(一)公司債(二)種類內容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》、滬深交所公司債券發(fā)行上市審核業(yè)務指引第1號——公司債券審核重點關2021年4月22日，滬深交易所分別出臺《上海證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則適用指引第3號——審核重點關注事項》(以下簡稱指引3號文)和《深圳證券交易所公司債券發(fā)行上市審核業(yè)務指引第1號——公司債券審核重點關注事項》,主要內容是公司債審核中的重點關注問題(包括發(fā)行人組織機構運行及公司(一)公司治理與組織機構1、核查重點(第七、八、十條):(1)未按規(guī)定披露實際控制人、董監(jiān)高情況；(2)未按規(guī)定披露重大債務、損失；(3)董監(jiān)高是否勤勉盡責；(1)募集資金是否未專戶管理；(2)是否未按約定(核準)使用募集資金；(3)其他募集資金管理和使用違規(guī)的情形：募資資金專戶管理不規(guī)股權變動(第九條)(1)是否未按規(guī)定披露重大訴訟和仲裁；(2)是否未按規(guī)定披露資產質押、凍結情況；(3)是否未按規(guī)定披露股權收購、轉讓事項；(4)是否未按規(guī)定披露資產劃轉；非經營性往來款及拆借款(第十一條)核查非經營性往來占款和資金拆借約束比例要求：設置3%、5%和10%超過10%的，資金資金原則上應優(yōu)先用于償還存量公司債券。對外擔保額度(第十二條)資金歸集、管理情況(第十三條)(二)財務信息1、核查是否債務結構不均衡(第十四條);2、核查是否有息債務結構大幅變化(第十五條);3、是否短期債務上升(第十六條);4、是否合并報表范圍內公司債券存量余額較大且存在顯著債務集中兌付壓力(第十七條);5、是否存在過度融資情形(第十八條);發(fā)行人非流動資產占總資產的比例顯著高于同行業(yè)可比企業(yè)(第十九根據證監(jiān)會的處罰案例，該審核要點的處罰行為集中為：(1)未按規(guī)定派息、兌付、回售；(2)財務數據造假。最近一期末大額資產權利受限的情形(第二十條);負債總額的30%及銀行借款與公司債券外其他公司信用類債券余額之和低于有息負債總額的50%,募集資金優(yōu)先用于償還存量公司債現金流量異常(第二十一條);經營活動現金流缺乏可持續(xù)性(第二十二條);投資活動現金流出較大(第二十三條);籌資活動現金流缺乏穩(wěn)定性(第二十四條)。盈利能力缺乏穩(wěn)定性(第二十五條);形(第二十六條)。(三)特定情形發(fā)行人1、子強母弱類發(fā)行人(控股平臺等):細化披露內容，審慎確定申務償還、弱資質平臺(總資產規(guī)模低于100億或主體評級低于AA);(2)債務結構不均衡：銀行借款余額低于有息負債總額的30%,且銀額的50%;1、最近一期末發(fā)行人對外擔保余額超過當期末凈資產的(第十二2、報告期內