單位現(xiàn)金管理制度

一、總則

1.1為加強(qiáng)單位現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

1.2本制度適用于我單位所有現(xiàn)金收支活動(dòng)，包括但不限于營(yíng)業(yè)款、備用金、報(bào)銷款等。

1.3本制度旨在確?，F(xiàn)金安全、合規(guī)、高效，防止和查處現(xiàn)金管理中的違法違規(guī)行為。

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

2.1財(cái)務(wù)部門為本單位現(xiàn)金管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定、修訂、解釋和監(jiān)督執(zhí)行本制度。

2.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開設(shè)、使用和管理單位銀行賬戶，確保賬戶安全、合規(guī)。

2.3各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門現(xiàn)金收支活動(dòng)負(fù)總責(zé)，應(yīng)確保部門現(xiàn)金管理合規(guī)、安全。

2.4財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

三、現(xiàn)金收支管理

3.1現(xiàn)金收入

（1）各部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將現(xiàn)金收入送交財(cái)務(wù)部門。

（2）嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得截留、挪用現(xiàn)金收入。

3.2現(xiàn)金支出

（1）單位現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)。

（2）單筆現(xiàn)金支出超過規(guī)定金額的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人審批。

3.3現(xiàn)金盤點(diǎn)

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

（2）各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，如實(shí)反映現(xiàn)金收支情況。

四、備用金管理

4.1各部門可根據(jù)工作需要，向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)備用金。

4.2備用金申請(qǐng)應(yīng)明確用途、金額、使用期限等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。

4.3備用金使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，嚴(yán)禁挪作他用。

4.4財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金使用情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

五、現(xiàn)金安全與防范

5.1各部門應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金安全意識(shí)，采取有效措施，確保現(xiàn)金安全。

5.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金安全管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金保管、運(yùn)輸、交接等環(huán)節(jié)的安全防范。

5.3嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放于非指定場(chǎng)所，嚴(yán)禁私自駕馭現(xiàn)金。

5.4財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

六、違規(guī)處理

6.1對(duì)違反本制度的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處理，包括但不限于批評(píng)教育、罰款、調(diào)離崗位、解除勞動(dòng)合同等。

6.2涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

七、附則

7.1本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

7.2本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部門。

7.3本制度如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充。

八、現(xiàn)金收支操作流程

8.1收入操作流程

（1）各部門在收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即將現(xiàn)金密封并在財(cái)務(wù)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送至財(cái)務(wù)部門。

（2）財(cái)務(wù)部門收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后開具收款憑證，并將現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金收入日記賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收入情況。

8.2支出操作流程

（1）各部門根據(jù)實(shí)際需要，提前向財(cái)務(wù)部門提交現(xiàn)金支出申請(qǐng)，明確支出事由、金額、時(shí)間等。

（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，按照預(yù)算及支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。

（3）審批通過后，財(cái)務(wù)部門按約定時(shí)間和金額發(fā)放現(xiàn)金，并要求領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。

九、現(xiàn)金保管與保險(xiǎn)

9.1現(xiàn)金保管

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)配置專門的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，并指定專人負(fù)責(zé)管理。

（2）保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由兩人以上分別保管，不得私自復(fù)制或轉(zhuǎn)借。

（3）保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的場(chǎng)所，確?，F(xiàn)金不受損壞和盜竊。

9.2現(xiàn)金保險(xiǎn)

（1）單位應(yīng)購(gòu)買適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金保險(xiǎn)，以防范現(xiàn)金被盜、火災(zāi)等意外風(fēng)險(xiǎn)。

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期評(píng)估現(xiàn)金保險(xiǎn)的需求和效果，及時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)方案。

十、現(xiàn)金報(bào)告與分析

10.1現(xiàn)金報(bào)告

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向單位負(fù)責(zé)人提交現(xiàn)金流量報(bào)告，反映單位現(xiàn)金收支及結(jié)存情況。

（2）報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括但不限于現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余、異常情況等。

10.2現(xiàn)金分析

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行定期分析，評(píng)估現(xiàn)金管理的有效性，發(fā)現(xiàn)并解決問題。

（2）分析內(nèi)容包括但不限于現(xiàn)金收支趨勢(shì)、現(xiàn)金使用效率、潛在風(fēng)險(xiǎn)等。

十一、員工培訓(xùn)與監(jiān)督

11.1員工培訓(xùn)

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工的現(xiàn)金管理知識(shí)和技能。

（2）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金管理法規(guī)、內(nèi)控制度、操作流程等。

11.2員工監(jiān)督

（1）單位應(yīng)建立健全員工監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)員工相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中的問題。

（2）對(duì)舉報(bào)現(xiàn)金管理違規(guī)行為的員工，單位應(yīng)予以保護(hù)并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

十二、外部審計(jì)與檢查

12.1外部審計(jì)

（1）單位應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)金管理的審計(jì)，確保現(xiàn)金管理的合規(guī)性。

（2）審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)現(xiàn)金管理的依據(jù)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。

12.2政府檢查

（1）單位應(yīng)積極配合政府相關(guān)部門對(duì)現(xiàn)金管理的檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料。

（2）對(duì)政府檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)報(bào)告整改情況。

十三、現(xiàn)金預(yù)算管理

13.1預(yù)算編制

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和資金需求，編制年度現(xiàn)金預(yù)算。

（2）預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等。

（3）預(yù)算編制應(yīng)遵循合理性、可行性和效益性原則。

13.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。

（2）對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的大額超支或節(jié)余，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取相應(yīng)措施。

（3）預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

十四、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理

14.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期識(shí)別現(xiàn)金管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)結(jié)合單位內(nèi)外部環(huán)境，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。

14.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和優(yōu)先級(jí)。

（2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防范和控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

（3）對(duì)重大現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并尋求專業(yè)支持。

十五、信息化管理

15.1信息系統(tǒng)建設(shè)

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支、預(yù)算執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)的電子化管理。

（2）信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、處理、分析、報(bào)告等功能，提高現(xiàn)金管理效率。

15.2信息安全與保密

（1）單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等安全事件。

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全信息保密制度，明確信息保密責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)敏感信息的保護(hù)。

（3）員工應(yīng)遵守信息保密規(guī)定，不得擅自泄露現(xiàn)金管理相關(guān)信息。

十六、績(jī)效考核

16.1績(jī)效目標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金管理績(jī)效考核目標(biāo)，包括但不限于現(xiàn)金收支平衡、現(xiàn)金使用效率、風(fēng)險(xiǎn)控制等。

（2）績(jī)效目標(biāo)應(yīng)具有可衡量性、挑戰(zhàn)性和適應(yīng)性。

16.2績(jī)效評(píng)估與激勵(lì)

（1）單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲措施。

（2）對(duì)現(xiàn)金管理表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)表現(xiàn)不佳的，要求其改進(jìn)并提出改進(jìn)措施。

（3）建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷提高現(xiàn)金管理水平。

十七、內(nèi)部控制與審計(jì)

17.1內(nèi)部控制

（1）單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。

（2）內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋現(xiàn)金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于現(xiàn)金收入、支出、保管、盤點(diǎn)等。

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查和更新，以適應(yīng)單位發(fā)展和外部環(huán)境的變化。

17.2內(nèi)部審計(jì)

（1）單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)現(xiàn)金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。

（2）內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金管理的合規(guī)性、效率和風(fēng)險(xiǎn)控制情況。

（3）對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)認(rèn)真整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

十八、緊急情況處理

18.1緊急情況預(yù)案

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定現(xiàn)金管理緊急情況預(yù)案，包括現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金被盜等突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)措施。

（2）預(yù)案應(yīng)明確應(yīng)急處理流程、責(zé)任人和聯(lián)系方式，確保在緊急情況下能夠迅速、有效地應(yīng)對(duì)。

18.2緊急情況處理流程

（1）發(fā)生緊急情況時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)立即按照預(yù)案啟動(dòng)應(yīng)急處理程序。

（2）及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)情況需要，協(xié)調(diào)外部資源，如報(bào)警、聯(lián)系保險(xiǎn)公司等。

（3）對(duì)緊急情況的處理結(jié)果進(jìn)行記錄和總結(jié)，以利于未來預(yù)防和應(yīng)對(duì)類似事件。

十九、法律法規(guī)遵守

19.1法律法規(guī)更新

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的法律法規(guī)變化，確保單位現(xiàn)金管理制度與法律法規(guī)保持一致。

（2）對(duì)法律法規(guī)的更新，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)和宣傳，確保全體員工了解和遵守。

19.2法律法規(guī)執(zhí)行

（1）單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)開展現(xiàn)金管理工作，禁止任何違法違規(guī)行為。

（2）對(duì)違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并采取整改措施，防止類似事件再次發(fā)生。

二十、持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化

20.1改進(jìn)措施

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集現(xiàn)金管理過程中的反饋和建議，識(shí)別改進(jìn)點(diǎn)。

（2）根據(jù)反饋和改進(jìn)點(diǎn)，制定具體的改進(jìn)措施，并落實(shí)執(zhí)行。

20.2優(yōu)化流程

（1）單位應(yīng)持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)金管理流程，提高工作效率，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

（2）鼓勵(lì)員工提出優(yōu)化建議，對(duì)具有實(shí)際價(jià)值的建議給予認(rèn)可和獎(jiǎng)勵(lì)。

（3）通過不斷改進(jìn)和優(yōu)化，提升單位現(xiàn)金管理的整體水平。

二十一、培訓(xùn)與文化建設(shè)

21.1培訓(xùn)計(jì)劃

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定長(zhǎng)期和短期的現(xiàn)金管理培訓(xùn)計(jì)劃，確保員工掌握現(xiàn)金管理知識(shí)和技能。

（2）培訓(xùn)形式包括內(nèi)部講座、外部研討、在線學(xué)習(xí)等，以滿足不同員工的學(xué)習(xí)需求。

21.2文化建設(shè)

（1）單位應(yīng)倡導(dǎo)誠(chéng)信、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)金管理文化，將現(xiàn)金管理納入企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分。

（2）通過舉辦現(xiàn)金管理知識(shí)競(jìng)賽、宣傳活動(dòng)等方式，提升員工對(duì)現(xiàn)金管理重要性的認(rèn)識(shí)。

二十二、溝通與協(xié)調(diào)

22.1內(nèi)部溝通

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，確保各部門對(duì)現(xiàn)金管理政策的理解和執(zhí)行一致。

（2）鼓勵(lì)各部門之間就現(xiàn)金管理問題進(jìn)行交流，分享經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐。

22.2外部協(xié)調(diào)

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)保持良好溝通，確?，F(xiàn)金管理活動(dòng)順利進(jìn)行。

（2）在遇到外部政策變化或特殊問題時(shí)，及時(shí)尋求專業(yè)支持和協(xié)調(diào)解決。

二十三、監(jiān)督與問責(zé)

23.1監(jiān)督機(jī)制

（1）單位應(yīng)建立現(xiàn)金管理監(jiān)督機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金管理全過程進(jìn)行監(jiān)督。

（2）監(jiān)督機(jī)制包括定期檢查、不定期抽查、內(nèi)部舉報(bào)等。

23.2問責(zé)制度

（1）對(duì)現(xiàn)金管理中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行問責(zé)，確保制度的有效執(zhí)行。

（2）問責(zé)制度應(yīng)明確責(zé)任、程序和后果，保證問責(zé)的公