成本管理規(guī)定及要點安裝公司成本管理相關(guān)制度講解與成本管理制度相關(guān)的常見問題計劃成本編制慢，影響分包分供合同簽署進度，從而造成現(xiàn)場進度滯后項目竣工后成本鎖定及成本復(fù)盤編制不到位計劃成本編制與合同簽訂實際情況出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致比價表難以簽訂完成目標責(zé)任書簽訂不及時，考核兌現(xiàn)影響個人收入學(xué)習(xí)目標1.能夠按時且準確地編制合格的計劃成本2.能夠按項目需求編制準確無誤的比價表3.能夠按時完成切實可行的商務(wù)創(chuàng)效策劃4.提高各項目對成本鎖定及成本復(fù)盤的重視5.執(zhí)行公司目標責(zé)任書及考核兌現(xiàn)制度課程大綱計劃成本管理一商務(wù)策劃管理三成本鎖定及復(fù)盤管理四目標責(zé)任制管理五比價表管理二一、計劃成本管理單元目錄：計劃成本管理（一）計劃成本概念（二）計劃成本編制（三）計劃成本管理時限及流程（四）計劃成本審核（五）計劃成本調(diào)整（六）計劃成本主要控制指標（七）增值稅的計算（一）計劃成本的概念

計劃成本指項目部依據(jù)優(yōu)化的施工方案、分包方案、材料采購及控制方案等測算的項目按合同履約所需的各項預(yù)計成本支出（包括人工、材料、機械、維修、稅金（不含增值稅）等成本），是項目各時點、各節(jié)點分項成本支出控制的基礎(chǔ)，是實際發(fā)生成本對比偏差分析的依據(jù)，是公司對項目成本狀況監(jiān)控的重要資料什么是計劃成本？編制原則（二）計劃成本的編制1遵循“按施工工藝、分施工流水段、分層、分構(gòu)件”的原則編制無圖紙的項目計劃成本，參照類似工程預(yù)估出工程量按有圖紙的項目經(jīng)驗，做出初步計劃成本，待有圖紙后報詳細計劃成本編制步驟成立編制小組并分工算量、資源配置、優(yōu)化設(shè)計2費用測定管理模式、施工計劃、施工方案評定盈利點、虧損點、風(fēng)險點確定策劃內(nèi)容拆分中標預(yù)算填表報審（二）計劃成本的編制編制人員及形成文件3（二）計劃成本的編制編制依據(jù)4合同、圖紙施組、方案招標資料、投標資料工程量計算資料生產(chǎn)要素詢價資料其他資料公司數(shù)據(jù)庫（二）計劃成本的編制上報時間5詳細計劃成本項目中標45日或合同簽訂15日內(nèi)（以二者在前者為準）備料、實施前30天開工后60天內(nèi)分階段計劃成本初步計劃成本收入發(fā)生變化含重計量備料、實施前30天（二）計劃成本的編制詳細計劃成本要求6①資料要齊全有圖紙、無清單暫定總價合同按圖紙、結(jié)算規(guī)定編制收入，與合同總價差額列入策劃。施工圖預(yù)算審核通過后15內(nèi)完成計劃成本調(diào)整分階段的，必須寫明部位應(yīng)滿足施工需要無圖紙計劃成本只有初步規(guī)劃的，按結(jié)算規(guī)定、附件1測算，填報附件3-5報初步計劃成本。參照類似工程編制控制指標落實到崗位②③④⑤⑥（三）計劃成本管理時限及流程34項目部著手編制下達指標商務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)檢查計劃成本商務(wù)管理部上報局時限合同簽訂后30天審核通過的計劃成本是審核比價的依據(jù)5621商務(wù)管理部審核時限初步計劃成本：10天詳細計劃成本：30天（四）計劃成本的審核審核依據(jù)1①②合同、圖紙計劃成本③公司數(shù)據(jù)庫④施組、方案⑤生產(chǎn)要素詢價資料⑥其他依據(jù)（四）計劃成本的審核審核內(nèi)容2①②措施、臨設(shè)用量工程量③成本單價④間接費、規(guī)費、稅金⑤中標預(yù)算與收入是否一致⑥創(chuàng)效策劃（四）計劃成本的審核商務(wù)管理部審核人員審核確認A計劃成本主管領(lǐng)導(dǎo)確認B部門經(jīng)理向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報C公司主管領(lǐng)導(dǎo)組織策劃會D若仍不達標，商務(wù)管理部做專項匯報E公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批F明確該項目處理意見G不達預(yù)收益率的計劃成本處理3（五）計劃成本的調(diào)整調(diào)整前提1調(diào)整程序2收入變化收入變化，6月30日，12月30日或項目部需要，填報計劃成本動態(tài)調(diào)整表A商務(wù)總監(jiān)審核B商務(wù)管理部審核C重計量、有補充協(xié)議、策劃成功、發(fā)生設(shè)計變更、洽商等（六）計劃成本主要控制指標12零星材料：不超過計劃成本中材料費的2.5%零星用工：不應(yīng)超計劃分包費用的2%3鋼筋損耗：翻樣量的1.5%以內(nèi)78臨時設(shè)施：大型及以上規(guī)模項目自施合同額1%以內(nèi)其他規(guī)模1.5%以內(nèi)9主要成本控制指標分為機電成本管控主要指標和土建成本十項指標周轉(zhuǎn)材料：鋼管1.5%以內(nèi)扣件損耗率控制6%以內(nèi)現(xiàn)場管理費：大型及以上規(guī)模項目自施合同額2%以內(nèi)；其他規(guī)模3%以內(nèi)；3000萬以下的機電項目控制在6%54砼損耗：圖示凈量的1%以內(nèi)砌塊材料、墻地磚主材:不超定額6除砌塊、墻地磚外其他主材：不超定額70%（七）增值稅的計算目前，一般增值稅率見下表勞務(wù)分包專業(yè)分包物資分供設(shè)備租賃專業(yè)服務(wù)一般納稅人3%9%13%有形動產(chǎn)租賃13%；不動產(chǎn)租賃9%。6%小規(guī)模納稅人3%3%3%3%3%同類型稅率納稅人類型合（七）增值稅的計算預(yù)征稅額項目所在地2%公司所在地7%增值稅附加稅城建稅7%教育費附加3%地方教育費附加2%其他稅企業(yè)所得稅0.2%個人所得稅0.6%印花稅0.03%（七）增值稅的計算計劃成本明細單位：萬元序號名稱不含稅金額稅率稅金含稅造價一收入10009%901090二成本9000.3182.1997.3321勞務(wù)分包2203%6.6226.62專業(yè)分包1009%91093材料50013%655654管理費30

0305機械費303%0.930.96其他直接費203%0.620.67預(yù)收益率含稅（造價-成本）/含稅造價

8.50%8財務(wù)預(yù)收益率不含稅（造價-成本）/不含稅造價

10.00%例如：不含稅工程造價1000萬元，增值稅率9%，增值稅1000*9%=90萬。成本具體見下表：（七）增值稅的計算增值稅計算明細序號名稱繳納基數(shù)（公式）稅率稅額備注1預(yù)繳稅金1000-220（勞務(wù)分包）-100（專業(yè)分包）2%13.6

2預(yù)繳增值稅附加稅13.612%1.632

3公司所在地繳納增值稅銷項稅-預(yù)繳稅金-進項稅9%-5.7不可沖抵成本

4

實際繳納增值稅及附加進項稅+預(yù)繳+預(yù)繳附加

97.332

該項目增值稅計算見下表：（七）增值稅的計算同一個項目，不含稅工程造價1000萬元，增值稅率9%，增值稅1000*9%=90萬不變。若原計劃成本中一部分材料以專業(yè)分包形式簽出，明細成本變化如下：計劃成本明細單位：萬元序號名稱不含稅金額稅率稅金含稅造價一收入10009%901090二成本900

74.1991.7821勞務(wù)分包2203%6.6226.62專業(yè)分包3009%273273材料30013%393394管理費30

0305機械費303%0.930.96其他直接費203%0.620.67預(yù)收益率含稅（造價-成本）/含稅造價

9.01%8財務(wù)預(yù)收益率不含稅（造價-成本）/不含稅造價

10.00%（七）增值稅的計算增值稅計算明細序號名稱繳納基數(shù)（公式）稅率稅額備注1預(yù)繳稅金1000-220-3002.00%9.6

2預(yù)繳增值稅附加稅9.612.00%1.152

3公司所在地繳納增值稅銷項稅-預(yù)繳稅金-進項稅9.00%6.3

4附加稅6.310%0.63

5實際繳納增值稅及附加

91.782

則該項目增值稅變化如下：二、比價表管理單元目錄：比價表管理（一）比價表填報注意事項（二）特殊情況下比價表填報及審批原則（一）比價表填報注意事項計劃成本為審批依據(jù)一張單據(jù)總價控制計劃成本單價對照同類物資總價控制比價表審批四項基本原則（一）比價表填報注意事項1比價表中計劃成本單價：要與“審核通過的計劃成本單價”一致依據(jù)“審核通過的計劃成本”審核比價表23審核比價表時不要求采購數(shù)量完全一致，但要控制總價?！皩徍送ㄟ^的計劃成本總價”要大于等于“比價表中的中標總價”（一）比價表填報注意事項4比價表里的內(nèi)容可以是“審核通過的計劃成本”里的幾項累加2*1.5的導(dǎo)線可簽訂金額為：569567.47+53481.58=623049.05元（一）比價表填報注意事項（二）特殊情況下比價表的編制及審批原則1若中標總價比“審核通過的計劃成本”里該項總價大，項目部需要寫說明，說明該部分成本增加由哪部分消化（可以是收入增加或其他成本減少但要明確具體是哪項）。2若是甲指，項目部需提供證明文件。若該部分沒有明細，比價表中“計劃成本單價”要空白或填橫線且要在利潤率處說明此部分是甲指，且需列明收入與利潤金額。（二）特殊情況下比價表的編制及審批原則沒有完整的計劃成本沒有審核通過的計劃成本正在審核只有分部計劃成本比價表中“計劃成本單價”處不能空白在利潤率處說明此部分的收入和利潤若價格不合理，審核人員會在部門審核處，填寫“詳見審核意見書”，審核意見書中會詳細寫出對該比價表的審核意見。如：單價過高、數(shù)量過多、與數(shù)據(jù)庫價格對比偏差較大等OROR三、創(chuàng)效策劃管理單元目錄：創(chuàng)效策劃管理（一）創(chuàng)效策劃定義（二）創(chuàng)效策劃責(zé)任人（三）立項及動態(tài)跟蹤（四）考核及獎勵三、創(chuàng)效策劃管理創(chuàng)效策劃定義立項及動態(tài)跟蹤創(chuàng)效策劃責(zé)任人考核及獎勵（一）創(chuàng)效策劃定義什么是創(chuàng)效策劃

工程項目創(chuàng)效策劃是指通過綜合分析工程項目發(fā)生發(fā)展的環(huán)境和要素，主動研究客觀存在或隱含的風(fēng)險因素和有利、不利條件，在滿足工程施工質(zhì)量、安全和工期要求的前提下，為實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化而主動實施的商務(wù)策略設(shè)計、評價和控制活動。（二）創(chuàng)效策劃責(zé)任人創(chuàng)效策劃的責(zé)任人都有誰？

項目部應(yīng)成立以項目經(jīng)理（執(zhí)行經(jīng)理）為組長，商務(wù)經(jīng)理、技術(shù)負責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)理為副組長，其他責(zé)任擔(dān)當體、骨干人員和項目法務(wù)人員（法律顧問）參加的項目創(chuàng)效策劃工作組。項目經(jīng)理是項目創(chuàng)效策劃的第一責(zé)任人，負責(zé)組織工程項目各階段創(chuàng)效策劃的管理工作；商務(wù)經(jīng)理、技術(shù)負責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)理是工程項目創(chuàng)效策劃的直接責(zé)任人，負責(zé)協(xié)助項目經(jīng)理完成工程項目創(chuàng)效策劃的各項具體管理工作。（三）創(chuàng)效策劃立項及動態(tài)跟蹤創(chuàng)效策劃立項項目部在項目合同文件深入分析的基礎(chǔ)上，對存在較大風(fēng)險，需要在施工過程中化解的風(fēng)險點和盈虧點進行創(chuàng)效策劃立項，明確創(chuàng)效策劃點及預(yù)計創(chuàng)效目標值，并以此為主要內(nèi)容編制項目創(chuàng)效策劃書。項目部在項目合同簽訂或項目部主要管理人員進場后45天內(nèi)完成項目商務(wù)創(chuàng)效策劃，報公司商務(wù)管理部審核，并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，在主管領(lǐng)導(dǎo)審批后作為考核標準。（三）創(chuàng)效策劃創(chuàng)效策劃立項及動態(tài)跟蹤創(chuàng)效策劃動態(tài)跟蹤公司和項目同時建立創(chuàng)效策劃的相關(guān)臺賬，根據(jù)項目實施情況及時更新立項信息，新增和調(diào)整創(chuàng)效策劃點，形成創(chuàng)效策劃的動態(tài)管理。在項目實施過程中也可以進行單項策劃創(chuàng)效立項。立項后，項目每月上報創(chuàng)效策劃進展情況，定期對創(chuàng)效策劃實施情況進行分析，促使策劃盡早轉(zhuǎn)化為項目收益。（四）創(chuàng)效策劃考核及獎勵創(chuàng)效策劃考核及獎勵在創(chuàng)效策劃完成后，項目部將取得創(chuàng)效結(jié)果證明資料及獎勵申請報送公司商務(wù)管理部，商務(wù)管理部根據(jù)立項情況及完成情況，組織相關(guān)人員評審審核，提出獎勵意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，實施對項目部的專項獎勵。創(chuàng)效策劃按某一項目標完成后實現(xiàn)的效益額為基準，每單項獎勵標準按照增效額的10%、減虧額的5%進行獎勵。四、成本鎖定及成本復(fù)盤管理單元目錄：成本鎖定及成本復(fù)盤管理（一）成本鎖定及成本復(fù)盤時間節(jié)點要求（二）成本鎖定現(xiàn)階段存在的問題（三）成本復(fù)盤流程及原則（一）成本鎖定及成本復(fù)盤時間節(jié)點要求工程項目竣工后三個月內(nèi)完成項目全部成本的鎖定，其中，分供要求完成供貨合同兩個月內(nèi)完成結(jié)算，分包要求竣工后三個月內(nèi)完成結(jié)算。項目鎖定成本為完全成本，對已發(fā)生但未確定金額或?qū)l(fā)生的成本都要進行充分預(yù)估，且所有預(yù)估成本必須有充分的計算依據(jù)。對業(yè)主結(jié)算完成兩個月內(nèi)完成成本復(fù)盤，由項目經(jīng)理組織項目相關(guān)人員配合公司相關(guān)部門進行項目成本復(fù)盤分析，在分析查找問題的基礎(chǔ)上，總結(jié)管理亮點及問題，并形成項目成本復(fù)盤報告。（二）成本鎖定現(xiàn)階段存在的問題成本鎖定工作現(xiàn)階段存在的問題1、分包分供結(jié)算緩慢2、對項目資金成本，管理費、訴訟費等成本預(yù)估不準確3、項目對計提保修金積極性不高，導(dǎo)致成本鎖定工作滯后1、要求項目嚴格按照公司文件制度，全面預(yù)估項目成本，確保項目竣工三個月內(nèi)完成成本鎖定2、對于竣工三個月未按制度完成成本鎖定的項目公司將實施項目財務(wù)系統(tǒng)下的所有明細科目首次強制鎖定。注：項目成本鎖定不以項目未完成對業(yè)主的結(jié)算為借口，而不進行鎖定！解決措施（三）成本復(fù)盤流程及原則虧損項目復(fù)盤“四不放過”原則原因未查清不放過責(zé)任人員未處理不放過整改措施未落實不放過有關(guān)人員未受到教育不放過商務(wù)管理部：啟動流程項目部初步分析項管、安全財務(wù)、資金、法務(wù)科技、質(zhì)量成本復(fù)盤流程及原則商務(wù)管理部形成分析報告總經(jīng)濟師進行評審、補充五、目標責(zé)任制管理單元目錄：目標責(zé)任制管理（一）項目目標責(zé)任書管理（二）項目考核兌現(xiàn)管理（一）項目目標責(zé)任書管理1.項目目標責(zé)任書的簽訂時間公司在項目施工合同（指執(zhí)行合同，不包括項目框架協(xié)議、備案合同等）簽訂之日30天內(nèi)與項目部簽訂《項目目標責(zé)任書》,施工合同未簽訂的以實際進場施工時間為基準。2.項目預(yù)收益目標的確定項目投標時預(yù)收益底線根據(jù)公司的每年發(fā)布的預(yù)收益底線標準細則的要求進行填報，責(zé)任書簽訂的收益率必須大于等于投標承諾收益率。項目中標后編制計劃成本，根據(jù)計劃成本測算出項目的收益率。自施合同額的確定：自施合同額（含銷項稅）是指公司與業(yè)主簽訂的《建設(shè)工程施工合同》中的合同價款扣除專業(yè)工程暫估價、獨立分包合同額(含設(shè)計/甲指專業(yè)分包)、甲供材料及設(shè)備費及暫列金額以后的包括銷項稅額的合同金額。合同簽約階段填報自施額必須提交證明文件（中標通知書、清單、合同中有載明，招標文件有約定，或業(yè)主函件），否則一律按合同總額計算。（一）項目目標責(zé)任書管理3.商務(wù)創(chuàng)效策劃商務(wù)創(chuàng)效策劃的最低要求為合同自施額的1.2%。商務(wù)創(chuàng)效金額包含在預(yù)收益額內(nèi)。4.項目目標責(zé)任書的填寫填寫責(zé)任書時需要和公司相關(guān)部室業(yè)務(wù)主管人員聯(lián)系，各部門針對項目的規(guī)模有相應(yīng)的要求。請大家一定提前溝通。5.目標責(zé)任書評審項目部報送的目標責(zé)任書初稿經(jīng)商務(wù)管理部相關(guān)人員審核后，需要在公司OA發(fā)起評審。公司OA評審流程為：項目部發(fā)起評審商務(wù)管理部初審公司相關(guān)部室審核總工程師、總經(jīng)濟師審核項目部根據(jù)各部門意見修改后重新上傳