第第頁內(nèi)部掌控管理制度*********有限公司（制度管理文件）**********有限公司內(nèi)部掌控管理制度編制：企業(yè)管理中心審批：董事辦二○**年十二月目錄1、總則２1.1內(nèi)部掌控的目的和意義２1.1.1目的２1.1.2意義２1.2內(nèi)部掌控的目標２1.3內(nèi)部掌控的訂立原則３、內(nèi)部掌控管理細則４2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理掌控４2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理掌控４2.3合同管理掌控５2.4財務(wù)資金管理掌控６2.5采購與付款管理掌控７2.6存貨管理掌控９2.7固定資產(chǎn)管理掌控１０2.8本錢費用管理掌控１１2.9資金籌措管理掌控１２2.10財務(wù)報告編制掌控管理１３2.11違規(guī)行為掌控管理１４3、附則１５1、總則1.1內(nèi)部掌控的目的和意義1.1.1目的為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部掌控與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范本領(lǐng)，促進公司可連續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部掌控規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特訂立本制度。1.1.2意義本制度的實施對完善公司內(nèi)部掌控、進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實責任、掌控公司風險、確保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)安全高效運行等具有較強的現(xiàn)實意義。1.2內(nèi)部掌控的目標通過內(nèi)部掌控體系的建立、建設(shè)、完善、實施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.3內(nèi)部掌控的訂立原則1.3.1合法性原則。本制度的訂立符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。1.3.2全面性原則。本制度的訂立貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，掩蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。1.3.3緊要性原則。本制度的訂立在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對緊要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的掌控措施，確保不存在重點缺陷。1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)實在業(yè)務(wù)掌控能夠為內(nèi)部掌控目標的實現(xiàn)供應(yīng)合理保證，公司全體員工應(yīng)當自發(fā)維護內(nèi)部掌控的有效執(zhí)行，內(nèi)部掌控建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當能夠得到及時地矯正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承當?shù)穆氊?，做到獎罰有對象，責任可追溯，躲避發(fā)生越權(quán)或相互推諉的現(xiàn)象。1.3.5制衡性原則。內(nèi)部掌控在整治結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責調(diào)配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的相互驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責，管理授權(quán)要適度、明確。1.3.6適應(yīng)性原則。本制度訂立的實在業(yè)務(wù)掌控，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風險情形以及所處實在環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的更改、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不絕改進和完善。1.3.7本錢效益原則。本制度的訂立在保證內(nèi)部掌控有效性的前提下，合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系，爭取以合理的本錢實現(xiàn)更為有效的掌控。1.3.8寬容性原則。本制度力求躲避與公司其他制度相矛盾，盡可能寬容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)掌控度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)部掌控管理制度》規(guī)定為準。1.4內(nèi)部掌控的適用范圍《內(nèi)部掌控管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。2、內(nèi)部掌控管理細則2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理掌控2.1.1內(nèi)部機構(gòu)運行關(guān)鍵管理掌控點2.1.1.1內(nèi)部機構(gòu)梳理。2.1.1.2內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。2.1.1.3內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當及時解決。2.1.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理掌控細則2.1.2.1人力資源管理部門應(yīng)當定期對公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當進行優(yōu)化調(diào)整。2.1.2.2人力資源管理部門應(yīng)當依據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理掌控發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實情形和將來趨勢進行綜合分析和科學猜測的基礎(chǔ)上訂立并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理掌控點2.2.1.1戰(zhàn)略目標訂立應(yīng)考慮全面,目標定位準確。2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃訂立應(yīng)有階段目標和實在實施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的更改及時調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理掌控細則2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實際，全面分析，準確的訂立公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標。2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴格依照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標編制實施計劃、步驟、預算報表及績效指標。2.2.2.3實在業(yè)務(wù)部門對公司年度計劃完成情況綜合分析，找尋顯現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調(diào)整看法。2.3合同管理掌控2.3.1合同關(guān)鍵管理掌控點2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規(guī)范性。2.3.1.3合同簽署是否依照會簽流程進行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效掌控。2.3.1.5合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守商定履行職責和義務(wù)的處理及更改或解除。2.3.2合同管理管理掌控細則2.3.2.1建立并嚴格執(zhí)行公司合同管理方法規(guī)定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。2.3.2.2嚴格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同。2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強溝通，把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應(yīng)對措施，反映實際合同更改或解除需求。2.4財務(wù)資金管理掌控本制度所稱的財務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或掌控的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財務(wù)資金關(guān)鍵管理掌控點2.4.1.1職責分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。2.4.1.3與財務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。2.4.2財務(wù)資金管理不相容崗位2.4.2.1財務(wù)資金支出的審批與執(zhí)行。2.4.2.2財務(wù)資金的保管和盤點清查。2.4.2.3財務(wù)資金的會計記錄和審計監(jiān)督。2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。2.4.3財務(wù)資金使用的審核批準程序申請審核復核審批支出。2.4.4財務(wù)相關(guān)印章管理2.4.4.1嚴禁一人保管支出款項所需的全部印章。2.4.4.2銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負責人或其指定的會計人員管理。2.4.4.3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。2.4.4.4財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責人或其指定人員管理。2.4.4.5會計人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。2.4.4.6會計印章保管人員應(yīng)當依照規(guī)定用途和范圍使用，嚴禁交由非責任人使用，嚴禁在空白單證及紙張上用印。2.4.4.7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權(quán)人批準，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5票據(jù)管理2.4.5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，依照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負責人指定專人負責。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。2.4.6財務(wù)資金管理掌控細則2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必需及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。2.4.6.3公司應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。2.5采購與付款管理掌控本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支出款項的行為。2.5.1采購與付款關(guān)鍵管理掌控點2.5.1.1權(quán)責調(diào)配和職責分工應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當合理。2.5.1.2請購依據(jù)應(yīng)當充分，請購事項和審批程序應(yīng)當明確。2.5.1.3采購與驗收的管理流程及有關(guān)掌控措施應(yīng)當清楚，對供應(yīng)商的選擇、采購方式確實定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當明確。2.5.2采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位2.5.2.1請購與審批。2.5.2.2詢價與確定供應(yīng)商。2.5.2.3采購合同的訂立與審核。2.5.2.4采購、驗收與相關(guān)的會計記錄。2.5.2.5付款的申請、審批與執(zhí)行。2.5.3采購與付款管理掌控細則2.5.3.1各單位負責人依據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報主管領(lǐng)導審核，分管領(lǐng)導或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部訂立采購計劃。2.5.3.2依據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組訂立實在的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商供應(yīng)的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的看法確定最終供應(yīng)商并進行采購。2.5.3.3購回商品交物資部驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部依據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等應(yīng)付款申請復核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。2.5.3.4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準人等。如需退貨，采購部應(yīng)向財務(wù)部確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴格依照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。2.6存貨管理掌控本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)產(chǎn)品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或供應(yīng)勞務(wù)過程中耗用的料子和物料，緊要包含各類配套料子、在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)品、商品等。2.6.1存貨關(guān)鍵管理掌控點2.6.1.1存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處理的掌控流程清楚。2.6.1.2存貨本錢核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。2.6.2存貨管理掌控細則2.6.2.1物資部倉庫管理員要對準備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必需到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認。2.6.2.2物資部必需設(shè)置存貨明細賬，倉庫管理員依據(jù)存貨入庫單，認真登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等票據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理。財務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。2.6.2.3存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差別進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，物資部依據(jù)審批看法進行處理。2.6.2.5財務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際本錢，及時進行賬務(wù)處理。2.7固定資產(chǎn)管理掌控本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超出一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理掌控點2.7.1.1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當，決策和審批程序應(yīng)當明確。2.7.1.2固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處理等環(huán)節(jié)的掌控流程應(yīng)當清楚。2.7.1.3固定資產(chǎn)本錢核算、計提折舊和減值準備、處理等會計處理符合國家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理掌控細則2.7.2.1對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門依據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購。2.7.2.2對重點固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司董事會審批。2.7.2.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。2.7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)訂立安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；依據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維護和修理計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，依據(jù)批準后的看法進行處理。2.7.2.5財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)全部權(quán)的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理看法，依據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。2.7.2.6財務(wù)部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等票據(jù)是否真實、完整，按審核無誤的票據(jù)進行賬務(wù)處理；年末依據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進行減值準備分析，對應(yīng)計提減值準備的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理。2.8本錢費用管理掌控本制度所稱的本錢是指可歸屬于產(chǎn)品本錢、勞務(wù)本錢的直接料子、直接人工和其他直接費用，不包含為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致全部者權(quán)益減少的，與全部者調(diào)配利潤無關(guān)的、除本錢之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。2.8.1本錢費用關(guān)鍵管理掌控點2.8.1.1本錢費用定額、本錢費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當充分適當，本錢費用事項和審批程序應(yīng)當明確。2.8.1.2本錢費用猜測、決策、預算、掌控、核算、分析及考核的流程應(yīng)當清楚，對本錢費用核算應(yīng)當有明確的規(guī)定。2.8.2本錢費用固定資產(chǎn)管理掌控細則2.8.2.1依據(jù)公司本錢費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的情形以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的本錢費用及將來發(fā)展趨勢進行猜測，訂立合理的本錢費用目標。本錢費用猜測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來訂立本錢費用的定額標準。依據(jù)公司本錢費用猜測決策形成的本錢費用目標，建立本錢費用的預算制度，通過編制本錢費用預算，將本錢費用目標實在化。2.8.2.2將費用支出依據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門掌控，行政管理部門負責人為緊要負責人。2.8.2.2.2人工本錢由人事管理部門掌控，人事管理部門負責人為緊要責任人。2.8.2.2.3車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維護和修理項目實行分類管理，修理合同、修理費支出依照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.8.2.2.4其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務(wù)部門，相關(guān)部門負責人為緊要責任人。2.8.2.2.5費用審批程序及審批權(quán)限依照各項費用管理規(guī)定嚴格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，提交部門領(lǐng)導、會計、財務(wù)負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，出納復核并辦理付款。2.8.2.3財務(wù)部門對費用支出原始票據(jù)和有關(guān)料子的真實性、準確性和合規(guī)性進行審核、報銷，依據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。2.8.2.4公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應(yīng)的本錢費用責任主體進行考核和獎懲。通過本錢費用考核促進各責任單位合理掌控經(jīng)營本錢及各種耗費。2.9資金籌措管理掌控本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。2.9.1籌資關(guān)鍵管理掌控點2.9.1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的掌控流程應(yīng)當清楚，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2籌資業(yè)務(wù)的會計處理應(yīng)當符合國家相關(guān)規(guī)定。2.9.2資金籌措管理掌控細則2.9.2.1財務(wù)部門每年末依據(jù)下一年的經(jīng)營指標預算及資金計劃，猜測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，依據(jù)公司實際需求報董事會審批。2.9.2.2依據(jù)批準后的籌資計劃，依照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必需符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進行審核并記錄審核看法。2.9.2.3依照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當按實有數(shù)額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，依據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。同時公司需依照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當要變化資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批。2.9.2.4財務(wù)部門負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差別查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，定時歸還本息。2.9.2.5財務(wù)部門依據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，依照公司會計政策進行賬務(wù)處理，借款利息需供應(yīng)計算依據(jù)。2.10財務(wù)報告編制掌控管理本制度所稱的財務(wù)報告是指企業(yè)對外供應(yīng)的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)情形和某一會計期間的經(jīng)營成績、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包含會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會計報表至少應(yīng)當包含資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表；2、附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。）2.10.1財務(wù)報告關(guān)鍵管理掌控點2.10.1.1在準備編制財務(wù)報告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、過錯更正等流程掌控要求明確。2.10.1.2財務(wù)報告的起草、審核批準等流程應(yīng)當規(guī)范。2.10.2財務(wù)報告管理掌控細則2.10.2.1依據(jù)公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估量進行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨便更改會計政策、不恰當調(diào)整會計估量的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重點影響的會計政策和會計估量按規(guī)定的權(quán)限報董事會審議。2.10.2.2財務(wù)人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務(wù)資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。2.10.2.3財務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等過錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或依據(jù)原始憑證明際情況進行調(diào)整。2.10.2.4財務(wù)報告的編制嚴格依照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，依據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。2.10.2.5財務(wù)報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進行校驗：（1）會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。（2）會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。2.10.2.6依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計。公司依據(jù)實際情況按相關(guān)標準聘請會計師事務(wù)所，并報董事會審議。審計過程中，公司需搭配會計師事務(wù)所的審計，及時供應(yīng)與財務(wù)報告相關(guān)的資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時的進行溝通。2.11違規(guī)行為掌控管理2.11.1違規(guī)行為關(guān)鍵管理掌控點公司管理層及員工對工作失職和違反公司紀律的行為，采取適當?shù)某C正措施。2.11.2違規(guī)行為管理掌控細則2.11.2.1公司訂立《員工獎懲管理實施細則》等規(guī)章制度，并對緊要掌掌控度和強制性規(guī)范進行宣傳貫徹。2.11.2.2公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進行處理。2.11.2.3相關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)顯現(xiàn)的重點違規(guī)事項的發(fā)生與處理情況進行警示教育3、附則3.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。3.2本制度是公司的緊要文件，屬公司機密，應(yīng)對外保密，各單位、部門未經(jīng)允許，不得復印，不得對外泄露。3.3本制度由董事辦授權(quán)企業(yè)管理中心負責解釋和組織修訂。3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。篇2:科大內(nèi)部掌控審計方法南中科大內(nèi)部掌控審計方法第一章總則第一條為進一步完善學校內(nèi)部掌控體系，規(guī)范內(nèi)部掌控審計工作，保障審計工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《高等學校財務(wù)制度》《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號高校內(nèi)部審計》《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范（試行）》和《第2201號內(nèi)部審計實在準則內(nèi)部掌控審計》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，訂立本方法。第二條本方法所稱內(nèi)部掌控，是指學校及所屬單位和部門為實現(xiàn)學校發(fā)展目標，保證資金、資產(chǎn)、資源的安全完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動合法合規(guī)，通過訂立制度、規(guī)范舉措和程序，對經(jīng)濟活動風險進行的防范和管控。第三條本方法所稱內(nèi)部掌控審計，是指學校審計處依法依規(guī)對學校及所屬單位和部門內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運行的有效性做出的審查和評價。第四條開展內(nèi)部掌控審計工作時應(yīng)遵奉并服從以下原則與方法：（一）內(nèi)部掌控審查與業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動審查相結(jié)合；（二）內(nèi)部掌控審查與風險管理審查相結(jié)合；（三）內(nèi)部掌控審查與促進推動內(nèi)部掌控自我評估相結(jié)合；（四）內(nèi)部掌控審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合；（五）依據(jù)不同的審計對象，審計目標和審計所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計工作的質(zhì)量和審計資源的有效配置。第五條審計處依據(jù)實際情況，既可獨立開展內(nèi)部掌控審計，也可將其與其他審計類型結(jié)合實施。必需時可以委托社會審計機構(gòu)進行內(nèi)部掌控審計，由審計處負責組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量掌控。第二章內(nèi)部掌控審計內(nèi)容第六條內(nèi)部掌控審計應(yīng)當在對內(nèi)部掌控全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注緊要業(yè)務(wù)單位、重點業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域的內(nèi)部掌控。緊要包含學校層面內(nèi)部掌控審計和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計兩個方面：（一）學校層面內(nèi)部掌控審計全面調(diào)查了解掌控環(huán)境、風險評估、掌控活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部掌控要素，重點評價內(nèi)部掌控工作的組織情況、內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。加強對學校重點決策部署貫徹落實情況的跟蹤審計與專項審計調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在學校發(fā)展和風險防控中的作用。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計緊要包含各業(yè)務(wù)層面管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進行審計調(diào)查。重點審計預算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)務(wù)、建設(shè)項目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌控情況。第三章學校層面內(nèi)部掌控審計第七條掌控環(huán)境審計的緊要內(nèi)容（一）學校是否建立內(nèi)部掌掌控度建設(shè)的總體目標，明確牽頭部門或崗位負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌控工作；（二）學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分別；（三）“三重一大”集體決策制度的建立健全和落實執(zhí)行情況；（四）是否建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制；是否建立健全決策事項督辦制度；（五）是否建立健全內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督；（六）是否全面梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實行歸口管理。第八條風險評估審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立經(jīng)濟活動風險評估制度，能否準確識別與推斷學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部風險和外部風險；（二）是否建立學校風險預警、防范機制，是否把經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部掌控的依據(jù)；（三）是否建立學校突發(fā)事件應(yīng)急機制和應(yīng)急預案，并有效處理突發(fā)事件。第九條掌控活動審計的緊要內(nèi)容是否建立了預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度和決策機制制度。第十條信息與溝通審計的緊要內(nèi)容（一）是否依照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行會計記錄和財務(wù)報告編制，是否定期開展財務(wù)分析，并轉(zhuǎn)達給管理層；（二）是否建立了內(nèi)部掌控管理信息系統(tǒng)，功能掩蓋緊要業(yè)務(wù)掌控及流程；系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)；（三）是否建立了嚴格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對信息系統(tǒng)進行了安全策略的保護；（四）是否依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并依照規(guī)定及時進行信息公開；（五）是否建立有效的信息傳遞與反饋機制。第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求；（二）是否定期或不定期對學校內(nèi)部掌控的健全性和有效性進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部掌控存在的問題并提出改進建議；（三）是否對監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進建議和處理看法督促整改落實。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計第十二條預算業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全預算管理制度，對各類經(jīng)濟活動實行預算管理；（二）預算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學、數(shù)據(jù)準確，預算調(diào)整程序是否規(guī)范；（三）是否依據(jù)批復的預算布置各項收支，有效發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用；（四）是否建立健全學校預算與決算相互反映、相互促進的機制，是否加強決算管理，確保決算真實、完整、準確；（五）是否建立預算執(zhí)行結(jié)果分析及預算績效管理機制。第十三條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分別；（二）各項收入是否及時、足額入賬，集中核算；是否存在設(shè)立賬外賬、“小金庫”的現(xiàn)象；（三）是否嚴格依照規(guī)定的項目和標準進行收費，做到收繳分別、票款全都，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象；（四）各項支出是否經(jīng)過必需的審批程序；大額度支出是否經(jīng)過集體討論決議；（五）是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。第十四條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全采購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對采購業(yè)務(wù)實行預算與計劃管理；（三）實現(xiàn)學校集中采購限額標準的采購項目，是否依照學校有關(guān)規(guī)定進行招標，并依照權(quán)限簽訂采購合同；（四）集中采購項目是否經(jīng)過申請、審批、購置、驗收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄；（五）是否建立預算編制、采購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制；是否對采購業(yè)務(wù)實施歸口管理。第十五條資資產(chǎn)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對資產(chǎn)實施歸口管理，是否對各類資產(chǎn)實行分類管理；（三）是否建立資產(chǎn)臺賬，購入資產(chǎn)是否及時登記、入賬，是否定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符；（四）各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處理等是否依照規(guī)定程序進行審批、執(zhí)行；（五）是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對賬，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理；（六）是否建立健全對外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否及時、全面、準確，投資處理是否依照相關(guān)規(guī)定報批；第十六條建設(shè)項目業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全建設(shè)項目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）建設(shè)項目的計劃、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面看法，是否履行相應(yīng)的報批手續(xù)；（三）勘察、設(shè)計、施工等單位是否依照規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同；（四）是否依照經(jīng)審批的投資計劃進行建設(shè)資金管理，實行專款專用；如有投資概算調(diào)整，是否依照規(guī)定報經(jīng)批準；是否存在未經(jīng)批準，超計劃使用建設(shè)資金的現(xiàn)象；（五）建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計更改是否依照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；是否依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算；（六）建設(shè)項目竣工后，是否依照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并依照規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第十七條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同的現(xiàn)象；（三）合同的訂立、履行、更改以及價款結(jié)算等是否依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（四）是否對合同實施歸口管理，包含合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計等；（五）是否建立財務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合；（六）合同糾紛、違約責任的處理是否按商定條款或依法進行，處理是否及時。第五章內(nèi)部掌控審計的組織與實施第十八條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部掌控審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準后實施。第十九條審計處成立審計組，在實施內(nèi)部掌控審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。如有特殊情況，經(jīng)校長批準，可以直接持審計通知書實施審計。第二十條被審計單位或業(yè)務(wù)活動責任主體應(yīng)樂觀搭配審計工作。依照審計要求，及時供應(yīng)審計所需的資料，并對資料的真實性、完整性做出書面承諾。第二十一條內(nèi)部掌控審計緊要包含下列程序（一）審計準備。審計組在實施現(xiàn)場審查之前，應(yīng)要求被審計單位或業(yè)務(wù)活動責任主體提交內(nèi)部掌控自查報告，充分收集被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部掌控設(shè)計和運行相關(guān)的資料；（二）編制方案。審計組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部掌控資料及內(nèi)部掌控自查報告，確定審計的實在內(nèi)容及重點，編制審計方案；（三）審計實施。審計組應(yīng)當綜合運用訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，重點關(guān)注內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性、運行有效性；（四）缺陷認定。審計組應(yīng)當依據(jù)內(nèi)部掌掌控度審計結(jié)果，結(jié)合被審計單位或業(yè)務(wù)活動責任主體的自查情況，綜合分析后提出內(nèi)部掌掌控度缺陷認定看法，依照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以認定；（五）做出評價。對被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部掌掌控度健全性、合理性和運行有效性做出評價。在評價時，依照項目的性質(zhì)和需要，既可以對全部掌控要素進行評價，也可以只對部分掌控要素進行評價；（六）提出審計報告。審計報告應(yīng)當包含審計目標、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運行有效性的審計結(jié)論，內(nèi)部掌控缺陷的認定看法，以及改進內(nèi)部掌控和加強風險管控的建議等。第二十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依據(jù)取得的證據(jù)資料，對內(nèi)部掌控缺陷綜合分析后提出內(nèi)部掌控缺陷認定看法，并依照其性質(zhì)和影響程度分為重點缺陷、緊要缺陷和一般缺陷。（一）重點缺陷，是指一個或者多個掌控缺陷的組合，可能導致單位嚴重偏離掌控目標。（二）緊要缺陷，是指一個或者多個掌控缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重點缺陷，但仍有可能導致單位偏離掌控目標。（三）一般缺陷，是指除重點缺陷、緊要缺陷之外的其他缺陷。重點缺陷、緊要缺陷和一般缺陷的認定標準，由審計處依據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位實在情況確定。第二十三條審計組按規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼螅纬蓪徲媹蟾?，并以書面形式征求被審計單位看法。被審計單位接到審計報告之日?0日內(nèi)提交書面反饋看法，逾期則視為無異議。第二十四條審計處依照規(guī)定的程序，對審計組的審計報告進行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計報告。第二十五條審計處將審計報告等結(jié)論性文書報送學校領(lǐng)導，同時發(fā)送有關(guān)單位。第二十六條對于審計報告所提出的審計看法和建議，相關(guān)單位必需認真落實整改，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將執(zhí)行情況以書面形式反饋審計處。審計處對落實處理情況進行監(jiān)督和后續(xù)審計。第六章附則第二十七條本方法由審計處負責解釋。第二十八條本方法于20**年1月10日經(jīng)校長辦公會議審定通過，自發(fā)布之日起施行。篇3:采購付款內(nèi)部掌掌控度采購付款內(nèi)部掌掌控度為加強公司的采購與付款工作，提高采購成效，特訂立本制度。集團各級單位的采購和付款依照各自的業(yè)務(wù)情況另行訂立實在制度，報集團財務(wù)部審批后執(zhí)行。各級單位的采購和付款如需集團公司搭配的，必需執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。集團公司的采購和付款實在方法如下：采購采購部門應(yīng)視料子使用情形、用量、采購頻率、市場供需情形、交易習慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。（1）采購作業(yè)方式包含；1．定期合同采購：緊要用于采購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場價穩(wěn)定的料子。2.特約廠商采購：緊要用于采購用量、費用不太高的單項料子，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于時價時予以付款。3.一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。（2）期限采購部門應(yīng)依照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門依照料子特性、采購地區(qū)及市場供需情形擬訂各項料子采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領(lǐng)導核準。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。原訂采購作業(yè)處理期限更改時，采購部門應(yīng)專函報告實在原因，呈集團主管領(lǐng)導核準后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。（3）詢價1.采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。2.采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先推斷請購料子的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報價。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。3.對于加工合同采購項目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“本錢分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。4.詢價完成后，采購經(jīng)辦人依據(jù)全部報價資料進行議價。（4）議價1.議價時除注意質(zhì)量、價特別，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。2.議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領(lǐng)導核批。（5）訂購由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及商定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請購單”第二聯(lián)送料子庫以待收料。預付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存采購部門，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請購部門、收料部門、會計部門。（6）采購作業(yè)要求：1.集團必需指定專人或機構(gòu)負責采購，對采購商品的質(zhì)量和價格負責。采購的執(zhí)行人必需與倉儲、會計、驗收人分別。2.大額的采購應(yīng)通過招標方式選擇供應(yīng)商。3.全部采購要經(jīng)采購發(fā)起部門負責人簽批后，報財務(wù)部和集團主管領(lǐng)導審批。4.全部采購應(yīng)有合同，如無合同則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。5.采購訂單應(yīng)連續(xù)編號。6.全部采購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。7.集團應(yīng)指定專人對所購商品進行驗貨和入庫（7）供應(yīng)廠商管理1.各項料子的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨家供應(yīng)和總代理等特殊情況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)廠商資料卡”存檔備用。2.對于未實現(xiàn)公司標準的料子，采購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。3.新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)本領(lǐng)、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導核準后通知對方。4.對于交貨質(zhì)量不良或無法定期繳獲或停止營業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復查，并呈集團主管領(lǐng)導核準后，通知對方。驗收1.驗收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對供應(yīng)商發(fā)運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包含：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。2.驗收后，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的驗收單。3.驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應(yīng)取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財務(wù)部。付款付款應(yīng)嚴格依照合同的商定執(zhí)行。采購執(zhí)行人或采購發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負責人簽批后報財務(wù)部，財務(wù)部審核并由財務(wù)部負責人簽批后報集團主管領(lǐng)導審批。以暫借款采購，采購經(jīng)辦人員應(yīng)當在“請購單”采購記錄欄內(nèi)加蓋“采購部門整理付款章”，以免會計部門重復付款。銷售與收款內(nèi)部掌掌控度目的本規(guī)定用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍