稅務(wù)執(zhí)法培訓(xùn)課件演講人：日期：CATALOGUE目錄稅務(wù)執(zhí)法概述稅務(wù)登記與申報(bào)管理稅款征收與繳納管理稅務(wù)檢查與稽查工作規(guī)范稅收違法行為認(rèn)定與處理發(fā)票管理與使用規(guī)定稅務(wù)執(zhí)法概述01稅務(wù)執(zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人等稅收管理相對(duì)人實(shí)施的稅收征收、管理、檢查等行政行為。確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)稅收秩序，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)執(zhí)法定義與目的目的定義稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)執(zhí)法的主體，包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局等。主體稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收征收、管理、檢查、行政復(fù)議、行政訴訟等工作，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。職責(zé)稅務(wù)執(zhí)法主體及職責(zé)程序稅務(wù)執(zhí)法程序包括稅收征收程序、稅收管理程序、稅收檢查程序和稅收處罰程序等。要求稅務(wù)執(zhí)法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法行使職權(quán)，遵循法定程序，保障納稅人的陳述權(quán)、申辯權(quán)、聽證權(quán)等合法權(quán)益，確保稅務(wù)執(zhí)法的公正、公平、公開。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，確保稅務(wù)執(zhí)法的合法性和規(guī)范性。稅務(wù)執(zhí)法程序與要求稅務(wù)登記與申報(bào)管理02123稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，以便納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的一項(xiàng)重要制度。稅務(wù)登記制度概述包括辦理開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，納稅人需按照規(guī)定的時(shí)限和程序，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理相關(guān)手續(xù)。稅務(wù)登記流程稅務(wù)登記證是納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的法定憑證，納稅人應(yīng)妥善保管并按規(guī)定辦理驗(yàn)證、換證手續(xù)。稅務(wù)登記證管理稅務(wù)登記制度及流程

納稅申報(bào)要求與操作指南納稅申報(bào)要求納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式。納稅申報(bào)操作指南詳細(xì)介紹各種納稅申報(bào)方式的具體操作流程和注意事項(xiàng)，幫助納稅人順利完成申報(bào)。逾期申報(bào)的定義納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，視為逾期申報(bào)。逾期申報(bào)的處罰逾期申報(bào)的納稅人將面臨罰款、滯納金等處罰措施，具體金額根據(jù)逾期時(shí)間和稅額大小而定。避免逾期申報(bào)的建議建議納稅人建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理，確保按時(shí)、準(zhǔn)確完成納稅申報(bào)。逾期申報(bào)及處罰規(guī)定稅款征收與繳納管理03征收方式包括查賬征收、核定征收、定期定額征收等，根據(jù)納稅人類型、稅種、稅源特點(diǎn)等因素確定。征收程序從納稅人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核、稅款計(jì)算、稅款繳納到完稅證明開具等整個(gè)流程。稅款征收方式及程序稅款繳納期限與優(yōu)惠政策繳納期限納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和繳納稅款，避免逾期產(chǎn)生滯納金或罰款。優(yōu)惠政策包括減免稅、免稅、緩繳稅款等，納稅人應(yīng)了解并合理利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)。滯納金計(jì)算納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照一定比例加收滯納金，具體計(jì)算方式根據(jù)稅種和逾期天數(shù)等因素確定。征收標(biāo)準(zhǔn)滯納金的征收標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定，納稅人應(yīng)了解并遵守相關(guān)規(guī)定。滯納金計(jì)算及征收標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)檢查與稽查工作規(guī)范04包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。檢查對(duì)象涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠等各個(gè)環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)容稅務(wù)檢查對(duì)象及內(nèi)容VS包括選案、檢查、審理、執(zhí)行等四個(gè)環(huán)節(jié)，確保稽查工作的規(guī)范化和程序化?；榉椒ú捎脤?shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問相關(guān)人員等多種方式，確?；楣ぷ鞯娜嫘院陀行浴；槌绦蚨悇?wù)稽查程序與方法根據(jù)檢查情況，依法依規(guī)作出處理決定，包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求納稅人或扣繳義務(wù)人限期整改，并跟蹤監(jiān)督整改情況，確保問題得到徹底解決。檢查結(jié)果處理整改要求檢查結(jié)果處理及整改要求稅收違法行為認(rèn)定與處理05稅收違法行為類型及特點(diǎn)偷稅納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。特點(diǎn)是具有主觀故意性、手段多樣性和隱蔽性。逃稅納稅人違反稅收法規(guī)，采取各種手段逃避納稅義務(wù)的行為。特點(diǎn)是具有普遍性、多樣性和復(fù)雜性?？苟惣{稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。特點(diǎn)是具有暴力性、公開性和對(duì)抗性。騙稅納稅人用假報(bào)出口等虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，騙取國家出口退稅款的行為。特點(diǎn)是具有欺詐性、隱蔽性和危害性。違法行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序根據(jù)稅收法規(guī)和政策，結(jié)合納稅人申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，對(duì)納稅人行為進(jìn)行合法性判斷。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括立案、調(diào)查取證、審理、告知、聽證、決定等環(huán)節(jié)，確保認(rèn)定過程合法、公正、透明。認(rèn)定程序處罰措施根據(jù)稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)，依法采取罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等處罰措施。執(zhí)行程序包括送達(dá)執(zhí)行通知書、催告履行、強(qiáng)制執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保處罰措施得到有效執(zhí)行。同時(shí)，保障納稅人的合法權(quán)益，如申請行政復(fù)議或提起行政訴訟等救濟(jì)途徑。處罰措施及執(zhí)行程序發(fā)票管理與使用規(guī)定06適用于納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)使用，可作為購買方抵扣增值稅的憑證。增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)開具，不得用于抵扣增值稅。普通發(fā)票包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)特定行業(yè)和業(yè)務(wù)需求設(shè)計(jì)，具有專門的適用范圍和規(guī)定。其他發(fā)票發(fā)票種類及適用范圍發(fā)票領(lǐng)購、開具和保管要求開具要求發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票等。領(lǐng)購要求納稅人需持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，或通過網(wǎng)上辦稅平臺(tái)申領(lǐng)。保管要求納稅人應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。虛開發(fā)票的法律責(zé)任虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的法律責(zé)任非法代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并可以取消其代開資格；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違規(guī)使用發(fā)票的法律責(zé)任轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票的法律責(zé)任轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，并處以1萬元以下的罰款；情節(jié)