張家界旅游集團股份有限公司2021~2023年度財務(wù)報表分析報告報告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財務(wù)報表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負債表 財務(wù)報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負債表項目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金1228.212737.469150.49應(yīng)收賬款60.80207.15684.91預(yù)付款項537.19625.71659.22其他應(yīng)收款1089.08691.42729.97存貨403.62383.54364.86其他流動資產(chǎn)5959.88221.98404.03流動資產(chǎn)合計9278.794867.2611993.48投資性房地產(chǎn)68023.9871280.8267417.04固定資產(chǎn)122141.04128648.04114399.90在建工程7728.543645.744602.37無形資產(chǎn)60335.1158516.6356352.76長期待攤費用3128.263257.102910.06遞延所得稅資產(chǎn)7640.539172.724945.69其他非流動資產(chǎn)1134.61626.754.00非流動資產(chǎn)合計274807.23281300.70256553.34資產(chǎn)總計284086.02286167.95268546.82短期借款16521.665006.854005.07應(yīng)付賬款16641.5823335.6721460.47預(yù)收款項286.59165.01187.30應(yīng)付職工薪酬2205.362624.673114.42應(yīng)交稅費151.89157.09202.79應(yīng)付股利0.240.240.24其他應(yīng)付款1219.261430.221404.12一年內(nèi)到期的非流動負債7018.5814877.5530026.14其他流動負債28.383.437.83流動負債合計44758.3947698.1560658.40長期借款75751.0099580.0093620.00長期應(yīng)付款150.00246.63250.87長期負債合計77307.65102630.6096530.19遞延所得稅負債140.49181.43606.23其他非流動負債193.71173.68141.16遞延收益-非流動負債24955.4624645.8423758.71非流動負債合計102597.31127631.54121036.30負債合計147355.70175329.69181694.70實收資本(或股本)40481.7740481.7740481.77資本公積85223.9585223.9585223.95盈余公積4722.814722.814722.81未分配利潤5195.17-20809.43-44706.68專項儲備685.13674.88619.97其他綜合收益421.47544.28510.30歸屬于母公司所有者權(quán)益合計136730.31110838.2686852.12所有者權(quán)益合計136730.31110838.2686852.12負債與所有者權(quán)益總計284086.02286167.95268546.82張家界旅游集團股份有限公司，簡稱張家界，所屬的行業(yè)是公共設(shè)施管理業(yè)，公司總部位于湖南省。2023年，張家界的資產(chǎn)總計是268,546.82萬元，負債合計是181,694.70萬元，所有者權(quán)益合計是86,852.12萬元。圖1.1張家界2021~2023年資產(chǎn)負債統(tǒng)計圖從資產(chǎn)的角度看張家界的資產(chǎn)負債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計分別是284,086.02萬元、286,167.95萬元、268,546.82萬元，其中，2023年的流動資產(chǎn)合計為11,993.48萬元，包括9,150.49萬元的貨幣資金和364.86萬元的存貨；非流動資產(chǎn)合計為256,553.34萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了114,399.90萬元。圖1.2張家界2021~2023年資產(chǎn)總額變動趨勢圖負債方面，張家界最近三年的負債總額分別是147,355.70萬元、175,329.69萬元、181,694.70萬元，其中，2023年的流動負債是60,658.40萬元，非流動負債是121,036.30萬元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年張家界的所有者權(quán)益總額分別為136,730.31萬元、110,838.26萬元、86,852.12萬元，2023年的股本為40,481.77萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項目(萬元)2021年2022年2023年營業(yè)總收入19870.9313246.8041995.61營業(yè)收入19870.9313246.8041995.61營業(yè)總成本37409.9442124.0554652.72營業(yè)成本24238.6426546.8937444.57稅金及附加1338.842380.492374.14銷售費用1603.371180.161896.03管理費用7364.066059.386859.89財務(wù)費用2865.035957.136078.09資產(chǎn)減值損失-7514.72投資收益254.10254.10254.10營業(yè)利潤-16136.59-27209.81-19069.94營業(yè)外收入9.0128.3135.60營業(yè)外支出294.81369.56200.71利潤總額-16422.40-27551.05-19235.04所得稅費用-2904.59-1546.454698.02凈利潤-13517.81-26004.60-23933.06歸屬于母公司所有者的凈利潤-13517.81-26004.60-23933.06其他綜合收益(損失)-891.06122.81-33.98綜合收益總額-14408.87-25881.80-23967.04歸屬于母公司所有者的綜合收益-14408.87-25881.80-23967.042021~2023年張家界的營業(yè)總收入分別為19,870.93萬元、13,246.80萬元、41,995.61萬元，營業(yè)總成本分別為37,409.94萬元、42,124.05萬元、54,652.72萬元，凈利潤分別為-13,517.81萬元、-26,004.60萬元、-23,933.06萬元。其中，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用分別為1,896.03萬元、6,859.89萬元和6,078.09萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為-19,069.94萬元、-19,235.04萬元。圖1.3張家界2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金21091.0112608.1342631.91收到的稅費返還5902.35收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2603.231932.68599.01購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6834.727621.9915121.35支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金10056.738944.8611640.12支付的各項稅費3624.083311.506011.34支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4423.012135.293283.27經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-1244.29-1570.477174.83收回投資收到的現(xiàn)金31.6011.285.52取得投資收益收到的現(xiàn)金254.10254.10254.10處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金1134.1518.9010.19購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金12318.8311314.053033.86投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-10658.91-11029.77-2764.06取得借款收到的現(xiàn)金25500.0038500.0024600.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金11232.7118452.5416311.00分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金4768.155812.365887.40支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金158.61145.70379.28籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量9340.5314089.392022.33現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-2562.681489.156433.11期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3759.841197.162686.31期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1197.162686.319119.422023年，張家界的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為9,119.42萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是7,174.83萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-2,764.06萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是2,022.33萬元。圖1.4張家界2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額圖圖1.5張家界2021~2023年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6張家界2021~2023年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7張家界2021~2023年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會計報表分析資產(chǎn)負債表分析水平趨勢分析表2.12023年度水平分析項目變動額變動比貨幣資金6413.032.34應(yīng)收賬款477.762.31預(yù)付款項33.510.05其他應(yīng)收款38.550.06存貨-18.68-0.05其他流動資產(chǎn)182.050.82流動資產(chǎn)合計7126.221.46投資性房地產(chǎn)-3863.78-0.05固定資產(chǎn)-14248.14-0.11在建工程956.630.26無形資產(chǎn)-2163.87-0.04長期待攤費用-347.04-0.11遞延所得稅資產(chǎn)-4227.03-0.46其他非流動資產(chǎn)-622.75-0.99非流動資產(chǎn)合計-24747.36-0.09資產(chǎn)總計-17621.13-0.06短期借款-1001.78-0.20應(yīng)付賬款-1875.20-0.08預(yù)收款項22.290.14應(yīng)付職工薪酬489.750.19應(yīng)交稅費45.700.29應(yīng)付股利其他應(yīng)付款-26.10-0.02一年內(nèi)到期的非流動負債15148.591.02其他流動負債4.401.28流動負債合計12960.250.27長期借款-5960.00-0.06長期應(yīng)付款4.240.02長期負債合計-6100.41-0.06遞延所得稅負債424.802.34其他非流動負債-32.52-0.19遞延收益-非流動負債-887.13-0.04非流動負債合計-6595.24-0.05負債合計6365.010.04實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤-23897.251.15專項儲備-54.91-0.08其他綜合收益-33.98-0.06歸屬于母公司所有者權(quán)益合計-23986.14-0.22所有者權(quán)益合計-23986.14-0.22負債與所有者權(quán)益總計-17621.13-0.06從資產(chǎn)的角度對張家界的資產(chǎn)負債表進行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計是268,546.82萬元，相比2022年變動了-17,621.13萬元，變動了-0.06。圖2.1張家界2021~2023年流動資產(chǎn)合計圖其中，張家界2023年流動資產(chǎn)合計為11,993.48萬元，相比2022年變動了7,126.22萬元，變動了1.46。貨幣資金為9,150.49萬元，相比2022年變動了6,413.03萬元，變動了2.34，存貨為364.86萬元，相比2022年變動了-18.68萬元，變動了-0.05。圖2.2張家界2021~2023年存貨統(tǒng)計圖非流動資產(chǎn)合計為256,553.34萬元，相比2022年變動了-24,747.36萬元，變動了-0.09，其中的固定資產(chǎn)為114,399.90萬元，相比2022年變動了-14,248.14萬元，變動了-0.11。圖2.3張家界2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計圖負債方面，張家界2023年的負債總額為181,694.70萬元，相比2022年變動了6,365.01萬元，變動了0.04，其中，流動負債是60,658.40萬元，非流動負債是121,036.30萬元，相比2022年，分別變動了12,960.25萬元和-6,595.24萬元，變動比率分別是0.27和-0.05。所有者權(quán)益方面，2023年張家界的所有者權(quán)益總額為86,852.12萬元，相比2022年變動了-23,986.14萬元，變動了-0.22；股本為40,481.77萬元，相比2022年變動了0.00萬元，變動了0.00。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比貨幣資金0.96%3.41%2.45%2.56%應(yīng)收賬款0.07%0.26%0.18%2.52%預(yù)付款項0.22%0.25%0.03%0.12%其他應(yīng)收款0.24%0.27%0.03%0.13%存貨0.13%0.14%0.00%0.01%其他流動資產(chǎn)0.08%0.15%0.07%0.94%流動資產(chǎn)合計1.70%4.47%2.77%1.63%投資性房地產(chǎn)24.91%25.10%0.20%0.01%固定資產(chǎn)44.96%42.60%-2.36%-0.05%在建工程1.27%1.71%0.44%0.35%無形資產(chǎn)20.45%20.98%0.54%0.03%長期待攤費用1.14%1.08%-0.05%-0.05%遞延所得稅資產(chǎn)3.21%1.84%-1.36%-0.43%其他非流動資產(chǎn)0.22%0.00%-0.22%-0.99%非流動資產(chǎn)合計98.30%95.53%-2.77%-0.03%資產(chǎn)總計100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款1.75%1.49%-0.26%-0.15%應(yīng)付賬款8.15%7.99%-0.16%-0.02%預(yù)收款項0.06%0.07%0.01%0.21%應(yīng)付職工薪酬0.92%1.16%0.24%0.26%應(yīng)交稅費0.05%0.08%0.02%0.38%應(yīng)付股利0.00%0.00%0.00%0.07%其他應(yīng)付款0.50%0.52%0.02%0.05%一年內(nèi)到期的非流動負債5.20%11.18%5.98%1.15%其他流動負債0.00%0.00%0.00%1.43%流動負債合計16.67%22.59%5.92%0.36%長期借款34.80%34.86%0.06%0.00%長期應(yīng)付款0.09%0.09%0.01%0.08%長期負債合計35.86%35.95%0.08%0.00%遞延所得稅負債0.06%0.23%0.16%2.56%其他非流動負債0.06%0.05%-0.01%-0.13%遞延收益-非流動負債8.61%8.85%0.23%0.03%非流動負債合計44.60%45.07%0.47%0.01%負債合計61.27%67.66%6.39%0.10%實收資本(或股本)14.15%15.07%0.93%0.07%資本公積29.78%31.74%1.95%0.07%盈余公積1.65%1.76%0.11%0.07%未分配利潤-7.27%-16.65%-9.38%1.29%專項儲備0.24%0.23%0.00%-0.02%其他綜合收益0.19%0.19%0.00%0.00%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計38.73%32.34%-6.39%-0.16%所有者權(quán)益合計38.73%32.34%-6.39%-0.16%負債與所有者權(quán)益總計100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，張家界的負債占總資產(chǎn)的比重為67.66%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為32.34%，其中，流動負債占據(jù)了22.59%，非流動負債占據(jù)了45.07%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，張家界的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為4.47%，其中，貨幣資金占據(jù)了3.41%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為95.53%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了42.60%。利潤表分析水平趨勢分析表2.32023年度水平分析項目變動額變動比營業(yè)總收入28748.812.17營業(yè)收入28748.812.17營業(yè)總成本12528.670.30營業(yè)成本10897.680.41稅金及附加-6.35銷售費用715.870.61管理費用800.510.13財務(wù)費用120.960.02資產(chǎn)減值損失-7514.72投資收益營業(yè)利潤8139.87-0.30營業(yè)外收入7.290.26營業(yè)外支出-168.85-0.46利潤總額8316.01-0.30所得稅費用6244.47-4.04凈利潤2071.54-0.08歸屬于母公司所有者的凈利潤2071.54-0.08其他綜合收益(損失)-156.79-1.28綜合收益總額1914.76-0.07歸屬于母公司所有者的綜合收益1914.76-0.07垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本317.99%130.14%-187.86%-0.59%營業(yè)成本200.40%89.16%-111.24%-0.56%稅金及附加17.97%5.65%-12.32%-0.69%銷售費用8.91%4.51%-4.39%-0.49%管理費用45.74%16.33%-29.41%-0.64%財務(wù)費用44.97%14.47%-30.50%-0.68%資產(chǎn)減值損失0.00%-17.89%-17.89%0.00%投資收益1.92%0.61%-1.31%-0.68%營業(yè)利潤-205.41%-45.41%160.00%-0.78%營業(yè)外收入0.21%0.08%-0.13%-0.60%營業(yè)外支出2.79%0.48%-2.31%-0.83%利潤總額-207.98%-45.80%162.18%-0.78%所得稅費用-11.67%11.19%22.86%-1.96%凈利潤-196.31%-56.99%139.32%-0.71%歸屬于母公司所有者的凈利潤-196.31%-56.99%139.32%-0.71%其他綜合收益(損失)0.93%-0.08%-1.01%-1.09%綜合收益總額-195.38%-57.07%138.31%-0.71%歸屬于母公司所有者的綜合收益-195.38%-57.07%138.31%-0.71%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢分析表2.52023年度水平分析項目變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金30023.782.38收到的稅費返還-5902.35-1.00收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-1333.67-0.69購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金7499.360.98支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金2695.260.30支付的各項稅費2699.840.82支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金1147.980.54經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量8745.30-5.57收回投資收到的現(xiàn)金-5.76-0.51取得投資收益收到的現(xiàn)金處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金-8.71-0.46購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-8280.19-0.73投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量8265.71-0.75取得借款收到的現(xiàn)金-13900.00-0.36償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-2141.54-0.12分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金75.040.01支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金233.581.60籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-12067.06-0.86現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額4943.963.32期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1489.151.24期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額6433.112.39垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金469.35%467.48%-1.86%0.00%收到的稅費返還219.72%0.00%-219.72%-1.00%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金71.95%6.57%-65.38%-0.91%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金283.73%165.81%-117.92%-0.42%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金332.98%127.64%-205.34%-0.62%支付的各項稅費123.27%65.92%-57.36%-0.47%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金79.49%36.00%-43.48%-0.55%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-58.46%78.68%137.14%-2.35%收回投資收到的現(xiàn)金0.42%0.06%-0.36%-0.86%取得投資收益收到的現(xiàn)金9.46%2.79%-6.67%-0.71%處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.70%0.11%-0.59%-0.84%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金421.17%33.27%-387.91%-0.92%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-410.59%-30.31%380.28%-0.93%取得借款收到的現(xiàn)金1433.19%269.75%-1163.44%-0.81%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金686.91%178.86%-508.05%-0.74%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金216.37%64.56%-151.81%-0.70%支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金5.42%4.16%-1.26%-0.23%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量524.49%22.18%-502.31%-0.96%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額55.43%70.54%15.11%0.27%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額44.57%29.46%-15.11%-0.34%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動比率0.320.150.16速動比率0.110.070.13保守速動比率0.070.050.12現(xiàn)金比率0.030.060.17營運資金與借款比-0.29-0.39-0.45營運資金(萬元)-24785.62-38764.13-45574.18圖3.1張家界2021~2023年流動比率圖圖3.2張家界2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)-4.73-3.62-2.16經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負債比-0.03-0.030.13現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)-0.43-0.261.18平均資產(chǎn)負債率(%)48.9256.5964.36長期借款與總資產(chǎn)比0.260.310.35有形資產(chǎn)負債率(%)67.3671.4981.17有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.580.610.69權(quán)益乘數(shù)1.962.302.81產(chǎn)權(quán)比率0.961.301.81權(quán)益與負債比1.040.770.55長期資本負債率(%)41.2448.1955.71長期負債與權(quán)益比0.700.931.26經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負債合計比-0.01-0.010.04經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務(wù)比-0.01-0.010.05圖3.3張家界2021~2023年平均資產(chǎn)負債率統(tǒng)計圖營運能力分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年營業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)0.501.011.06應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率201.9498.8794.15應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)1.813.693.88存貨與收入比0.020.030.01存貨周轉(zhuǎn)率61.7367.45100.07存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)5.915.413.65應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率1.681.331.67營運資金周轉(zhuǎn)率-0.79-0.34-0.92現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物周轉(zhuǎn)率20.259.884.11流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.711.874.98圖3.4張家界2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.230.110.35非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.070.050.16圖3.5張家界2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.070.050.15股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率0.140.110.42圖3.6張家界2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報酬率-0.07-0.16-0.18總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)-0.05-0.09-0.09圖3.7張家界2021~2023年資產(chǎn)報酬率統(tǒng)計圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)-9.39-21.01-24.21息稅前利潤與資產(chǎn)總額比-0.09-0.16-0.15投入資本回報率-0.04-0.08-0.07長期資本收益率-0.06-0.10-0.07投資收益率0.270.02圖3.8張家界2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比0.820.941.24營業(yè)毛利率-0.22-1.000.11營業(yè)成本率1.222.000.89營業(yè)利潤率-0.81-2.05-0.45營業(yè)凈利率-0.68-1.96-0.57總營業(yè)成本率1.883.181.30銷售費用率0.080.090.05管理費用率0.370.460.16財務(wù)費用率0.140.450.14銷售期間費用率0.601.000.35成本費用利潤率-0.46-0.69-0.37息稅前營業(yè)利潤率-0.68-1.63-0.31價格成本費用利潤率0.820.501.12圖3.9張家界2021~2023年營業(yè)凈利率統(tǒng)計圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比0.090.06-0.30經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比-0.06-0.120.17應(yīng)收賬款與營業(yè)收入比0.010.01圖3.10張家界2021~2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比統(tǒng)計圖發(fā)展能力分析資產(chǎn)資本成長分析表3.102021~2023年度資產(chǎn)資本成長分析指標(biāo)2021年2022年2023年資本保值增值率(%)48.9139.0230.35資本積累率(%)-51.09-60.98-69