企業(yè)內(nèi)部控制試題含答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)()批準后對外披露或報送相關(guān)部門。A、高級管理層B、董事會或類似權(quán)力機構(gòu)C、股東大會D、內(nèi)部審計部門正確答案：B2.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)（）制定年度工作計劃。A、以前年度工作計劃B、全面預(yù)算C、發(fā)展戰(zhàn)略D、管理制度正確答案：C3.企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪步。A、識別文化差異B、文化整合C、控制和利用文化差異D、防范文化差異帶來的沖突正確答案：B4.擔保業(yè)務(wù)不相容崗位不包括（）。A、擔保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行B、擔保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和審核C、擔保業(yè)務(wù)的審批與核對D、擔保業(yè)務(wù)的評估與審批正確答案：C5.重大擔保業(yè)務(wù)，應(yīng)當報批準的機構(gòu)是（）。A、董事會或類似權(quán)力機構(gòu)B、股東會C、審計委員會D、戰(zhàn)略委員會正確答案：A6.下列各項中，不適合外包業(yè)務(wù)的是（）。A、IT服務(wù)B、資信調(diào)查C、核心業(yè)務(wù)D、物業(yè)管理正確答案：C7.企業(yè)的籌資方案一般由（）提出。A、籌資部門B、生產(chǎn)部門C、需求部門D、財務(wù)部門正確答案：D8.企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當采用()的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。A、熟人介紹B、轉(zhuǎn)包C、公開招標D、分包正確答案：C9.以下不是信息系統(tǒng)開發(fā)的方式有（）。A、自行開發(fā)B、外購調(diào)試C、聯(lián)合開發(fā)D、業(yè)務(wù)外包正確答案：C10.內(nèi)部控制為財務(wù)報告的編制()。A、不提供任何保證B、提供絕對保證C、提供有限保證D、提供合理保證正確答案：D11.在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的責任主體是（）。A、注冊會計師B、監(jiān)事會C、股東大會D、董事會正確答案：A12.信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的階段（）。A、開發(fā)建設(shè)階段B、運行階段C、規(guī)劃階段D、維護階段正確答案：B13.（）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A、監(jiān)事B、董事長C、經(jīng)理D、財務(wù)部門正確答案：D14.下列說法正確的是()。A、戰(zhàn)略委員會委員中不應(yīng)當有獨立董事B、戰(zhàn)備委員會不要求具有專業(yè)性C、戰(zhàn)略委員會主席應(yīng)當由董事長擔任D、戰(zhàn)略委員會不要求具有獨立性正確答案：C15.建立研發(fā)項目管理制度和（），建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度，嚴格落實崗位責任制。A、崗位制度B、獎懲制度C、工作量D、技術(shù)標準正確答案：D16.下列各項中，不能增加企業(yè)核心競爭力的是（）。A、購買生產(chǎn)專利權(quán)B、產(chǎn)品差異化C、聘用服務(wù)外包商D、創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)正確答案：C17.存貨采購申請應(yīng)由()部門提出。A、采購B、管理C、財務(wù)D、生產(chǎn)需求正確答案：D18.為避免舞弊事件的發(fā)生，針對員工操守、價值觀與能力的管理和控制，第一道防線是（）。A、由審計委員會建立員工舉報的制度B、在員工聘任和人才選拔時，審慎排除道德及能力不勝任的應(yīng)征者C、發(fā)現(xiàn)員工有不當行為或不適任征兆時，必須立即處理D、落實行為守則，并提供道德與職能訓(xùn)練正確答案：B19.研發(fā)外包單位的職業(yè)道德缺失導(dǎo)致的泄露機密、不履行承諾、提供虛假信息等會給企業(yè)造成損失，該風險屬于()。A、外包單位選擇的風險B、研發(fā)外包溝通風險C、研發(fā)外包知識產(chǎn)權(quán)風險D、壯大競爭對手風險正確答案：A20.企業(yè)中的每個人對風險管理或多或少都擔負某種責任，但負有最終責任的是（）。A、監(jiān)事會B、總經(jīng)理C、董事會D、內(nèi)部審計部經(jīng)理正確答案：C21.企業(yè)管理的核心是“人”，“人”的個別屬性在企業(yè)內(nèi)部控制中構(gòu)成（）。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、監(jiān)督評價D、控制活動正確答案：A22.一個企業(yè)內(nèi)部成員共有的思想信仰、行為規(guī)范、價值取向、好惡情感及所追求的企業(yè)目標與利益，稱為（）。A、企業(yè)法規(guī)B、企業(yè)責任C、企業(yè)文化D、企業(yè)戰(zhàn)略正確答案：C23.對于材料的領(lǐng)料作業(yè)，因倉庫人力不足及考慮發(fā)料效率問題，采用先發(fā)料后補輸入及打印領(lǐng)料單給各領(lǐng)料部門簽字確認的程序，該項作業(yè)程序（）。A、不適當，但可提高營運效率B、適當，不會導(dǎo)致庫存數(shù)與賬面數(shù)不相符C、不適當，材料移轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)可能有D、適當，不會導(dǎo)致耗料成本及庫存金額錯誤正確答案：C24.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。A、信息共享功能B、信息分析功能C、操作日志功能D、信息匯總功能正確答案：C25.()不是財務(wù)報告至少應(yīng)當?shù)膬?nèi)容。A、資產(chǎn)負債表B、利潤表C、現(xiàn)金流量表D、所有者(股東)權(quán)益變動表正確答案：D26.下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)。()A、召回B、保修C、打折D、三包正確答案：C27.我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系以（）為指導(dǎo)，被稱為中國版的《薩班斯法案》。A、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》D、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》正確答案：A28.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是()。A、內(nèi)部審計B、員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)C、員工的職業(yè)道德D、管理決策者正確答案：D29.企業(yè)應(yīng)當以（）作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4個月內(nèi)報出。A、1月1日B、12月1日C、1月31日D、12月31日正確答案：D30.如果內(nèi)部審計部門被賦予監(jiān)督內(nèi)部控制有效性的職責，內(nèi)部審計部門直屬于（）較為理想。A、董事會B、財務(wù)長C、總經(jīng)理D、公司股東正確答案：A二、多選題（共34題，每題1分，共34分）1.下列各項控制活動中，有助于實現(xiàn)銷售交易控制目標的有（）。A、將銷售發(fā)票與出庫單證相核對B、定期獨立檢查應(yīng)收賬款的明細賬與總賬的一致性C、對銷售訂單、銷售發(fā)票進行連續(xù)編號，并定期核對編號順序D、定期向顧客寄送對賬單正確答案：ABCD2.企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時，屬于承包方應(yīng)當符合的最低條件有（）。A、依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織B、具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所C、具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專來技術(shù)資格D、技術(shù)及經(jīng)驗水平符合企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求E、承包方應(yīng)當與被承包方之的有一定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系正確答案：ABCD3.控制活動包括()。A、財產(chǎn)保護控制B、預(yù)算控制C、不相容職務(wù)分離控制D、單位文化正確答案：ABC4.企業(yè)內(nèi)部控制的評價原則包括（）。A、全面性B、客觀性C、謹慎性D、重要性正確答案：ABD5.企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法有（）。A、預(yù)算控制B、授權(quán)審批控制C、文件記錄控制D、財產(chǎn)保全控制正確答案：ABCD6.企業(yè)承擔環(huán)保責任的要求包括()。A、完善考核體系B、開發(fā)可再生資源C、實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟D、加強日常監(jiān)控正確答案：ABCD7.企業(yè)內(nèi)部控制的目標一般包括（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性目標B、對外報告的真實完整目標C、經(jīng)營的效率和效果目標D、組織規(guī)劃的科學(xué)性目標正確答案：ABC8.企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時,應(yīng)當特別約定()。A、違約責任B、研究成果歸屬C、離職移交程序D、離職后保密義務(wù)正確答案：ABCD9.企業(yè)應(yīng)當建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當進行輪換的有()。A、董事長B、部門經(jīng)理C、總經(jīng)理D、出納員E、采購員正確答案：BDE10.公司擔保存在的主要問題有()。A、沒有制定或遵守擔保政策B、沒有嚴格按照擔保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)C、擔保行為不規(guī)范D、擔保風險觀念淡薄正確答案：ABCD11.企業(yè)應(yīng)當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，以確保在()等方面符合開發(fā)需求。A、控制要求B、功能C、性能D、安全性正確答案：ABCD12.影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（）。A、宏觀環(huán)境B、行業(yè)環(huán)境及競爭對手C、企業(yè)資源D、核心競爭力正確答案：ABCD13.企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當與客戶進行業(yè)務(wù)治談、磋商或談判，關(guān)注客戶()問題。A、信用狀況B、家庭情況C、結(jié)算方式D、銷售定價正確答案：ACD14.收款環(huán)節(jié)面臨的主要風險包括（）。A、票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項不能收回B、結(jié)算方式選擇不當導(dǎo)致銷售款項不能收回C、企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項不能收回D、收款過程中存在舞弊使企業(yè)經(jīng)濟利益受損正確答案：ABCD15.合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風險()。A、合同履行的風險B、合同解除的風險C、合同糾紛的風險D、合同訂立的風險正確答案：ACD16.戰(zhàn)略委員會工作的范圍包括()。A、對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議B、對公司營銷戰(zhàn)略提出建議C、考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃D、對公司融資方案進行研究正確答案：ABCD17.實現(xiàn)環(huán)境保護，企業(yè)應(yīng)當采取的措施有（）。A、建立廢料回收和循環(huán)利用制度B、實現(xiàn)清潔生產(chǎn)C、加大環(huán)境保護投入D、加強對三廢的綜合治理E、推行集約化生產(chǎn)正確答案：ABCD18.采購申請一般由（）。A、倉儲部門B、需求部門C、財務(wù)部門D、采購部門正確答案：AB19.中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()。A、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引B、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引C、企業(yè)內(nèi)部控制會計指引D、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引正確答案：ABD20.研究成果開發(fā)的主要風險有（）。A、市場風險B、投資風險C、技術(shù)風險D、信譽風險正確答案：AC21.合同文本擬訂完成后，由企業(yè)法律部門及其他相關(guān)部門對合同文本的（）進行審核。A、合法性B、經(jīng)濟性C、可行性D、嚴密性正確答案：ABCD22.全面預(yù)算是由（）等一系列預(yù)算組成的綜合預(yù)算體系。A、投資預(yù)算B、籌資預(yù)算C、經(jīng)營預(yù)算D、財務(wù)預(yù)算正確答案：ABCD23.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行（）所形成的信息化管理平臺。A、構(gòu)建B、提升C、轉(zhuǎn)化D、集成正確答案：BCD24."三重一大”問題主要是指()。A、大額資金使用B、重大人事任免C、重大決策D、重大事項正確答案：ABCD25.信息系統(tǒng)的運行和維護主要包含（）方面的內(nèi)容。A、系統(tǒng)管理B、系統(tǒng)變更C、日常運行維護D、安全管理正確答案：BCD26.內(nèi)部控制框架的組成要素有（）。A、控制活動B、控制環(huán)境C、監(jiān)督D、風險評估E、信息與溝通正確答案：ABCDE27.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風險，應(yīng)及時向（）匯報。A、總經(jīng)理B、審計委員會C、董事會D、風險管理部門正確答案：ABC28.內(nèi)部控制評價應(yīng)當遵循重要性原則，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A、重大業(yè)務(wù)事項B、重要業(yè)務(wù)單位C、保密事項D、重要業(yè)務(wù)人員E、高風險領(lǐng)域正確答案：ABE29.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處置方式中正確的有（）。A、固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定B、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門或人員辦理C、對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制D、對于重大的固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估正確答案：ACD30.內(nèi)部監(jiān)督是保障內(nèi)部控制有效性的重要安排，監(jiān)督檢查的方式包括（）。A、動態(tài)性監(jiān)督檢查B、專項監(jiān)督檢查C、持續(xù)性監(jiān)督檢查D、全面性監(jiān)督檢查正確答案：BC31.下列制度安排中，能夠有效地保護財產(chǎn)物資安全完整的有（）。A、購買財產(chǎn)保險B、對財產(chǎn)物資進行定期盤點C、對財產(chǎn)物資保持完整的記錄D、定期進行賬實核對正確答案：ABCD32.企業(yè)履行的社會責任包括內(nèi)容有()。A、樹立企業(yè)形象B、安全生產(chǎn)C、促進就業(yè)D、產(chǎn)品質(zhì)量正確答案：BCD33.與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有（）。A、可行性研究B、研發(fā)C、客戶服務(wù)D、委托加工正確答案：ABCD34.人力資源管理所關(guān)注以下內(nèi)容（）。A、人員的招聘B、員工的評價C、員工的家庭D、人員的培訓(xùn)正確答案：ABD三、判斷題（共39題，每題1分，共39分）1.總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)（）。A、正確B、錯誤正確答案：A2.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當遵循風險導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則，成本效益等原則。()A、正確B、錯誤正確答案：A3.人力資源退出機制不當，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。()A、正確B、錯誤正確答案：A4.不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。()A、正確B、錯誤正確答案：A6.企業(yè)應(yīng)當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。()A、正確B、錯誤正確答案：A7.業(yè)務(wù)外包成果的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務(wù)進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。（）A、正確B、錯誤正確答案：A8.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。()A、正確B、錯誤正確答案：A9.內(nèi)部審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)某個年度內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計（）。A、正確B、錯誤正確答案：B10.企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責。（）A、正確B、錯誤正確答案：A11.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即明原因，及時處理()。A、正確B、錯誤正確答案：B12.企業(yè)應(yīng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員可先幫其辦理，并同時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。A、正確B、錯誤正確答案：B13.內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。()A、正確B、錯誤正確答案：A14.結(jié)賬后能隨意打開已經(jīng)關(guān)閉的會計期間，特殊情況要經(jīng)總會計師或分管會計負責人審批后才能進行。A、正確B、錯誤正確答案：B15.根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（）A、正確B、錯誤正確答案：B16.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題后的防范和補救措施。()A、正確B、錯誤正確答案：B17.內(nèi)部控制審計對結(jié)論的可靠性要求高，測試的樣本量相對較少（）。A、正確B、錯誤正確答案：B18.重要的銷售合同，應(yīng)當征詢法律專業(yè)人員的意見。（）A、正確B、錯誤正確答案：A19.面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)應(yīng)將核心業(yè)務(wù)外包，以提高經(jīng)營的效率和效果。（）A、正確B、錯誤正確答案：B20.企業(yè)應(yīng)當加強竣工決算審計，先辦理竣工驗收手續(xù)，然后實施竣工決算審計。A、正確B、錯誤正確答案：B21.企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。()A、正確B、錯誤正確答案：A22.存貨在不同倉庫之間流動時不必辦理出入庫手續(xù)。（）A、正確B、錯誤正確答案：B23.大宗采購應(yīng)當采用定向采購方式。（）A、正確B、錯誤正確答案：B24.采用外購調(diào)試和業(yè)務(wù)外包方式對信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)的不一定采用公開招標方式（）。A、正確B、錯誤正確答案：B25.為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。（）A、正確B、錯誤正確答案：A26.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷.但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標。A、正確B、錯誤正確答案：B27.企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機制應(yīng)遵循科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則。（）A、正確B、錯誤正確答案：A28.董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的