財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務(wù)檔案的安全，并隨時保證財務(wù)部門的查詢語調(diào)檔。4.具體規(guī)定4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團財務(wù)部負責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。4.2集團財務(wù)部各子公司財務(wù)會計人員對本公司的財務(wù)核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的'會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責(zé)保管，原則上應(yīng)當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當會同原財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。4.4會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。4.8.4會計報表：月、季度財務(wù)報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。公司會計規(guī)章制度4一、組織分公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃的編制和監(jiān)督執(zhí)行。二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責(zé)資金的調(diào)配。三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核，督促相關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。四、組織健全分公司財務(wù)核算制度，利用財會資料進行經(jīng)濟活動分析。五、參與質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的`經(jīng)濟技術(shù)、成本分析活動。六、參與組織會計人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)。七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其他事項。公司會計規(guī)章制度5第一條制定目的為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法。第二條適用范圍本制度適用于集團所有分支機構(gòu)。第三條管理部門1、集團各分支機構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。2、集團財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。第四條會計檔案歸檔范圍會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第五條會計檔案的裝訂和保管1、每年形成的會計檔案，應(yīng)當按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。2、會計檔案的`裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。3、會計檔案的保管：會計檔案由財務(wù)負責(zé)人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。4、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。第六條會計檔案的借閱1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責(zé)人或集團相關(guān)負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管)批準方可借閱。2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責(zé)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負責(zé)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復(fù)制原件。5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部。第七條會計檔案的保管期限1、會計憑證保管15年。2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。4、會計移交清冊15年。5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。第八條會計檔案的銷毀1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責(zé)人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責(zé)人，一份歸入檔案備查。第九條獎懲辦法對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第十條附則1、本管理制度自20__年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。2、本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執(zhí)行。3、本管理制度由集團財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修改。公司會計規(guī)章制度6一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,必須由承接業(yè)務(wù)的負責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的'除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。公司會計規(guī)章制度7第一章總則第一條為加強會計電算化的管理，保證會計數(shù)據(jù)的真實、完整、安全,以及會計電算化工作的順利進行，提高工作效率，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。第二條公司各分、子公司的會計電算化工作，應(yīng)當符合本制度的規(guī)定。第三條各分、子公司應(yīng)當依據(jù)法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，加強會計電算化工作的管理，保證會計電算化工作的順利實施。第二章電算化崗位職責(zé)第四條公司實施財務(wù)電算化后，會計人員的工作崗位應(yīng)作如下劃分：電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）、系統(tǒng)維護員、數(shù)據(jù)管理員、數(shù)據(jù)分析員等崗位。各公司財務(wù)部門可根據(jù)自身情況，對上述崗位作適當調(diào)整。1、電算主管一般由財務(wù)部長或經(jīng)財務(wù)部長授權(quán)的核算主管擔任。2、數(shù)據(jù)錄入員由負責(zé)具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財會人員擔任，但系統(tǒng)維護員不得兼任數(shù)據(jù)錄入的工作。3、審核記賬由負責(zé)憑證或票據(jù)等審核及登帳的人員擔任,但系統(tǒng)維護員不得兼任審核記帳的工作。4、系統(tǒng)維護員由具有網(wǎng)絡(luò)維護經(jīng)驗的人員擔任，但電算主管不得兼任系統(tǒng)維護工作。5、數(shù)據(jù)管理員由會計檔案保管人員兼任。6、數(shù)據(jù)分析員可由電算主管或負責(zé)財務(wù)分析的財務(wù)管理人員兼任。第五條電算化主管崗位職責(zé)：(一)職責(zé)內(nèi)容：1、全面負責(zé)本公司會計電算化的工作，并對軟件的正常運轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)的真實、安全負責(zé)。2、組織制定和實施本單位會計電算化工作的各項規(guī)章制度。3、根據(jù)會計制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會計電算化操作流程及核算方法。4、負責(zé)對計算機輸出的帳、證、表等數(shù)據(jù)進行審查，確保帳帳、帳證、帳表核對相符，各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對相符。5、根據(jù)本公司財務(wù)部門的實際情況，合理分配電算化各崗位的`操作權(quán)限。6、會計電算化規(guī)章制度規(guī)定的其他職責(zé)。（二）任職條件：1、財經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國家會計師以上資格。2、大中型企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作三年以上，能熟練應(yīng)用計算機進行日常財務(wù)管理工作。3、具有較強的組織、溝通與協(xié)調(diào)能力，有一定的團隊組織管理經(jīng)驗，初級以上英語水平。第六條數(shù)據(jù)錄入員崗位職責(zé)：（一）職責(zé)內(nèi)容：1、負責(zé)原始單據(jù)的錄入及機內(nèi)記賬憑證的編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、科目正確、摘要簡明規(guī)范，所制憑證符合財務(wù)會計制度的要求。2、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生，須及時錄入或制作機內(nèi)憑證，不得積壓。3、負責(zé)對所錄入單據(jù)和生成憑證的正確性進行校驗。4、負責(zé)打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料，傳遞到電算主管或?qū)徍擞泿T處審核。5、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)（二）、任職條件：1、具有財經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國家助理會計師以上資格，或會計學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語水平。第七條審核記賬崗位職責(zé)：（一）職責(zé)內(nèi)容：1、負責(zé)對已錄入計算機內(nèi)的憑證或數(shù)據(jù)、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進行審核，確保入賬數(shù)據(jù)完整、正確。2、負責(zé)合法憑證、數(shù)據(jù)的審核、過帳工作，審核時如發(fā)現(xiàn)錄入或其他錯誤，應(yīng)通知錄入人員修改，待修改后再行審核。3、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。（二）任職條件：1、具有財經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國家會計師以上資格；或會計學(xué)大學(xué)本科以上學(xué)歷，從事會計工作二年以上。2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語水平。第八條系統(tǒng)維護員職責(zé)：（一）職責(zé)內(nèi)容1、負責(zé)對會計電算化硬件和軟件故障進行及時處理，確保會計電算化工作的正常運轉(zhuǎn)。2、按制度規(guī)定做好財務(wù)數(shù)據(jù)的備份及電腦病毒的防御工作。3、定期檢查硬件設(shè)備和軟件運行情況，如有異常應(yīng)及時處理，并做好詳細記錄。4、除實施特殊數(shù)據(jù)維護外，未經(jīng)電算主管同意，不得打開數(shù)據(jù)庫操作，更不允許修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。5、負責(zé)軟件的安裝、調(diào)試和新上崗人員的培訓(xùn)工作。6、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。（二）任職條件：1、?？埔陨蠈W(xué)歷，會計電算化、計算機應(yīng)用專業(yè)畢業(yè)。2、從事網(wǎng)絡(luò)維護或會計電算化工作二年以上，熟悉網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的維護。3、溝通、協(xié)調(diào)能力較強，初級以上英語水平。第九條數(shù)據(jù)管理崗位職責(zé)（一）職責(zé)內(nèi)容：1、按規(guī)定的期限，向相關(guān)人員催交各種備份數(shù)據(jù)及存檔資料。2、做好備份光盤以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作，對數(shù)據(jù)的安全和保密工作負責(zé)，不得擅自出借。3、按有關(guān)制度規(guī)定負責(zé)光盤、資料的定期歸檔工作。4、負責(zé)機內(nèi)上機日志的打印、裝訂和歸檔工作。（二）任職條件：1、具有財經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國家助理會計師以上資格，或會計學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。2、溝通協(xié)調(diào)能力較強，初級以上英語水平。第十條數(shù)據(jù)分析崗位職責(zé)（一）職責(zé)內(nèi)容：1、負責(zé)對電算化財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，并為決策者提供管理數(shù)據(jù)。2、在經(jīng)電算化主管授權(quán)同意的情況下，將統(tǒng)計、歸納、分析得出的各種數(shù)據(jù)打印輸出。3、不得修改或篡改任何原始數(shù)據(jù)，不得將分析數(shù)據(jù)透露給無關(guān)人員。4、會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。（二）任職條件：1、財經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國家會計師以上資格，或會計學(xué)本科以上學(xué)歷。2、大中企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作二年以上，能熟練應(yīng)用計算機進行日常工作。3、具有較強溝通與協(xié)調(diào)能力，初級以上英語水平。第三章電算化上機操作制度第十一條會計電算化工作人員上機操作，須持有會計從業(yè)資格證書和財政部門統(tǒng)一簽發(fā)的《會計電算化培訓(xùn)合格證書》。第十二條電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、系統(tǒng)維護員、審核記帳員、數(shù)據(jù)分析員和經(jīng)授權(quán)的其他人員有權(quán)上機操作，非指定及未授權(quán)人員不得上機操作，以保證數(shù)據(jù)的安全。第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應(yīng)經(jīng)常修改、更換，以防泄密。上機操作時，操作人員必須使用自己的真實用戶名，除征得本人及電算化主管同意外，嚴禁盜用他人姓名和密碼上機操作。電算主管須根據(jù)工作需要，對操作人員合理授權(quán)。第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內(nèi)憑證及原始單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即通知電算主管或制單人員。第十五條未經(jīng)電算主管同意，一切外來軟件不得裝機運行，禁止在計算機上使用游戲軟件，嚴禁修改、刪除、拷貝硬盤上電算化系統(tǒng)的目錄文件，在軟件運行過程中，一旦出現(xiàn)運行不正常的情況，上機操作人員應(yīng)及時通知電算主管或系統(tǒng)維護員，不準擅自處理。第十六條操作人員應(yīng)嚴格按操作規(guī)程進行上機操作，操作完畢應(yīng)及時退出系統(tǒng)，以防非授權(quán)人員上機操作。第十七條上機操作人員應(yīng)嚴格遵守會計電算化的各項規(guī)章制度，對于違反規(guī)章制度的行為，電算主管有權(quán)提醒注意和制止，直至取消操作權(quán)。第四章電算化數(shù)據(jù)備份管理制度第十八條財務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作由系統(tǒng)維護員完成，每日運行財務(wù)軟件前，必須啟動軟件自帶的自動備份功能。第十九條只要當天進行了數(shù)據(jù)錄入及處理，工作完畢后應(yīng)及時進行數(shù)據(jù)備份。第二十條系統(tǒng)維護員在進行任何維護操作前均應(yīng)先做好數(shù)據(jù)備份的工作，以防誤操作毀壞財務(wù)數(shù)據(jù)。第二十一條每月結(jié)賬后要及時在硬盤和光盤上做兩套相同數(shù)據(jù)備份，備份光盤須放置在專用的盤盒內(nèi)，并作好必要標識，交數(shù)據(jù)管理員作為檔案資料保管。第五章電算化安全管理制度第二十二條系統(tǒng)維護員在每次啟動服務(wù)器時，必須先打開ups（不間斷電源），以避免意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失。第二十三條服務(wù)器及客戶機要安裝正版殺毒軟件，系統(tǒng)維護員必須每星期對病毒庫進行升級，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運行后要激活殺毒軟件自帶的實時監(jiān)控系統(tǒng)，以防電腦病毒對電算化系統(tǒng)進行攻擊。第二十四條系統(tǒng)軟件的日常維護只能由系統(tǒng)維護員來進行，所有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進行刪除、重裝等操作，電算化軟件的升級由計財管理中心統(tǒng)一安排，各公司財務(wù)部門未經(jīng)許可不得自行升級。第二十五條會計電算化專用硬件設(shè)備由各公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，計算機及其附屬硬件須保持清潔，系統(tǒng)維護員應(yīng)不定期（每周至少一次）對系統(tǒng)硬件設(shè)備進行檢查，并做好檢查記錄。第二十六條各分、子公司的電算化主管在金蝶財務(wù)軟件和winserver操作系統(tǒng)中都必須具有系統(tǒng)管理員的操作權(quán)限,系統(tǒng)維護人員除了在winserver操作系統(tǒng)和金蝶財務(wù)軟件的中間層中具有系統(tǒng)管理員的權(quán)限外，財務(wù)軟件的其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能具有查看權(quán)，不能具有增刪及修改的權(quán)限。財務(wù)電算化各相關(guān)崗位（包括系統(tǒng)維護員）的操作權(quán)限必須由電算主管統(tǒng)一授予，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管、系統(tǒng)維護員以及其他崗位的電算化操作人員應(yīng)視情況需要隨時變更自己的上機密碼。第二十七條為了確保計算機不受病毒干擾，財務(wù)局域網(wǎng)嚴禁使用任何外來軟盤及光盤，客戶機上的軟驅(qū)及光驅(qū)須全部屏蔽掉，財務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞使用計財中心統(tǒng)一購買的u盤，系統(tǒng)維護員從服務(wù)器上拷貝數(shù)據(jù)前必須清空u盤中殘留的數(shù)據(jù)，防止病毒感染服務(wù)器。第二十八條服務(wù)器硬盤嚴禁設(shè)置共享，如因系統(tǒng)維護需要暫時設(shè)置了共享，系統(tǒng)維護員在完成維護工作須及時取消。第二十九條系統(tǒng)維護員可根據(jù)數(shù)據(jù)備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段時間（如半年或一年以上）清理一次硬盤備份，以利于提高機器的利用率和運行速度，但沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得刪除。第三十條系統(tǒng)維護員應(yīng)不定期（每周至少一次）對服務(wù)器及客戶機進行病毒檢測，專用u盤向服務(wù)器拷貝數(shù)據(jù)前必須先殺毒，如發(fā)現(xiàn)感染病毒，維護員應(yīng)及時采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。第六章電算化檔案管理制度第三十一條嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》。第三十二條電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)、存儲在光盤上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。對會計電算化文件、資料、軟件、備份應(yīng)當建檔管理，管理方式視同會計檔案。第三十三條電算化會計資料的輸出：1、記帳憑證即時打印2、現(xiàn)金、銀行日記帳每月結(jié)帳后打印一次。3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月結(jié)帳后打印一次。4、科目匯總表每月結(jié)帳后打印一次。5、總分類帳和各種明細分類帳公司會計規(guī)章制度8第一章資金審批制度第一節(jié)、總則第一條公司1000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)簽字批準。如董事長(總經(jīng)理)不在公司，1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準，如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時簽字，先電話請示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理出差回來一周內(nèi)財務(wù)人員必須主動向總經(jīng)理說明原因并補簽字。第二條財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。第三條財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。第四條開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準。第五條報銷憑證原始發(fā)票1000元(含)以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時間。財務(wù)人員審核憑證時，在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章(原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋)。第六條往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準。第七條非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。第八條用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。第二節(jié)、施工工程用款審批制度第九條施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行(1)項目部提出付款申請，并填寫工程支付審批表。(2)分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)(3)公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。第三節(jié)、行政費用支出管理制度第十條公司管理人員的`費用報銷，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后，經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準后財務(wù)方可報支。涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長(總經(jīng)理)批準。第四節(jié)、公司差旅費開支制度第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。1、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。2、公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。B出差補貼：市內(nèi)補貼每人10元/日，市外補貼每人15元/日(不包括公司每天伙食補助費)。C職工出差來回車費實報實銷。3、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)審批后支付。第五節(jié)、車輛維修費及汽油費管理制度第十二條公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。第七節(jié)、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。第十三條公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。第十四條辦公費用(除招待費用以外的日常管理費用)1000元(含)以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報銷憑證(含簽報)上簽字，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后報銷，1000元以上須報總經(jīng)理審批。第十五條公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報董事長(總經(jīng)理)批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。第十六條有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事管理部門制定，經(jīng)董事長(總經(jīng)理)批準后報財務(wù)部備案。第八節(jié)、行政費用報銷制度第十七條公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。1、公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報董事長(總經(jīng)理)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。2、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施。3、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。4、支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。第二十條、加強收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表，由辦公室集中統(tǒng)一購買或印刷連號收據(jù)，指定檔案室專人保管。財務(wù)會計在檔案室領(lǐng)用(每次限領(lǐng)5本)，出納人員使用完后交會計審核簽字，由會計人員到檔案室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認真審核已使用收據(jù)存根是否連號，發(fā)現(xiàn)問題及時反映。收據(jù)存根視同會計憑證按年歸檔保管。第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(總經(jīng)理)簽署或授權(quán)委托簽署。第二十三條、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。第二十四條、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。第二十五條、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。2、負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第二十六條、工程中間結(jié)算程序。1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象進度)，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。項目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的《工程進度審批表》報公司工程部審核，送財務(wù)部會簽。2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十七條、工程決算程序。1、公司直接承包人或項目部應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽。2、財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款，扣除已付工程款及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。3、大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。第三章財產(chǎn)管理制度項目經(jīng)第二十八條、公司財產(chǎn)的范圍1、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。2、凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。3、凡單項價值在20__元以下或價值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第二十九條、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。2、公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。3、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第三十條、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥項目經(jīng)理1、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。2、財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。3、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。項目管理者聯(lián)盟5、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。第三十一條、財產(chǎn)的清查、盤點。1、公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。2、各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。3、財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。4、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。5、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。本財務(wù)制度從發(fā)布之日起執(zhí)行公司會計規(guī)章制度9第一章總則一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；二、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章財務(wù)管理細則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。公司設(shè)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)工作負責(zé)。（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。5、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）會計職責(zé)1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的'對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。第三章資金審批具體制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。1、招標補貼標準：縣城不超30元每人；市以上50元每人2、公司差旅費開支制度⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為100-200元/日；B、一般職員，房租標準為80元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日（若與領(lǐng)導(dǎo)同行，則由領(lǐng)導(dǎo)報銷，員工不領(lǐng)取本補貼）；市內(nèi)交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需帶隊人說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3、車輛維修費及汽油費管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點維修；⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；同時辦公室需設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；⑵辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。三、借款審批及標準1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借支單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。四、日常費用報銷1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；4、補充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。第四章往來賬務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理（一）收款方針1、部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把相關(guān)資料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，及時催收款項。2、收款時間：應(yīng)收賬款到期日3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；抵實物（要有總經(jīng)理的批示）4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰①由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；②由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；③由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。二、應(yīng)付賬款管理（一）付款時間：1、款項由部門或個人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、應(yīng)付賬款到期時間之前及到期日支付；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；實物（要有公司總經(jīng)理的批示）。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。三、工程款管理1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目資金專款專用，嚴禁個人以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。公司會計規(guī)章制度10一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。八、公司職工有困難需要借款的`，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。十一、公司應(yīng)定期對會計人員進行崗位培訓(xùn)，財務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。公司會計規(guī)章制度11一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的'指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。小公司的財務(wù)管理規(guī)章制度8全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。一、職責(zé)范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。7、及時核算和上繳各種稅金。8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。10、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。二、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)人員報銷;崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；6、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；8、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；11、負責(zé)裝訂、管理會計檔案；12、每月末及時督促各項目報帳；13、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；14、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；16、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務(wù)有限公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司會計規(guī)章制度12一、業(yè)務(wù)費用分類業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、二、日常業(yè)務(wù)費用管理日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理、1、上級批準下達的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、2、預(yù)算額度以內(nèi)的`日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果、3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支、可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、(3)集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團公司董事會審批、4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進行統(tǒng)計考核、三、專項業(yè)務(wù)費用管理專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、1、專項業(yè)務(wù)費的申請企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標和效果以及項目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報上級審批、2、專項業(yè)務(wù)費的審批專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權(quán)限如下：(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復(fù)審后，報集團公司董事會審批、(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團董事會審批、3、專項業(yè)務(wù)費的使用(1)專項業(yè)務(wù)費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、(2)專項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、(3)專項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、4、專項業(yè)務(wù)費用的核算(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計、(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后