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任務三對賬Accounting山西省財政稅務?？茖W校董京原副教授項目六建立與登記會計賬簿

本項目按照會計工作的過程主要介紹了會計賬簿的相關內(nèi)容。包括建立會計賬簿、登記會計賬簿、對賬、更正錯賬和結賬。賬簿按用途可分為日記賬、總分類賬和明細分類賬和備查賬簿。設置和登記賬簿應遵循會計法律法規(guī)的要求。為了保證賬簿記錄的正確性和連續(xù)性，期末應對賬、結賬，并按照有關要求進行賬簿的更換和保管。本項目內(nèi)容提示任務三對賬賬實核對賬賬核對賬證核對

賬證核對是指各種賬簿記錄與有關原始憑證和記賬憑證進行核對。它是將原始憑證、記賬憑證與賬簿中的對應經(jīng)濟業(yè)務進行核對，以查明其時間、憑證字號、內(nèi)容、數(shù)量、金額和會計科目是否一致，記賬方向是否相符。這種核對，一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行的。期末如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行檢查核對，以確保賬證相符，糾正記賬錯誤。一、賬證核對總分類賬簿的核對，通過編制試算平衡表進行?？偡诸愘~簿與明細分類賬簿的核對，通過編制總賬和明細賬的試算平衡表完成?？偡诸愘~簿與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對。

會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬定期核對。

賬賬核對是指各種賬簿之間的有關數(shù)字進行核對。包括：二、賬賬核對試算平衡表201×年6月30日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金1000010000銀行存款100000050000200001030000原材料1000010000長期借款200000100000100000實收資本800000150000950000合計1000000100000017000017000010500001050000總賬與明細賬的試算平衡表201×年6月30日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借貸借貸借貸A明細賬B明細賬總賬A、B明細賬的合計數(shù)總賬現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單相核對財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面結存數(shù)與實存數(shù)相核對各種債權、債務明細分類賬的賬面余額與有關債權人、債務人的賬目相核對。

賬實核對是指在賬賬核對的基礎上，

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