電器專賣連鎖賣場財務部門及財務人員管理制度

第一節(jié)財務人員激勵制度

第二節(jié)財務處罰制度

第三節(jié)門店財務檢查制度

第四節(jié)財務管理中心績效考核細則

第五節(jié)財務內(nèi)控制度考核實施細則

第六節(jié)財務內(nèi)控管理制度處罰操作程序

第七節(jié)財務部門主管級人員任命調(diào)動的批準權(quán)

第八節(jié)部門例會制度

第九節(jié)實施會計巡查制度的通知

第一節(jié)財務人員激勵制度

為了對財務人員進行公平公正的考核，明確各財務崗位的責任，加強各崗位的工作責任

心、提高創(chuàng)新能力和敬業(yè)精神，提升各級財務人員的領(lǐng)導和管理能力，本著獎優(yōu)懲劣的原則，

制定本激勵制度。

一、適用的財務人員范圍

1、門店：門店財務主管、出納、臺賬、收銀；

2、分公司財務部：財務經(jīng)理、財務副經(jīng)理、財務主管、一般財務人員、總倉驗收組人員等

所有財務人員

3、財務管理中心：財務副總監(jiān)、經(jīng)理、專員、財務中心辦事員

4、激勵級別劃分

部門一級二級三級四級五級六級

收銀門店財務

門店

臺賬主管

一般財財務副

分公司財務部財務主管財務經(jīng)理

務人員經(jīng)理

部經(jīng)理(含

財務管理中心員級專員級副總監(jiān)總監(jiān)

副經(jīng)理)

二、激勵制度基本概況

(-)獎勵方式

1、嘉獎。包括精神鼓勵和物質(zhì)獎勵。

2、加薪。在維持原職位情況下給予工資提升或獎金提高。

3、提級。按公司職位等級給予提升，同時也提高了薪資水平。

（-）處罰方式

1、經(jīng)濟處罰。按處罰標準對責任人及相關(guān)連帶領(lǐng)導人進行經(jīng)濟處罰。

2、降薪。在維持原職位情況下降低工資級別或扣減獎金?？膳c上述第1項并處。

3、降級。根據(jù)公司職位等級直接作降級處理，同時降低薪資級別?？膳c上述第1項并處。

4、除名。直接開除，可與上述第1項并處。

三、獎勵實施細則

（一）嘉獎規(guī)定

1、嘉獎的適用

受獎人員平時工作努力積極、好學向上、盡職盡責，工作中較少疏漏，遇事能以公

司利益為重，為公司挽回損失，能積極的對經(jīng)營管理和財務操作、制度等提供有意義的

參考建議。

2、嘉獎的基本原則和要求

1）嘉獎分為物質(zhì)獎勵、精神獎勵或二者兼?zhèn)洹?/p>

2）本著公平公開公正的原則給予獎勵。

3）物質(zhì)嘉獎必須由直屬主管提名建議，并經(jīng)財務管理中心批準后執(zhí)行。一級二級人員由分

公司財務經(jīng)理提名，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，由分公司行政部實施；三級四級人員由分

管財務總監(jiān)提名，經(jīng)主管總裁審批后，由人力資源中心實施。

4）每年7月和1月評選，對于突出事件可直接單項獎勵。

（二）加薪規(guī)定

1、加薪的適用

基本同嘉獎，根據(jù)工作努力程度，能保持敬業(yè)愛崗的精神，出色完成本崗位的職責，

及對公司的貢獻程度。

2、加薪的基本原則

1）提升薪金級別或增發(fā)獎金。

2）增發(fā)獎金必須由直屬主管提名建議，并經(jīng)上級批準后執(zhí)行。一級二級人員由分公司財務

經(jīng)理審批，三級四級五級人員由分管財務總監(jiān)審批，六級人員由總裁審批。

3）提升薪金一級人員由分公司財務經(jīng)理或副經(jīng)理提名，經(jīng)總監(jiān)批準后實施；二級人員由分

公司財務經(jīng)理提名，經(jīng)總監(jiān)同意，報分管總裁審批后實施；三級四級人員由分管財務總

監(jiān)提名，經(jīng)主管總裁審批后實施

（三）提級規(guī)定

1、提級的適用

提級員工除滿足上述二種獎勵適用條例外，具備一定的管理能力，能完全勝任新崗位的

工作要求。

2、提級的基本原則和要求

1）提升職位和相應的薪資水平。

2）一級人員由分公司財務經(jīng)理或副經(jīng)理提名，經(jīng)總監(jiān)批準后實施；二級人員由分公司財務

經(jīng)理提名，經(jīng)總監(jiān)同意，報分管總裁審批后實施；三級四級人員由分管財務總監(jiān)提名，

經(jīng)主管總裁審批后實施。

3）每年7月和1月評選，遇管理人員空缺可臨時評定選拔。

四、處罰實施細則

（-）經(jīng)濟處罰規(guī)定

1、經(jīng)濟處罰適用

本經(jīng)濟處罰適用：基礎(chǔ)核算錯誤、違反一般財務制度、管理人員培訓監(jiān)管不力等非原

則性問題。

2、經(jīng)濟處罰的基本原則

在對直接違規(guī)人員處罰的基礎(chǔ)上，上級主管人員負相應的領(lǐng)導責任并連帶處罰。即“一人受

罰,領(lǐng)導連帶”。

3、第一級直接違規(guī)人基礎(chǔ)處罰金額（單筆）規(guī)定

1）級別中第一級人員基礎(chǔ)處罰金額為50元~200元，其中：以50元為基點處罰金額，最高

為4倍，分別為50元、100元、150元、200元。

2）級別中第二級人員基礎(chǔ)處罰金額為50元~400元，其中：以50元以為基點處罰金額，最

高為8倍。

3）別中第三級人員基礎(chǔ)處罰金額為50元~800元，其中：以50元以為基點處罰金額，最高

為16倍。

4）級別中第四級人員基礎(chǔ)處罰金額為50元~1500元，其中：以50元以為基點處罰金額，

最高為30倍。

5）級別中第五、六級人員基礎(chǔ)處罰金額為50元~5000元，其中：以50元為基點處罰金額，

最高為100倍。

6）檢查人的級別不同，只對相近下級人員進行處罰，并責令對所發(fā)生的違規(guī)事件進行整改，

如在規(guī)定期限內(nèi)未改正的，加倍進行處罰。

7）理中心組織的工作檢查，只處罰到主管一級；第一次查實違規(guī)，基點按每筆50元處罰，

第二次重犯基點為100元，每次遞增50元，以此類推。分管副經(jīng)理按分管范圍，連帶

相關(guān)責任，按所管轄財務主管人員累計處罰金額的50%進行處罰；沒有或未分清主管副

經(jīng)理的，均處罰財務經(jīng)理。

8）規(guī)事件在規(guī)范操作流程、財務制度未出臺前發(fā)生的，一般可豁免處罰；但對于應更正錯

誤而未及時更正的，給予從輕處罰；對于應更正錯誤在第三次檢查仍未更正的，根據(jù)原

處罰標準給予雙倍處罰。

（-）檢查人員級別及處罰范圍

1、公司監(jiān)審委

有權(quán)向公司總裁、分管總裁提議對財務管理中心總監(jiān)、主管副總監(jiān)、經(jīng)理、專員、分公

司財務經(jīng)理、副經(jīng)理進行處罰；

2、公司總裁和主管總裁

有權(quán)對總監(jiān)或主管副總監(jiān)、中心經(jīng)理、中心專員、分公司財務經(jīng)理、副經(jīng)理進行直接處

罰。

3、財務管理中心總監(jiān)

提議對副總監(jiān)、中心經(jīng)理、中心專員、分公司財務經(jīng)理、副經(jīng)理進行處罰；有權(quán)對財務

主管級進行處罰。

4、財務經(jīng)理

提議對主管級人員進行處罰；有權(quán)對門店收銀、臺帳、一般財務人員進行處罰。

5、中心專員

提議對所對口副經(jīng)理、財務主管進行處罰；受總監(jiān)委托進行檢查時，可以對分公司財務

經(jīng)理有處罰提議權(quán)。

6、財務副經(jīng)理

副經(jīng)理對所主管范圍內(nèi)的財務主管、財務人員有處罰提議權(quán)。

7、財務主管

財務主管對所主管的財務人員有處罰提議權(quán)。

8、所有財務人員對違規(guī)事件有舉報權(quán)。

（三）降薪處罰標準

1、降薪處罰適用

財務人員工作責任心不強、工作質(zhì)量差、屢次違反財務制度和操作規(guī)范，欠缺團隊配合

等。

2、降薪處罰的原則

1）留職降薪，包括扣減當月獎金和降低薪資級別二種方式。

2）降低薪資級別的根據(jù)表現(xiàn)可恢復原薪資標準，降低和恢復均須經(jīng)主管領(lǐng)導班子討論評定,

并經(jīng)上級審批后執(zhí)行。一級人員由分公司財務經(jīng)理審批；二級人員由主管經(jīng)理提議，財

務總監(jiān)審批；三級四級人員由財務總監(jiān)提議，經(jīng)主管總裁審批；五、六級人員由總裁審

批。

3）每季度季初（1月、4月、7月、10月）5日對降薪和恢復薪資進行評定，遇突發(fā)事件可

直接處理。

4）違規(guī)情況較輕的，一般扣減獎金；違規(guī)情況較嚴重的，直接降低薪資級別。

3、降薪處罰的標準

1）當月經(jīng)濟處罰，扣減當月獎金，當月不能扣完的，下月繼續(xù)扣除，直到扣清為止。不從

工資福利中扣減。

2）一個季度內(nèi)受經(jīng)濟處罰5次（含）以上（本人直接違規(guī)，不論金額大小，跨季度的不再

計入），經(jīng)財務管理中心管委會討論評定后，提出直接降低薪資級別的建議。

3）如果本人所違反的操作規(guī)范和財務制度對公司造成較小損失的（5000元以下），除彌補

公司損失外，經(jīng)財務管理中心管委會討論評定后，提出直接降低薪資級別的建議。

4）其他各操作規(guī)范和財務制度中需降薪的條款。

4、恢復薪資要求

一個季度內(nèi)對原違規(guī)項目已完全改正，且不滿足上述第1）項處罰標準的，經(jīng)財務管理

中心管委會討論評定后提出恢復原薪資標準的建議。

（四）降低職位級別處罰標準

1、降職處罰適用

財務主管級以上人員由于工作失職且情況較嚴重，造成公司損失；與團隊配合差，不符

合崗位要求；嚴重違反財務制度。

2、降職處罰的原則

1）直接降低職位和相應的薪資級別

2）根據(jù)表現(xiàn)可逐步或直接恢復原職位級別和薪資級別，職位級別和薪資級別可同時調(diào)整，

也可分步調(diào)整；降低和恢復必須均經(jīng)財務管理中心管委會討論評定，并經(jīng)上級審批后執(zhí)

行。二級人員由分公司財務經(jīng)理提議，財務總監(jiān)審批；三級四級財務總監(jiān)提議，主管總

裁審批；五、六級人員由總裁審批。

3）每年7月和1月由財務管理中心管委會進行評定，遇突發(fā)事件可直接處理。

3、降職處罰的標準

1）半年內(nèi)受經(jīng)濟處罰10次（含）以上（本人直接違規(guī)，不論金額大小，跨半年的不再計

入，）經(jīng)財務管理中心管委會討論評定后提出直接降級建議。

2）如果本人嚴重違反的財務制度，工作失職且情況較嚴重，造成公司損失（5000元以下），

除彌補公司損失外，經(jīng)財務管理中心管委會討論評定后提出直接降級建議。

3）其他各操作規(guī)范和財務制度中需降級的條款。

4、恢復職位要求

半年內(nèi)對原違規(guī)項目已完全改正，且不滿足上述第1）項處罰標準的，經(jīng)財務管理中心

管委會討論評定后提出恢復原薪資標準的建議。

（五）除名處罰標準

1、除名處罰適用

財務人員工作嚴重失職，造成公司損失5000元以上，損害公司利益的，完全沒有團隊

配合精神，嚴重違反財務制度。

2、除名處罰的原則

1）除名員工不得在公司其他崗位任職，以后不得在集團任一公司任一崗位再錄用。

2）除名必須經(jīng)主管領(lǐng)導班子討論評定，并經(jīng)上級審批后執(zhí)行。一級人員由財務經(jīng)理審批，

二級人員財務總監(jiān)審批，三級四級人員由主管總裁審批，五級、六級人員由總裁審批。

3）每年1月5日對由主管領(lǐng)導班子進行評定，遇突發(fā)事件可直接處理。

3、除名處罰的標準

1）如果本人嚴重違反的財務制度，工作失職且情況較嚴重，造成公司損失（5000元以上），

除彌補公司損失外，經(jīng)財務管理中心管委會討論評定后作除名建議。

2）其他財務處罰制度中一次性處罰50分的條款（需除名）。

（六）其他處罰規(guī)定

1、處罰通知

1）經(jīng)濟處罰由檢查人開具《處罰通知單》，要求在開具日次日前交受罰人。

2）降低薪資級別、降低職位級別、除名的，由所屬主管提出建議并按規(guī)定經(jīng)上級審批后，

開具《處罰通知單》，要求在開具日次日前交受罰人。

2、經(jīng)濟處罰交款規(guī)定

1）一般情況下，經(jīng)濟處罰由受罰人根據(jù)處罰單直接上交現(xiàn)金。

2）門店財務罰金由門店財務主管收集后上交分公司財務部現(xiàn)金出納；分公司財務人員直接

交現(xiàn)金出納。

3）若數(shù)額較大，經(jīng)批準后在工資中扣除，一級二級人員由主管經(jīng)理審批，三級四級人員由

分管財務總監(jiān)審批，五級六級人員由總裁審批。

五、申辯復議權(quán)和撤消獎勵建議權(quán)

1、受經(jīng)濟處罰的，受罰人在收到罰單后上_天內(nèi)（從開單日次日起算）有權(quán)為自己申辯并申

請復議，否則默認接受處罰。

2、受扣減獎金處罰的，受罰人在收到工資條后三天內(nèi)（從發(fā)放工資次日起算）有權(quán)為自己

申辯并申請復議，否則默認接受處罰。

3、受降低薪資級別、降低職位級別、除名處罰的，受罰人在收到罰單后近天內(nèi)（從開單日

次日起算）有權(quán)為自己申辯并申請復議，否則默認接受處罰。

4、若對受獎人有不滿意見的，在受獎人受獎后2天內(nèi)有權(quán)提出撤消獎勵建議權(quán)，但必須

提供足夠有力的書面證據(jù)和文字說明，否則默認獎勵。

5、具體復議程序詳見行政部“永2003行（規(guī)）字第04號”《行政處罰管理辦法》。

6、本制度從二。。三年十一月一日起試行。

第二節(jié)財務處罰制度

摘自《永2003財（規(guī)）字第0009號》

一、財務方面

為了嚴肅公司的各項規(guī)定，加強財務人員的責任心，規(guī)范公司的財務核算流程和會計

核算制度，現(xiàn)下發(fā)違反財務制度方面的處罰制度，請遵照實施。

一、費用預算

1、沒有在規(guī)定的時間每月5日上報費用預算表，按每遲報一天扣5分。

2、沒有在規(guī)定的時間每月月底之前上報費用比較分析表和差異分析報告，按每遲報一

天扣5分。

3、對費用總額超支的預算單位，超支部分全部從其獎金中扣回?？劭畹?0%由各門店

管理層（門店經(jīng)理、副經(jīng)理、營業(yè)廳經(jīng)理、會計主管）分攤；其余50%由員工分攤。

4、財務人員為了下降費用采用少預提或不預提；少分攤或不分攤；或其他不正當?shù)臅?/p>

計技術(shù)處理手段，如被發(fā)現(xiàn)，以前領(lǐng)取的節(jié)約獎全部扣回，另按少計費用的1%罰款,

并對相關(guān)責任人扣5分。

5、財務人員未按規(guī)定的核算科目規(guī)范入帳，每筆憑證扣1分。

6、財務人員未按規(guī)定的要求編寫憑證摘要，每筆憑證扣1分。

二、費用、資金審批

1、財務人員偽造原始票據(jù)報銷，按報支額的100%罰款，并扣50分。

2、入帳的原始憑證大小寫不一致，且有涂改，按報支額的50%罰款，并扣15分，

3、封面金額大于所附單據(jù)金額，虛報冒領(lǐng)，按虛報額的100%罰款，并對當事人扣50

分。

4、入帳的原始憑證相關(guān)的審批手續(xù)不完備，每筆憑證扣10分。

5、對于報銷費用發(fā)票的，出納必履行最后審核的職責，如果存在上述原因或?qū)徟蝗?/p>

的憑證而進行付款的，出納賠償報支額的1%作為罰款。

6、審批人員未嚴格把關(guān)，給公司造成損失的按損失金額30%進行處罰。

三、會計核算、財務管理

1、財務人員離職未辦理交接手續(xù)，移交手續(xù)不全，未按規(guī)定監(jiān)交，對財務部經(jīng)理、相關(guān)財

務副經(jīng)理各扣5分。

2、空白支票和印章沒有分開保管，扣5分。

3、收款誤收假鈔，在落實具體責任之后扣2分。

4、憑證裝訂不規(guī)范、不整齊，每本扣1分。

5、不編制銀行余額調(diào)節(jié)表的，每月扣2分。

6、轉(zhuǎn)帳憑證沒有附上相應的轉(zhuǎn)帳說明，每筆扣2分。

7、銀行、現(xiàn)金憑證后未附原始憑證，每筆憑證扣5分。

8、現(xiàn)金借款未在一周內(nèi)清理，按遲結(jié)一天扣2分。

9、收取不能抵扣或假的增值稅發(fā)票，扣5分。

10、丟失增值稅發(fā)票，按稅金部分100%賠償，并扣10分，

11、擅自挪用公款，并及時還清，扣25分；超過5000元的，扣50分。

12、丟失會計憑證，扣10分。泄露公司機密，扣50分。

13、因工作失職，給公司造成損失，分清責任之后扣2分。

14、未能及時完成領(lǐng)導交辦工作任務，按遲完成一天扣1分。

15、財務報表和財務分析沒有在每月月底前上報總部的，按每遲報一天扣2分。

16、沒有遵循會計信息質(zhì)量的一般原則，即客觀性、相關(guān)性、可比性、一貫性、及時性和明

晰性，扣2分。

17、沒有遵循會計核算確認和計量的一般原則，即權(quán)責發(fā)生制、配比原則、歷史成本、劃分

收益性支出與資本性支出，發(fā)現(xiàn)一筆扣1分。

18、財務分析報告每月月底之前，沒有及時上報總部的，主辦會計按遲報一天扣2分。分析

報告的內(nèi)容主要是相關(guān)門店的銷售、費用和利潤分析情況。

19、沒有經(jīng)過總部同意，門店基地的財務人員隨便坐支銷售款的，相關(guān)人員扣25分；超過

5000元以上的,扣50分。

二、返利結(jié)算方面

目前返利結(jié)算工作不很規(guī)范，給公司的利潤造成部分損失，主要原因是公司的各個部門

工作未到位，特別是各個相關(guān)部門的部分人員對工作不夠認真負責，同時由于業(yè)務活動缺乏

必要的監(jiān)督，造成了公司部分應收的返利、活動費以及其他收入的流失，影響公司的利潤。

不真實的返利、活動費收入等數(shù)據(jù)也將誤導公司管理層的經(jīng)營管理決策，因此有必耍規(guī)范返

利結(jié)算過程中營銷部、財務部和管理部相關(guān)人員的工作,各部門具體職責如下：

營銷部相關(guān)人員職責：

（-）返利政策管理

1.新的返利政策簽訂和供應商返利政策臨時調(diào)整，及各供應商給我公司承諾的庫存調(diào)價補

差、活動返利等階段性的臨時政策，必須及時提交財務部。如果月底由于營銷部業(yè)務人

員工作未按此規(guī)定操作，影響財務部計算的各品牌毛利率的真實性，相關(guān)業(yè)務人員和對

應的營銷部品類經(jīng)理各扣罰10分。

2.業(yè)務人員對庫存調(diào)價補差、活動返利等階段性的臨時政策，屬故意隱瞞不報的，對當事

人扣50分，并賠償給公司所造成的損失。

3.每個業(yè)務人員必須對自己負責的相關(guān)品牌的所有政策熟悉了解，這是一個業(yè)務員基本職

責。如果財務結(jié)帳時發(fā)現(xiàn)業(yè)務員對自己負責的品牌返利政策講不清楚的，每次扣罰2分。

4.供應商來財務結(jié)帳時，發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經(jīng)銷合同或者簽好的合同沒有提供財

務部，業(yè)務員必須及時敦促供應商簽訂合同并及時提供財務部，否則財務部有權(quán)拒絕結(jié)

帳。發(fā)生上述情況沒有特殊原因的，扣罰業(yè)務人員20分，營銷部品類經(jīng)理負主要責任，

扣罰10分。

（二）和廠家（供應商）結(jié)帳時的操作規(guī)范：

1.資金使用申請表相關(guān)欄目都必須填寫清楚，如不按要求填寫清楚，財務部將退回不予結(jié)

帳。資金使用申請單的領(lǐng)導簽審，不能越級代簽，每個相關(guān)負責人簽字，必須對其簽的

字負完全責任。如相關(guān)領(lǐng)導不在，由各崗位所配備的職務代理人代簽，代簽的人員必須

承擔簽字的相應責任。如果發(fā)現(xiàn)資金申請表的填寫不完整的，扣1分。

2.政策返利、活動費以及補差等的收回時間必須嚴格按合同協(xié)議的要求，規(guī)定隔月收回上

月返利或是上季度返利的絕不能拖到第二、第三個月或是更長時間收回。每拖延5天,

扣罰相關(guān)業(yè)務人員2分，營銷部品類經(jīng)理負連帶責任，扣罰4分。

3.針對政策返利、活動返利、補差以增票開低收回的商品，統(tǒng)一以開低前的正常供價確定

商品采購成本，開低后的增票金額與正常供價金額的差額必須填寫“返利結(jié)算單”，以此

體現(xiàn)返利已收，并沖減相應的應收返利、補差。在月底計算利潤報表時也應計算反映出

當月產(chǎn)生的以增票開低形式收回的返利、補差。發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理的，每次扣罰2分。

4.供應商來結(jié)帳時，如資金使用申請單上有體現(xiàn)帳扣的，必須相應填寫返利結(jié)算單以反映

相應的帳扣款項信息，并且把返利結(jié)算單附在資金使用申請單后面。在返利結(jié)算單上體

現(xiàn)的款項，必須如實填寫清楚，按表上相關(guān)欄目體現(xiàn)。特別是返利所屬期，如是月返利，

不能跨月連寫在一起，必須分月份寫清楚，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理或者計算模糊不清的，每

次扣罰1分。

5.供應商以電匯、待記憑證、支票、現(xiàn)金方式返還我公司政策返利、活動返利、補差、廣

告費及場租費等款項時，必須馬上填寫返利結(jié)算單以反映收回的相應款項。如不及時填

寫返利結(jié)算單，造成收回款項因無記帳依據(jù)未能及時入帳，以沖減相應的應收款項的，

每次扣罰相關(guān)業(yè)務人員2分。

6.供應商以電匯、貸記憑證方式返還我公司款項，因票據(jù)上反映的資金用途不明確，財務

人員必須及時查清所收資金是屬于何種款項，對于未按上述操作造成形成長期（一周）

未達帳的，相關(guān)財務人員扣1分。

二.財務部財務管理人員的職責：

1.因沒有嚴格遵照合同的有關(guān)規(guī)定審核資金申請單，而遺漏返利、補差以及活動費用應收

項目的核算的，財務審核人員扣10分，財務部經(jīng)理扣5分。

2.結(jié)算依據(jù)如果沒有嚴格遵照合同的規(guī)定要求（包括收回日期），而隨意順應廠方業(yè)務人

員或公司相關(guān)部門業(yè)務人員的請求，財務管理人員扣10分，財務部經(jīng)理扣5分。

3.在結(jié)算返利時，因為財務管理人員對與供應商的合同內(nèi)容理解模糊不清，從而導致返利

結(jié)算出現(xiàn)差錯的，財務管理員扣10分，財務部經(jīng)理扣5分。

4.無合同進行付款的，資金申請的業(yè)務人員、財務返利審核人員扣50分。無財務返利審

核人員簽字，就履行付款的，付款人員扣50分。

三.營銷部相關(guān)人員職責：

1.供應商來財務結(jié)帳時，如財務部發(fā)現(xiàn)供應商未與我公司簽訂經(jīng)銷合同或已到期而未簽新

合同的，需順延老合同的，業(yè)務部必須有書面通知。如果沒有書面通知或者簽好的合同

沒有提供給財務部，營銷部業(yè)務人員扣10分，營銷部品類經(jīng)理扣5分。

2.對于各種活動費用，如廣告費、展臺制作、節(jié)日活動、禮品等，營銷部必須及時準確提

供，如發(fā)現(xiàn)提供不真實準確而且時間上延誤的，相關(guān)業(yè)務人員扣罰10分，營銷部品類

經(jīng)理負連帶責任，扣罰5分。

四.本規(guī)定扣分是作為財務管理中心對財務人員一種評定標準。

本規(guī)定扣分年累計滿50分的，一律作除名處理。

本規(guī)定中對其他部門人員扣分，作為財務部門參與考評的依據(jù)，但累計扣分滿50分，

財務部分有權(quán)提議除名。

本規(guī)定適用各分公司，從2003年8月25日起執(zhí)行。

第三節(jié)門店財務檢查制度

摘自《永2003財（規(guī)）字第0022號》

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，為了加強對門店財務工作的管理，保證公司財務制度的

貫徹執(zhí)行，特制定此制度。

一、崗位設(shè)置及人員安排

1、公司財務管理中心財務管理部設(shè)置專員，專門指導和監(jiān)督分公司對總部財務制度的執(zhí)行

情況，對現(xiàn)行財務制度不健全之處加以修改和完善；公司財務管理中心設(shè)置商品監(jiān)控專

員，專門負責對商品管理的制度建設(shè)，商品保管賬的建立與健全，商品賬、物準確性的

監(jiān)控和審計工作，監(jiān)督商品管理制度和規(guī)范的執(zhí)行。

2、公司財務管理中心財務管理部設(shè)置專員，對公司相關(guān)財務人員進行考核，及時記錄財務檢

查的情況，收集分公司財務部的獎懲文件并向財務副總監(jiān)匯報門店工作。

3、分公司財務部設(shè)置門店管理員和商品監(jiān)控員，上海分公司門店管理1人，商品監(jiān)控員2

人；江蘇、寧波、杭州分公司各設(shè)置門店管理員1位，商品監(jiān)控員1位。門店管理員和

商品監(jiān)控員由分公司負責財務管理的財務副經(jīng)理管理，由該副經(jīng)理向總部財務管理中心

財務管理部匯報工作。

二、門店管理員和商品監(jiān)控員的職責

商品監(jiān)控員崗位職責

1、檢查分公司商品進庫、在庫、出庫檢驗制度和商品盤點制度的執(zhí)行。

2、對商品管理的制度建設(shè)，商品保管賬的建立與健全，商品賬、物準確性的監(jiān)控和審計工

作，監(jiān)督商品管理制度和規(guī)范的執(zhí)行。

3、處理分公司門店每月盤點結(jié)果進行分析，并負責提出處理意見和提請審批及負責執(zhí)行實

施的跟蹤。

4、公司商品流轉(zhuǎn)工作流程與規(guī)范的合理性，提出整改意見。

5、檢查分公司商品進庫、在庫、出庫檢驗制度和商品盤點制度的執(zhí)行。

6、總部財務管理中心商品監(jiān)控專員交給的專項檢查工作。

門店管理員崗位職責

1、及時反映分公司門店管理中存在的問題，提出整改意見上報分公司財務部財務管理副經(jīng)

理。

2、結(jié)合總部財務管理中心和分公司的特點進行制度建設(shè)，監(jiān)督門店財務管理制度和規(guī)范的

執(zhí)行。

3、深入門店檢查財務制度的執(zhí)行情況，每周匯報檢查工作，并提請獎罰意見。

4、重點檢查門店財務人員的工作態(tài)度和工作完成質(zhì)量，為分公司財務經(jīng)理提供績效考核資

料。

5、協(xié)助商品監(jiān)控員做好門店商品盤點工作，保證門店資金流和物資流的安全。

6、培訓門店財務人員，提高門店人員的業(yè)務素質(zhì)。

7、完成總部財務管理中心專員交給的專項檢查工作。

三門店財務檢查表

門店名稱：年月日

序檢查

內(nèi)容標準處罰規(guī)定

號情況

解款交接有現(xiàn)金解款登記薄沒有解款登記薄的罰款50元

一次沒有上報銷售解款數(shù)罰款

解款有專人上報銷售解款數(shù)

120元

情況解款流程

符合解款規(guī)范、有相關(guān)解款安不符合解款規(guī)范的按情節(jié)輕

全措施，與銀行對帳單核對重，處以100-500元的罰款

報銷資金來

總部規(guī)定的備用金動用銷售款報銷的立即開除

源

經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-財務主管-公

費用報銷流程

2司審批-付款，先審核后報帳

報支不按總部費用審批規(guī)定流程，

報銷審核符合總部費用審核制度

發(fā)現(xiàn)一次罰款50元

報銷憑證登有《費用報銷清單》、財務應

記、發(fā)放對費用審核、總部審核后發(fā)放

開箱包裝費

罰款

財務主管收款后開具收據(jù)，其

運費

他人員無權(quán)開具收據(jù)、無權(quán)收發(fā)現(xiàn)一次對財務主管罰款50

促銷費

各項款，收到款項必須上交分公司元，開收據(jù)的當事人罰款20

3押金

收費財務部，分公司財務開具總收元。

舊機費

據(jù)

電池費

包裝銷售收

入

材料銷售收

入

加管、加液

費

備用金符合總部備用金管理備用金帳實不符，罰款50元

有相關(guān)安全管理措施，一個保

險箱鎖只能由一人保管鑰匙，

保險箱管理發(fā)現(xiàn)一次罰款20元

不可多人保管。多人存放的，

每人必須進行加鎖封包

現(xiàn)

現(xiàn)金交接手沒有現(xiàn)金交接登記本的罰款20

金、有現(xiàn)金交接登記本

4續(xù)元

印章

印簽由臺賬、財務主管分開保

保管印簽管理印簽沒有分開管理罰款30元

管

業(yè)務公章、發(fā)票專用章由財務主管保管，

沒有分開管理罰款30元

發(fā)票章管理公章由門店行政保管

印章使用登

印章、印簽使用必須有登記沒有使用登記本罰款20元

記薄

促銷費所有的費用發(fā)放都由財務主管

DM投遞費發(fā)放，在《費用收放登記薄》

費用工資記錄并有領(lǐng)款人簽字

5違反費用發(fā)放規(guī)定的罰款30元

發(fā)放獎金所有的費用發(fā)放都由財務主管

發(fā)放，在《費用收放登記簿》

其他

記錄并有領(lǐng)款人簽字

上交單據(jù)保

妥善保管

費用管沒有登記表和領(lǐng)款人簽字罰款

6

上交有《費用上交登記表》和領(lǐng)款20元

登記手續(xù)

人簽收

發(fā)票管理、禮金券管理、收銀

目前工作情管理、解款管理、貨款管理、根據(jù)財務主管的工作表現(xiàn)進行

門店況總部制度的執(zhí)行、報表的上報獎罰

7財務等

1/1?臺帳收銀聽從財務主管管理，

對臺帳收銀臺帳不服從財務主管的管理，

按公司規(guī)章制度辦事，對違規(guī)

的管理一次罰款30元，三次以上開除

指令能拒絕執(zhí)行

I,J店一條建議被總部采納獎勵100

合理化建議提出2條以上的建議

財務元

匕管與經(jīng)理等部能完成經(jīng)理安排的工作，有效總部進行多方了解，對表現(xiàn)優(yōu)

門人員的配的對門店存在的問題進行監(jiān)秀的員工進行表彰，表現(xiàn)差的

合情況控，為門店其他人員提供服務員工，提出處罰

發(fā)票的發(fā)放有《發(fā)票登記薄》記錄發(fā)票領(lǐng)

用、歸還、領(lǐng)用人、時間，發(fā)發(fā)票沒有登記簿的罰款30元

發(fā)票的登記

票不宜領(lǐng)用太多

發(fā)票

8每100份裝訂，發(fā)票應有連續(xù)發(fā)票不連號有短缺的，罰款50

管理發(fā)票的抽查

性元

財務主管未發(fā)放的新發(fā)票應鎖新發(fā)票沒有放置在帶鎖的箱

發(fā)票的保管

在帶鎖箱內(nèi)里，罰款50元

禮金券的收財務主管直接發(fā)放禮金券，并

發(fā)領(lǐng)用登記填寫《禮金券發(fā)放、回收登記沒有登記簿罰款30元

及保管薄》

票:據(jù)

9由財務主管審核、用備用金發(fā)

管理沒有按規(guī)定執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)一次罰

差價補貼放，并把相關(guān)依據(jù)及發(fā)票作為

款30元

附件，填寫“統(tǒng)一支付憑證”

讓利手續(xù)必須有門店經(jīng)理簽字沒有門店經(jīng)理簽字罰款20元

對應收款項進行控制和監(jiān)督、

應收單位款

及時上報應收款情況

對應收款項進行控制和監(jiān)督、沒有監(jiān)控或不及時上報罰款50

財務應收個人款

1及時上報應收款情況元

主管

0對應收款項進行控制和監(jiān)督、

管理應收商品款

及時上報應收款情況

不能有白條抵庫，欠款銷售現(xiàn)

白條抵庫出現(xiàn)白條抵庫罰款50元

象

未達帳戶時間較短（一般一星一月內(nèi)沒有與銀行對帳，罰款

1銀行未達帳戶

期內(nèi)）50元

1勾對

調(diào)節(jié)情況銀行差錯的及時更正分錄不及時更改罰款30元

及時準確記錄《零售出庫登記

臺賬

1表》、《銷售日報表》、《手

庫存保管帳記帳發(fā)現(xiàn)一次錯誤罰款20元

2機進銷存登記帳》、《空調(diào)安

管理

裝卡登記表》。

及時把運輸單在電腦中勾對，

核對在途商品與集中配送商

在途商品監(jiān)

品，對長期在途商品應聯(lián)系相沒有及時勾對罰款20元

控

關(guān)部門人員，保證商品的安全

完整。

臺帳根據(jù)留存聯(lián)進行抽單復審

安裝卡沒有抽單一次罰款20元

安安裝卡抽單工作，并保證未抽單據(jù)與表一

裝累計未收一致

1

卡安裝表填寫表一填寫及時準確，與協(xié)管表

3沒有核對上罰款30元

管核對四核對一致

理協(xié)管、臺帳、交卡的交接有簽

安裝卡交接沒有記錄罰款20元

收記錄

及時清點本日收款與銷售款的

單實不符者要求賠償公司損失

現(xiàn)金管理核對，按要求將現(xiàn)金封包、登

并罰款30兀

記后放入保險箱，單實相符

設(shè)立預收款登記本，有顧客信

預收款登記沒有登記本罰款30元

息和預收款商品信息

每日把未用完的發(fā)票鎖入箱

發(fā)票管理沒有鎖入箱內(nèi)罰款20元

內(nèi)、不宜領(lǐng)用太多

收銀

收取的預收款必須當日解入銀

4檢查

預收款解款行（隔夜預收款除外），不得違反一次罰款20元

等發(fā)票開具時再解入

不允許存在應收款，即款項未

應收款情況存在應收款罰款50元

收全不得開具發(fā)票、不得提貨

經(jīng)常檢查、保養(yǎng)收銀設(shè)備，包

安全辦公檢對辦公室安全沒有相應的管理

括抽屜鎖、點鈔機、收銀臺安

查措施罰款20元

全性

根據(jù)臺賬的庫存帳與手機實盤

手機抽查數(shù)相核對無誤、有《手機庫存

手工帳》

1倉庫手機卡、充清點所有手機卡、充值卡數(shù)量帳實不符或帳帳不符，對倉管

5檢查值卡盤點情與臺賬帳存數(shù)相符，并有《手和臺帳各罰款50兀

況機卡銷售日報表》

手機贈品庫臺帳和倉庫必須均設(shè)《贈品進

檢查銷存手工帳》，賬實相符

其他贈品庫臺帳和倉庫必須均設(shè)《手機贈

檢查品進銷存手工帳》，賬實相符

各品類內(nèi)外

倉管設(shè)立并及時準確登記手工

倉商品及倉

帳，與臺賬庫存數(shù)相符，賬實

庫手工帳檢

相符

作

1綜合每位檢查員把自己對所檢查門店的情況作一個

6評價總體的評價，提出需要整改的方案。

四、問題上報及處理流程

門店管理員或商品監(jiān)控員發(fā)現(xiàn)門店存在的問題要求當天上報總部財務管理中心財務管

理部商品監(jiān)控專員的材料中必須有所有當事人簽字和對該事件的改進意見、完成時間、最終

的解決結(jié)果、處罰意見等?？偛控攧展芾碇行呢攧展芾聿扛鶕?jù)門店管理員或商品監(jiān)控員上報

的情況及時展開調(diào)查，對每件問題必須跟蹤調(diào)查，有反饋意見和最后處理意見，違規(guī)員工處

罰文件的備案。門店管理員和商品監(jiān)控員必須每周五17：00前向分公司財務副經(jīng)理匯報本

周的檢查情況，由財務副經(jīng)理整理再由分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理審核簽字后，在下周一10:

00前以書面形式向總部財務管理中心財務管理部提交上周的門店檢查情況。門店管理員和

商品監(jiān)控員按照總部財務制度進行檢查，進行事前控制，杜絕各種事故的發(fā)生。

財務管理中心財務管理部向分公司下達專項檢查項目，并提出檢查內(nèi)容、檢查要求、檢

查匯報時間。財務管理中心根據(jù)分公司反應的情況，及時采取相應措施解決問題，直到問題

徹底解決。

五、獎懲條例

1、門店管理員和商品監(jiān)控員每周五17：00前沒有向分公司副經(jīng)理匯報本周檢查工作

罰款30元。

2、門店管理員與商品監(jiān)控員每月至少要到每個門店檢查一次，由財務管理中心負責檢

查其工作的質(zhì)量，一經(jīng)查實沒有每月到每個門店檢查，罰款100元。

3、分公司財務副經(jīng)理每周一10：00前沒有書面向總部財務管理中心財務管理部匯報

上周檢查情況，罰款50元，沒有將員工獎懲文件傳給財務管理中心績效考核專員，罰

,款50。

4、財務管理中心財務管理部收到分公司的問題匯報，在兩天內(nèi)沒有展開調(diào)查和追蹤、

反饋，罰款50元。財務管理中心制度規(guī)范專員制定制度時考慮不全面造成財務管理的

漏洞，門店由此出現(xiàn)重大違規(guī)事件，罰款100元。

5、門店發(fā)生重大違規(guī)事件，分公司財務管理副經(jīng)理、門店管理員和商品監(jiān)控員負督導

不嚴之責，根據(jù)情節(jié)輕重罰款200—1000元。

6、門店管理員和商品監(jiān)控員在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)公司財務制度有不健全之處，能及時

提出改進建議而被總部財務管理中心采納，一條建議獎勵100-200元。

第四節(jié)財務管理中心績效考核細則

摘自《永2004財（規(guī)）字第04010號》

根據(jù)人力資源管理中心關(guān)于績效考核和員工管理制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合財務管理現(xiàn)狀,

制定下列實施細則：

一、基本原則

透明、客觀、公平、公正、遵循財務垂直管理原則。

二、目的

1、量化各個財務會計崗位職責，激活財務人員工作積極性、主動性。

2、圍繞公司財務管理的重點，細化分解，落實到責任人和時間進度，形成合力、凝聚力以

提高財務管理水平。

3、考核以目標管理為主，加強財務人員的培訓和整體素質(zhì)的提升，優(yōu)勝劣汰，形成XX財

務管理團隊。

三、適用范圍

財務中心經(jīng)理級（薪資級別）、分公司財務部經(jīng)理或財務科長（以下簡稱經(jīng)理級）和財務

中心專員，統(tǒng)一采用財務中心設(shè)計的《計劃考核表及考核細則》，績效考核適用本細則；財

務部副經(jīng)理以及履行相關(guān)職責主管的績效考核表，考核表財務管理中心備案。

四、考核期間

專員每月考核一次（上月26日至本月25日）；中心部門經(jīng)理和分公司財務經(jīng)理一個季

度為一個考核期（上季末26日至本季末25日）。

五、績效考核結(jié)構(gòu)和考核因素

績效考核小組：財務總監(jiān)、副總監(jiān)、部門經(jīng)理以及每月輪流一名專員組成績效考核小

組。

考核小組職責：考核資料的判斷、歸集整理、決定績效考核結(jié)果，考核表或評議表由財

務總監(jiān)簽字后生效。

影響因素：述職報告、審計報告、內(nèi)控處理意見、財務專項檢查。

六、考核程序

（-）工作目標確定：確定清晰、可行的具體目標是考核的第一步。

1、目標管理：

（1）財務管理中心：階段性目標必須明確、集中，由績效組長與財務總監(jiān)、副總監(jiān)溝通編

制季度工作目標計劃表，績效考核小組及時召開會議討論，下一季度目標必須在每季

度最后一個月的25日前確定。工作目標要有前瞻性，重點突出，結(jié)合公司管理方針，

并充分聽取部門經(jīng)理、財務經(jīng)理和公司相關(guān)人員意見；

（2）分公司財務工作計劃由財務經(jīng)理上報，體現(xiàn)財務中心工作重心和地方特色，抓住關(guān)鍵

環(huán)節(jié)。中心和分公司目標要劃分實施步驟、時間推進表、量化考核點及扣分說明，日

常及事務性工作不能列入考核目標.

2、崗位目標：

(1)績效考核小組決定的目標和考核要及時下發(fā)每個單位，由被考核單位主管與各崗位充

分溝通，調(diào)整各工作點上的銜接，再細化落實到每個具體崗位或責任人，以部門和崗

位工作推進表為載體，電子文案上報總干事。一般情況下，上期考核與下期目標同時

確定，績效小組按時審議計劃考核表，組織績效考核，并根據(jù)細則執(zhí)行狀況更換考核

組長.

(2)中心專員已經(jīng)明確歸入某一部門的，由部門經(jīng)理討論，拿出初步意見，中心各部門的

工作計劃由分管副總監(jiān)結(jié)合中心目標進行修改，其他人員由分管副總監(jiān)決定。

3、分公司財務經(jīng)理的季度工作推進表由公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)簽批；中心部門經(jīng)理的季

度推進表由分管總監(jiān)簽批，中心總干事備案，作為績效考核的依據(jù)；中心專員的月度

工作計劃由部門經(jīng)理確定，上一級崗位必須簽署下一崗位考核表，否則雙方承擔責任。

附表1《計劃考核表及考核細則》.

4、目標分值之設(shè)定：經(jīng)理級要明確每季度工作的重點(不超過5項)、其分值每項不能低

于15%,財務總監(jiān)和副總監(jiān)可修正之；專員應根據(jù)部門工作計劃及作業(yè)時間長短(難

易程度)設(shè)立考核分值附表，附表2《財務經(jīng)理崗位職責》。

(二)工作目標實施：目標設(shè)置必須詳細、可判斷，被考評人按計劃開展工作。

1、考核期每個崗位工作目標的修改，要取得其主管的認可，以郵件、QQ、書面方式確

認，部門經(jīng)理和分公司財務經(jīng)理必須在季度工作報告中說明更改的原因。

2、目標推進過程中發(fā)生的本崗位不能解決的問題，影響了工作目標按期推進的，若沒有

向其主管或上級尋求支持，考核時視同消極怠工。

3、時間要求：《計劃考核表及考核細則》上交及確認時間要求：

(1)總干事每月25日下發(fā)中心下月工作重點草案。

(2)中心經(jīng)理級：要求每季末(3、6、9、12月)27日前上交下季度計劃，每季末29日

前完成本季度完成情況和自評得分。

(3)分公司經(jīng)理級：要求每季末(3、6、9、12月)29日前完成下季度計劃和本季度完成

情況自評和自評得分。

(4)經(jīng)理級計劃與考核的確認時間：部門經(jīng)理每季末30日前完成下季度計劃修改和本季

度考核自評表；財務中心其他人員，要求每月26日上交本月工作自評得分和下月工

作計劃；每月29日前完成下月計劃修改和本月考核自評表。

(5)績效考核組次月4日前完成上月績效考核的復核和抽查工作。

(三)工作目標考核

a)財務管理中心績效考核以目標管理為主，輔助綜合素質(zhì)考核。綜合素質(zhì)考評20分，由

財務總監(jiān)根據(jù)綜合素質(zhì)問卷表決定，附《綜合素質(zhì)雙方問卷表》。

b)計劃外臨時添加任務，經(jīng)所屬上級批準可酌情加分；不服從領(lǐng)導安排的其他工作的，作

扣分處理。對于計劃中未列入但屬本職工作范圍內(nèi)的，不作為臨時任務考核，若未完成

將處以罰款。

c）不同崗位之間的目標互相牽制或為因果關(guān)系，影響工作目標之完成，除分管副總監(jiān)書面

批準或公司外部因素外，視同雙方未完成目標。

d）崗位責任：財務中心主管副總監(jiān)領(lǐng)導、決定績效考核工作，簽署員工考核表；績效考核

組長負責草案起草、考核資料收集、提出考核建議并組織召開小組會議，在職能范圍內(nèi)

與被考核人溝通；各部門經(jīng)理和財務經(jīng)理按考核細則的要求，履行本部門考核職責，績

效小組之工作建立在部門考核基礎(chǔ)上；中心干事協(xié)助小組開展日常工作、整理考核資料

交歸檔。

e）出現(xiàn)下列情況，可扣除本次考核5-20分：

（1）出現(xiàn)較大失誤或責任事故，與考核相關(guān)的部分，視同未完成任務。

（2）分公司或總部相關(guān)部門投訴屬實的；不支持或配合其他人提出的配合要求的。

（3）公司內(nèi)部各級審計、監(jiān)控部門發(fā)現(xiàn)的前期或當期違規(guī)事項。

⑷因出差、調(diào)休等原因不能按時上報工作計劃表和績效考核表，應向其主管申請上報時

間，超時不上報者，每超一天扣1分；工作計劃和推進表未按時上報，每超過一天扣除

被考核人和部門主管1分。

（5）被考核人不能提供工作完成情況資料或未在考核人要求的期限提供，此項目標不能

得分；提供虛假的資料，經(jīng)查實后給予此項目計劃分3倍的處罰。

（6）工作計劃和推進表未按要求填寫或填寫不全，可酌情扣分。

f）考核會議：中心內(nèi)控部負責匯總、收集各類檢查及處罰資料，對每份績效計劃考核表提

出建議、與部門經(jīng)理和財務經(jīng)理溝通，提交績效考核小組會議討論?？冃Э己藭h每月

召開一次，審議上月考核結(jié)果和下月計戈I，集中評議被考核對象目標完成情況；對考核

小組成員進行評議時，其必須回避。

g）績效考評報告：在總監(jiān)的直接安排下，績效考核小組按照崗位職責（財務經(jīng)理、專員、

部門經(jīng)理）并結(jié)合績效考核表，對被考評人工作作出綜合評價和要求，在考核結(jié)束兩周

內(nèi)完成，由財務總監(jiān)簽署后傳被考核人及所在部門。

（四）目標考核程序

1、內(nèi)控部應根據(jù)財務經(jīng)理的考核計劃在每季最后一個月的2