事業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)金管理?xiàng)l例

一、總則

1.1為了加強(qiáng)事業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，制定本條例。

1.2本條例適用于我國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位。

二、現(xiàn)金管理基本原則

2.1事業(yè)單位現(xiàn)金管理應(yīng)遵循安全、合規(guī)、高效、便捷的原則。

2.2事業(yè)單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金收支范圍、審批權(quán)限、操作程序和責(zé)任追究等內(nèi)容。

2.3事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，確保現(xiàn)金收支平衡，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、現(xiàn)金收入管理

3.1事業(yè)單位現(xiàn)金收入主要包括業(yè)務(wù)收入、非業(yè)務(wù)收入和其他收入。

3.2事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取業(yè)務(wù)收入。

3.3事業(yè)單位非業(yè)務(wù)收入和其他收入應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度執(zhí)行。

3.4事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入的核算和統(tǒng)計(jì)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

四、現(xiàn)金支出管理

4.1事業(yè)單位現(xiàn)金支出主要包括業(yè)務(wù)支出、非業(yè)務(wù)支出和其他支出。

4.2事業(yè)單位應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理規(guī)劃現(xiàn)金支出。

4.3事業(yè)單位現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合規(guī)、合理。

4.4事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的核算和監(jiān)控，防范資金浪費(fèi)和濫用。

五、現(xiàn)金收支操作程序

5.1事業(yè)單位現(xiàn)金收支操作應(yīng)遵循以下程序：

（1）提出申請(qǐng)：申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出現(xiàn)金收支申請(qǐng)。

（2）審批：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位內(nèi)部管理制度，對(duì)現(xiàn)金收支申請(qǐng)進(jìn)行審批。

（3）執(zhí)行：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的具體操作。

（4）核算：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行核算，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（5）歸檔：財(cái)務(wù)部門(mén)將現(xiàn)金收支相關(guān)資料歸檔保存。

六、現(xiàn)金安全管理

6.1事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，確?，F(xiàn)金安全。

6.2事業(yè)單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金保管、使用、交接等制度，明確責(zé)任人。

6.3事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

6.4事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金盜竊、丟失等風(fēng)險(xiǎn)事件的防范和處理。

七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究

7.1事業(yè)單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的監(jiān)督。

7.2事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

7.3事業(yè)單位應(yīng)依法接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。

7.4事業(yè)單位在現(xiàn)金管理過(guò)程中，如有違反國(guó)家法律法規(guī)和本條例的行為，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

八、附則

8.1本條例自發(fā)布之日起施行。

8.2本條例解釋權(quán)歸事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)。

8.3事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本條例，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則。

九、現(xiàn)金使用范圍

9.1事業(yè)單位現(xiàn)金使用應(yīng)嚴(yán)格限定在國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度允許的范圍內(nèi)。

9.2事業(yè)單位現(xiàn)金使用主要包括以下方面：

（1）日常辦公經(jīng)費(fèi)支出；

（2）職工工資、福利及獎(jiǎng)金發(fā)放；

（3）業(yè)務(wù)活動(dòng)中的小額零星支出；

（4）其他經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出項(xiàng)目。

9.3事業(yè)單位不得使用現(xiàn)金進(jìn)行大額交易，不得用現(xiàn)金直接支付工程款、采購(gòu)款等大額支出。

十、現(xiàn)金限額管理

10.1事業(yè)單位應(yīng)合理確定現(xiàn)金限額，以滿足日常業(yè)務(wù)需求，同時(shí)確保資金安全。

10.2事業(yè)單位現(xiàn)金限額可根據(jù)單位規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及實(shí)際需要調(diào)整，但不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定的上限。

10.3事業(yè)單位應(yīng)定期評(píng)估現(xiàn)金限額的合理性，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

十一、現(xiàn)金收支核算

11.1事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

11.2事業(yè)單位應(yīng)確保現(xiàn)金收支核算的真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性。

11.3事業(yè)單位應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，分析現(xiàn)金流量狀況，為管理決策提供依據(jù)。

十二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

12.1事業(yè)單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度，防范和控制現(xiàn)金收支風(fēng)險(xiǎn)。

12.2事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。

12.3事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)，確保其有效運(yùn)行。

十三、信息化管理

13.1事業(yè)單位應(yīng)利用信息化手段，提高現(xiàn)金管理的效率和效果。

13.2事業(yè)單位應(yīng)建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支的實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析和管理決策支持。

13.3事業(yè)單位應(yīng)確?，F(xiàn)金管理信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行，防止信息泄露和數(shù)據(jù)篡改。

十四、培訓(xùn)與宣傳

14.1事業(yè)單位應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行現(xiàn)金管理相關(guān)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。

14.2事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理政策的宣傳，提高全體職工對(duì)現(xiàn)金管理重要性的認(rèn)識(shí)，營(yíng)造良好的現(xiàn)金管理氛圍。

十五、外部協(xié)作與溝通

15.1事業(yè)單位在現(xiàn)金管理過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)與開(kāi)戶銀行、財(cái)政部門(mén)等外部單位的協(xié)作與溝通。

15.2事業(yè)單位應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家現(xiàn)金管理政策的變化，及時(shí)調(diào)整和完善自身現(xiàn)金管理制度。

15.3事業(yè)單位在遇到現(xiàn)金管理方面的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，尋求指導(dǎo)和幫助。

十六、現(xiàn)金預(yù)算管理

16.1事業(yè)單位應(yīng)實(shí)行現(xiàn)金預(yù)算管理，合理預(yù)測(cè)和安排現(xiàn)金流入和流出。

16.2事業(yè)單位應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算，控制現(xiàn)金支出，防止無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出。

16.3事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確?，F(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性。

十七、現(xiàn)金支付管理

17.1事業(yè)單位應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金支付制度，明確現(xiàn)金支付的條件、范圍和程序。

17.2事業(yè)單位進(jìn)行現(xiàn)金支付時(shí)，必須要有合法、有效的原始憑證和批準(zhǔn)手續(xù)。

17.3事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金支付的管理，對(duì)大額現(xiàn)金支付實(shí)行審批制度和集體決策制度。

十八、現(xiàn)金收入控制

18.1事業(yè)單位應(yīng)建立現(xiàn)金收入控制制度，確保現(xiàn)金收入的及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。

18.2事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行核對(duì)，防止漏收、錯(cuò)收和私設(shè)小金庫(kù)等現(xiàn)象。

18.3事業(yè)單位應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的用途和比例使用現(xiàn)金。

十九、現(xiàn)金存放與保管

19.1事業(yè)單位應(yīng)采取安全措施，確保現(xiàn)金存放的安全。

19.2事業(yè)單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管，實(shí)行現(xiàn)金保管責(zé)任制。

19.3事業(yè)單位應(yīng)建立現(xiàn)金保管日記賬，詳細(xì)記錄現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況。

二十、審計(jì)與評(píng)估

20.1事業(yè)單位應(yīng)定期開(kāi)展現(xiàn)金管理的內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估現(xiàn)金管理的合規(guī)性和有效性。

20.2事業(yè)單位應(yīng)配合外部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)金管理的審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

20.3事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自評(píng)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整現(xiàn)金管理策略。

二十一、緊急情況下的現(xiàn)金管理

21.1事業(yè)單位應(yīng)制定緊急情況下的現(xiàn)金管理預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。

21.2事業(yè)單位在緊急情況下，應(yīng)優(yōu)先保障基本運(yùn)營(yíng)和職工工資的現(xiàn)金支付。

21.3事業(yè)單位應(yīng)建立緊急情況下的現(xiàn)金調(diào)度機(jī)制，確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定。

二十二、違規(guī)處理

22.1事業(yè)單位應(yīng)對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的個(gè)人或單位進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

22.2事業(yè)單位應(yīng)建立健全違規(guī)舉報(bào)制度，鼓勵(lì)內(nèi)部和外部人士對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。

22.3事業(yè)單位在處理違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行，確保處理結(jié)果的公正和合理。

二十三、持續(xù)改進(jìn)

23.1事業(yè)單位應(yīng)持續(xù)關(guān)注現(xiàn)金管理工作中存在的問(wèn)題，不斷改進(jìn)現(xiàn)金管理水平。

23.2事業(yè)單位應(yīng)定期收集現(xiàn)金管理方面的意見(jiàn)和建議，為改進(jìn)現(xiàn)金管理工作提供參考。

23.3事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度進(jìn)行修訂和完善，確?，F(xiàn)金管理制度的時(shí)效性和適應(yīng)性。

二十四、現(xiàn)金流動(dòng)監(jiān)控

24.1事業(yè)單位應(yīng)建立現(xiàn)金流動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)金流動(dòng)情況，確保現(xiàn)金流的健康穩(wěn)定。

24.2事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期分析現(xiàn)金流狀況，對(duì)異常情況及時(shí)調(diào)查處理。

24.3事業(yè)單位應(yīng)通過(guò)現(xiàn)金流監(jiān)控，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金需求，合理安排現(xiàn)金支出，避免現(xiàn)金流斷裂。

二十五、現(xiàn)金借貸管理

25.1事業(yè)單位確需借款的，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度辦理，明確借款的用途、期限和還款來(lái)源。

25.2事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款的審批和跟蹤管理，確保借款的安全和合理使用。

25.3事業(yè)單位應(yīng)按時(shí)償還借款，維護(hù)單位的信用和聲譽(yù)。

二十六、對(duì)外投資與籌資管理

26.1事業(yè)單位對(duì)外投資和籌資活動(dòng)應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)，確保資金安全。

26.2事業(yè)單位應(yīng)建立對(duì)外投資和籌資的審批制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。

26.3事業(yè)單位應(yīng)定期評(píng)估對(duì)外投資和籌資的效果，及時(shí)調(diào)整投資和籌資策略。

二十七、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理

27.1事業(yè)單位涉及外幣現(xiàn)金管理的，應(yīng)關(guān)注匯率變動(dòng)，合理規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

27.2事業(yè)單位應(yīng)建立外幣現(xiàn)金管理制度，規(guī)范外幣現(xiàn)金的收支和使用。

27.3事業(yè)單位可根據(jù)實(shí)際情況，采取套期保值等手段，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。

二十八、現(xiàn)金管理報(bào)告制度

28.1事業(yè)單位應(yīng)建立現(xiàn)金管理報(bào)告制度，定期向管理層提供現(xiàn)金管理報(bào)告。

28.2現(xiàn)金管理報(bào)告應(yīng)包括現(xiàn)金流量、現(xiàn)金余額、現(xiàn)金使用效率等關(guān)鍵指標(biāo)。

28.3事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理報(bào)告，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金管理策略，優(yōu)化資金使用。

二十九、法律責(zé)任與合規(guī)性

29.1事業(yè)單位在現(xiàn)金管理過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理活動(dòng)的合規(guī)性。

29.2事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理法律法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)，提高全體職工的法律意識(shí)。

29.3事業(yè)單位在現(xiàn)金管理中如發(fā)生違法行為，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

三十、信息披露與透明度

30.1事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，公開(kāi)披露現(xiàn)金管理相關(guān)信息，提高現(xiàn)金管理的透明度。

30.2事業(yè)單位應(yīng)建立健全信息披露制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式和程序。

30.3事業(yè)單位應(yīng)確保披露的現(xiàn)金管理信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，接受社會(huì)各界的監(jiān)督。

三十一、應(yīng)急預(yù)案與災(zāi)難恢復(fù)

31.1事業(yè)單位應(yīng)制定現(xiàn)金管理應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件導(dǎo)致的現(xiàn)金管理中斷。

31.2事業(yè)單位應(yīng)定期組織應(yīng)急演練，確保應(yīng)急預(yù)案的可行性和有效性。

31.3事業(yè)單位應(yīng)建立災(zāi)難恢復(fù)機(jī)制，盡快恢復(fù)正?，F(xiàn)金管理秩序，減少損失。

三十二、績(jī)效考核與激勵(lì)

32.1事業(yè)單位應(yīng)建立現(xiàn)金管理績(jī)效考核體系，對(duì)現(xiàn)金管理效果進(jìn)行評(píng)估。

32.2事業(yè)單位應(yīng)將現(xiàn)金管理績(jī)效考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)人員工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。

32.3事業(yè)單位應(yīng)制定合理的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)和表彰在現(xiàn)金管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)。

三十三、跨部門(mén)協(xié)作

33.1事業(yè)單位現(xiàn)金管理工作涉及多個(gè)部門(mén)，應(yīng)加強(qiáng)跨部門(mén)協(xié)作，形成合力。

33.2事業(yè)單位應(yīng)建立健全跨部門(mén)溝通機(jī)制，確?，F(xiàn)金管理政策的貫徹執(zhí)行。

33.3事業(yè)單位各相關(guān)部門(mén)應(yīng)共同參與現(xiàn)金管理工作的改進(jìn)和優(yōu)化，提高整體管理水平。

三十四、持續(xù)監(jiān)督與優(yōu)化

34.1事業(yè)單位應(yīng)建立持續(xù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行定期和不定期的檢查。

34.2事業(yè)單位