第1章習題一：練習權責發(fā)生制確認收入以及費用和利潤

業(yè)務號權責發(fā)生制收付實現(xiàn)制

1800800

21,700500

301,600

402,000

53001,200

6-1,300-550

7-3000

80-500

9-400-150

100-600

9月份收入2,8006,100

9月份費用2,0001,800

9月份利潤8004,300

第2章習題1：練習經濟業(yè)務發(fā)生對會計等式的影響

業(yè)務號資產權益業(yè)務類型平衡總額

7月初余額70,00070,000——

1+7,000-7,000第一類資產業(yè)務不變

2+10,000+10,000第三類同增業(yè)務增加

3-9,000+9,000第二類權益業(yè)務不變

4+600-600第一類資產業(yè)務不變

5-1,000-1,000第四類同減業(yè)務減少

6-5,000-5,000第四類同減業(yè)務減少

7+8,000-8,000第一類資產業(yè)務不變

8+15,000+15,000第三類同增業(yè)務增加

9+6,000-6,000第一類資產業(yè)務不變

10-12,000-12,000第四類同減業(yè)務減少

7月末余額77,00077,000——

第2章習題2：練習運用會計科目及其歸屬的會計要素

業(yè)務編號會計科目會計要素業(yè)務編號會計科目會計要素

1庫存現(xiàn)金資產12其他應付款負債

2銀行存款資產13其他應收款資產

3應收票據(jù)資產14應收賬款資產

4短期借款負債15應付賬款負債

5長期借款負債16應交稅費負債

6固定資產資產17本年利潤利潤

7固定資產資產18未分配利潤利潤

8原材料資產19長期股權投資資產

9庫存商品資產20盈余公積所有者權益

10生產成本資產21待攤費用資產

11實收資本所有者權益22營業(yè)外收入收入

第2章習題3：練習賬戶的結構及四項金額之間的關系

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

方向金額借方貸方方向金額

應收賬款借方80,00020,00030,000借方70,000

預付賬款借方30,00070,000140,000貸方40,000

原材料借方130,000120,000150,000借方100,000

固定資產借方500,000200,000300,000借方400,000

短期借款貸方200,000130,000100,000貸方170,000

預收賬款貸方90,000180,00010,000借方80,000

生產成本借方10,00040,00020,000借方30,000

實收資本貸方610,00060,00050,000貸方600,000

資本公積貸方20,00010,00030,000貸方40,000

利潤分配借方9,00011,0008,000借方12,000

第2章習題4：練習區(qū)分經濟業(yè)務類型及對會計等式的影響

經濟業(yè)務類型經濟業(yè)務編號

一以及按六個要素分類

1以及一項資產增加，另一項資產減少1以及2以及9

2以及一項資產增加，一項負債增加7以及

3以及一項資產增加，一項所有者權益增加3以及5

4以及一項資產減少，一項費用增加4

5以及一項資產減少，一項負債減少6以及8以及10

6以及一項負債減少，一項所有者權益增加11

二以及按廣義要素分類

1以及一項資產增加，另一項資產減少1,2,4,9

2以及一項權益增加，另一項權益減少11

3以及一項資產增加，一項權益增加3,5,7

4以及一項資產減少，一項權益減少6,8,10

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金1,0004,0005,000

銀行存款30,000122,000985,00053,500

原材料60,0005,00020,00045,000

應收賬款31,80018,00013,800

庫存商品40,00040,000

生產成本15,00020,00035,000

固定資產400,0005,000405,000

長期股權投資120,000120,000

短期借款130,000130,000

應付賬款95,00054,50040,500

應交稅費6,0006,0000

長期借款124,00050,000100,000174,000

實收資本202,80025,000227,800

資本公積140,000140,000

營業(yè)外收入5,0005,000

合計697,800697,800266,500266,500717,300717,300

第三章：練習借貸記賬法的運用

（一）編制會計分錄：

題號分錄題號分錄

借：庫存現(xiàn)金300借：銀行存款15,000

16

貸：銀行存款300貸：短期借款15,000

借：其他應收款300借：應付賬款12,000

27

貸：庫存現(xiàn)金300貸：銀行存款12,000

借：應交稅費2,000借:生產成本16,000

38

貸：銀行存款2,000貸：原材料16,000

借：原材料8,000借：銀行存款2,900

49

貸：應付賬款8,000貸：應收賬款2,900

借：固定資產2,000借：短期借款9,000

510

貸：銀行存款2,000貸：銀行存款9,000

（二）開設并登記T型賬（沒有發(fā)生額的省略）：

借庫存現(xiàn)金貸借銀行存款

貸

期初余額期初余額18,000

100

1以及2以及6、15,0001以及

3003009以及300

2,9003以及

2,000

5以及

2,000

7以及

12,000

10以及

9,000

本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額17,900本期發(fā)生額25,300

300300

期末余額期末余額10,600

100

借應收貝長款貸借其他應收款貸

期初余額2,900期初余額1,000

9以及2以及300

2,900

本期發(fā)生額2,900本期發(fā)生額300

期末余額0期末余額1,300

借原材料貸借生產成本貸

期初余額26,0008以及16,000

4以及8以及

8,00016,000

本期發(fā)生額8,000本期發(fā)生額16,000本期發(fā)生額16,000

期末余額18,000期末余額16,000

借固定資產貸借短期，借款貸

期初余額450,000期初余額9,000

5以及10以及6以及

2,0009,00015,000

本期發(fā)生額2,000本期發(fā)生額9,000本期發(fā)生額15,000

期末余額452,000期末余額15,000

借應付賬款貸借應交稅費貸

期初余額4,000期初余額2,000

7以及4以及3以及

12,0008,0002,000

本期發(fā)生額12,000本期發(fā)生額8,000本期發(fā)生額2,000

期末余額0期末余額0

（三）

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金100300300100

銀行存款18,00017,90025,30010,600

應收賬款2,9002,9000

其他應收款1,0003001,300

原材料26,0008,00016,00018,000

庫存商品10,00010,000

生產成本16,00016,000

固定資產450,0002,000452,000

短期借款9,0009,00015,00015,000

應付賬款4,00012,0008,000

應交稅費2,0002,000

實收資本450,000450,000

盈余公積32,00032,000

本年利潤11,00011,000

合計508,000508,00067,50067,500508,000508,000

第四章習題一：練習資金籌集業(yè)務的核算

題號分錄題號分錄

借：銀行存款1,000,000借：銀行存款40,000

15

貸：實收資本1,000,000貸：短期借款40,000

借：固定資產20,000借：銀行存款400,000

26

貸：實收資本20,000貸：長期借款400,000

借：無形資產40,000借：固定資產80,000

37

貸：實收資本40,000貸：營業(yè)外收入80,000

借：銀行存款5,000,000借:盈余公積600,000

48

貸：應付債券5,000,000貸：實收資本600,000

第四章習題二：練習采購業(yè)務的核算

(-)編制會計分錄如下：

題號會計分錄題號會計分錄

借：原材料一甲材料18,000

借：原材料一甲材料4,200

一乙材料33,000

1應交稅費一應交增值稅6805

應交稅費一應交增值稅8,670

貸：銀行存款4,880

貸：應付票據(jù)59,670

借：在途物資一乙材料20,000借：原材料一甲材料400

2應交稅費一應交增值稅3,4006一乙材料600

貸：銀行存款23,400貸：銀行存款1,000

借：原材料一甲材料35,200

借：在途物資一乙材料400

37一乙材料53,000

貸：庫存現(xiàn)金400

應交稅費一應交增值稅14,688

貸：應付賬款102,888

借：在途物資一乙材料100借：原材料一乙材料20,500

48

貸：庫存現(xiàn)金100貸：在途物資一乙材料20,500

(二)分別設置“采購”總分類賬戶和明細分類賬戶，并進行登記。

借方采購貸方

(1)4,200(8)164,900

(2)20,000

(3)400

(4)100

(5)51,000

(6)1,000

(7)88,200

本期發(fā)生額164,900本期發(fā)生額164,900

采購明細分類賬

材料名稱：甲材料

XX年憑證借方

摘要貸方余額

月日號碼買價運雜費合計

831購入100噸,驗收入庫4,0002004,2004,200

175購入400噸,驗收入庫18,00018,00022,200

196支付運雜費40040022,600

297購入800噸,驗收入庫34,40080035,20057,800

308結轉材料采購成本57,800平

發(fā)生額和余額56,4001,40057,80057,800平

采購明細分類賬

材料名稱：乙材料

XX年憑證借方

摘要貸方余額

月日號碼買價運雜費合計

872購入400噸,款已付20,00020,00020,000

83支付運雜費40040020,400

104支付裝卸費10010020,500

175購入600噸,驗收33,00033,00053,500

196支付運雜費60060054,100

297購入1,000噸,驗收52,0001,00053,000107,100

308結轉材料采購成本107,100平

發(fā)生額和余額105,0002,100107,100107,100平

第四章習題三：練習生產過程的核算

(-)編制會計分錄如下:

題號會計分錄題號會計分錄

1借：生產成本一A產品30,0006借：制造費用120

一B產品40,000貸：庫存現(xiàn)金120

制造費用400

管理費用200

貸：原材料一甲材料9,600

一乙材料61,000

借：生產成本一A產品6,000

一B產品4,000

借：應付職工薪酬14,000

27制造費用2,000

貸：銀行存款14,000

管理費用2,000

貸：應付職工薪酬14,000

借：生產成本一A產品840

一B產品560

借：待攤費用1,200

38制造費用280

貸：銀行存款1,200

管理費用280

貸：應付職工薪酬1,960

借：生產成本一A產品3,720

借：制造費用400

49一B產品2,480

貸：待攤費用400

貸：制造費用6,200

借：庫存商品一A產品40,560

借：制造費用3,000

一B產品47,040

5管理費用1,60010

貸：生產成本一A產品40,560

貸：累計折舊4,600

一B產品47,040

（二）分別設置“生產成本”以及“制造費用”總分類賬戶和“生產成本”明細分類賬戶如

下：

借生產成本貸

(1)70,000(10)87,600

(7)10,000

(8)1,400

(9)6,200

本期發(fā)生額87,600本期發(fā)生額87,600

借制造費用貸

(1)400(9)6,200

(4)400

(5)3,000

(6)120

(7)2,000

(8)280

本期發(fā)生額6,200本期發(fā)生額6,200

“生產成本”明細分類賬

2XXX年7月份

產品名稱：A產品

XX年借方

憑證

摘要工資及制造貸方余額

月日號數(shù)原材料合計

福利費費用

1生產領料30,00030,00030,000

7分配工資6,0006,00036,000

8計提福利費84084036,840

9分配制造費用3,7203,72040,560

10結轉完工成本40,560

本期發(fā)生額30,0006,8403,72040,56040,560平

“生產成本”明細賬

2XXX年7月

產品名稱：B產品

XX年借方

憑證

摘要工資及制造貸方余額

月日號數(shù)原材料合計

福利費費用

1生產領料40,00040,00040,000

7分配工資4,0004,00044,000

8計提福利費56056044,560

9分配制造費用2,4802,48047,040

10結轉完工成本47,040

本期發(fā)生額40,0004,5602,48047,04047,040平

第四章習題四：練習銷售業(yè)務的核算

(-)編制會計分錄如下：

1以及借：應收賬款46,800

貸：主營業(yè)務收入40,000

應交稅費一應交增值稅6,800

2以及借：銷售費用200

貸：庫存現(xiàn)金200

3以及借：銀行存款117,000

貸：主營業(yè)務收入100,000

應交稅費一應交增值稅17,000

4以及借：銷售費用10,000

貸：銀行存款10,000

5以及借：應收票據(jù)145,080

貸：主營業(yè)務收入124,000

應交稅費一應交增值稅21,080

6以及借：主營業(yè)務成本192,000

貸：庫存商品一A產品84,000

一B產品108,000

7以及應交消費稅=264,000X5%=13,200

應交增值稅=44,880-25,220=19,660

應交教育費附加=(13,200+19,660)X3%=985.80

應交稅費=13,200+985.80=14,185.80

借：營業(yè)稅金及附加14,185.80

貸：應交稅費一消費稅13,200

一教育附加985.80

（二）設置有關損益類賬戶如下并過賬：

借主營業(yè)務收入貸

(1)40,000

(3)100,000

(5)124,000

本期發(fā)生額264,000

借主營業(yè)務成本貸

（6）192,000

本期發(fā)生額192,000

借營業(yè)稅金及附加貸

(7)14,185.80

本期發(fā)生額14,185.80

借銷售費用貸

(2)200

(4)10,000

本期發(fā)生額10,200

第四章習題五：練習財務成果業(yè)務的核算

（一）編制會計分錄如下

1以及借：銀行存款1,404

貸：其他業(yè)務收入1,200

應交稅費一應交增值稅204

2以及借：其他業(yè)務成本1,000

貸：原材料1,000

3以及借：銀行存款2,340

貸：其他業(yè)務收入2,000

應交稅費一應交增值稅340

4以及借：管理費用1,000

貸：庫存現(xiàn)金1,000

5以及借：營業(yè)外支出21,414.20

貸：銀行存款21,414.20

6以及借：應付賬款4,000

貸：營業(yè)外收入4,000

7以及借：管理費用2,000

貸：待攤費用2,000

8以及借：財務費用400

貸：預提費用400

9以及借：管理費用3,000

貸：其他應收款2,500

庫存現(xiàn)金500

10以及借：銀行存款38,000

貸：投資收益38,000

（二）1以及借：主營業(yè)務收入264,000

其他業(yè)務收入3,200

投資收益38,000

營業(yè)外收入4,000

貸：本年利潤309,200

2以及借：本年利潤245,200

貸：主營業(yè)務成本192,000

營業(yè)稅金及附加14,185.80

其他業(yè)務成本1,000

管理費用6,000

銷售費用10,200

財務費用400

營業(yè)外支出21,414.20

利潤總額=309,200-245,200=64,000（元）

（三）應交所得稅=64,000X25%=16,000（元）

1以及借：所得稅費用16,000

貸：應交稅費一應交所得稅16,000

2以及借：本年利潤16,000

貸：所得稅費用16,000

凈利潤=64,000-16,000=48,000（元）

（四）法定盈余公積=48,000X10%=4,800（元）

任意盈余公積=48,000X5%=2,400（元）

分配現(xiàn)金股利=48,000X50%=24,000（元）

借：利潤分配一法定盈余公積4,800

一任意盈余公積2,400

一分配現(xiàn)金股利24,000

貸：盈余公積7,200

應付股利24,000

（五）借：本年利潤48,000

貸：未分配利潤48,000

借：未分配利潤31,200

貸：利潤分配一法定盈余公積4,800

一任意盈余公積2,400

一分配現(xiàn)金股利24,000

或

（五）借：本年利潤48,000

貸：利利分配一未分配利潤48,000

借：利利分配一未分配利潤31,200

貸：利潤分配一法定盈余公積4,800

一任意盈余公積2,400

一分配現(xiàn)金股利24,000

（六）結轉下年的未分配利潤=48,000-31,200=16,800（元）

第四章習題六：練習資金退出企業(yè)的核算

編制會計分錄如下：

1以及借：短期借款100,000

貸：銀行存款100,000

2以及借：長期股權投資