會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-生產(chǎn)印刷用調(diào)配產(chǎn)品的賬務(wù)處理1.采購環(huán)節(jié)采購印刷用助劑和油假設(shè)企業(yè)采購印刷用助劑，采購金額為50,000元，增值稅稅率為13%，同時(shí)采購印刷用油，金額為30,000元，增值稅稅率為13%?？铐?xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料印刷用助劑50,000原材料印刷用油30,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400（(50,000+30,000)×13%）貸：銀行存款90,400運(yùn)輸與倉儲(chǔ)費(fèi)用（如有）若發(fā)生原材料運(yùn)輸費(fèi)2,000元（現(xiàn)金支付）和倉儲(chǔ)費(fèi)1,000元（暫未支付），且按規(guī)定計(jì)入原材料成本。假設(shè)按照采購金額比例分?jǐn)傔\(yùn)輸費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)。印刷用助劑分配運(yùn)輸費(fèi)：2000\{50000}{50000+30000}=1250（元）印刷用油分配運(yùn)輸費(fèi)：20001250=750（元）印刷用助劑分配倉儲(chǔ)費(fèi)：1000\{50000}{50000+30000}=625（元）印刷用油分配倉儲(chǔ)費(fèi)：1000625=375（元）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料印刷用助劑1875原材料印刷用油1125貸：庫存現(xiàn)金2000應(yīng)付賬款倉儲(chǔ)費(fèi)10002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（假設(shè)企業(yè)有自行調(diào)配等生產(chǎn)過程）領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用印刷用助劑30,000元、印刷用油20,000元用于生產(chǎn)印刷用調(diào)配產(chǎn)品。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料50,000貸：原材料印刷用助劑30,000原材料印刷用油20,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工15,000貸：銀行存款15,000制造費(fèi)用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車間發(fā)生水電費(fèi)3,000元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊4,000元，制造費(fèi)用總計(jì)7,000元。按照生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用7,000貸：銀行存款3,000累計(jì)折舊4,000借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7,000貸：制造費(fèi)用7,000產(chǎn)品完工入庫經(jīng)過生產(chǎn)，一批印刷用調(diào)配產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)72,000元（50,000+15,000+7,000），入庫數(shù)量為1000升，單位成本為72元/升。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品印刷用調(diào)配產(chǎn)品72,000貸：生產(chǎn)成本72,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售600升印刷用調(diào)配產(chǎn)品，單價(jià)為100元/升，總銷售額為60,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)收到并存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款67,800貸：主營業(yè)務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7,800（60,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售600升產(chǎn)品，單位成本為72元/升，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本43,200元（72×600）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本43,200貸：庫存商品印刷用調(diào)配產(chǎn)品43,2004.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算企業(yè)管理人員工資20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資20,000管理費(fèi)用折舊3,000貸：銀行存款20,000累計(jì)折舊3,000銷售費(fèi)用核算企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用5,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷售人員差旅費(fèi)4,000元（暫未報(bào)銷）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用5,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)4,000貸：銀行存款5,000其他應(yīng)付款4,0005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤(rùn)假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)=60,000-43,200-9,000（5,000+4,000）23,000（20,000+3,000）=5,200元（虧損）所得稅核算（如果盈利）若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計(jì)算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤(rùn)×25%。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：所得稅費(fèi)用（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）假設(shè)盈利，將凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：本年利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）以下是財(cái)務(wù)盤點(diǎn)流程：一、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備1.確定盤點(diǎn)時(shí)間選擇業(yè)務(wù)相對(duì)較少的時(shí)間段，以減少對(duì)正常經(jīng)營活動(dòng)的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時(shí)間節(jié)點(diǎn)。提前通知各部門和相關(guān)人員，確保他們有足夠的時(shí)間做好準(zhǔn)備工作。2.組建盤點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計(jì)人員等組成盤點(diǎn)小組。明確各成員的職責(zé)分工，如財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)賬目核對(duì)，倉庫人員負(fù)責(zé)實(shí)物清點(diǎn)，審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)過程等。3.整理盤點(diǎn)資料收集和整理與盤點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)清單、庫存記錄等資料。對(duì)資料進(jìn)行核對(duì)和清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的工具，如計(jì)數(shù)設(shè)備、計(jì)量器具、標(biāo)簽、盤點(diǎn)表等。對(duì)工具進(jìn)行檢查和校準(zhǔn)，確保其正常使用。二、實(shí)地盤點(diǎn)1.庫存盤點(diǎn)對(duì)倉庫中的原材料、半成品、成品等進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)。按照庫存記錄逐一核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對(duì)于有差異的物品，要及時(shí)進(jìn)行標(biāo)記和核實(shí)。2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，包括房屋、設(shè)備、車輛等。核對(duì)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和實(shí)物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、使用狀況等信息。對(duì)于有變動(dòng)的資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行更新和調(diào)整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點(diǎn)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)要由出納人員在場(chǎng)，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)。銀行存款盤點(diǎn)要通過與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。三、數(shù)據(jù)核對(duì)與差異處理1.數(shù)據(jù)核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)束后，將實(shí)地盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對(duì)于較小的差異，可以通過調(diào)整賬目或進(jìn)行再次盤點(diǎn)來解決。對(duì)于較大的差異，要組織相關(guān)人員進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。差異處理結(jié)果要形成書面報(bào)告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。四、盤點(diǎn)報(bào)告與總結(jié)1.編寫盤點(diǎn)報(bào)告根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編寫詳細(xì)的盤點(diǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法、結(jié)果、差異分析及處理措施等內(nèi)容。報(bào)告要語