會計實操文庫影視文化傳媒有限公司賬務(wù)處理-做賬實操一、項目制作1.籌備拍攝一部電影，支付劇本創(chuàng)作費用200,000元，以銀行存款支付。借：生產(chǎn)成本劇本創(chuàng)作費200,000貸：銀行存款200,0002.與演員簽訂演出合同，支付演員片酬500,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。借：生產(chǎn)成本演員片酬500,000貸：銀行存款500,0003.拍攝過程中發(fā)生的場地租賃、設(shè)備租賃等費用共計300,000元，以銀行存款支付。借：生產(chǎn)成本拍攝費用300,000貸：銀行存款300,000二、后期制作1.電影拍攝完成后進入后期制作，支付后期制作公司費用400,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。借：生產(chǎn)成本后期制作費400,000貸：銀行存款400,0002.為電影制作宣傳海報等宣傳物料，花費50,000元，以銀行存款支付。借：生產(chǎn)成本宣傳物料制作費50,000貸：銀行存款50,000三、影片發(fā)行與收入1.影片制作完成后與發(fā)行公司合作，發(fā)行公司支付保底發(fā)行費用800,000元，增值稅稅率6%，款項已收到。借：銀行存款848,000貸：主營業(yè)務(wù)收入影片發(fā)行收入800,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48,0002.影片上映后，根據(jù)票房分成協(xié)議，預(yù)計可獲得票房分成收入1,500,000元，但尚未結(jié)算。借：應(yīng)收賬款1,500,000貸：主營業(yè)務(wù)收入影片票房分成收入1,500,000四、成本結(jié)轉(zhuǎn)1.電影項目總成本為200,000+500,000+300,000+400,000+50,000=1,450,000元，影片發(fā)行后結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本影片制作成本1,450,000貸：生產(chǎn)成本劇本創(chuàng)作費200,000生產(chǎn)成本演員片酬500,000生產(chǎn)成本拍攝費用300,000生產(chǎn)成本后期制作費400,000生產(chǎn)成本宣傳物料制作費50,000五、稅務(wù)處理1.計算本月增值稅應(yīng)納稅額：銷項稅額48,000元，假設(shè)無進項稅額，本月應(yīng)繳納增值稅48,000元。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）48,000貸：應(yīng)交稅費未交增值稅48,000實際繳納時：借：應(yīng)交稅費未交增值稅48,000貸：銀行存款48,0002.計算企業(yè)所得稅，假設(shè)利潤總額為800,000元（僅考慮上述業(yè)務(wù)，未考慮其他調(diào)整事項），企業(yè)所得稅稅率25%。借：所得稅費用200,000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅