南京飛俊機(jī)電設(shè)備有限公司2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告分析報(bào)告人：公司領(lǐng)導(dǎo)及公司全體股東：根據(jù)本公司2020年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表所列示的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，結(jié)合日常財(cái)稅核算和財(cái)務(wù)管理工作分析總結(jié)，在對(duì)本公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的基礎(chǔ)上(見附錄“南京飛俊機(jī)電設(shè)備有限公司2020年、2019年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表”)，現(xiàn)就本公司2020年度的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果狀況、現(xiàn)金流量以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理建議分析報(bào)告如下：一、公司整體財(cái)務(wù)分析(一)公司償債能力分析2020年度，本公司營(yíng)運(yùn)資金為7884613.14元，與上年年末比較，營(yíng)運(yùn)資金增加1442868.38元。2020年度，本公司流動(dòng)比率為1.61，與上年年末比較，流動(dòng)比率上升0.13；速動(dòng)比率為0.98，與上年年末比較，速動(dòng)比率下降0.03。由此得出結(jié)論：公司短期償債能力進(jìn)一步增強(qiáng)□減弱，可保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還銀行借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。20力R增強(qiáng)、□減弱。力□增強(qiáng)R減弱，□可保障R不可保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中償還債務(wù)利息的資產(chǎn)。(二)公司營(yíng)運(yùn)能力分析20流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為，與上年年末比較，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)上升。由此得出結(jié)論：公司應(yīng)收賬款管理能力略有提高□降低，反映公司的應(yīng)收賬款管理效率有所上升□下降；公司存貨管理能力略有□提高降低，反映公司的存貨管理效率有所□上升下降。公司流動(dòng)資產(chǎn)管理能力略有提高□降低，反映公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理效率略有所上升□下降。(三)公司盈利能力分析20￡R減弱。(四)公司發(fā)展能力分析20，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率下降個(gè)百分點(diǎn)；總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為由此得出結(jié)論：公司營(yíng)業(yè)能力、盈利能力和發(fā)展能力都在□增強(qiáng)R減弱。(五)公司現(xiàn)金流量分析20為-4.96%，與上年年末比較，由此得出結(jié)論：公司營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率略有□上升下降，銷售質(zhì)量略有□提高降低，□上升下降，表明資產(chǎn)質(zhì)量□提高降低，總體而言，企業(yè)的營(yíng)業(yè)質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量趨弱。1.公司的短期償債能力在增強(qiáng)，可保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。□2．公司的短期償債能力在減弱，不能保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。3.公司的資產(chǎn)負(fù)債率在下降，表明公司的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng)?！?.公司的資產(chǎn)負(fù)債率在下降，表明公司的長(zhǎng)期償債能力在減弱。應(yīng)收賬款管理效率在增強(qiáng)。應(yīng)收賬款管理效率在減弱。以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告及所附的“南京飛俊機(jī)電設(shè)備有限公司2020年、2019年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表”僅作為財(cái)務(wù)管理決策的參考依據(jù)，需要與其他管理會(huì)計(jì)分析報(bào)告和公司的實(shí)際具體情況結(jié)合使用。南京飛俊機(jī)電設(shè)備有限公司2020年、2019年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表序號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期(2020年)計(jì)算過程及結(jié)果上期(2019年)計(jì)算過程及結(jié)果1營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)20810971.78-12926358.64=7884613.14（元）19913358.08-13471613.32=6441744.76（元）2動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)20810971.78÷12926358.64=1.6119913358.08÷13471613.32=1.483速動(dòng)速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債（1531408.10+11133985.51+34874.39）÷12926358.64=0.98(5318112.74+7696297.42+545358.64)÷13471613.32=1.014資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額÷資產(chǎn)總12926358.64÷27137988.11×100％=47.63%13471613.32÷26338754.11×100％=51.15%5利息保障倍數(shù)息稅前利潤(rùn)÷應(yīng)付利息＝(凈利潤(rùn)＋所得稅＋利潤(rùn)表中的利息費(fèi)用)÷應(yīng)付利息（1344488.68-217143.58+170651.92）÷170651.92=7.61(2706584.02+249299.83+107676.93)÷107676.93=28.456應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額34012369.58÷[(11133985.51+7696297.42)÷2]=3.6132171776.19÷[(7696297.42+13067002.54)÷2]=3.107存貨周轉(zhuǎn)率 (次數(shù))營(yíng)業(yè)成本÷存貨平均余額20430046.03÷[(5103838.11+5094124.96)÷2]=4.0118016106.99÷[(5094124.96+2195971.20)÷2]=4.948流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）營(yíng)業(yè)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額34012369.58÷[(20810971.78+19913358.08)÷2]=1.6732171776.19÷[(19913358.08+20523544.20)÷2]=1.59續(xù)表序指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期(2020年)計(jì)算過程及結(jié)果上期(2019年)計(jì)算過程及結(jié)果9營(yíng)業(yè)毛利率營(yíng)業(yè)毛利÷營(yíng)業(yè)收入×100％(34012369.58-20430046.03)÷34012369.58×100％=39.93%(32171776.19-18016106.99)÷32171776.19×100％=44%營(yíng)業(yè)凈利率凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收1344488.68÷34012369.58×100％=3.95%2706584.02÷32171776.19×100％=8.41%凈利率凈利潤(rùn)÷平1344488.68÷[(27137988.11+26338754.11)÷2]×100％=5.03%2706584.02÷[(26338754.11+25889401.22)÷2]×100％=10.36%資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)1344488.68÷[(14211629.47+12867140.79)÷2]×100％=9.93%2706584.02÷[(12867140.79+10160556.77)÷2]×100％=23.51%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率(本年?duì)I業(yè)收入－上年?duì)I業(yè)收入)÷上(34012369.58-32171776.19)÷32171776.19×100％=5.72%(32171776.19-22553670.25)÷22553670.25×100％=42.65%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(年末總資產(chǎn)－年初總資產(chǎn))÷年初總資(27137988.11-26338754.11)÷26338754.11×100％=3.03%(26338754.11-25889401.22)÷25889401.22×100％=1.74%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)－上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))÷上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)×100％(701162.87-3737851.46)÷3737851.46×100％=-81.24%[3737851.46-（-521524.2)]÷521524.2×100％=816.72%營(yíng)業(yè)現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷營(yíng)×-1,687,506.74÷34012369.58×=-4.96%664,646.28÷32171776.19×=2.07%現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷平均總資產(chǎn)×-1,687,506.74÷[(27137988.11+26338754.11)÷2]×100％=-6.31%664,646.28÷[(26338754.11+25889401.22)÷2]=2.55%A服飾有限公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告分析報(bào)告人：公司董事會(huì)及公司全體股東：根據(jù)本公司2022年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其所屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注所列示的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，結(jié)合日常財(cái)稅核算和財(cái)務(wù)管理工作分析總結(jié)，在對(duì)本公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的基礎(chǔ)上(見附錄“A服飾有限公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表”)，現(xiàn)就本公司2022年度的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力、報(bào)表附注以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理建議分析報(bào)告如下：一、公司整體財(cái)務(wù)分析(一)公司償債能力分析2022年度，本公司營(yíng)運(yùn)資金為14684992.42（元），與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，營(yíng)運(yùn)資金□偏低偏高。2022年度，本公司流動(dòng)比率為62.14，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，流動(dòng)比率□偏低偏高；速動(dòng)比率為61.87，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，速動(dòng)比率□偏低偏高。由此得出結(jié)論：公司短期償債能力較強(qiáng)□較弱。2022年度，本公司資產(chǎn)負(fù)債率為1.50%，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，資產(chǎn)負(fù)債率偏低□偏高。由此得出結(jié)論：公司長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)□較弱。綜上得出結(jié)論：本公司償債能力較強(qiáng)，到期償還債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。□本公力較弱，到期償還債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。(二)公司營(yíng)運(yùn)能力分析2022年度，本公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為12.92，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)□偏低偏高；存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為95.98，0.34，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，偏低□偏高。由此得出結(jié)論：公司應(yīng)收賬款管理能力較強(qiáng)□較弱；公司存貨流轉(zhuǎn)管理能力較強(qiáng)□較弱；公司現(xiàn)金管理能力□較強(qiáng)較弱。(三)公司盈利能力分析2022年度，本公司營(yíng)業(yè)毛利率為16.61%，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，營(yíng)業(yè)毛利率偏低□偏高；營(yíng)業(yè)凈利率為-10.31%，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，營(yíng)業(yè)凈利率偏低□偏高；總資產(chǎn)凈利率為-3.25%，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，總資產(chǎn)凈利率偏低□偏高；凈資產(chǎn)收益率為-3.32%，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，凈資產(chǎn)收益率偏低□偏高。由此得出結(jié)論：公司處于□盈利虧損狀態(tài)；公司盈利能力□較強(qiáng)較弱(四)公司發(fā)展能力分析2022年度，本公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為5.75%，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率偏低□偏高；總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為-4.43%，與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率偏低□偏高。由此得出結(jié)論：公司發(fā)展能力□較強(qiáng)較弱。(五)報(bào)表附注信息分析所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法□利潤(rùn)表債務(wù)法。二、分析結(jié)論(請(qǐng)選擇你認(rèn)為正確的結(jié)論)1.公司償債能力較強(qiáng)，到期償還債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。□2.公司償債能力較弱，到期償還債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。3.公司應(yīng)收賬款管理能力較強(qiáng)?！?.公司應(yīng)收賬款管理能力較弱。5.存貨流轉(zhuǎn)管理能力較強(qiáng)?！?.存貨流轉(zhuǎn)管理能力較弱。□7.公司目前處于盈利狀態(tài)。8.公司目前處于虧損狀態(tài)。□9.公司資產(chǎn)規(guī)模在擴(kuò)大。10.公司資產(chǎn)規(guī)模在縮減。三、財(cái)務(wù)管理建議(請(qǐng)選擇你認(rèn)為正確的建議，或?qū)懗瞿愕慕ㄗh)□1.建議公司不進(jìn)行負(fù)債融資，以降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)考慮借入短期借款、長(zhǎng)期借款，提高杠桿效應(yīng)，提高凈資產(chǎn)收益率。□3.公司應(yīng)維持目前的生產(chǎn)政策，維持目前的生產(chǎn)規(guī)模。4.公司應(yīng)調(diào)整目前的生產(chǎn)政策，擴(kuò)大目前的生產(chǎn)規(guī)模。□5.公司應(yīng)維持目前的銷售政策，維持目前的銷售規(guī)模。6.公司應(yīng)調(diào)整目前的銷售政策，支付一定的廣告費(fèi)，以擴(kuò)大銷售規(guī)模。□7.公司應(yīng)擴(kuò)大目前管理費(fèi)用的開支規(guī)模。第三部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告能力訓(xùn)練079080財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告8.公司應(yīng)減少目前管理費(fèi)用的開支規(guī)模。9.公司應(yīng)將持有的大量貨幣資金用于購(gòu)買原材料、固定資產(chǎn)等，以擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力，進(jìn)而提高企業(yè)的盈利能力。以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告及所附的“A服飾有限公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表”僅作為財(cái)務(wù)管理決策的參考依據(jù)，需要與其他管理分析報(bào)告和公司的實(shí)際具體情況結(jié)合使用。年月日A服飾有限公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表參考答案序號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期計(jì)算過程及結(jié)果與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較1營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債14925162.28-240169.86=14684992.42（元）偏高2動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)14925162.28÷240169.86=62.14偏高3速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債14860327.25÷240169.86=61.87偏高4資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％240169.86÷16060462.47×100％=1.50%偏低5利息保障倍數(shù)息稅前利潤(rùn)÷應(yīng)付利息＝(凈利潤(rùn)＋所得稅＋利潤(rùn)表中的利息費(fèi)用)÷應(yīng)付利息公司利息費(fèi)用是負(fù)數(shù)，表明公司不存在支付利息的壓力。偏高6應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額5174067.27÷[(550652.13+250504.38)÷2]=12.92偏高7存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))營(yíng)業(yè)成本÷存貨平均余額4314723.08÷[(42790.39+47120.92)÷2]=95.98偏高8流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）營(yíng)業(yè)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額5174067.27÷[(14925162.28+15555638.06)÷2]=0.34偏低第二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告續(xù)表序號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期計(jì)算過程及結(jié)果與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較9營(yíng)業(yè)毛利率營(yíng)業(yè)毛利÷營(yíng)業(yè)收入×100％（5174067.27-4314723.08）÷5174067.27×100％=16.61%偏低營(yíng)業(yè)凈利率凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入×100％-533325.8÷5174067.27×100％=-10.31%偏低總資產(chǎn)凈利率凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)×100％-533325.8÷÷[(16060462.47+16804284.59)÷2]×100％=-3.25%偏低凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100％-533325.8÷÷[(15820292.61+16353618.41)÷2]×100％=-3.32%偏低營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率(本年?duì)I業(yè)收入－上年?duì)I業(yè)收入)÷上年?duì)I業(yè)收入×100％(5174067.27-4892814.52)÷4892814.52×100％=5.75%偏低總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(年末總資產(chǎn)－年初總資產(chǎn))÷年初總資產(chǎn)×100％(16060462.47-16804284.59)÷16804284.59×100％=-4.43%偏低營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)－上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))÷上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)×100％[-533621.9-(-749088.94)]÷（-749088.94）×100％=-28.76%縮減虧損規(guī)模續(xù)表序號(hào)指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期計(jì)算過程及結(jié)果與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)值比較營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷營(yíng)業(yè)收入-696912.53÷5174067.27=-0.13偏低全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷平均總資產(chǎn)×100％-696912.53÷[(16060462.47+16804284.59)÷2]×100％=-4.24%偏低南京JF工貿(mào)有限公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告分析報(bào)告人：公司領(lǐng)導(dǎo)及公司全體股東：根據(jù)本公司2022年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表所列示的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，結(jié)合日常財(cái)稅核算和財(cái)務(wù)管理工作分析總結(jié)，在對(duì)本公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的基礎(chǔ)上(見附錄“南京飛JF工貿(mào)有限公司2022年、2021年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表”)，現(xiàn)就本公司2022年度的財(cái)務(wù)狀況和該年度的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流量以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理建議分析報(bào)告如下：一、公司整體財(cái)務(wù)分析(一)公司償債能力分析2022年度，本公司營(yíng)運(yùn)資金為-1488156.88元，與上年年末比較，營(yíng)運(yùn)資金減少473832.03元。2022年度，本公司流動(dòng)比率為0.59，與上年年末比較，流動(dòng)比率下降0.15；速動(dòng)比率為0.47，與上年年末比較，速動(dòng)比率下降0.05。由此得出結(jié)論：公司短期償債能力進(jìn)一步□增強(qiáng)減弱，公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還銀行借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)保障□增強(qiáng)減弱。22力□增強(qiáng)、減弱。力增強(qiáng)□減弱，可保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中償還債務(wù)利息的資產(chǎn)。(二)公司營(yíng)運(yùn)能力分析22由此得出結(jié)論：公司應(yīng)收賬款管理能力提高□降低，反映公司的應(yīng)收賬款管理效率有所上升□下降；公司存貨管理能力提高□降低，反映公司的存貨管理效率有所上升□下降。公司流動(dòng)資產(chǎn)管理能力提高□降低，反映公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理效率有所上升□下降。(三)公司盈利能力分析22□減弱。(四)公司發(fā)展能力分析22，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率上升136.41個(gè)百分點(diǎn)；總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為由此得出結(jié)論：公司持續(xù)發(fā)展能力和盈利能力在□增強(qiáng)減弱；資產(chǎn)下降的速動(dòng)在趨緩□加速。(五)公司現(xiàn)金流量分析22為5.29%，與上年年末比較，由此得出結(jié)論：公司營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率略有上升□下降，銷售質(zhì)量略有提高□降低，上升□下降，表明資產(chǎn)質(zhì)量略有提高□降低，總體而言，企業(yè)的營(yíng)業(yè)質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量都略有進(jìn)步?！?.公司的短期償債能力在增強(qiáng)，可保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。2．公司的短期償債能力在減弱，不能保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。3.公司的資產(chǎn)負(fù)債率在上升，表明公司的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng)。4.公司的資產(chǎn)負(fù)債率在上升，表明公司的長(zhǎng)期償債能力在減弱。應(yīng)收賬款管理效率在增強(qiáng)。應(yīng)收賬款管理效率在減弱。以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告及所附的“南京JF工貿(mào)有限公司2022年、2021年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表”僅作為財(cái)務(wù)管理決策的參考依據(jù)，需要與其他管理會(huì)計(jì)分析報(bào)告和公司的實(shí)際具體情況結(jié)合使用。南京JF工貿(mào)有限公司2022年、2021年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表序指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期(2022年)計(jì)算過程及結(jié)果上期(2021年)計(jì)算過程及結(jié)果1營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)2098114.27-3586271.15=-1488156.88（元）2828769.62-3843094.47=-1014324.85（元）2動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)2098114.27÷3586271.15=0.592828769.62÷3843094.47=0.743速動(dòng)速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債（1134281.33+50564.11+500817.07）÷3586271.15=0.47(537721.72+1166128.05+309484.03)÷3843094.47=0.524資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額÷資產(chǎn)總3586271.15÷2778314.38×100％=129.08%3843094.47÷3531203.36×100％=108.83%5利息保障倍數(shù)息稅前利潤(rùn)÷應(yīng)付利息＝(凈利潤(rùn)＋所得稅＋利潤(rùn)表中的利息費(fèi)用)÷應(yīng)付利息（-496065.66-5297.36-1562.52）÷1562.52=321.87(-283541.75+6836.33-1395.48)÷1395.48=199.296應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額11284218.63÷[(50564.11+1166128.05)÷2]=18.5513825398.56÷[(1166128.05+2026013.93)÷2]=8.667存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))營(yíng)業(yè)成本÷存貨平均余額9864898.69÷[(14906.20+0)÷2]=1323.6012250656.92÷[(0+28893.55)÷2]=847.998流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）營(yíng)業(yè)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額11284218.63÷[(2098114.27+2828769.62)÷2]=4.5813825398.56÷[(2828769.62+4024548.07)÷2]=4.03續(xù)表序指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期(2022年)計(jì)算過程及結(jié)果上期(2021年)計(jì)算過程及結(jié)果9營(yíng)業(yè)毛利率營(yíng)業(yè)毛利÷營(yíng)業(yè)收入×100％(11284218.63-9864898.69)÷11284218.63×100％=12.58%(13825398.56-12250656.92)÷13825398.56×100％=11.39%營(yíng)業(yè)凈利率凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收-496065.66÷11284218.63×100％=-4.40%-283541.75÷13825398.56×100％=-2.05%凈利率凈利潤(rùn)÷平-496065.66÷[(2778314.38+3531203.36)÷2]×100％=-15.72%-283541.75÷[(3531203.36+4836416.89)÷2]×100％=-6.78%資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)因?yàn)閮衾麧?rùn)和平均凈資產(chǎn)都是負(fù)數(shù)，計(jì)算凈資產(chǎn)收益率已沒有意義和價(jià)值因?yàn)閮衾麧?rùn)和平均凈資產(chǎn)都是負(fù)數(shù)，計(jì)算凈資產(chǎn)收益率已沒有意義和價(jià)值營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率(本年?duì)I業(yè)收入－上年?duì)I業(yè)收入)÷上年?duì)I業(yè)收入×100％(11284218.63-13825398.56)÷13825398.56×100％=-18.38%(13825398.56-11929601.93)÷11929601.93×100％=15.89%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(年末總資產(chǎn)－年初總資產(chǎn))÷年初總資(2778314.38-3531203.36)÷3531203.36×100％=-21.32%(3531203.36-4836416.89)÷4836416.89×100％=-26.99%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)－上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))÷上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)×100％-(-604892.86+305372.53)÷305372.53×100％=-98.08%(-305372.53-227054.59)÷227054.59×100％=-234.49%續(xù)表序指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期(2022年)計(jì)算過程及結(jié)果上期(2021年)計(jì)算過程及結(jié)果營(yíng)業(yè)現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷營(yíng)×596559.61÷11284218.63×100％=5.29%394244.88÷13825398.56×100％=2.85%現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷平均總資產(chǎn)×596559.61÷[(2778314.38+3531203.36)÷2]×100％=18.91%394244.88÷[(3531203.36+4836416.89)÷2]×100％=9.42%訓(xùn)練案例4DR股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告案案例資料二、主要會(huì)計(jì)政策及相關(guān)說明第二部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告示范財(cái)資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2022年12月31日金額單位：千元資產(chǎn)行

次期末余額年初金額負(fù)債和所有者權(quán)益行

次期末余額年初金額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1749051517800277短期借款211500917100656交易性金融資產(chǎn)2300462應(yīng)付票據(jù)222291521應(yīng)收賬款315568853451114應(yīng)付賬款2312649043385078應(yīng)收款項(xiàng)融資4321562914預(yù)收賬款24預(yù)付款項(xiàng)5100754452合同負(fù)債254607121970其他應(yīng)收款6583539711040851應(yīng)付職工薪酬265794955717存貨73755971789應(yīng)交稅費(fèi)2750191690其他流動(dòng)資產(chǎn)8254837其他應(yīng)付款281477222716118流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)91523410832686234一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2943529429621849非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債30807310長(zhǎng)期股權(quán)投資105489571545323795流動(dòng)負(fù)債合計(jì)31870812213903909其他權(quán)益工具投資1140265362674760非流動(dòng)負(fù)債：其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)1276930470405長(zhǎng)期借款3242028735234536投資性房地產(chǎn)135395055559應(yīng)付債券332046439固定資產(chǎn)14822594830448租賃負(fù)債34341在建工程1513906813遞延所得稅負(fù)債3531266675541使用權(quán)資產(chǎn)16-9488其他非流動(dòng)負(fù)債36818251278無形資產(chǎn)17412234271816非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3745163577608135其他非流動(dòng)資債合計(jì)381322447921512044非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)196101651949246435股東權(quán)益：資產(chǎn)總計(jì)207625062781932669股本3929111432911143資本公積405656797556037659減：庫(kù)存股411809920-其他綜合收益42760310210129盈余公積431145432781370未分配利潤(rùn)443451208480324股東權(quán)益合計(jì)456302614860420625負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)467625062781932669利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：DR股份有限公司日期：2022年金額單位：千元項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入7707006減：營(yíng)業(yè)成本6041303稅金及附加13184銷售費(fèi)用10790管理費(fèi)用236647研發(fā)費(fèi)用102668財(cái)務(wù)費(fèi)用37225其中：利息費(fèi)用501534利息收入447966加：其他收益8885投資收益1950851其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益582746以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)損失公允價(jià)值變動(dòng)收益467087信用減值損失（損失以“-”填列）6580資產(chǎn)減值損失（損失以“-”填列）-135資產(chǎn)處置(損失)/收益（損失以“-”填列）-436營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3698021加：營(yíng)業(yè)外收入13949減：營(yíng)業(yè)外支出9055利潤(rùn)總額3702915減：所得稅費(fèi)用62299凈利潤(rùn)3640616按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類其中：持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)3640616其他綜合收益550181不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)733004所得稅影響-183251將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益應(yīng)收款項(xiàng)融資公允價(jià)值變動(dòng)477應(yīng)收款項(xiàng)融資信用減值準(zhǔn)備-49綜合收益總額4190797現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：DR股份有限公司日期：2022年金額單位：千元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10950688收到的稅費(fèi)返還90967收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10737163經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)21778818購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金8960770支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金357963支付的各項(xiàng)稅費(fèi)21609支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3417639經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)12757981經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9020837二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金32270處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額24382處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)56671購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金221844投資支付的現(xiàn)金9643496支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金45625投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)9910965投資活動(dòng)使用的現(xiàn)金流量?jī)纛~-9854294三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金6400000籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)6400000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金13161584分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金972440其中：支付的其他權(quán)益工具利息贖回永續(xù)債支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1817079籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)15951103籌資活動(dòng)(使用)/產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-9551103四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響36255五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈(減少)/增加額-10348305加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額17800277六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額7451972資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2021年12月31日金額單位：千元資產(chǎn)行

次期末余額年初金額負(fù)債和所有者權(quán)益行

次期末余額年初金額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1178002772774076短期借款211006561300000交易性金融資產(chǎn)2-2437273應(yīng)付票據(jù)225211,604816應(yīng)收賬款33451114162128應(yīng)付賬款2333850781789496應(yīng)收款項(xiàng)融資4629145003043預(yù)收賬款24115769預(yù)付款項(xiàng)5445219492573合同負(fù)債252197058067其他應(yīng)收款6110408512437273應(yīng)付職工薪酬2655717572存貨77178936772應(yīng)交稅費(fèi)2716902178257其他流動(dòng)資產(chǎn)8254837278275其他應(yīng)付款28716118115769流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)93268623430184140一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2996218497284882非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債30310長(zhǎng)期股權(quán)投資104532379521121243流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3113,903,90914331859其他權(quán)益工具投資1126747601420080非流動(dòng)負(fù)債：其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)1270405122303長(zhǎng)期借款3252345365860000投資性房地產(chǎn)135555957168應(yīng)付債券3320464398880459固定資產(chǎn)14830448900493租賃負(fù)債34341390在建工程15813444遞延所得稅負(fù)債3575541使用權(quán)資產(chǎn)169488413其他非流動(dòng)負(fù)債36251278251311無形資產(chǎn)17271816290199非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)37760813514992160其他非流動(dòng)資債合計(jì)382151204429324019非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)194924643523922964股東權(quán)益：資產(chǎn)總計(jì)208193266954107104股本3929111432728143其他權(quán)益工具401094592資本公積415603765919971885減：庫(kù)存股42其他綜合收益43210129-246382盈余公積44781370730181未分配利潤(rùn)45480324504666股東權(quán)益合計(jì)466042062524783085負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)478193266954107104利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：DR股份有限公司日期：2021年金額單位：千元項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入8258719減：營(yíng)業(yè)成本7458971稅金及附加31501銷售費(fèi)用10636管理費(fèi)用258726研發(fā)費(fèi)用62964財(cái)務(wù)費(fèi)用750905其中：利息費(fèi)用925958利息收入249106加：其他收益16441投資收益790667其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益7701以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)損失-8270公允價(jià)值變動(dòng)收益18902信用減值損失（損失以“-”填列）2365資產(chǎn)減值損失（損失以“-”填列）-1806資產(chǎn)處置(損失)/收益（損失以“-”填列）1313營(yíng)業(yè)利潤(rùn)512898加：營(yíng)業(yè)外收入6358減：營(yíng)業(yè)外支出1435利潤(rùn)總額517821減：所得稅費(fèi)用5925凈利潤(rùn)511896按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類其中：持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)511896其他綜合收益456511不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)526114所得稅影響-69617將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益應(yīng)收款項(xiàng)融資公允價(jià)值變動(dòng)245應(yīng)收款項(xiàng)融資信用減值準(zhǔn)備-231綜合收益總額968407現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：DR股份有限公司日期：2021年金額單位：千元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金8182207收到的稅費(fèi)返還9214收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16768298經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)24959719購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6811873支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金281412支付的各項(xiàng)稅費(fèi)71718支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5750858經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)12915861經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~12043858二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金80800取得投資收益收到的現(xiàn)金722675處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額18279處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額270000收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3737332投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)4829086購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金109856投資支付的現(xiàn)金24952407支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3737332投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)28799595投資活動(dòng)使用的現(xiàn)金流量?jī)纛~-23970509三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金36371791取得借款收到的現(xiàn)金5251751籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)41623542償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金11841751分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金1519644其中：支付的其他權(quán)益工具利息61600贖回永續(xù)債支付的現(xiàn)金1100000支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金150689籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)14612084籌資活動(dòng)(使用)/產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~27011458四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響-58606五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈(減少)/增加額15026201加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2774076六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額17800277資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2020年12月31日金額單位：千元資產(chǎn)行

次期末余額年初金額（略）負(fù)債和所有者權(quán)益行

次期末余額年初金額（略）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金12774076短期借款211300000交易性金融資產(chǎn)22437273應(yīng)付票據(jù)221604816應(yīng)收賬款3162128應(yīng)付賬款231789496.應(yīng)收款項(xiàng)融資45003043預(yù)收賬款24115769預(yù)付款項(xiàng)519492573合同負(fù)債2558067其他應(yīng)收款62437273應(yīng)付職工薪酬26572存貨736772應(yīng)交稅費(fèi)272178257其他流動(dòng)資產(chǎn)8278275其他應(yīng)付款28115769流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)930184140一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債297284882非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債30長(zhǎng)期股權(quán)投資1021121243流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3114331859其他權(quán)益工具投資111420080非流動(dòng)負(fù)債：其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)12122303長(zhǎng)期借款325860000投資性房地產(chǎn)1357168應(yīng)付債券338880459固定資產(chǎn)14900493租賃負(fù)債34390在建工程15444遞延所得稅負(fù)債35使用權(quán)資產(chǎn)16413其他非流動(dòng)負(fù)債36251311無形資產(chǎn)17290199非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3714992160其他非流動(dòng)資產(chǎn)1810621負(fù)債合計(jì)3829324019非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1923922964股東權(quán)益：資產(chǎn)總計(jì)2054107104股本392728143其他權(quán)益工具401094592資本公積4119971885減：庫(kù)存股42其他綜合收益43-246382盈余公積44730181未分配利潤(rùn)45504666股東權(quán)益合計(jì)4624783085負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)4754107104利潤(rùn)表會(huì)企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2020年金額單位：千元項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入7557053減：營(yíng)業(yè)成本6692426稅金及附加60984銷售費(fèi)用2840管理費(fèi)用217500研發(fā)費(fèi)用62950財(cái)務(wù)費(fèi)用1207749其中：利息費(fèi)用1248161利息收入98515加：其他收益18111投資收益910659其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益98367以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)損失-105594公允價(jià)值變動(dòng)收益信用減值損失（損失以“-”填列）21904資產(chǎn)減值損失（損失以“-”填列）-120資產(chǎn)處置(損失)/收益（損失以“-”填列）-255營(yíng)業(yè)利潤(rùn)262903加：營(yíng)業(yè)外收入5788減：營(yíng)業(yè)外支出903利潤(rùn)總額267788減：所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)267788按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類其中：持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)267788其他綜合收益不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-436191其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)所得稅影響-438579將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益應(yīng)收款項(xiàng)融資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)收款項(xiàng)融資信用減值準(zhǔn)備綜合收益總額-168403現(xiàn)金流量表會(huì)企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2020年金額單位：千元?jiǎng)?wù)收到的現(xiàn)金金小計(jì)27688受勞務(wù)支付的現(xiàn)金職工支付的現(xiàn)金542682動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金小計(jì)金流量?jī)纛~現(xiàn)金現(xiàn)6811.依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析指引，分析該企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力和現(xiàn)金流量。2.根據(jù)分析所得到的財(cái)務(wù)信息語言，填制下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告(填空和選擇)，形成完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告。DR股份有限公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告分析報(bào)告人：公司領(lǐng)導(dǎo)及公司全體股東：根據(jù)本公司2022年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表所列示的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，結(jié)合日常財(cái)稅核算和財(cái)務(wù)管理工作分析總結(jié)，在對(duì)本公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的基礎(chǔ)上(見附錄“2022年、2021年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)測(cè)算分析表”)，現(xiàn)就本公司2022年度的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果狀況、現(xiàn)金流量以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理建議分析報(bào)告如下：一、公司整體財(cái)務(wù)分析(一)公司償債能力分析2022年度，本公司營(yíng)運(yùn)資金為6,525,986千元，與上年年末比較，營(yíng)運(yùn)資金減少12256339千元。2022年度，本公司流動(dòng)比率為1.75，與上年年末比較，流動(dòng)比率下降0.60；速動(dòng)比率為1.74，與上年年末比較，速動(dòng)比率下降0.59。由此得出結(jié)論：公司短期償債能力進(jìn)一步□增強(qiáng)減弱，不能可靠保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還銀行借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。第二部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告示范035036財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告22力增強(qiáng)、□減弱，主要原因是減少了6,834,020元的應(yīng)付債券。力增強(qiáng)□減弱，可保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中償還債務(wù)利息的資產(chǎn)。(二)公司營(yíng)運(yùn)能力分析22由此得出結(jié)論：公司應(yīng)收賬款管理能力略有提高□降低，反映公司的應(yīng)收賬款管理效率有所上升□下降；公司存貨管理能力略有□提高降低，反映公司的存貨管理效率有所□上升下降。公司流動(dòng)資產(chǎn)管理能力略有□提高降低，反映公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理效率有所□上升下降。(三)公司盈利能力分析22□減弱。(四)公司發(fā)展能力分析22，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率上升525.92個(gè)百分點(diǎn)；總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為由此得出結(jié)論：公司營(yíng)業(yè)收入能力在□增強(qiáng)減弱；在增強(qiáng)□減弱。資產(chǎn)規(guī)模在□擴(kuò)大縮減。(五)公司現(xiàn)金流量分析22為117.05%，與上年年末比較，由此得出結(jié)論：公司營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率略有□上升下降，銷售質(zhì)量略有□提高降低，□上升下降，表明資產(chǎn)質(zhì)量□提高降低，但是，總體而言，因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)負(fù)數(shù)，企業(yè)的營(yíng)業(yè)質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量偏高偏低?！?.公司的短期償債能力在增強(qiáng)，可保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。2．公司的短期償債能力在減弱，不能保障公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付稅費(fèi)、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動(dòng)資產(chǎn)。3.公司的資產(chǎn)負(fù)債率在下降，表明公司的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng)。4.公司的資產(chǎn)負(fù)債率在下降，表明公司的長(zhǎng)期償債能力在減弱。應(yīng)收賬款管理效率在增強(qiáng)。應(yīng)收賬款管理效率在減弱。第二部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告示范038財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表