企業(yè)內(nèi)部審計與合規(guī)制度企業(yè)內(nèi)部審計與合規(guī)制度第一章總則第一條為加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計與合規(guī)工作，包括但不限于審計計劃、審計程序、審計方法、合規(guī)監(jiān)督、合規(guī)管理等方面。第三條企業(yè)內(nèi)部審計與合規(guī)工作應遵循以下原則：1.客觀公正原則：審計和合規(guī)工作應保持客觀、公正，不受任何利益關系影響。2.全面性原則：審計和合規(guī)工作應覆蓋企業(yè)所有業(yè)務領域和關鍵環(huán)節(jié)。3.及時性原則：審計和合規(guī)工作應及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.系統(tǒng)性原則：審計和合規(guī)工作應與企業(yè)內(nèi)部控制體系相結(jié)合，形成合力。5.競爭性原則：審計和合規(guī)工作應不斷提高工作效率和質(zhì)量。第二章內(nèi)部審計部門第四條企業(yè)應設立內(nèi)部審計部門，負責組織實施企業(yè)內(nèi)部審計工作。第五條內(nèi)部審計部門的主要職責：1.制定和組織實施內(nèi)部審計工作計劃；2.調(diào)查、核實、分析企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況；3.審查企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性；4.審查企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的完整性、真實性；5.提出審計意見和建議，督促企業(yè)整改；6.審查企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立健全情況；7.參與企業(yè)內(nèi)部控制體系的修訂和完善；8.負責其他審計和合規(guī)工作。第六條內(nèi)部審計部門應具備以下條件：1.具有獨立的組織機構(gòu)；2.擁有足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員；3.配備必要的審計設備和技術手段；4.建立健全審計工作制度；5.確保審計工作獨立性和公正性。第三章審計程序第七條內(nèi)部審計程序分為以下步驟：1.審計計劃：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度、風險管理要求、經(jīng)營狀況等因素，制定審計計劃；2.審計通知：向被審計部門發(fā)出審計通知，明確審計目的、時間、范圍、方法等；3.審計實施：按照審計計劃，對被審計部門進行審計；4.審計報告：編制審計報告，提出審計意見和建議；5.審計整改：督促被審計部門整改審計發(fā)現(xiàn)的問題；6.審計跟蹤：跟蹤被審計部門的整改情況，確保問題得到解決。第八條審計實施過程中，應遵守以下規(guī)定：1.審計人員應具備相應的專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德；2.審計人員應保持客觀、公正，不得受任何利益關系影響；3.審計人員應保守企業(yè)商業(yè)秘密；4.審計人員應合理運用審計方法，確保審計結(jié)果的準確性；5.審計人員應遵循保密原則，不得泄露審計信息和審計結(jié)果。第四章合規(guī)管理第九條企業(yè)應建立健全合規(guī)管理體系，確保企業(yè)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)、行業(yè)標準和社會道德。第十條合規(guī)管理的主要內(nèi)容包括：1.合規(guī)制度：制定和實施合規(guī)制度，明確合規(guī)要求；2.合規(guī)培訓：開展合規(guī)培訓，提高員工合規(guī)意識；3.合規(guī)監(jiān)督：對企業(yè)經(jīng)營活動進行合規(guī)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為；4.合規(guī)評估：定期對合規(guī)管理體系進行評估，持續(xù)改進。第十一條合規(guī)管理部門的主要職責：1.制定和實施合規(guī)制度；2.組織開展合規(guī)培訓；3.對企業(yè)經(jīng)營活動進行合規(guī)監(jiān)督；4.審查合規(guī)評估報告；5.負責其他合規(guī)管理工作。第五章內(nèi)部審計與合規(guī)工作考核第十二條企業(yè)應建立內(nèi)部審計與合規(guī)工作考核制度，對內(nèi)部審計部門和合規(guī)管理部門的工作進行考核。第十三條考核內(nèi)容包括：1.審計計劃執(zhí)行情況；2.審計報告質(zhì)量；3.審計整改效果；4.合規(guī)制度制定和實施情況；5.合規(guī)培訓效果；6.合規(guī)監(jiān)督效果；7.合規(guī)評估報告質(zhì)量。第十四條考核結(jié)果作為內(nèi)部審計部門和合規(guī)管理部門的獎懲依據(jù)。第六章附則第十五條本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。第十六條本制度由企業(yè)內(nèi)