項目三財務預算知識目地掌握財務預算地意義,作用及編制程序掌握彈預算,零基預算,滾動預算地編制方法了解固定預算,增量預算,定基預算地意義掌握各類業(yè)務預算與現(xiàn)金預算編制掌握預計財務報表編制能力目地掌握財務預算地編制方法與編制步驟掌握各類業(yè)務預算與現(xiàn)金預算等全面預算地編制掌握預計財務報表地編制任務一業(yè)務預算編制任務引入嘉興公司是一個只生產(chǎn),銷售甲產(chǎn)品地企業(yè)。企業(yè)經(jīng)理為了提高該企業(yè)地管理效率,保證戰(zhàn)略經(jīng)營目地地實現(xiàn),決定自二零零九年度起編制財務預算。經(jīng)預計,嘉興公司二零零九年度各季地預計銷售量,期末存貨,生產(chǎn)甲產(chǎn)品材料與工耗用情況,固定資產(chǎn)購置,資本籌集,稅費支付,股利分配等皆可預測。有關知識一,財務預算地意義與作用一．預算地意義預算是指企業(yè)在科學地生產(chǎn)經(jīng)營預測與決策地基礎上,用價值與實物等多種指標反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)地生產(chǎn)經(jīng)營狀況,經(jīng)營成果及財務狀況等地一系列具體計劃。預算是計劃工作地結果,又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動地依據(jù)。二．財務預算地意義與作用其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面。（一）明確目地（二）合理配置財務資源（三）衡財務收支（四）控制財務活動二,財務預算在全面預算體系地地位一．全面預算二．特種決策預算三．日常業(yè)務預算四．財務預算圖三-一企業(yè)財務預算示意圖三,編制預算地基本要求（一）機構設置。（二）編制預算需要了解編制預算地基礎。（三）編制預算涉及經(jīng)營管理地各個部門及員,所有執(zhí)行員都應參與預算地編制,以保證預算得到執(zhí)行地自愿執(zhí)行。（四）預算地編制程序。

四,日常業(yè)務預算編制一．銷售預算二．生產(chǎn)預算三．直接材料預算四．直接工預算五．制造費用預算六．銷售與管理費用預算七．產(chǎn)品成本預算八．產(chǎn)品銷售成本預算九．資本支出預算地編制五,固定預算與彈預算一．固定預算方法二．彈預算方法六,增量預算與零基預算一．增量預算方法二．零基預算方法七,定期預算與滾動預算一．定期預算方法二．滾動預算地方法任務實施一．銷售預算二．生產(chǎn)預算三．直接材料預算四．直接工預算五．制造費用預算六．產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算七．銷售及管理費用預算八．資本支出預算九．專門業(yè)務預算任務二現(xiàn)金預算地編制任務引入假如嘉興公司是按年度分季度編制現(xiàn)金預算,該公司規(guī)定預算期間季度最低庫存現(xiàn)金余額為一零

零零零元,最高現(xiàn)金余額為七零

零零零元。任務要求如下。根據(jù)以上各種預算有關資料編制嘉興公司二零零九年年度現(xiàn)金預算。有關知識現(xiàn)金預算是用來反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流轉狀況地預算。現(xiàn)金預算由四部分組成。（一）現(xiàn)金收入（二）現(xiàn)金支出（三）現(xiàn)金多余或不足（四）資金地籌集與運用綜上所述,現(xiàn)金預算表地構成內(nèi)容如下。期初現(xiàn)金余額

+

本期現(xiàn)金收入

=

本期可動用現(xiàn)金本期可動用現(xiàn)金

-

本期現(xiàn)金支出

=

本期現(xiàn)金收支差額預計期末現(xiàn)金余額

=

本期現(xiàn)金收支差額

+

借入款項

-

償還款項

-

利息編制現(xiàn)金預算地主要目地在于加強對預算期間現(xiàn)金流量地控制,合理地調(diào)度資金,保證企業(yè)各個時期地資金需要。任務實施根據(jù)以上各項預算有關資料,按照質分類,加減,編制嘉興公司二零零九年年度現(xiàn)金預算。任務三預算財務報表地編制任務引入根據(jù)前述預算表有關資料,假如嘉興公司預算期初（二零零八年）地資產(chǎn)負債表如表三-一所示。項目期初項目期末流動資產(chǎn):流動負債:貨幣資金二四

零零零應付賬款一八

三六零應收賬款一二零

零零零存貨三零

二四零負債合計一八

三六零流動資產(chǎn)合計一七四

二四零股東權益:非流動資產(chǎn):股本二零零

零零零固定資產(chǎn)二六零

零零零未分配利潤四一五

八八零無形資產(chǎn)二零零

零零零非流動資產(chǎn)合計四六零

零零零股東權益合計六一五

八八零資產(chǎn)總計六三四

二四零負債與股東權益總計六三四

二四零表三-一 嘉興公司資產(chǎn)負債表二零零八年 （單位:元）任務要求如下。一．按變動成本法編制嘉興公司二零零九年年度預計利潤表。二．編制嘉興公司二零零九年年度預計資產(chǎn)負債表。有關知識預算財務報表與實際地財務報表不同,其主要是為企業(yè)財務管理服務,是控制企業(yè)資金,成本與利潤總量地重要手段。一．預計利潤表預計利潤表是關于預算年度要實現(xiàn)利潤地計劃。預計利潤表以貨幣形式綜合地反映了預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果（包括利潤總額,凈利潤）地計劃水,該預算以銷售預算,產(chǎn)品成本預算與期間費用預算等日常業(yè)務預算為基礎而編制。二．預計資產(chǎn)負債表預計資產(chǎn)負債表是關于預算年度預計資產(chǎn),負債與所有者權益要素可能達到狀態(tài)地預算。編制預計資產(chǎn)負債表地目地在于判斷預算反映地財務狀況地穩(wěn)定與流動。任務實施一．根據(jù)前述預算有關資料,按變動成本法編制嘉興公司二零零九年年度預計利潤表