建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法1．2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)1．3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則，公司負(fù)責(zé)對本法人資產(chǎn)進(jìn)行1．4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資2.3企業(yè)法人代表（負(fù)責(zé)人）在財(cái)務(wù)會計(jì)管理2、對公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考5、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)2.6企業(yè)各級財(cái)會機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行3、除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回2.8財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)2、在崗的會計(jì)人員必須具備中專以上的會計(jì)（審計(jì)）專業(yè)學(xué)歷。從3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記3.4企業(yè)采取的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，4．1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、4．2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)7、其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，私章6、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金4．3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時(shí)還款③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、①工程施工成本按實(shí)際施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分5、存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次公司經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過10萬元6、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬元以下的一次性攤銷；價(jià)值在29、存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量4．5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備5．2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，其中：內(nèi)燃鑿巖機(jī)4年風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī)4年電動(dòng)鑿巖機(jī)4年6.鋼盤及混凝土機(jī)械8年其中：混凝土輸送泵4年8.泵類8年其中：等離子切割機(jī)4年磁力氧氣切割機(jī)4年其中：電動(dòng)空壓機(jī)8年柴油空壓機(jī)8年制氧機(jī)組8年液化氣循環(huán)壓縮機(jī)8年高壓空壓機(jī)8年軸氣風(fēng)機(jī)8年8.其他加工設(shè)備8年2.測定儀器5年3.計(jì)量儀器7年4.探傷儀器7年5.測繪儀器7年其中：電子計(jì)算機(jī)4年其中：電冰箱5年5．6計(jì)提折舊原則：當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起5．7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用，采用預(yù)提方法，直接計(jì)入成本費(fèi)用，2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的，年終決2、由于技術(shù)更新，出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，必須報(bào)公司工2、固定資產(chǎn)清查過程中，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的，按（1）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置價(jià)值，減去估計(jì)等計(jì)提（2）盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司2、公司、分公司購置交通運(yùn)輸設(shè)備，無論其價(jià)值大小，須報(bào)告水務(wù)3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值4、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資管理，各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員6．1對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其3、投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)6．3公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)6．4公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)6．5公司對控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對相對控股單位和不占6．6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)6．7被投資企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)6．9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，公司應(yīng)退6．10公司對外投資，投資額在20萬元以上的，報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司審7．1費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過“待2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐7．3正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后部門主管飛機(jī)、汽車、火車、輪船200元/人*天70元/人*天60元/2、公司員工出差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際3、一般員工因工作需要或其他特殊原因，住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn)，6、出差乘坐交通工具（火車及輪船）低于公司標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費(fèi)，憑單7）已實(shí)行費(fèi)用包干制的部門和項(xiàng)目部差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法1）除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財(cái)務(wù)部員工之外，2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，費(fèi)用發(fā)生2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷300元2、備用金、招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部4、報(bào)賬后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無故不辦理報(bào)銷/還款手續(xù)的員2、報(bào)銷人將報(bào)銷明細(xì)，連同全部發(fā)票一并放入一個(gè)信封內(nèi)，交財(cái)務(wù)4、財(cái)務(wù)主管將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)核對完畢后由報(bào)銷人填寫"報(bào)銷單"，出差報(bào)銷需要再計(jì)算補(bǔ)貼等填寫在"報(bào)銷單"上，財(cái)務(wù)主管7．9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用按所承接工程項(xiàng)目的收款總額按規(guī)定標(biāo)8．1根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本20日前完成編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方8．2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司本部、各子公司、分公司資金實(shí)行統(tǒng)一500元，二次罰款1000元，三次調(diào)離會計(jì)崗位，并追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天，公司財(cái)務(wù)部書面通4、對分公司實(shí)行撥款審批制，屬預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的資金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提8．4各分公司、子公司預(yù)算外用款項(xiàng)目，由分管副總經(jīng)理審查報(bào)總經(jīng)理，5萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)；5萬元-20萬元由董事長批準(zhǔn)；208．5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人，對預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資8．6除正常發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金外，對現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)9．1資金籌集是公司財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)，其權(quán)益資金的籌集可吸9．4籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費(fèi)2）籌資后的利息或股息租9．5籌資機(jī)會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌9．7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資9．9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)解決措施。公司財(cái)務(wù)部要對制度的落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽2、彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的3、按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的10計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資1）企業(yè)必須按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反2）分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報(bào)表。月報(bào)、季報(bào)在次月64）年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書對下列事項(xiàng)進(jìn)作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎(jiǎng)懲參考，分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵(lì)考核政4