會計實操文庫記賬實操-會計每月工作流程會計每月工作流程通常包括以下步驟：一、月初1.核對銀行賬目取得銀行對賬單，與企業(yè)銀行存款日記賬進(jìn)行核對，確保賬實相符。檢查有無未達(dá)賬項，如企業(yè)已入賬而銀行未入賬的款項，或者銀行已入賬而企業(yè)未入賬的款項。對于未達(dá)賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整企業(yè)和銀行的賬面余額。若發(fā)現(xiàn)銀行賬目有異常情況，如不明支出或收入，及時與銀行聯(lián)系核實。2.核對銷售和采購發(fā)票與銷售部門核對上月銷售發(fā)票的開具情況，確保發(fā)票已全部開具并及時入賬。檢查銷售發(fā)票的金額、數(shù)量、客戶信息等是否準(zhǔn)確無誤。與采購部門核對上月采購發(fā)票的收到情況，確保發(fā)票已及時認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅。核對發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量、金額與實際采購情況是否一致。3.審核費用報銷憑證審核員工提交的費用報銷憑證，包括發(fā)票的真實性、合法性，費用的合理性以及審批手續(xù)是否完備。對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求補充或更正。對審核通過的費用報銷憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，計入相應(yīng)的費用科目。二、月中1.記賬和結(jié)賬根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。按照會計科目分類，準(zhǔn)確記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額等信息。登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。將記賬憑證中的數(shù)據(jù)逐筆登記到相應(yīng)的賬簿中，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。進(jìn)行賬目核對，包括總賬與明細(xì)賬的核對、明細(xì)賬與記賬憑證的核對等。確保賬賬相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正。進(jìn)行成本核算和結(jié)轉(zhuǎn)，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本，并將成本結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，計算原材料、人工、制造費用等成本，并將完工產(chǎn)品的成本從生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品科目。計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷等。按照企業(yè)的會計政策和稅法規(guī)定，計算每月應(yīng)計提的折舊和攤銷金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，將收入、成本、費用等損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，計算企業(yè)當(dāng)月的利潤或虧損。2.編制財務(wù)報表根據(jù)核對無誤的賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則編制，確保報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。對財務(wù)報表進(jìn)行審核和分析，檢查報表數(shù)據(jù)的合理性和邏輯性。關(guān)注重要財務(wù)指標(biāo)的變化情況，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、毛利率、凈利率等，分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、月末1.納稅申報計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的各種稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。根據(jù)稅法規(guī)定和稅務(wù)部門的要求，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。填寫納稅申報表，將企業(yè)的納稅信息如實填寫在申報表中。納稅申報表應(yīng)包括申報表主表、附表以及相關(guān)的財務(wù)報表等。通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)或到稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場申報，將納稅申報表提交給稅務(wù)部門。確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，避免逾期申報和納稅風(fēng)險。繳納稅款，根據(jù)稅務(wù)部門的核定，按時繳納企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款?？梢酝ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。2.財務(wù)檔案整理整理當(dāng)月的會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)檔案。將憑證裝訂成冊，賬簿歸檔保管，財務(wù)報表按月份順序裝訂。對財務(wù)檔案進(jìn)行編號、登記，建立檔案目錄，便于查詢和管理。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。清理電腦中的財務(wù)數(shù)據(jù)，備份重要的財務(wù)文件和數(shù)據(jù)庫。確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和可恢復(fù)性。3.工作總結(jié)和計劃對當(dāng)月的會計工作進(jìn)行總結(jié)，回顧工作中的亮點和不足?？偨Y(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的工作提供參考。制定下月的工作計劃，明確工作重點和目標(biāo)。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和財務(wù)需求，合理安排下月的會計工作，確保財務(wù)工作的順利進(jìn)行。以下是一份標(biāo)準(zhǔn)的會計每月工作流程范本：《會計每月工作流程》一、月初（1日-5日）（一）銀行賬目核對1.從銀行獲取上月的對賬單，逐一核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的每筆收支記錄。2.標(biāo)記出未達(dá)賬項，即企業(yè)已記賬而銀行未記賬或銀行已記賬而企業(yè)未記賬的款項。3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整雙方賬面余額，確保賬實相符。（二）發(fā)票核對1.與銷售部門溝通，確認(rèn)上月銷售發(fā)票已全部開具并登記入賬，核對發(fā)票金額、數(shù)量、客戶信息等準(zhǔn)確性。2.協(xié)同采購部門，檢查上月采購發(fā)票是否及時收到并認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅，核對發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量、金額與實際采購情況是否一致。（三）費用報銷審核1.仔細(xì)審核員工提交的費用報銷憑證，包括發(fā)票的真實性、合法性，費用支出的合理性以及審批手續(xù)的完備性。2.對不符合要求的報銷憑證退回并說明原因，要求補充或更正；對審核通過的憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。二、月中（6日-20日）（一）記賬與結(jié)賬1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，準(zhǔn)確填寫日期、憑證編號、摘要、會計科目和金額等信息。2.登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，將記賬憑證中的數(shù)據(jù)逐筆錄入相應(yīng)賬簿，確保記錄準(zhǔn)確完整。3.進(jìn)行賬目核對，包括總賬與明細(xì)賬核對、明細(xì)賬與記賬憑證核對等，保證賬賬相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正。4.進(jìn)行成本核算，歸集和分配各項成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。對于生產(chǎn)企業(yè)，核算原材料、人工、制造費用等成本，并將完工產(chǎn)品成本從生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品科目。5.計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷等，按照企業(yè)會計政策和稅法規(guī)定計算每月應(yīng)計提金額并進(jìn)行賬務(wù)處理。6.結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，將收入、成本、費用等損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，計算企業(yè)當(dāng)月利潤或虧損。（二）財務(wù)報表編制1.依據(jù)核對無誤的賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.認(rèn)真審核財務(wù)報表，檢查數(shù)據(jù)的合理性和邏輯性，關(guān)注重要財務(wù)指標(biāo)變化，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、毛利率、凈利率等，分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、月末（21日-31日）（一）納稅申報1.計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的各種稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。2.填寫納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，包括申報表主表、附表以及相關(guān)財務(wù)報表。3.通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)或前往稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場申報，按時提交納稅申報表。4.按照稅務(wù)部門核定的稅額，及時繳納稅款，可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式確保稅款足額入庫。（二）財務(wù)檔案整理1.整理當(dāng)月會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)檔案，將憑證裝訂成冊，賬簿歸檔保管，財務(wù)報表按月份順序裝訂。2.對財務(wù)檔案進(jìn)行編號、登記，建立檔案目錄，便于查