（圖片大小可自由調(diào)整）2024年財經(jīng)考試-國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.決策者在一個所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個備選方案僅與一個可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個環(huán)境被稱為：（）A、確定性B、風(fēng)險C、不確定性D、沖突2.某內(nèi)部審計師因為原公司裁員而失業(yè)，在以前的公司工作時，該審計師善于鉆研，進(jìn)行了大量的研究來確定營銷部門的最佳實(shí)踐方法，以作為該公司審計的以部門，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用業(yè)余時間進(jìn)行，他保留了許多資料并計劃對新雇主營銷部門審計時使用。那么該內(nèi)部審計師的行為：（）A、違反了《職業(yè)道德規(guī)范》行為規(guī)則中的保密原則B、違反了《職業(yè)道德規(guī)范》行為規(guī)則中的勝任原則C、并不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因為舊雇主并沒有反對應(yīng)用于其他公司，如果舊雇主反對，則不可以D、并不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因為業(yè)余的研究成果屬于個人所有3.某內(nèi)部審計被要求調(diào)查涉嫌舞弊行為。之前道德熱線已收到管理層涉嫌違法行為的投訴。那么在進(jìn)行調(diào)查之前，內(nèi)部審計人員應(yīng)該：（）A、邀請外部律師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查。B、詢問被告是否參與舞弊。C、確定訴訟已經(jīng)開始還是預(yù)期開始。D、尋找漏洞作進(jìn)一步調(diào)查。4.某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個過程的質(zhì)量保證項目，這種質(zhì)量保證項目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時的質(zhì)量控制。這種變革屬于：（）A、文化變革。B、產(chǎn)品變革。C、結(jié)構(gòu)變革。D、組織變革。5.強(qiáng)調(diào)辦公設(shè)施的涉及需要符合人體工作姿態(tài)，這一要求遵循的職位設(shè)計方法是：（）A、激勵型職位設(shè)計法B、機(jī)械型職位設(shè)計法C、生物型職位設(shè)計法D、知覺運(yùn)動型職位設(shè)計法6.用于衡量樣本內(nèi)部變異性的是（）。A、中位數(shù)B、均值標(biāo)準(zhǔn)差C、精確度上限D(zhuǎn)、平均值7.內(nèi)部審計師制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)是要確認(rèn)對生產(chǎn)造成損害的個人間的沖突是否存在。以下哪項業(yè)務(wù)技術(shù)最有可能實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)：（）A、檢查記錄文件B、觀察C、詢問D、分析性復(fù)核8.在eoq模型中使用的訂貨成本是：（）A、$48B、$35C、$24D、$199.為了控制日常經(jīng)營成本，某組織減少了每天使用送信服務(wù)的次數(shù)。盡管如此，每月送信服務(wù)賬單金額仍不斷增加。內(nèi)部審計師應(yīng)采取何種審計程序來發(fā)現(xiàn)非正常的送信服務(wù)被開具賬單的行為？（）A、核對送信發(fā)票與收信記錄樣本。B、測試送信發(fā)票樣本的計算準(zhǔn)確性。C、審査明細(xì)賬戶與收信記錄。D、觀察每天使用送信服務(wù)的情況。10.首席執(zhí)行官（CEO）依據(jù)COSO全面風(fēng)險管理框架的描述通常對下列哪項內(nèi)容負(fù)責(zé)：（） Ⅰ.監(jiān)督那些與組織風(fēng)險偏好相關(guān)的風(fēng)險。 Ⅱ.領(lǐng)導(dǎo)高級管理層并提供指導(dǎo)。 Ⅲ.與市場、財務(wù)和其他經(jīng)理人會晤以了解操作風(fēng)險和風(fēng)險對策。 Ⅳ.建立通用風(fēng)險語言。A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。C、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅰ和Ⅳ。11.下列哪項描述表明是最佳風(fēng)險評估技術(shù)？（）A、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。B、對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行評估，并且對財務(wù)誤報的影響程度進(jìn)行評估。C、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)組織長期目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平。D、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性。12.可口可樂與雀巢合資，銷售咖啡?？煽诳蓸饭咎峁┝私?jīng)營和分銷飲料的渠道和系統(tǒng)，雀巢公司提供雀巢咖啡這一著名品牌。這種營銷系統(tǒng)是：（）A、傳統(tǒng)營銷渠道系統(tǒng)B、垂直營銷渠道系統(tǒng)C、水平營銷渠道系統(tǒng)D、供應(yīng)鏈管理13.在供應(yīng)鏈管理過程中，沿著單鏈的上下游，使不同環(huán)節(jié)的企業(yè)形成一體化的組織結(jié)構(gòu)，其基礎(chǔ)在同一供應(yīng)鏈上進(jìn)行，不涉及與其他供應(yīng)商的任何聯(lián)系，這種供應(yīng)鏈的管理模式叫做：（）A、集成化供應(yīng)鏈管理B、網(wǎng)絡(luò)式供應(yīng)鏈管理C、集群式供應(yīng)鏈管理D、商業(yè)聯(lián)盟14.當(dāng)審計目標(biāo)是要評價所設(shè)計的控制能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項總體中抽取樣本（）A、預(yù)先編號的客戶發(fā)票B、客戶的應(yīng)收帳款C、預(yù)先編號的送貨憑證D、現(xiàn)金收據(jù)15.外部評估只評估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。16.某公司為首都地區(qū)的化工廠提供晶體管，導(dǎo)管以及其他特定產(chǎn)品。依據(jù)季度銷售報告制定的再訂購決策必須經(jīng)過銷售副總裁的核準(zhǔn)。公司的銷售隊伍士氣高漲，薪資支付水平很高。一般而言，優(yōu)秀的銷售人員的傭金大大高于工資?，F(xiàn)場銷售人員通過便攜電腦簽發(fā)訂單。所有脫銷產(chǎn)品都得到及時標(biāo)注。一旦存貨水平低于最低存貨標(biāo)準(zhǔn)就必須進(jìn)行再訂貨。公司產(chǎn)品更新?lián)Q代迅速，而且一旦地時就毫無價值。公司雇用職業(yè)存貨服務(wù)機(jī)構(gòu)管理年度存貨。所有的計算信息都提供給公司做帳與平衡。過去幾年，公司在存貨方面損失很大。審計人員需要確定實(shí)物存貨短缺的原因，為些審計人員對存貨盤點(diǎn)記錄，存貨書面說明以及最新存貨備忘進(jìn)行復(fù)核。以上信息來源及證據(jù)是否充分？（）A、內(nèi)部來源，不充分B、外部來源，充分C、內(nèi)部及外部來源，充分D、內(nèi)部及外部來源，不充分17.以下哪項不是對中期報告的適當(dāng)說法？（）A、用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息。B、用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況。C、在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進(jìn)展。D、消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報告的必要性。18.外部評估的形式可以是（），或者是（）。19.認(rèn)識到內(nèi)部審計是組織管理中不可或缺的部分，可以使最高管理層對內(nèi)部審計的態(tài)度發(fā)生重大的改變。要使管理層認(rèn)識到內(nèi)部審計的必要性及其所帶來的效益，內(nèi)部審計師王某最好采用以下哪種方法？（）A、向最高管理者宣傳內(nèi)部審計的作用，并與他們經(jīng)常保持溝通和聯(lián)系。B、通過公司最大股東去說服最高管理者接受這一認(rèn)識。C、與最高管理者協(xié)商，給予他們好處，如提交他們滿意的審計報告。D、允許最高管理者對何種審計發(fā)現(xiàn)可以在審計報告中反映發(fā)表意見。20.以下關(guān)于業(yè)績評價方法的說法中錯誤的是：（）A、剩余收益可以用來評價不同規(guī)模的企業(yè)之間的業(yè)績B、投資報酬率等于營業(yè)利潤除以平均營業(yè)資產(chǎn)C、投資報酬率能夠反映出投資中心的銷售利潤水平，便于綜合評價投資中心的資產(chǎn)使用效果D、剩余收益強(qiáng)調(diào)超過最低報酬率的收入的絕對金額21.對應(yīng)付公司債券溢價進(jìn)行攤銷將對凈利潤產(chǎn)生的影響為（）。A、利息費(fèi)用下降，因此凈利潤上升B、利息費(fèi)用上升，因此凈利潤下降C、利息收入上升，因此凈利潤上升D、利息收入下降，因此凈利潤下降22.項目月報用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實(shí)施必要的程序？（） Ⅰ.選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序。 Ⅱ.找出超預(yù)算的原因。 Ⅲ.使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額。 Ⅳ.比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因。A、只有ⅣB、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ.Ⅱ和ⅢD、Ⅰ和Ⅱ23.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司進(jìn)行審計時下面哪項是最不重要的一項？（）A、上一年該分公司費(fèi)用的增長。B、該分公司一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計。C、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。D、與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性。24.一家銀行正在設(shè)計所有分行經(jīng)理均必須盡快完成的在職培訓(xùn)計劃。如果計劃要求培訓(xùn)的特定階段完成之后其他階段才可以開始，那么應(yīng)該使用以下哪一種日程安排技術(shù)？（）A、關(guān)鍵路徑法。B、線性規(guī)劃。C、排隊論。D、敏感度分析。25.以下可以使安全庫存量降低的是：（） Ⅰ.減少需求波動 Ⅱ.減弱貨物交付期的變動性 Ⅲ.將貨物分散在不同的倉庫保管 Ⅳ.增加替代產(chǎn)品 Ⅴ.凸顯產(chǎn)品差異 Ⅵ.信息集中化A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅥC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ26.某公司希望簽約購買一年的門房服務(wù)，如果服務(wù)令人滿意還可選擇續(xù)簽四年合同。公司要求潛在的承包商按規(guī)定的時間間隔提供某些清潔服務(wù)。對于此種要求，以下哪種合同類型最適合？（）A、費(fèi)用報銷合同B、無限服務(wù)提供合同C、固定價格合同D、時間和原材料合同27.以下哪一項是遵循全面質(zhì)量管理原則的組織的特點(diǎn)？（）A、在生產(chǎn)完成之后、產(chǎn)品運(yùn)送給客戶之前進(jìn)行產(chǎn)品缺陷檢查。B、與外界聯(lián)系的員工做到以客戶為中心，包括預(yù)測和適當(dāng)響應(yīng)客戶需求。C、不與外界聯(lián)系的員工在各自領(lǐng)域內(nèi)訓(xùn)練有素，且對其他生產(chǎn)工藝有最基本的了解。D、當(dāng)引入重大變革時.定期改進(jìn)生產(chǎn)工藝。28.某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計官應(yīng)該怎么辦？（）A、在計劃對該被審計部門進(jìn)行下一次審計時包括進(jìn)一步的跟蹤活動B、由該部門管理人員決定何時開展進(jìn)一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的最終責(zé)任C、只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的踴躍活動時才這樣做，因為部門管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險D、向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告29.下面哪種情況屬于IS09000：2000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個要素？（）A、要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績效測量方法的客戶滿意度的信息。B、對不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)這一風(fēng)險進(jìn)行的評估。C、董事會對于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。D、提高員工滿意度會有助于提高生產(chǎn)率的原則。30.用以最大程度地減少安裝未經(jīng)許可的電腦軟件的方法很多，但以下哪項內(nèi)容除外？（）A、提高員工認(rèn)知計劃B、對未經(jīng)許可的軟件進(jìn)行定期審計C、對網(wǎng)絡(luò)訪問和啟動腳本進(jìn)行定期監(jiān)督D、制定含有軟件許可要求的機(jī)構(gòu)政策31.下列關(guān)于優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的說法正確的是：（）A、公司增發(fā)新股時對優(yōu)先股的認(rèn)購權(quán)B、公司增發(fā)新股時對普通股的認(rèn)購權(quán)C、股東大會時優(yōu)先投票權(quán)D、破產(chǎn)清算時優(yōu)先清償權(quán)32.甲企業(yè)2009年期初負(fù)債總額為80，000元，所有者權(quán)益總額為100，000元。2009年1月30號收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票20，000元，用于償還其前欠的貨款，假設(shè)本月未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)事項，則甲企業(yè)2009年1月31日的資產(chǎn)總額是多少元？（）A、200，000B、220，000C、160，000D、180，00033.某組織對重新部署海上作業(yè)的直接成本和間接成本進(jìn)行分析核算。根據(jù)分析結(jié)果，組織決定向海上作業(yè)傾斜，下列哪句表述能夠最好的說明理由？（）A、固有風(fēng)險低于剩余風(fēng)險。B、該決定適合組織的風(fēng)險偏好。C、該分析確定普遍性風(fēng)險較低。D、與成功相關(guān)的主要風(fēng)險的影響和可能性都很高。34.某審計人員實(shí)地觀察現(xiàn)金銷售情況經(jīng)確定客戶支付是否按書面規(guī)定。這類測試的目的是（）A、現(xiàn)金收入與全部現(xiàn)金收入吻合B、客戶支付恰當(dāng)金額C、現(xiàn)金余額正確D、所有的現(xiàn)金銷售均有記錄35.為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職員工，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助技術(shù)是：（）A、平行模擬工薪總額的計算B、工薪扣減的例外測試C、重新計算凈工資D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動36.增值稅的征收依據(jù)是（）A、企業(yè)銷售價值和其從其他國內(nèi)企業(yè)采購貨物的價值之間的差值。B、房地產(chǎn)物業(yè)銷售價格和公司最初購買價格之間的差值。C、企業(yè)銷售給相關(guān)公司的價值。D、企業(yè)銷售賺取的利潤。37.在遠(yuǎn)程計算機(jī)中心，管理者安裝了自動進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計劃運(yùn)行的方法是：（）A、用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；B、模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較；C、使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化；D、審計文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。38.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？（）A、馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求。B、將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進(jìn)行重新評估。C、將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求。D、繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置。39.對來自客戶的預(yù)收款在做會計分錄時作為負(fù)債，這是運(yùn)用（）。A、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。B、貨幣計量假設(shè)。C、歷史成本原則。D、收入確認(rèn)原則。40.在評估一個制造行業(yè)的組織風(fēng)險時，以下哪項對組織有最長遠(yuǎn)的影響？（）A、生產(chǎn)調(diào)度。B、產(chǎn)品質(zhì)量。C、存貨政策。D、廣告預(yù)算。41.某跨國公司的首席審計官需要組建審計小組，于是對新近收購的另一個國家的子公司進(jìn)行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮？（） Ⅰ.地方習(xí)俗。 Ⅱ.內(nèi)部審計師的語言能力。 Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。 Ⅳ.貨幣的匯率。A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ和ⅢD、Ⅰ和Ⅱ42.價格通貨膨脹會對財務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？（）A、價格通貨膨脹會影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率B、價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，但不會影響公司在不同年度之間的可比性C、價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，同時影響影響公司在不同年度之間的可比性D、價格通貨膨脹公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務(wù)比率分析43.為了控制日經(jīng)營成本，某組織減少了了每天使用送信服務(wù)的次數(shù)。盡管如此，每月帳單金額仍不斷增加。為了檢測是否存在不恰當(dāng)?shù)氖召M(fèi)，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的審計程序是（）。A、核對送信發(fā)票與收信記錄樣本B、測試送信發(fā)票樣本的金額的準(zhǔn)確性C、審查明細(xì)帳戶與收信記錄D、觀察每天使用送信服務(wù)的情況44.以下不體現(xiàn)管理的決策職能的例子是：（）A、在非常規(guī)情況下采取正確的行動B、分配組織資源C、參與和供應(yīng)商的合同談判D、鼓勵下屬做好工作45.某公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。下列不會參與實(shí)施這些改革措施的是：（）A、內(nèi)部職員B、管理人員C、普通股股東D、聘請的外部咨詢專家46.下列制度或情形下，通常與管理層的舞弊無關(guān)的是：（）A、銷售部門經(jīng)理只關(guān)注業(yè)務(wù)指標(biāo)是否完成B、某位高級管理人員認(rèn)為內(nèi)部控制制度在需要時可以由自己更改C、公司的業(yè)績評價制度下的獎勵很大D、將公司的經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行日常比較47.在對一家小型設(shè)備生產(chǎn)商的接收貨物運(yùn)作情況的測試中，內(nèi)部審計師將最關(guān)注哪個風(fēng)險？（）A、沒有檢查出貨物中的次品B、收到的貨物超過現(xiàn)實(shí)需要C、貨物從關(guān)聯(lián)方購買，支付了較高的價格D、接收沒有定購的貨物48.公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為2000000美元，則完全產(chǎn)能銷售水平為（）。A、1600000美元B、2000000美元C、2500000美元D、10000000美元49.下列程序?qū)儆跒?zāi)難恢復(fù)計劃的關(guān)鍵步驟的是：（）A、確保操作人變更程序時不能繞過變更控制B、備份和重新啟動程序C、確保安裝殺毒軟件D、設(shè)備容量滿足工作負(fù)荷的要求50.建立內(nèi)部審計活動的主要原因是：（）A、減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制。B、安全防護(hù)委托給組織的資源。C、確保財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。D、評價并改進(jìn)控制過程的有效性。51.如果內(nèi)部審計師不可能接觸到外部經(jīng)銷商（包括人員和記錄），為調(diào)查市場部收受回扣的控告，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的最好方法是（）A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債。B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名單。C、觀察嫌疑人的財務(wù)狀況和行為。D、通過調(diào)查外部經(jīng)銷商追蹤應(yīng)收賬款中任何重大核銷項目。52.當(dāng)使用完全成本法時，制造成本可以被描述為：（）A、直接期間成本。B、間接期間成本。C、直接生產(chǎn)成本。D、間接生產(chǎn)成本。53.某內(nèi)部審計師針對審計領(lǐng)域的審計重要發(fā)現(xiàn)提出審計建議，被審計單位的管理人員同意采取糾正措施。若管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正措施，根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：（）A、為審計發(fā)現(xiàn)制定具體的解決方案B、由該部門管理人員決定何時開展糾正措施及進(jìn)一步的跟蹤活動C、向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告D、不開展進(jìn)一步的跟蹤活動，因為部門管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險54.在以下哪種情況下，內(nèi)審工作的效率能得到最大程度的提高？（）A、內(nèi)部審計部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計目的變化而變化B、確保所有的業(yè)務(wù)工作底稿都經(jīng)過復(fù)核，以確保它們支持業(yè)務(wù)報告和執(zhí)行了必要的審計程序C、復(fù)核人員在復(fù)核完每份工作底稿后在底稿上簽署日期和名字D、可以通過工作底稿軟件評估并接受復(fù)核55.以5種需要為中心，對這五個方面需要的滿足會產(chǎn)生對個體的激勵。下列哪項不屬于這五種需要：（）A、社會B、責(zé)任C、自我需要D、生理56.相較于不具有代表性的樣本，具有代表性的樣本更易得出關(guān)于總體的合理結(jié)論，應(yīng)收賬款通常不易察覺，采購訂單是采購獲得授權(quán)的證據(jù)，但并不能證明訂購的物品已經(jīng)到貨接收，原始文件的復(fù)印件可能會被篡改，因此，原始憑證更可信。下列審計證據(jù)中，更真實(shí)可信的是：（）A、采購訂單是已收到已付款貨物的相關(guān)證據(jù)。B、基于實(shí)物的觀察可以為應(yīng)收賬款存在性提供可靠證據(jù)。C、關(guān)于總體的合理結(jié)論必須基于具有代表性的樣本。D、原始文檔的復(fù)印件比原始文件更可靠。57.下列各項中屬于審計委員會的職責(zé)有： Ⅰ.監(jiān)督和評估內(nèi)部審計在企業(yè)整體風(fēng)險管理框架中的有效性。 Ⅱ.對重大的財務(wù)報告事項和判斷進(jìn)行復(fù)核。 Ⅲ.批準(zhǔn)外聘外部審計機(jī)構(gòu)。 Ⅳ.在內(nèi)部審計完成后， 依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計程序、意見和建議編制審計報告。（）A、Ⅰ和ⅡB、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅳ58.內(nèi)部審計師正在計劃對計算機(jī)中心的運(yùn)營審計。下列（）可被看做是最重要的。A、計算所需的磁盤、紙張和其他供給品的數(shù)量B、確定存在能確保運(yùn)營結(jié)果的適當(dāng)措施C、確定主機(jī)電腦的使用年限和狀況D、對將來的采購中用到的電腦供貨商進(jìn)行調(diào)查59.下列哪項關(guān)于為具體的審計業(yè)務(wù)分派工作人員的說法最恰當(dāng)？（）A、根據(jù)審計師的工作經(jīng)驗進(jìn)行分派B、審計部門的所有人員都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所必須的技能C、將任務(wù)分配給專業(yè)能力最強(qiáng)的審計人員D、所有被指派開展審計業(yè)務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有圓滿完成任務(wù)所需的知識和技能60.甲公司決定使用六西格瑪法啟動一項持續(xù)改進(jìn)計劃，甲公司最先應(yīng)做的是：（）A、辨認(rèn)需改進(jìn)的流程，確定項目所需資源B、收集流程表現(xiàn)，建立改進(jìn)目標(biāo)C、分析測量階段數(shù)據(jù)，確定按重要程度排列的影響質(zhì)量的變量D、優(yōu)化解決方案61.某經(jīng)理正在組建一個全新的團(tuán)隊，該經(jīng)理希望這個團(tuán)隊能夠保持長期的高效，以下做法恰當(dāng)?shù)氖牵海ǎ〢、明確團(tuán)隊目標(biāo)，并給予其足夠的時間成長B、高薪招募技術(shù)能手，將技術(shù)能力作為錄用與否的唯一標(biāo)準(zhǔn)C、在團(tuán)隊成立伊始，指派一名技術(shù)過硬的領(lǐng)導(dǎo)決定團(tuán)隊的目標(biāo)，并在團(tuán)隊內(nèi)分配任務(wù)D、選擇背景相似的團(tuán)隊成員62.下列哪項中，兩個最常見的供應(yīng)鏈管理的方法？（）A、縱向和橫向。B、同步和報告。C、客戶驅(qū)動和股東驅(qū)動。D、常規(guī)和非常規(guī)。63.某IT審計師正在考慮一個應(yīng)用系統(tǒng)中的控制是否足夠，下列不屬于該審計師考慮的因素的是：（）A、該系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的重要性B、某項控制失效的風(fēng)險C、每項控制的效率、復(fù)雜程度及費(fèi)用D、病毒管理軟件的使用64.采購時為了獲得合理的成交價格可以采取的方式是：（）A、試圖在雙方希望的價格范圍內(nèi)達(dá)成一致B、回顧以前的需求，讓步，最后達(dá)成成交價格C、比較供貨商替代競爭者的價格D、以上都對65.以下關(guān)于內(nèi)部審計師在組織風(fēng)險管理中的作用的說法，正確的是：（）A、內(nèi)部審計師應(yīng)負(fù)責(zé)組織的風(fēng)險管理和控制過程。B、內(nèi)部審計師可以積極協(xié)助組織初步建立風(fēng)險管理過程，不會損害內(nèi)部審計師的獨(dú)立性。C、鑒于獨(dú)立性要求，內(nèi)部審計師在組織的風(fēng)險管理中的活動只能限于確認(rèn)活動。D、內(nèi)部審計師為風(fēng)險管理和內(nèi)部控制框架正在有效地運(yùn)作提供確認(rèn)。66.內(nèi)部審計部門往往被公司的經(jīng)理看成是高級管理層的“看門狗”。為扭轉(zhuǎn)這種看法，內(nèi)部審計部門最好的做法是：（）A、與審計客戶進(jìn)行溝通，向?qū)徲嬁蛻袅私馄渌P(guān)心的問題B、不與管理層進(jìn)行任何溝通，仍然照常繼續(xù)自己的工作C、提高自己的專業(yè)技能D、避免與管理層的沖突，與管理層建立良好的關(guān)系67.（）是與工作相關(guān)的問題集合，并有標(biāo)準(zhǔn)答案。A、事前面試B、事后面試C、結(jié)構(gòu)化面試D、非結(jié)構(gòu)化面試68.關(guān)于審計證據(jù)下列說法正確的是：（）A、親自觀察為應(yīng)收賬款存在提供最可信證據(jù)。B、采購訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)。C、在樣本基礎(chǔ)上得出有關(guān)總體的適當(dāng)結(jié)論要求樣本是總體的代表。D、原件的復(fù)印件比原件更可信。69.《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為規(guī)則：（）A、為內(nèi)部審計實(shí)務(wù)提供了基本標(biāo)準(zhǔn)。B、是幫助內(nèi)部審計師開展審計工作的指南。C、是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則。D、有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任。70.實(shí)施重點(diǎn)集中戰(zhàn)略的關(guān)鍵是要選好戰(zhàn)略目標(biāo)，在選擇戰(zhàn)略目標(biāo)時應(yīng)該考慮以下哪些因素？（） Ⅰ.目標(biāo)市場的容量。 Ⅱ.目標(biāo)市場的增長速度。 Ⅲ.目標(biāo)市場的獲利能力。 Ⅳ.目標(biāo)市場的競爭強(qiáng)度。A、只有ⅠB、Ⅱ和ⅢC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ71.一家在A國經(jīng)營的中型國有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管制部門認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計活動，并確定首席審計官必須是注冊內(nèi)部審計師，而且要向公司新成立的審計委員會直接報告。A國對于國有公司的內(nèi)部審計有法定要求。以下陳述哪項最能保證新任首席審計官的獨(dú)立性？（）A、內(nèi)部審計活動的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中B、A國對內(nèi)部審計的法定要求C、首席審計官要向?qū)徲嬑瘑T會報告工作D、首席審計官必須是注冊內(nèi)部審計師72.在公司內(nèi)部開辦舞弊熱線的首要目的是什么？（）A、建立溝通渠道，方便人們報告不當(dāng)行為嫌疑。B、檢測機(jī)構(gòu)內(nèi)部各單位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。C、降低公司的總運(yùn)營成本。D、在減少對如期運(yùn)做領(lǐng)域的關(guān)注之前，強(qiáng)調(diào)值得注意的地方。73.《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計師有義務(wù)繼續(xù)其教育以保持其勝任能力，以下哪項關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計師的持續(xù)教育要求方面的陳述正確？（）A、要求內(nèi)部審計師每年接受40小時的持續(xù)職業(yè)發(fā)展教育。B、注冊內(nèi)部審計師協(xié)會已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊內(nèi)部審計師資格。C、作為官員或?qū)W會成員參加正式的內(nèi)部審計學(xué)會會議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的標(biāo)準(zhǔn)。D、只有經(jīng)內(nèi)部審計師協(xié)會預(yù)先批準(zhǔn)時機(jī)構(gòu)內(nèi)部開展的培訓(xùn)項目方可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的要求。74.在保證原材料供應(yīng)滿足需求的前提下，采購費(fèi)用和保管費(fèi)用綜合起來成本最低時的單批采購量稱為：（）A、經(jīng)濟(jì)訂貨批量B、適時存貨C、物料需求計劃D、供應(yīng)保證指標(biāo)75.使用通用審計軟件（GAS）的一個主要優(yōu)點(diǎn)是審計師可以：（）A、通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的精確性B、減少要求測試控制措施的程度到一個相對小的數(shù)量C、不完全理解公司計算機(jī)硬件和軟件的特征，也可以進(jìn)入存儲在計算機(jī)文件中的信息D、考慮增加對交易數(shù)據(jù)的支持性測試，而取代分析性過程76.COSO全面風(fēng)險管理框架，首席執(zhí)行官對以下哪項內(nèi)容不負(fù)責(zé)？（）A、與銷售、市場、財務(wù)和其他經(jīng)理人會晤以了解操作風(fēng)險和風(fēng)險對策B、建立通用風(fēng)險語言C、監(jiān)督與組織風(fēng)險偏好相關(guān)的經(jīng)營活動和風(fēng)險D、領(lǐng)導(dǎo)高級管理層并提供指導(dǎo)77.某內(nèi)部審計小組最近完成的審計業(yè)務(wù)對有關(guān)公司機(jī)動車使用是否符合公司出租與采購政策作出了評價。審計報告表明有若干項出租（而非采購）的決定沒有在文件中記錄因而無法審計。報告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在有出租決定的書面文件時才可以辦理出租協(xié)議。內(nèi)部審計師準(zhǔn)備對該審計報告開展后續(xù)追蹤。假定管理層已經(jīng)決定接受由于公司機(jī)動車的出租與采購決定缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風(fēng)險，則內(nèi)部審計師的責(zé)任應(yīng)是：（）A、內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步的責(zé)任B、應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲嬑瘑T會報告C、內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報告，清楚地指出必須對出租與采購決定的有關(guān)依據(jù)進(jìn)行記錄D、內(nèi)部審計師應(yīng)向外部審計師和任何的負(fù)責(zé)的管制機(jī)構(gòu)通告，管理層沒有對所建議的問題采取糾正措施78.某內(nèi)部審計師已經(jīng)完成了對組織業(yè)務(wù)活動的審計，并且正在準(zhǔn)備簽發(fā)一份報告。然而，被審計單位不同意內(nèi)部審計師的審計結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）A、暫不簽發(fā)審計報告，直到與被審計單位達(dá)成共識為止。B、與被審計單位共同進(jìn)行更多的工作以解決雙方的分歧。推遲審計報告的簽發(fā)，直到達(dá)成共識。C、簽發(fā)審計報告并且說明被審計單位限制了審計范圍，因此導(dǎo)致就審計結(jié)論出現(xiàn)的分歧。D、簽發(fā)審計報告并且在報告中陳述雙方的觀點(diǎn)以及意見不一致的原因。79.下列（）項內(nèi)部控制程序可以最小化利用公司信用卡進(jìn)行的舞弊。A、為授權(quán)員工制定信用卡發(fā)放的有關(guān)政策B、定期在執(zhí)行和操作層面審核信用卡需求的有效性C、將信用卡公司每月的報表同信用卡持有人提交的收費(fèi)單副本進(jìn)行核對D、將信用卡費(fèi)用歸入公司日常費(fèi)用形式所采用的同一費(fèi)用控制中80.下列關(guān)于風(fēng)險和控制自我評估方式的說法中不正確的是：（）A、評估、更新、改善和簡化選定的控制過程描述的是以過程為基礎(chǔ)的方式B、以控制為基礎(chǔ)的方式注重控制措施的運(yùn)作情況。通常，在研討班開始前就將重要的風(fēng)險和控制措施確定下來C、以控制為基礎(chǔ)的自我評估在分析控制風(fēng)險時更能分析控制設(shè)計與控制有效性之間的差異D、一種風(fēng)險和控制自我評估方法在某企業(yè)行之有效，在另外一個企業(yè)一定也是有效的81.內(nèi)部審計正朝著風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫲l(fā)展，首席審計執(zhí)行官（CAE）在考慮符合企業(yè)目標(biāo)的業(yè)務(wù)內(nèi)容時，最有可能把以下哪項內(nèi)容列為工作的首要重點(diǎn)？（）A、高層管理人員的要求。B、以往對可能涉及的領(lǐng)域進(jìn)行審計的結(jié)果。C、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益的機(jī)會。D、對風(fēng)險管理及其效果的評估。82.資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當(dāng)?shù)某闃涌傮w的前提是，審計目標(biāo)是為了確認(rèn)（）A、固定資產(chǎn)支出被錯誤歸為費(fèi)用支出B、折舊費(fèi)用計算正確C、非資本性維修支出歸屬正確的期間D、固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間83.審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動？（）A、公布審計報告B、確保審計活動的執(zhí)行符合《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》C、提升內(nèi)部審計的整體技能和人員素質(zhì)D、支持對內(nèi)部審計提出建議的執(zhí)行情況的監(jiān)督84.以下哪項是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時應(yīng)該采取的措施？（）A、最終業(yè)務(wù)報告應(yīng)該注明在以前的業(yè)務(wù)中已經(jīng)報告了相同的情況。B、在出點(diǎn)會上，應(yīng)該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正。C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險。D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。85.某公司生產(chǎn)三種產(chǎn)品，該公司將其成本分配到五個職能部門：設(shè)計、生產(chǎn)、營銷、分銷及售后服務(wù)。為了確定售價，公司將所有費(fèi)用都分?jǐn)偨o三種產(chǎn)品。五種職能的直接成本都直接計入三種產(chǎn)品，間接成本則匯集到五個不同的成本庫中，然后按適當(dāng)?shù)姆峙浠A(chǔ)分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上去。用來分配分銷職能間接成本的最適當(dāng)?shù)姆峙浠A(chǔ)是：（）A、顧客打電話次數(shù)B、裝運(yùn)數(shù)C、銷售人員數(shù)D、銷售額86.假設(shè)舞弊者張某向內(nèi)部審計師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報告，請示下一步的行動。B、不記錄在工作底稿中，因為供認(rèn)書是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報告，由他們要求法律顧問來制作供認(rèn)文件。C、向管理層口頭報告舞弊者的供認(rèn)情況，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)（因為涉嫌犯罪），但不必制成文件記錄。D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪事實(shí)。87.審計師最不可能使用計算機(jī)軟件來：（）A、構(gòu)建平行模擬B、進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件C、準(zhǔn)備電子表格D、評估計算機(jī)控制風(fēng)險88.一家企業(yè)自己打算擴(kuò)建工廠、擴(kuò)大生產(chǎn)能力并宣告自己即將推出一種新產(chǎn)品，從對競爭對手市場信號分析的角度來看，以下哪項是錯誤的？（）A、這是競爭對手使用的正式的信息傳遞方式，說明該企業(yè)可能采取的行動B、競爭對手的這種信號的傳遞有多種功能，主要是想搶先于競爭者占領(lǐng)有利地位C、競爭對手的這種做法其實(shí)并沒有什么用意，只不過是表明它采取了一種行動罷了D、競爭對手的這種做法是其進(jìn)行市場競爭的一種做法，它希望競爭者不再去研究這種新產(chǎn)品，這樣它就可以獨(dú)占這種新產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，從而壟斷整個市場89.下列哪項不是甲工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分？（）A、定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。B、通過制定政策、培訓(xùn)和設(shè)置提示標(biāo)記詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C、在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。D、制定一個預(yù)防性的維修方案來保證工廠的處理系統(tǒng)是完善的。90.在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？（）A、屬性抽樣；B、貨幣單位抽樣C、單位均值抽樣D、發(fā)現(xiàn)抽樣91.圖像處理系統(tǒng)可以降低整個組織的文件傳閱量。為了減少用戶依賴錯誤圖像的可能性，管理層應(yīng)確保進(jìn)行適當(dāng)控制以保持（）A、圖像數(shù)據(jù)的易讀性。B、圖像數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。C、索引數(shù)據(jù)的完整性。D、索引數(shù)據(jù)的初始序列。92.下列哪項是首席審計執(zhí)行官在選擇被審計單位時使用風(fēng)險損失的最佳定義？（）A、殘料成本B、銷售虧損C、營業(yè)外支出總額D、風(fēng)險暴露乘以損失概率93.在產(chǎn)品生命周期的（）階段，在獲取最后收益之前價格可以盡可能地維持高水平。A、成熟B、引入C、成長D、衰退94.以下哪項內(nèi)容不是信息系統(tǒng)部門全面質(zhì)量管理工作的恰當(dāng)目標(biāo)？（）A、消除程序修改B、消除顧客投訴C、消除成本超支D、消除系統(tǒng)故障95.許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是：（）A、消除故意的虛假陳述B、測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷C、減少模式反應(yīng)傾向的影響D、運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息96.兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險。對此以下哪種說法是正確的？（）A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險分析中得到考慮；B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性