環(huán)保稅相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)演講人：日期：目錄環(huán)保稅概述環(huán)保稅的征收范圍與對(duì)象環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率環(huán)保稅的申報(bào)與繳納流程環(huán)保稅實(shí)施的影響與應(yīng)對(duì)策略環(huán)保稅監(jiān)管與違法責(zé)任環(huán)保稅優(yōu)化方向探討01環(huán)保稅概述PART環(huán)保稅是針對(duì)環(huán)境保護(hù)目的而征收的稅種，通過(guò)對(duì)污染物排放和對(duì)環(huán)境資源利用行為征稅，以實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙重目標(biāo)。定義隨著全球環(huán)境問(wèn)題的日益突出，各國(guó)政府紛紛采取措施加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)。環(huán)保稅作為一種重要的經(jīng)濟(jì)手段，被廣泛應(yīng)用于環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域，以促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。背景環(huán)保稅的定義與背景目的環(huán)保稅的主要目的是通過(guò)稅收手段來(lái)調(diào)節(jié)人類(lèi)的經(jīng)濟(jì)行為，減少對(duì)環(huán)境的污染和破壞，同時(shí)籌集資金用于環(huán)境保護(hù)事業(yè)。意義環(huán)保稅不僅有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和綠色技術(shù)創(chuàng)新，還可以提高公眾環(huán)保意識(shí)，引導(dǎo)綠色消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。環(huán)保稅的目的與意義環(huán)保稅起源于20世紀(jì)70年代的歐美國(guó)家。隨著全球環(huán)境問(wèn)題的不斷加劇，越來(lái)越多的國(guó)家開(kāi)始引入環(huán)保稅制度。目前，環(huán)保稅已成為許多國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策的重要組成部分。國(guó)際發(fā)展歷程中國(guó)的環(huán)保稅起步較晚，但發(fā)展迅速。2018年1月1日起，《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》正式施行，標(biāo)志著我國(guó)環(huán)保稅制度的確立。此后，各地政府根據(jù)實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則，不斷完善環(huán)保稅征管體系，提高環(huán)保稅征收效率和使用效益。國(guó)內(nèi)發(fā)展歷程環(huán)保稅的發(fā)展歷程02環(huán)保稅的征收范圍與對(duì)象PART征收范圍大氣污染物包括二氧化硫、氮氧化物、煙塵等有害氣體。水污染物涉及工業(yè)廢水、生活污水中的化學(xué)需氧量、氨氮、總磷等污染物。固體廢物主要對(duì)工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物進(jìn)行征稅，如冶煉渣、粉煤灰等。噪聲針對(duì)工業(yè)噪聲超標(biāo)排放進(jìn)行征稅。包括工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、污水處理廠等。直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位部分產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的個(gè)體工商戶(hù)也是環(huán)保稅的征收對(duì)象，如擁有排污設(shè)備的餐飲店等。個(gè)體工商戶(hù)征收對(duì)象免稅政策與減免條件減免稅條件納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)保稅；低于百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)保稅。其他減免情形包括因意外事故等非主觀故意行為造成應(yīng)稅污染物排放的，以及國(guó)家和地方規(guī)定的其他減免情形。納稅人符合相關(guān)條件的，可以依法享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。免稅政策對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物等情形暫予免征環(huán)保稅。03020103環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率PART計(jì)稅依據(jù)環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)主要是根據(jù)排放的污染物種類(lèi)和數(shù)量來(lái)確定，包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。確定方法確定計(jì)稅依據(jù)需要依靠專(zhuān)業(yè)的監(jiān)測(cè)設(shè)備和方法，對(duì)排放的污染物進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和記錄，以此作為計(jì)稅的依據(jù)。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)還會(huì)結(jié)合企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)和查定。計(jì)稅依據(jù)及確定方法VS環(huán)保稅的稅率根據(jù)污染物的種類(lèi)和危害程度的不同而有所差異，一般分為定額稅率和比例稅率兩種。定額稅率是指按照單位排放數(shù)量征收固定稅額，而比例稅率則是根據(jù)排放污染物的價(jià)值或數(shù)量按照一定比例征收。適用情況定額稅率通常適用于那些排放量較大且易于計(jì)量的污染物，如廢氣、廢水等。而比例稅率則更多應(yīng)用于那些價(jià)值較高或?qū)Νh(huán)境危害較大的污染物，如有毒有害化學(xué)品等。具體的稅率還會(huì)根據(jù)地區(qū)、行業(yè)以及環(huán)保政策等因素進(jìn)行調(diào)整。稅率類(lèi)型稅率類(lèi)型與適用情況稅額計(jì)算示例大氣污染物稅額計(jì)算以某企業(yè)排放的二氧化硫?yàn)槔绻淠昱欧帕繛?00噸，定額稅率為每噸100元，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的大氣污染物環(huán)保稅為100噸×100元/噸=10000元。水污染物稅額計(jì)算假設(shè)某企業(yè)年排放廢水中化學(xué)需氧量（COD）的濃度為500mg/L，排放量為10萬(wàn)噸，如果COD的定額稅率為每噸0.5元，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的水污染物環(huán)保稅為10萬(wàn)噸×0.5元/噸=50000元。固體廢物稅額計(jì)算以某企業(yè)年產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物100噸為例，如果每噸危險(xiǎn)廢物的處置費(fèi)用為1000元，且環(huán)保稅對(duì)危險(xiǎn)廢物按處置費(fèi)用的50%征收，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的固體廢物環(huán)保稅為100噸×1000元/噸×50%=50000元。04環(huán)保稅的申報(bào)與繳納流程PART了解環(huán)保稅的征稅范圍，確認(rèn)自身是否屬于環(huán)保稅納稅人。確定納稅義務(wù)整理與環(huán)保稅相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如排污許可證、污染物排放數(shù)據(jù)等。建立基礎(chǔ)資料依據(jù)環(huán)保稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和方法，核算應(yīng)納稅額。核算應(yīng)納稅額申報(bào)前期準(zhǔn)備工作010203使用納稅人識(shí)別號(hào)登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入環(huán)保稅申報(bào)模塊。登錄電子稅務(wù)局填寫(xiě)申報(bào)表提交申報(bào)表按照申報(bào)表格式要求，如實(shí)填寫(xiě)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，提交申報(bào)表，并打印紙質(zhì)報(bào)表留存?zhèn)洳椤Ｉ陥?bào)流程介紹繳納方式及注意事項(xiàng)繳納方式可選擇線(xiàn)上繳稅或到銀行柜臺(tái)辦理繳稅業(yè)務(wù)，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。繳納期限了解并遵守環(huán)保稅的繳納期限，避免逾期產(chǎn)生滯納金。稅務(wù)憑證保管妥善保管繳稅憑證，以備稅務(wù)部門(mén)核查。稅務(wù)咨詢(xún)與輔導(dǎo)如對(duì)環(huán)保稅申報(bào)與繳納有疑問(wèn)，可及時(shí)向稅務(wù)部門(mén)咨詢(xún)或?qū)で髮?zhuān)業(yè)輔導(dǎo)。05環(huán)保稅實(shí)施的影響與應(yīng)對(duì)策略PART創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)環(huán)保稅的實(shí)施也將倒逼企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，通過(guò)減少排污來(lái)降低稅負(fù)，從而推動(dòng)企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型。成本增加環(huán)保稅的征收將直接增加企業(yè)的排污成本，進(jìn)而影響企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)成本。競(jìng)爭(zhēng)力影響成本的上升可能導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)上的價(jià)格優(yōu)勢(shì)降低，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生一定影響。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響分析減少污染物排放環(huán)保稅以經(jīng)濟(jì)手段激勵(lì)企業(yè)減少污染物排放，從而達(dá)到保護(hù)環(huán)境的目的。促進(jìn)綠色技術(shù)發(fā)展環(huán)保稅的實(shí)施將推動(dòng)綠色技術(shù)的研發(fā)與應(yīng)用，提高資源利用效率，降低環(huán)境破壞程度。增強(qiáng)環(huán)保意識(shí)通過(guò)環(huán)保稅的征收，可以強(qiáng)化社會(huì)各界的環(huán)保意識(shí)，形成全民參與環(huán)保的良好氛圍。對(duì)環(huán)境保護(hù)的積極作用企業(yè)應(yīng)建立完善的環(huán)保管理制度，通過(guò)精細(xì)化管理降低排污量，從而減輕環(huán)保稅負(fù)擔(dān)。加大科技研發(fā)投入，推動(dòng)綠色技術(shù)的創(chuàng)新與應(yīng)用，提高企業(yè)的環(huán)保水平和生產(chǎn)效率。通過(guò)資源整合和循環(huán)利用，實(shí)現(xiàn)廢物的減量化、資源化和無(wú)害化處理，降低企業(yè)環(huán)保稅支出。積極開(kāi)發(fā)綠色產(chǎn)品，拓展綠色市場(chǎng)，將環(huán)保稅轉(zhuǎn)化為企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)應(yīng)對(duì)策略建議加強(qiáng)內(nèi)部管理技術(shù)創(chuàng)新資源整合拓展綠色市場(chǎng)06環(huán)保稅監(jiān)管與違法責(zé)任PART監(jiān)管部門(mén)職責(zé)及檢查方式檢查方式監(jiān)管部門(mén)采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)納稅人的環(huán)保稅申報(bào)、繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時(shí)運(yùn)用信息化手段提高監(jiān)管效率。監(jiān)管部門(mén)職責(zé)環(huán)保稅監(jiān)管部門(mén)主要負(fù)責(zé)監(jiān)督環(huán)保稅的征收、管理和使用情況，確保環(huán)保稅政策的貫徹執(zhí)行，并對(duì)違法行為進(jìn)行查處。納稅人通過(guò)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證等手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，達(dá)到逃避繳納稅款的目的。逃避繳納環(huán)保稅納稅人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段，騙取環(huán)保稅優(yōu)惠政策的，被認(rèn)定為違法行為。騙取環(huán)保稅優(yōu)惠納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的，視為違法行為。阻撓監(jiān)管執(zhí)法違法行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)法律責(zé)任與處罰措施對(duì)于逃避繳納環(huán)保稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。補(bǔ)繳稅款與滯納金納稅人騙取環(huán)保稅優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將取消其享受的優(yōu)惠，并追繳已享受的優(yōu)惠稅款，同時(shí)根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。取消優(yōu)惠并追繳稅款對(duì)于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。此外，對(duì)于其他違反環(huán)保稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)也將依法進(jìn)行查處并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。刑事責(zé)任追究01020307環(huán)保稅優(yōu)化方向探討PART擴(kuò)大征稅范圍將更多污染物和排放行為納入環(huán)保稅征收范圍，確保各類(lèi)污染源都得到有效管控。差異化稅率設(shè)置稅收優(yōu)惠政策完善征收制度設(shè)計(jì)根據(jù)污染物類(lèi)型、排放量及對(duì)環(huán)境影響程度，設(shè)置差異化稅率，體現(xiàn)稅收的公平性和引導(dǎo)性。制定針對(duì)節(jié)能減排、清潔生產(chǎn)等環(huán)保行為的稅收優(yōu)惠政策，激勵(lì)企業(yè)主動(dòng)降低污染。加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與環(huán)保、財(cái)政等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享和協(xié)同管理。強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作優(yōu)化環(huán)保稅征管流程，簡(jiǎn)化辦稅程序，降低企業(yè)辦稅成本，提高征管效率。完善征管流程加大對(duì)違法排放行為的查處力度，確保環(huán)保稅征收的