2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)嘆的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更委

托時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備

案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

【答案】：A

2、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)

現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算

報(bào)表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費(fèi)住貸：管理費(fèi)用

B.借：長期待攤費(fèi)住貸：本年利潤

C.借：長期待攤費(fèi)生貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費(fèi)生貸：利潤分配一一未分配利潤

【答案】：C

3、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中

不計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】：A

4、（2020年真題）甲個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020

年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

5、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格

的是（）。

A.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

I）.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：D

6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得

的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提

折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是

（）O

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元

【答案】：C

7、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委

托本地個(gè)體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回

該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅

證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求李某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和李某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

8、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買入價(jià)，選擇后12個(gè)

月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)

差，不得轉(zhuǎn)入下一年度

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票

【答案】：B

9、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

10、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出

租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指

標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D

11、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營

活動(dòng)的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機(jī)構(gòu)所在地

D.收入來源地

【答案】：A

12、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

13、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實(shí)際繳納的營

業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營改增后允許扣除的城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B

14、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售

服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司尤其他單位無償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A

15、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價(jià)格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13柒退稅率為10%,消費(fèi)稅稅率

為20吼該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

16、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25

萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10*的

服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3

萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

17、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型

服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收

入500萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20

萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

18、被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，扣

繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

【答案】：D

19、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)

營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，仍需要計(jì)

入年應(yīng)稅銷售額

D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售

額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

【答案】：C

20、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是

（）O

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國的工程勘察勘探服

務(wù)

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)

【答案】：C

21、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，

并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

22、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

【答案】：D

23、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率

為13%,退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一

批，取得的專票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26

萬元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售

額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實(shí)耗法計(jì)算的

免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.L8萬元

B.11萬元

C15.8萬元

D.17.6萬元

【答案】：C

24、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是

（）O

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：B

25、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤

【答案】：C

26、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購

置稅30000元，則正確的會計(jì)處理是（）。

A.借:管理費(fèi)用30000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D

27、另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額

為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）

7Lo

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】：B

28、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

29、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定

成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元,

賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)

費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

1）.610

【答案】：C

30、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元,

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

【答案】：D

31、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅

完稅價(jià)格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%,取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值

稅專用繳款書。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并取得了

一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬元。則當(dāng)月可以抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C

32、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18

日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司

按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬

元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷

售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

33、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：D

34、下列關(guān)于個(gè)體工商戶建賬種類的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.甲個(gè)體工商戶注冊資金50萬元，應(yīng)建復(fù)式賬

B.乙個(gè)體工商戶提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額為20000元，應(yīng)建復(fù)式

賬

C.丙個(gè)體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應(yīng)建復(fù)式賬

D.丁個(gè)體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應(yīng)建復(fù)

式賬

【答案】：B

35、通過在當(dāng)前市場價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評估

標(biāo)的價(jià)值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

36、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔

化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅5.2萬元，

支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅

（）萬元。（增宜稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

37、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)

報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已

提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5

萬元，修理料件費(fèi)L2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元,

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

38、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的

情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）O

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D

39、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別量，取得含稅銷售收入

1600萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)700萬元，稅

費(fèi)28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B

40、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是

（）。

A.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢杳扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：C

41、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含

稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C

42、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然

氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵

償債務(wù)，資源稅稅率6隊(duì)該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬

yLio

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】：C

43、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的

（）O

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

44、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

I）.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用

【答案】：D

45、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)人

C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源

D.資源稅全面實(shí)行從價(jià)計(jì)征

【答案】：B

46、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是

（）O

A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實(shí)際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的，為贈(zèng)與合同的生效之日

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日

【答案】：A

47、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請求回避

【答案】：A

48、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人購買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入

【答案】：C

49、（2019年真題）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）.

A.征稅對象是每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

【答案】：B

50、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使氏權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

I）.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

51、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額攸標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

52、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C

53、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委

托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是

（）O

A.不征收消費(fèi)稅

B.免征消費(fèi)稅

C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

D.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

【答案】：C

54、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息

支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。

B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地

政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)

用的扣除比例為8%o則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）

萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

55、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團(tuán)體收取的會費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

56、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.精裝房的裝修費(fèi)

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費(fèi)用

【答案】：A

57、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

（）O

A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)巳受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

58、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不

含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗

用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額％65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

59、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本

月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉

水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A

60、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)

量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

61、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

【答案】：C

62、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價(jià)格%700元/套。由于乙企叱購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

7Co

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

63、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是

（）O

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B

64、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時(shí)限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度

【答案】：D

65、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款

的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

66、納稅人有申請退還多繳稅款的權(quán)利，對于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正

確的是（）。

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請退還

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手

續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請之

日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

【答案】：D

67、征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由

（）決定并公布。

A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

B.海關(guān)總署

C.國家稅務(wù)總局

D.出入境管理局

【答案】：A

68、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的

條件和資質(zhì)。2020總6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合

計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬

元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用

發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)

載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅

（）萬元。（假設(shè)交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%,美元對人民幣匯率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

69、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折日勺優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為

）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

70、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電

子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸

服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

71、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25

萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助牙料

費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后

的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于

消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元

I）.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元

【答案】：B

72、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計(jì)稅價(jià)格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計(jì)稅價(jià)格銷售

【答案】：C

73、個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所

得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A

74、2021年5月，某設(shè)計(jì)公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)

計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含

稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：I）

75、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所

得應(yīng)歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：B

76、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000

萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)

所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D

77、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

78、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本

20000元，市場不含稅價(jià)50000元，會計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利26500貨：

主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利52600貸：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：

主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

【答案】：B

79、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理

部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險(xiǎn)代碼

【答案】：B

80、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和

2096的，免征土地增值稅

B.對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)

投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè),

暫不征土地增值稅

D.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房

源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

【答案】：D

81、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是

（）。

A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境

外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入,

屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入“

B.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等

動(dòng)物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資

產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣

除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷售額

【答案】：B

82、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工

資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對全年一次性獎(jiǎng)金

選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）

?7Co

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D

83、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

I）.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B

84、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

85、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策說法正確的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)

業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)

納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額

C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期

抵減

D.當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減

額

【答案】：C

86、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%。2020

年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增

值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25

萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅

證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯

率為1：6.4,鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

87、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完

稅價(jià)格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

【答案】：C

88、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的

是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

完成的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)

天

D.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬

變更的當(dāng)天

【答案】：C

89、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,

在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值

稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅

D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

【答案】：D

90、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)

登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的

罰款。

A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下

B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下

I）.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下

【答案】：B

91、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

92、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是

（）O

A.計(jì)稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目

【答案】：C

93、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的

是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天

B.收到部分貨款的當(dāng)天

C.收到全部貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天

【答案】：D

94、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資

料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本

101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用

3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;

支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超

過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除

比例為5機(jī)不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)尼是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

95、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A,即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

96、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，

應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

97、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之

日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）

基本信息采集表》。

A.50

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D

98、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支

付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡

易計(jì)稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

99、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A

100、（）咨洵是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收

實(shí)體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會計(jì)處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

10k稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是

（）O

A.在刑事訴訟活動(dòng)的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托

B.在刑事訴訟活動(dòng)中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動(dòng)的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托

D.在民事及行政訴訟活動(dòng)中，接受上訴人、被上訴人的委托

【答案】：B

102、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公

樓出售，購置原價(jià)為500萬元，銷售含稅價(jià)格為800萬元，甲公司決

定采取簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）

萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

103、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是

（）O

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

I）.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

104、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物生于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C

105、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

I）.將委托加工收回的貨物對外捐贈(zèng)

【答案】：C

106、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021

年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)

稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

107、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅銷售額或銷售數(shù)量

B.計(jì)稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷售和視同銷售兩部

分

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納

資源稅

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征

方式由縣級人民政府提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定

【答案】：D

108、下列小汽車，同時(shí)繳納車輛購置稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.進(jìn)口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈(zèng)并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A

109、某酒廠（增值說一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，

不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

110、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行

改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)

貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30

萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A

11k納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A

112、干燥失重主要臉查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)

【答案】：B

113、下列關(guān)于小規(guī)膜納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其

代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請代

開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

114、某商業(yè)企業(yè)為虐值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進(jìn)一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元：第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

115、假設(shè)A有限責(zé)，'壬公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元

（應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足），注冊k一次性到位資金120萬元,

7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019

年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%,貸款期限1年。則

A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A

116、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

117、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D

118、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），

境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，

則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

119、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提

供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時(shí)

期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

120、符合條件的納猊人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受

理申請之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。

A.2日

B.2個(gè)工作日

C.5日

D.5個(gè)工作日

【答案】：B

12k某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

2020年7月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率13機(jī)免

稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付不含

稅價(jià)款700萬元，適用稅率13%,購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款

400萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬

元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬元，購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額

無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值

稅專用發(fā)票。2020總7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】：C

122、進(jìn)行土地增值蛻清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目

配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

123、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效

的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

I）.法律優(yōu)位原則

【答案】：D

124、輔導(dǎo)期納稅人噌值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每

次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

125、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。

A.15日

B.一個(gè)月

C.一個(gè)季度

D.一年

【答案】：C

126、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車

20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘

車10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10也已知小汽

車的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

127、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

I）.公安部門無償使住鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D

128、下列關(guān)于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管

理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款

不得超過納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款

B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到

預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅

方法按照5%的征收率計(jì)稅

【）.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳

稅款

【答案】：D

129、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進(jìn)口

環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費(fèi)稅30萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10

萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C

130、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了

一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，

轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該

小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納

車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

131、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說法正

確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品

拆解處理。2020年，該企業(yè)購進(jìn)廢棄電視1000臺，全部進(jìn)行拆解后賣

出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》

（財(cái)綜（2012）34號）規(guī)定，取得按照實(shí)際完成拆解處理的1000臺電

視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如

果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務(wù)的年銷售額達(dá)到1000萬元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼,

如果年銷售額未達(dá)到1000萬元，則按實(shí)際年銷售額與1000萬元的差

額給予航空公司航線補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需

要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財(cái)

政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服

務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、

勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅

【答案】：D

132、1、列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體

B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法

律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅

權(quán)力

【答案】：A

133、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值

稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

134、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報(bào)酬

30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B

135、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

136、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售

柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及

符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且巳分別核算，該企業(yè)

2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C

137、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

【