會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-玩具工廠賬務(wù)處理實(shí)例一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.原材料采購(gòu)案例：玩具工廠采購(gòu)塑料顆粒用于生產(chǎn)玩具，采購(gòu)數(shù)量為1000千克，單價(jià)為10元/千克，增值稅稅率為13%，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。計(jì)算：原材料成本=1000×10=10000元進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×13%=1300元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料塑料顆粒10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款113002.包裝材料采購(gòu)案例：采購(gòu)?fù)婢甙b盒，數(shù)量為5000個(gè)，單價(jià)為2元/個(gè)，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。計(jì)算：包裝材料成本=5000×2=10000元進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×13%=1300元會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝物10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：應(yīng)付賬款11300二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料和包裝物案例：生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用塑料顆粒800千克用于生產(chǎn)玩具，領(lǐng)用包裝盒3000個(gè)用于包裝產(chǎn)品。計(jì)算：領(lǐng)用塑料顆粒成本=800×10=8000元領(lǐng)用包裝盒成本=3000×2=6000元會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料14000貸：原材料塑料顆粒8000周轉(zhuǎn)材料包裝物60002.計(jì)算人工成本案例：本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)30000元，車(chē)間管理人員工資10000元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本直接人工30000制造費(fèi)用工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬40000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬40000貸：銀行存款400003.歸集制造費(fèi)用并分配案例：本月車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)5000元，水電費(fèi)3000元，除工資外的其他制造費(fèi)用共計(jì)8000元。制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)分配，本月生產(chǎn)玩具總工時(shí)為2000小時(shí)。計(jì)算：制造費(fèi)用總額=10000+5000+3000=18000元每工時(shí)分配制造費(fèi)用=18000÷2000=9元/小時(shí)會(huì)計(jì)分錄：歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用18000貸：累計(jì)折舊5000銀行存款（水電費(fèi)）3000應(yīng)付職工薪酬（車(chē)間管理人員工資）10000分配制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用18000貸：制造費(fèi)用180004.產(chǎn)品完工入庫(kù)案例：本月生產(chǎn)的玩具全部完工入庫(kù)，計(jì)算生產(chǎn)成本并編制入庫(kù)分錄。計(jì)算：生產(chǎn)成本總額=14000+30000+18000=62000元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品玩具62000貸：生產(chǎn)成本直接材料14000生產(chǎn)成本直接人工30000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用18000三、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)1.產(chǎn)品銷(xiāo)售案例：銷(xiāo)售玩具1000個(gè)，單價(jià)為30元/個(gè)，增值稅稅率為13%，貨款已收到存入銀行。計(jì)算：銷(xiāo)售收入=1000×30=30000元銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30000×13%=3900元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款33900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3900結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：假設(shè)每個(gè)玩具成本為62000÷[生產(chǎn)數(shù)量（假設(shè)為2000個(gè)）]=31元，銷(xiāo)售1000個(gè)玩具的成本為1000×31=31000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31000貸：庫(kù)存商品玩具31000四、期間費(fèi)用1.銷(xiāo)售費(fèi)用案例：發(fā)生廣告費(fèi)用5000元，銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)5000銷(xiāo)售費(fèi)用差旅費(fèi)3000貸：銀行存款80002.管理費(fèi)用案例：發(fā)生辦公費(fèi)4000元，管理人員工資20000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)4000管理費(fèi)用工資20000貸：銀行存款240003.財(cái)務(wù)費(fèi)用案例：支付銀行手續(xù)費(fèi)1000元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)1000貸：銀行存款1000五、利潤(rùn)計(jì)算與分配1.計(jì)算利潤(rùn)總額計(jì)算：利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用=30000310008000240001000=34000元（虧損）2.利潤(rùn)分配（虧損情況下一般不進(jìn)行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的賬務(wù)處理。如果企業(yè)盈利，假設(shè)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤(rùn)分配操作如下：計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)利潤(rùn)總額為正數(shù)）案例：假設(shè)利潤(rùn)總額為20000元，所得稅費(fèi)用=20000×25%=5000元會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000實(shí)際繳納所得稅時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000貸：銀行存款5000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)5000貸：所得稅費(fèi)用5000計(jì)算凈利潤(rùn)計(jì)算：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=20000-5000=15000元提取法定盈余公積（假設(shè)按凈利潤(rùn)的10%提?。┯?jì)算：法定盈余公積=15000×10%=1500元會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積1500貸：盈余公積法定盈余公積1500向股東分配利潤(rùn)（假設(shè)按凈利潤(rùn)的30%分配）計(jì)算：應(yīng)付股利=15000×30%=4500元會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利4500貸：應(yīng)付股利4500實(shí)際支付股利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利4500貸：銀行存款4500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)15000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)15000以下是一份財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作的所有部門(mén)及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤(pán)點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書(shū)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題獎(jiǎng)：在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問(wèn)題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤(pán)點(diǎn)工作，與其他部門(mén)或人員協(xié)作良好，為盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，組織相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無(wú)異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類(lèi)似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤(pán)點(diǎn)工作，或在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不配合其他部門(mén)或人員，影響盤(pán)點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過(guò)處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：