會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-游戲開發(fā)公司的賬務(wù)處理示例一、游戲研發(fā)階段1.研發(fā)費(fèi)用投入假設(shè)公司投入研發(fā)一款新的手機(jī)游戲，本月發(fā)生研發(fā)人員工資200,000元，購買用于研發(fā)的電腦、游戲開發(fā)設(shè)備等折舊費(fèi)用30,000元，消耗研發(fā)材料（如游戲素材、軟件介質(zhì)等）10,000元，且全部符合資本化條件。會計(jì)分錄：借：研發(fā)支出資本化支出240,000貸：應(yīng)付職工薪酬200,000貸：累計(jì)折舊30,000貸：原材料10,0002.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化當(dāng)研發(fā)成果達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，假設(shè)將上述研發(fā)支出全部轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。會計(jì)分錄：2.1.借：無形資產(chǎn)240,0002.2.貸：研發(fā)支出資本化支出240,000二、游戲上線運(yùn)營階段1.游戲內(nèi)付費(fèi)收入確認(rèn)（虛擬貨幣銷售等）假設(shè)游戲上線后，玩家可以通過購買虛擬貨幣在游戲內(nèi)消費(fèi)，如購買道具、提升等級等。本月公司通過游戲內(nèi)虛擬貨幣銷售獲得收入150,000元，款項(xiàng)已收到銀行。確認(rèn)銷售收入：會計(jì)分錄：借：銀行存款150,000貸：主營業(yè)務(wù)收入150,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限3年，本月攤銷額計(jì)入成本）：每月無形資產(chǎn)攤銷額=240,000÷(3×12)=6,666.67元會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本6,666.67貸：累計(jì)攤銷6,666.672.廣告收入（游戲內(nèi)嵌入廣告）若游戲內(nèi)嵌入廣告，與廣告商按點(diǎn)擊量或展示量等方式結(jié)算，本月獲得廣告收入50,000元，款項(xiàng)已收到銀行。確認(rèn)收入：會計(jì)分錄：借：銀行存款50,000貸：其他業(yè)務(wù)收入50,000三、游戲定制開發(fā)業(yè)務(wù)1.收到項(xiàng)目預(yù)付款假設(shè)公司承接一個游戲定制開發(fā)項(xiàng)目，收到客戶預(yù)付款60,000元。會計(jì)分錄：借：銀行存款60,000貸：預(yù)收賬款60,0002.項(xiàng)目開發(fā)過程中成本支出在項(xiàng)目開發(fā)過程中，本月發(fā)生開發(fā)人員工資40,000元，購買相關(guān)開發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用8,000元，消耗開發(fā)材料5,000元。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本定制開發(fā)項(xiàng)目53,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,000貸：累計(jì)折舊8,000貸：原材料5,0003.項(xiàng)目完成并確認(rèn)收入當(dāng)定制開發(fā)項(xiàng)目完成并交付客戶，根據(jù)合同約定可確認(rèn)收入80,000元。會計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款60,000貸：主營業(yè)務(wù)收入60,000結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本：借：主營業(yè)務(wù)成本53,000貸：生產(chǎn)成本定制開發(fā)項(xiàng)目53,000四、營銷推廣費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)用公司為推廣游戲，在各類媒體平臺投放廣告，本月支出廣告費(fèi)用30,000元。會計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用30,0002.貸：銀行存款30,0002.市場活動費(fèi)用舉辦游戲產(chǎn)品體驗(yàn)活動等市場活動，場地租賃、活動布置等費(fèi)用共計(jì)20,000元。會計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用20,0002.貸：銀行存款20,000五、技術(shù)支持與維護(hù)費(fèi)用假設(shè)公司為客戶提供游戲技術(shù)支持與維護(hù)服務(wù)，本月發(fā)生技術(shù)支持人員工資20,000元，消耗維護(hù)材料（如游戲補(bǔ)丁等）5,000元。會計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用技術(shù)支持與維護(hù)20,0002.貸：應(yīng)付職工薪酬20,0003.借：銷售費(fèi)用技術(shù)支持與維護(hù)5,0004.貸：原材料5,000六、服務(wù)器租賃及運(yùn)營成本游戲運(yùn)營需要服務(wù)器支持，假設(shè)每月支付服務(wù)器租賃費(fèi)用15,000元，服務(wù)器設(shè)備折舊費(fèi)用5,000元。會計(jì)分錄：1.借：主營業(yè)務(wù)成本20,0002.貸：銀行存款（租賃費(fèi)用部分）、累計(jì)折舊（設(shè)備折舊部分）20,000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。3.財(cái)務(wù)人員在付款后，將