會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)購(gòu)物商場(chǎng)賬務(wù)處理實(shí)例-做賬實(shí)操一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.商品采購(gòu)從供應(yīng)商處采購(gòu)服裝，采購(gòu)金額為100,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品服裝100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.設(shè)備采購(gòu)購(gòu)買商場(chǎng)的電梯設(shè)備，價(jià)值500,000元，增值稅稅率為13%，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。款項(xiàng)通過(guò)銀行貸款支付。賬務(wù)處理：購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)電梯設(shè)備500,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：長(zhǎng)期借款565,000每月計(jì)提折舊（月折舊額=500,000÷10÷12≈4,167元）：借：管理費(fèi)用設(shè)備折舊4,167貸：累計(jì)折舊4,167二、銷售環(huán)節(jié)1.商品銷售銷售服裝，銷售額為150,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到。賬務(wù)處理：借：銀行存款169,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入服裝銷售150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19,5002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)銷售服裝的成本為100,000元（與前面采購(gòu)成本對(duì)應(yīng)）。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本服裝銷售100,000貸：庫(kù)存商品服裝100,000三、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.員工工資與福利支付商場(chǎng)員工工資50,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，同時(shí)計(jì)提工資對(duì)應(yīng)的社保費(fèi)用（假設(shè)社保費(fèi)用為工資的20%，即10,000元）。賬務(wù)處理：計(jì)提工資：借：銷售費(fèi)用員工工資50,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資50,000計(jì)提社保：借：銷售費(fèi)用員工工資10,000貸：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)用10,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資50,000貸：銀行存款50,0002.場(chǎng)地租賃與水電費(fèi)支付商場(chǎng)場(chǎng)地租金80,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，本月水電費(fèi)30,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用場(chǎng)地租金80,000管理費(fèi)用水電費(fèi)30,000貸：銀行存款110,0003.廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)用20,000元，用于商場(chǎng)促銷活動(dòng)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)20,000貸：銀行存款20,000四、稅務(wù)環(huán)節(jié)1.增值稅計(jì)算與繳納本月銷項(xiàng)稅額為19,500元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13,000元。本月應(yīng)繳納增值稅=19,50013,000=6,500元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅6,500繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅6,500貸：銀行存款6,5002.企業(yè)所得稅計(jì)算與繳納先計(jì)算利潤(rùn)總額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100,000元，銷售費(fèi)用50,000+20,000=70,000元，管理費(fèi)用4,167+80,000+30,000=114,167元。利潤(rùn)總額=150,000100,00070,000114,16