審計(jì)監(jiān)控管理制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)的審計(jì)監(jiān)控管理，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，本制度訂立。第二條本制度適用于本企業(yè)的審計(jì)監(jiān)控管理工作，并適用于全部的員工、部門和業(yè)務(wù)單位。第三條審計(jì)監(jiān)控是指以合規(guī)性、合理性、效益性為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、流程和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和評(píng)估，在合規(guī)范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)看法，以保障企業(yè)的良好運(yùn)營。第四條本制度的實(shí)施目的是：建立完善的審計(jì)監(jiān)控機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)掌控，提高企業(yè)的運(yùn)營效率和競爭力。第二章審計(jì)監(jiān)控的內(nèi)容和范圍第五條審計(jì)監(jiān)控的內(nèi)容包含但不限于以下方面：財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、本錢、費(fèi)用和現(xiàn)金流等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)審計(jì)：對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、銷售、采購、生產(chǎn)、庫存、運(yùn)輸和服務(wù)等進(jìn)行審計(jì)，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和效率。內(nèi)部掌控審計(jì)：對(duì)企業(yè)的內(nèi)部掌控制度、政策、流程和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、掌控和應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審計(jì)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和有效性。第六條審計(jì)監(jiān)控的范圍涵蓋本企業(yè)的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)部門，包含但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、人力資源、財(cái)務(wù)、內(nèi)部掌控、信息技術(shù)等。第七條審計(jì)監(jiān)控的時(shí)間周期為依照企業(yè)的需要和風(fēng)險(xiǎn)情況確定，可以是定期或不定期。第三章審計(jì)監(jiān)控機(jī)制第八條建立審計(jì)監(jiān)控機(jī)制是保證審計(jì)監(jiān)控工作有效進(jìn)行的緊要保障。第九條審計(jì)監(jiān)控機(jī)制包含以下幾個(gè)方面：領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)監(jiān)控工作負(fù)有首要責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)監(jiān)控工作的開展，確保審計(jì)監(jiān)控的獨(dú)立性和權(quán)威性。審計(jì)委員會(huì)：設(shè)立特地的審計(jì)委員會(huì)，由企業(yè)高層管理人員構(gòu)成，負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)控工作的開展，提出改進(jìn)看法和建議。審計(jì)監(jiān)控部門：設(shè)立特地的審計(jì)監(jiān)控部門，負(fù)責(zé)具體的審計(jì)監(jiān)控工作，組織實(shí)施審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)報(bào)告和提出改進(jìn)看法。內(nèi)部審計(jì)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)看法，促進(jìn)內(nèi)部各部門的合作和協(xié)調(diào)。外部審計(jì)：委托專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和真實(shí)性。審計(jì)監(jiān)掌控度：建立完善的審計(jì)監(jiān)掌控度，規(guī)定審計(jì)監(jiān)控的程序、要求和責(zé)任，確保審計(jì)監(jiān)控工作的有序進(jìn)行。第十條審計(jì)監(jiān)控工作應(yīng)當(dāng)遵從公正、獨(dú)立、客觀、保密的原則，確保審計(jì)監(jiān)控結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。第四章審計(jì)監(jiān)控的程序和要求第十一條審計(jì)監(jiān)控的程序包含以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：確定審計(jì)監(jiān)控的目標(biāo)和范圍：依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況，確定審計(jì)監(jiān)控的具體目標(biāo)和范圍。訂立審計(jì)計(jì)劃：依據(jù)審計(jì)監(jiān)控的目標(biāo)和范圍，訂立審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)監(jiān)控的重點(diǎn)和重點(diǎn)。實(shí)施審計(jì)監(jiān)控：依照審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)監(jiān)控，手記、收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)看法。編制審計(jì)報(bào)告：依據(jù)審計(jì)監(jiān)控的結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，簡明扼要地?cái)⑹鰡栴}和改進(jìn)看法，并提交給有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。跟蹤改進(jìn)措施：對(duì)提出的改進(jìn)看法，跟蹤執(zhí)行情況，確保改進(jìn)措施的有效落實(shí)和改進(jìn)效果的評(píng)估。第十二條審計(jì)監(jiān)控工作的要求包含以下幾個(gè)方面：知情權(quán)：員工有權(quán)了解審計(jì)監(jiān)控的相關(guān)信息和結(jié)果，并能自動(dòng)提出問題和建議。合作義務(wù)：各部門和員工應(yīng)樂觀搭配審計(jì)監(jiān)控的工作，供應(yīng)必需的數(shù)據(jù)和信息，并及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。保密責(zé)任：審計(jì)監(jiān)控部門以及參加審計(jì)工作的人員應(yīng)對(duì)審計(jì)監(jiān)控工作和結(jié)果保密，不得泄露企業(yè)的機(jī)密信息。追究責(zé)任：對(duì)于有意或嚴(yán)重失職的員工，將追究其相應(yīng)的責(zé)任。第五章監(jiān)督和改進(jìn)第十三條為了提高審計(jì)監(jiān)控工作的水平和質(zhì)量，必需建立有效的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制。第十四條審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)監(jiān)控部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)監(jiān)控工作進(jìn)行自我評(píng)估和改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)提出改進(jìn)看法。第十五條企業(yè)的內(nèi)部掌控、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)培訓(xùn)等工作與審計(jì)監(jiān)控工作相互搭配，形成有機(jī)整體。第十六條企業(yè)應(yīng)建立員工反饋機(jī)制，接受員工對(duì)審計(jì)監(jiān)控工作的看法和建議，及時(shí)改進(jìn)相關(guān)工作。第六章附則第十七條本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)負(fù)責(zé)人和審計(jì)委員會(huì)，可依據(jù)需要進(jìn)行修訂和增補(bǔ)。第十八條本制度自頒布之日起施行，廢止之前訂立的任何與本制度相抵觸的制度和規(guī)定。第十九條本制度的具體實(shí)施方法和細(xì)則由審計(jì)監(jiān)控部門另行訂立，并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十條本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬于企業(yè)負(fù)