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文檔簡介

會計實(shí)操文庫記賬實(shí)操-游樂場的賬務(wù)處理分錄一、初始投資假設(shè)投資者張某投資成立游樂場，投入資金300萬元。借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本——張某3000000二、固定資產(chǎn)購置1.購買游樂設(shè)施，花費(fèi)200萬元。借：固定資產(chǎn)——游樂設(shè)施2000000貸：銀行存款2000000三、運(yùn)營成本1.招聘員工并支付工資，假設(shè)為30萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——員工薪酬300000貸：應(yīng)付職工薪酬3000002.采購游樂設(shè)施維護(hù)材料及工具等花費(fèi)5萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——維護(hù)成本50000貸：銀行存款500003.支付水電費(fèi)等運(yùn)營費(fèi)用10萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)等100000貸：銀行存款100000四、收入確認(rèn)1.假設(shè)當(dāng)月游樂場門票收入為80萬元。借：銀行存款/應(yīng)收賬款800000貸：主營業(yè)務(wù)收入——門票收入8000002.若有游樂設(shè)施租賃收入10萬元。借：銀行存款/應(yīng)收賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——租賃收入100000五、稅費(fèi)處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)稅率為6%。門票收入應(yīng)交增值稅：800000×6%÷（1+6%）≈45283元租賃收入應(yīng)交增值稅：100000×6%÷（1+6%）≈5660元借：銀行存款/應(yīng)收賬款（價稅合計金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入——門票收入/租賃收入（不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.計提附加稅費(fèi)（以城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%為例）。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：（45283+5660）×7%≈3644元應(yīng)交教育費(fèi)附加：（45283+5660）×3%≈1538元應(yīng)交地方教育附加：（45283+5660）×2%≈1026元借：稅金及附加6208貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3644——應(yīng)交教育費(fèi)附加1538——應(yīng)交地方教育附加1026六、其他費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)用支出8萬元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)80000貸：銀行存款80000通過以上賬務(wù)處理實(shí)例，可以較為清晰地反映游樂場的財務(wù)

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