東呈集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問題及對(duì)策研究摘要內(nèi)部控制在企業(yè)管理與發(fā)展中的作用是不可忽視的，它不僅關(guān)聯(lián)到企業(yè)的日常運(yùn)作，還影響到企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。近年來，我國(guó)酒店行業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張迅速，其發(fā)展逐步成熟,同時(shí)使同行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。在高速發(fā)展的進(jìn)程中如果內(nèi)部控制沒有跟上步伐，那其影響范圍之廣。在如今大多數(shù)的酒店行業(yè)中其內(nèi)部控制都相對(duì)薄弱，管理松弛，出現(xiàn)了一系列效應(yīng)問題。本文從我國(guó)較為浮躁的酒店行業(yè)的大環(huán)境中，對(duì)東呈集團(tuán)在內(nèi)部控制中存在著問題進(jìn)行研究分析并給出相應(yīng)的改善措施。關(guān)鍵詞：東呈集團(tuán)；內(nèi)部控制RESEARCHONTHEPROBLEMSANDCOUNTERMEASURESINTHEINTERNALCONTROLOFDOSSENABSTRACTTheroleofinternalcontrolinenterprisemanagementanddevelopmentcannotbeignored.Itnotonlyrelatestothedailyoperationalofenterprises,butalsoaffectstheirmarketcompetitivenessandlong-termdevelopment.Inrecentyears,thescaleofChina'shotelindustryhasexpandedrapidly,itsdevelopmenthasgraduallymatured,andinthemeantime,themarketplaceinthesameindustryhasbecomeincreasinglyfierce.Intheprocessofrapiddevelopment,ifinternalcontroldoesnotkeepupwiththepace,itsimpactwillbeextensive.Inmosthotelindustriestoday,theirinternalcontrolsarerelativelyweak,managementislax,andaseriesofeffectproblemshaveemerged.ThisarticleconductsresearchandanalysisontheinternalcontrolproblemsofDOSSENintherelativelyrestlesshotelindustryinChina,andprovidescorrespondingimprovementmeasures.Keywords:DOSSEN;Internalcontrols目錄TOC\o"1-1"\h\z\t"一級(jí)標(biāo)題,1,二級(jí)標(biāo)題,2,三級(jí)標(biāo)題,3"1緒論 頁共20頁1緒論1.1研究背景隨著人們物質(zhì)水平的不斷提高，我國(guó)酒店行業(yè)呈現(xiàn)高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)?，F(xiàn)如今，我國(guó)絕大部分人民的追求已經(jīng)從基礎(chǔ)溫飽一步步隨著個(gè)人能力與時(shí)代高速發(fā)展的共同努力下，其追求朝著品質(zhì)化和精神化方向發(fā)展，不僅限于基礎(chǔ)的物質(zhì)追求。因此從實(shí)情中可以看出人民物質(zhì)生活水平的不斷提高將會(huì)對(duì)服務(wù)行業(yè)提出更高的要求，因此促進(jìn)了我國(guó)酒店行業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張訊速、使其發(fā)展逐步成熟,同時(shí)使同行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。截至目前為止我國(guó)現(xiàn)有酒店數(shù)量共計(jì)869088家，具體如下：河南省30978家、江蘇省51704家、湖南省55985家、四川省84412家、山東省76246家、貴州省52863家、湖北省36402家、浙江省97167家、山西省34360家、陜西省27034家、遼寧省24970家、安徽省60495家、甘肅省20716家、福建省43702家、河北省54405家、海南省20169家、云南省70494家、重慶市11168家、北京市9827家、黑龍江省10888家、廣東省52629家、新疆維吾爾自治區(qū)9053家、廣西壯族自治區(qū)44197家、上海市8627家、內(nèi)蒙古自治區(qū)7078家、吉林省6156家、江西省40821家、天津市3858家、西藏自治區(qū)2217家、青海省3338家、寧夏回族自治區(qū)2138家。其中浙江省酒店數(shù)量是最多的，寧夏回族自治區(qū)的數(shù)量最少，兩者相差95029家。如下表圖1-1所示，從圖表中可以直觀看出各個(gè)省份酒店數(shù)量由高到低的排位。數(shù)據(jù)來源于：中國(guó)旅游飯店業(yè)協(xié)會(huì)酒店行業(yè)的外部日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)影響著東呈集團(tuán)的發(fā)展。出色的內(nèi)部管理控制對(duì)于東呈集團(tuán)的穩(wěn)健成長(zhǎng)是非常有益的。在過去的幾年中，隨著代表性的政策和條例陸續(xù)發(fā)布，為企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)任務(wù)設(shè)定了新的標(biāo)準(zhǔn)，并要求各種酒店在全面管理上更為嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化。在此背景下，很多酒店開始引入現(xiàn)代先進(jìn)的內(nèi)控理論與方法，并以此來完善自身內(nèi)部控制系統(tǒng)。然而，大多數(shù)酒店的經(jīng)營(yíng)者和管理者并沒有給予內(nèi)部控制足夠的重視，也沒有充分認(rèn)識(shí)到它在企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵作用。所以，我國(guó)的酒店業(yè)目前還沒有一個(gè)完善且高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，因此，我們需要構(gòu)建一套既嚴(yán)格又科學(xué)的內(nèi)部控制體系。本文選取東呈集團(tuán)作為此次的研究對(duì)象，對(duì)其在內(nèi)部控制發(fā)展中存在的問題進(jìn)行一系列研究。東呈集團(tuán)是一家采用數(shù)字化驅(qū)動(dòng)模式的加盟酒店。其擁有的加盟酒店已全國(guó)覆蓋30余省，加盟酒店數(shù)已超2162家，在酒店行業(yè)中已擁有不錯(cuò)的品牌知名度和市場(chǎng)影響力。在日趨激烈的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)下，東呈集團(tuán)一直在穩(wěn)步壯大，其內(nèi)部有效的經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)揮了不可估量的作用。所以，我將對(duì)東呈集團(tuán)的內(nèi)部控制問題進(jìn)行相關(guān)研究。1.2研究目的和意義1.2.1研究目的本人通過分析東呈集團(tuán)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，目的是希望可以為本集團(tuán)對(duì)建全科學(xué)的內(nèi)部控制體系提供小小的內(nèi)容參考的作用。本文通過對(duì)東呈集團(tuán)不同層次、不同維度的詳細(xì)的剖析內(nèi)控工作，發(fā)現(xiàn)問題，研究原因，并對(duì)其進(jìn)行了合理的、規(guī)范化的解決。本文研究有利于東呈集團(tuán)更好地完成集團(tuán)的戰(zhàn)略目的，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)，將各種風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害都能得到切實(shí)的減輕。1.2.2研究意義對(duì)東呈集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問題研究，其有助于東呈集團(tuán)進(jìn)一步健全內(nèi)控建設(shè)，增強(qiáng)其在規(guī)模擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)范圍上的適應(yīng)性，也可以提升本集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力等具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)，本研究對(duì)國(guó)內(nèi)酒店同行業(yè)之間在內(nèi)控管理的優(yōu)化具有一定的借鑒意義。1.3文獻(xiàn)綜述1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀SarahMcvay(2021)如果公司不能夠有效實(shí)施內(nèi)部控制，往往最大系數(shù)會(huì)發(fā)生重大缺陷問題；相反，對(duì)于擁有一定規(guī)模且能持續(xù)盈利發(fā)展的企業(yè)，它們往往懂得怎么降低發(fā)生重大缺陷的可能性。MardasA,SarraM,LoulidM研究一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的幫助是不可估量的，該系統(tǒng)未來將可能被證實(shí)是非常有益的。盡管如此，目前來說這一系統(tǒng)產(chǎn)生正面的效益并不明顯，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)者們可能目前不大愿意采用它1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制的研究可以追溯到二十世紀(jì)九十年代，隨著時(shí)代的發(fā)展和研究進(jìn)步，我國(guó)的內(nèi)部控制的理論體系也日益完善起來，以下為近年來的相關(guān)研究成果：陳旭鳴（2023）針對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的研究，可以歸納出五個(gè)問題和相對(duì)應(yīng)策略，為民營(yíng)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度提供了有效參考。李心合（2022）REF_Ref10280\r\h[4]通過對(duì)數(shù)據(jù)的不斷分析，進(jìn)一步驗(yàn)證了內(nèi)部環(huán)境在企業(yè)中的重要意義，該要素注重員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度。1.3.3文獻(xiàn)評(píng)述經(jīng)過國(guó)內(nèi)外各類研究學(xué)者長(zhǎng)時(shí)間的反復(fù)的研究與摸討，使得內(nèi)部控制相關(guān)研究體系逐漸完善，但是內(nèi)部控制在發(fā)展的過程中有益也有缺陷，如果我們往往一味的追求高速發(fā)展而不去解決內(nèi)在的根本缺陷問題是行不遠(yuǎn)的，內(nèi)部控制也是要根據(jù)不同時(shí)期不同階段進(jìn)行改進(jìn)，填補(bǔ)缺陷，公司才能健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文通過對(duì)東呈集團(tuán)酒店的內(nèi)部控制研究，從而彌補(bǔ)這一研究的出現(xiàn)的相關(guān)不足，為國(guó)內(nèi)關(guān)于酒店內(nèi)部控制的研究增加數(shù)據(jù)資料，并且可以分析東呈集團(tuán)酒店目前存在的具體實(shí)際問題，提出有針對(duì)性的可行意見,幫助東呈集團(tuán)酒店進(jìn)一步健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。1.4研究?jī)?nèi)容與研究方法1.4.1研究?jī)?nèi)容本文以東呈集團(tuán)為研究對(duì)象，通過對(duì)東呈集團(tuán)的內(nèi)部控制的全過程進(jìn)行分析，指出東呈集團(tuán)在內(nèi)部控制發(fā)展中存在的明顯問題，研究其原因并提出本集團(tuán)應(yīng)采取有效的優(yōu)化措施，以其為東呈集團(tuán)有效防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加?xùn)|呈集團(tuán)的可持續(xù)性發(fā)展。本文對(duì)東呈集團(tuán)在內(nèi)部控制方面進(jìn)行了研究，內(nèi)容共分為六個(gè)部分。第一部分，緒論。先探究研究對(duì)象所在的行業(yè)大背景，研究的目的和意義，再探究所在行業(yè)在國(guó)內(nèi)外的文獻(xiàn)綜述和研究方法。第二部分，理論基礎(chǔ)。研究方向?yàn)閮?nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制的基本概念的描述，基于這些理論基礎(chǔ)，東呈集團(tuán)在內(nèi)部控制方面的研究將獲得更加全面的理論支撐。第三部分，東呈集團(tuán)的簡(jiǎn)介。首先介紹了東呈集團(tuán)的基本情況，然后從內(nèi)部控制的五要素方面進(jìn)行調(diào)查收集相關(guān)信息，最后根據(jù)顯現(xiàn)出來的數(shù)據(jù)分析其現(xiàn)狀。第四部分，根據(jù)東呈集團(tuán)內(nèi)部控制反饋的現(xiàn)狀中去探究存在那些不足和問題，究其根本去深層次探索其原因。第五部分，針對(duì)東呈集團(tuán)在內(nèi)部控制中存在問題及原因，制定有效的的對(duì)策。從根源上看透本質(zhì)來解決該問題，才可以更全面系統(tǒng)地為東呈集團(tuán)在內(nèi)部控制中存在的問題提供更有效的建議。第六部分，總結(jié)。對(duì)本文內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，分析研究結(jié)論。1.4.2研究方法本文根據(jù)東呈集團(tuán)的實(shí)際情況，全面了解了東呈集團(tuán)內(nèi)部控制的相關(guān)信息，并根據(jù)上述的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出了相關(guān)的對(duì)策以及建議。本人在研究中主要運(yùn)用以下三種研究方法：文獻(xiàn)閱讀法：通過網(wǎng)站、實(shí)體書來查閱相關(guān)書籍、文章、報(bào)告來獲得需要的信息內(nèi)容與數(shù)據(jù)。實(shí)地調(diào)研法：通過走訪觀察現(xiàn)實(shí)中的酒店行業(yè)的發(fā)展情況，收集并調(diào)查研究相關(guān)現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)信息。案例分析法：在前兩部分的基礎(chǔ)上，對(duì)所研究的企業(yè)其內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的實(shí)際問題相結(jié)合并剖析其原因，并針對(duì)主要環(huán)節(jié)提出意見。

2內(nèi)部控制基本理論2.1內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是可以使企業(yè)內(nèi)部井然有序的運(yùn)作，避免一系列風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部手段和方法。通過一系列完善措施，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)、內(nèi)部龐大數(shù)據(jù)信息的真實(shí)維護(hù)、智能監(jiān)控運(yùn)營(yíng)情況和動(dòng)向等方面的作用。內(nèi)部控制是促進(jìn)穩(wěn)步發(fā)展的必不可少的手段和措施。2.2內(nèi)部控制的內(nèi)容2.2.1內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略、報(bào)告、資產(chǎn)安全、合規(guī)目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)在一定程度上能夠使對(duì)外提供的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠；通過優(yōu)化流程降低成本、提升員工工作效率，并推動(dòng)組織實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法性和合規(guī)性，防止資產(chǎn)的流失和侵占。最后，其可以通過制定和實(shí)施與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的內(nèi)控措施，確保組織能夠持續(xù)、穩(wěn)定地向前發(fā)展。2.2.2內(nèi)部控制的要素內(nèi)部環(huán)境，它涉及企業(yè)的管理哲學(xué)、員工素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、誠(chéng)信的道德價(jià)值觀、企業(yè)社會(huì)責(zé)任、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工等等。一個(gè)積極的控制環(huán)境有利于環(huán)境各要素之間互相作用和穩(wěn)定。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以做到收集各種數(shù)據(jù)和信息，然后運(yùn)用各種工具和方法來分析和量化存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以使企業(yè)更好的了解風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和潛在的影響，從而針對(duì)性的采取預(yù)防措施來減少和避免潛在風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害。控制活動(dòng)是使管理層的指令準(zhǔn)確無誤的傳達(dá)而采取的程序。它能夠確保所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照既定的路線和規(guī)則有序進(jìn)行，不偏離軌道，從而達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)。通過這些控制活動(dòng)，能夠讓業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行更加高效和規(guī)范化。信息與溝通，有效的信息和及時(shí)的溝通能夠促進(jìn)各部門之間的協(xié)同合作，提高資源的利用率，減少浪費(fèi)，同時(shí)也可以推動(dòng)企業(yè)組織的創(chuàng)新性發(fā)展。信息與溝通是構(gòu)成內(nèi)部控制體系的核心組成部分，它能夠使企業(yè)接收到的信息達(dá)到全面、及時(shí)且準(zhǔn)確地效果，以此進(jìn)行高效化和高質(zhì)量溝通。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)各部門的所有活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，以此來達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，糾正和糾正錯(cuò)誤與舞弊行為的目的。通過內(nèi)部監(jiān)督的手段，企業(yè)可以第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制中的問題，從而確保其持續(xù)有效地運(yùn)行。而且內(nèi)部監(jiān)督是需要持續(xù)進(jìn)行、不斷改進(jìn)的過程。

3東呈集團(tuán)簡(jiǎn)介及內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.1東呈集團(tuán)簡(jiǎn)介廣西東呈酒店管理集團(tuán)股份有限公司也被簡(jiǎn)稱為東呈集團(tuán)，是一家創(chuàng)新的連鎖酒店特許經(jīng)營(yíng)公司，它采用數(shù)字化驅(qū)動(dòng)策略，確保所有的加盟酒店都能得到全方位的能力，以滿足廣大民眾的多樣化住宿需求。東呈集團(tuán)投資建設(shè)、運(yùn)營(yíng)管理和品牌塑造等多種業(yè)務(wù)板塊于一體，致力于打造世界級(jí)精品星級(jí)酒店業(yè)，并積極拓展國(guó)際市場(chǎng)。目前東呈以北京、上海等國(guó)內(nèi)主要旅游中心城市為總部基地和業(yè)務(wù)輻射范圍，同時(shí)越南、泰國(guó)等東南亞國(guó)家進(jìn)行市場(chǎng)開拓。到現(xiàn)在為止，東呈集團(tuán)，已經(jīng)在全球約280個(gè)城市簽署了超過4200家酒店和26萬間客房的合同，吸引力超過5100萬的會(huì)員。3.2東呈集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1內(nèi)部環(huán)境的現(xiàn)狀從組織結(jié)構(gòu)上看，東呈集團(tuán)采用的是比較科學(xué)的公司制度和法人治理結(jié)構(gòu)。東呈集團(tuán)是由股東大會(huì)、總經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)組成的規(guī)范且完整的法人治理體系。其中東呈集團(tuán)的董事會(huì)是由9名董事組成，獨(dú)立地分為3名董事和3名監(jiān)事。具體詳細(xì)各部門機(jī)構(gòu)如3-2東呈集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖所示。圖3.2東呈集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖從人力資源上看，東呈集團(tuán)建立了先進(jìn)行招聘、培訓(xùn)，再實(shí)施考核、晉升、淘汰、薪酬、獎(jiǎng)懲等方面的的人力資源管理制度REF_Ref1030\r\h[8]。通過各種招聘軟件如獵頭、BOSS直聘、智聯(lián)招聘、微信朋友圈等渠道進(jìn)行招聘新員工。對(duì)新員工實(shí)行以老帶新，一幫一等方式進(jìn)行基礎(chǔ)培訓(xùn)，在后期實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性的薪酬與考核制度。但是東呈集團(tuán)在員工晉升轉(zhuǎn)正、薪資福利、升職加薪等方面，員工的滿意度并不高。主要體現(xiàn)在東呈集團(tuán)在每個(gè)部門都會(huì)招收不少實(shí)習(xí)生，這些實(shí)習(xí)生都是日結(jié)算工資且不提供轉(zhuǎn)正機(jī)會(huì)。其次，對(duì)于能夠提供轉(zhuǎn)正機(jī)會(huì)的員工其考核期長(zhǎng)達(dá)1年以上，考核要求繁瑣且高等等的問題。3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的現(xiàn)狀企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大致可分為質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。不同的風(fēng)險(xiǎn)類型其嚴(yán)重程度、頻度和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同。對(duì)于東呈集團(tuán)來說，其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指數(shù)對(duì)應(yīng)為40，60，40。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的指數(shù)為70，80，80。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)指數(shù)為80，30，50。管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)指數(shù)為70，30，70。其他風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)指數(shù)為10，80，10。具體如下表3-2-2直觀所示，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度最高，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的頻率最多，風(fēng)險(xiǎn)程度中質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是最高，其次是管理風(fēng)險(xiǎn)，都是在60以上。所以對(duì)于各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，其嚴(yán)重度、頻率、等級(jí)的不同需要不同的應(yīng)對(duì)手段，所以需要一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，一是防患于未然，有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)；二是可以快速有效地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并做出正確高效的應(yīng)對(duì)措施，來降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的危害。風(fēng)險(xiǎn)類型嚴(yán)重度頻率風(fēng)險(xiǎn)程度環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)406040質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)708080財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)803050管理風(fēng)險(xiǎn)703070其他風(fēng)險(xiǎn)108010圖表3-2-2-東呈集團(tuán)雖然沒有建立一個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，但是也針對(duì)綜合性的重要安全風(fēng)險(xiǎn)采取了相應(yīng)的防范措施。比如，對(duì)于預(yù)防火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，東呈集團(tuán)進(jìn)行定期的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保火警系統(tǒng)和滅火設(shè)備的正常工作。此外，對(duì)員工也進(jìn)行相應(yīng)的消防知識(shí)的培訓(xùn)和指導(dǎo)。對(duì)于食品安全風(fēng)險(xiǎn)，由專門的食品采購(gòu)人員每天新鮮采購(gòu)食物，保證提供給賓客的食物都是當(dāng)天制作的，防止食品中毒現(xiàn)象出現(xiàn)等等一系列的相關(guān)安全防范措施。3.2.3信息與溝通的現(xiàn)狀在信息管理方面：東呈集團(tuán)信息系統(tǒng)需升級(jí)換代。東呈集團(tuán)每個(gè)部門都有信息管理系統(tǒng)，但是部門之間的信息系統(tǒng)是獨(dú)立和不可跨部門登錄的，這導(dǎo)致部門之間的數(shù)據(jù)和信息是做不到無時(shí)差共享。例如對(duì)員工的工資和獎(jiǎng)金發(fā)放的信息流程，是先由人力資源部門登錄其部門系統(tǒng)導(dǎo)出相關(guān)數(shù)據(jù)，再根據(jù)財(cái)務(wù)部門的計(jì)算需求對(duì)相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、編輯，最后通過公郵或者釘釘聯(lián)系發(fā)送信息數(shù)據(jù)給財(cái)務(wù)部進(jìn)行工資和獎(jiǎng)金的計(jì)算和發(fā)放。在溝通方面：東呈集團(tuán)內(nèi)部主要通過釘釘，騰訊會(huì)議、電話、微信等方式進(jìn)行信息溝通。因?yàn)闁|呈集團(tuán)的組織架構(gòu)是直線職能制，所以從上到下的縱向溝通是沒有問題的，員工能夠及時(shí)的接收上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的安排和指令并落實(shí)。但是從下到上的信息傳遞與溝通是不夠及時(shí)與暢通的，下級(jí)員工的切實(shí)需求和自我意見大多數(shù)時(shí)候都沒辦法準(zhǔn)確、及時(shí)地向上級(jí)管理層傳遞，還有就是下級(jí)員工發(fā)現(xiàn)漏洞和問題時(shí)，也難以反饋給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層。3.2.4內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀東呈集團(tuán)有獨(dú)立的監(jiān)督部門即審計(jì)部門，監(jiān)督著每天的日常運(yùn)營(yíng)。監(jiān)督分為兩方面，一是在治理層的監(jiān)督方面，是由東呈集團(tuán)的監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)及高層管理人員的進(jìn)行全面監(jiān)督。二是在內(nèi)部的日常監(jiān)督方面，由東呈集團(tuán)的審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)總部、分部和旗下酒店各個(gè)部門日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的審計(jì)和監(jiān)督檢查，既包括對(duì)控制程序的監(jiān)督也包括了對(duì)操作人員的監(jiān)督。例如，東呈集團(tuán)建立了嚴(yán)謹(jǐn)完善的簽章審批；在核對(duì)銷售收入時(shí)，財(cái)務(wù)結(jié)算部門都會(huì)核對(duì)原始客房銷售收入賬單和前臺(tái)入住登記結(jié)算單是否一致，核對(duì)差異解決差異，確保銷售收入數(shù)額的合理正確。

4東呈集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題4.1員工的流失率居高不下員工的流失率居高不下。員工的大量流失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本的飆升；人員的缺少會(huì)降低工作效率和團(tuán)隊(duì)的凝聚力；如果是經(jīng)驗(yàn)豐富、掌握核心技能的員工流失，這無疑是對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的不小打擊。所以員工流失率高的問題急需得到重視和解決。東呈集團(tuán)雖然擁有一套完整的人才培養(yǎng)政策，但是在上述現(xiàn)狀中可看出員工在薪資福利、晉升轉(zhuǎn)正、升職加薪等方面滿意度并不高，具體從公司針對(duì)離職人員在離職前填寫離職問卷調(diào)查數(shù)據(jù)中，離職原因一欄中分別是收入低、福利差，不能實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值，職業(yè)倦怠，同工不同酬，其他等。截止至今數(shù)據(jù)顯示其所占的比例分別是28.13%，25.00%，15.63%，21.88%，9.38%。數(shù)據(jù)顯示收入低、福利差占比最高，其次是不能實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值，都是員工自身利益得不到滿足。具體如圖4-1-1所示。正是由于滿意度不高，從離職原因占比圖中可以直觀的看出員工為什么離開東呈集團(tuán)，這無疑導(dǎo)致本集團(tuán)員工的流失率居高不下。如圖4-1-2所示，2020年的員工流失率為17.12%，2021年員工流失率為16.41%，2022年員工流失率為17.62%，2023年員工流失率為18.35%，由折線圖直觀看出，近幾年來，東呈集團(tuán)的員工流失率普遍都在15%以上，甚至到2024年上半年統(tǒng)計(jì)其員工流失率高于去年最高值。由圖4-1-1和4-1-2直觀的表現(xiàn)出東呈集團(tuán)員工流失主要原因和員工常年流失率居高不下。4.2風(fēng)險(xiǎn)管理水平較弱風(fēng)險(xiǎn)管理水平較弱。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠抑減經(jīng)營(yíng)意外和損失；風(fēng)險(xiǎn)管理能夠改善資本配置，使企業(yè)資金得到更加合理有效的利用；風(fēng)險(xiǎn)管理能夠更好的保障企業(yè)的安全和穩(wěn)定，以此來提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。因此，我們需要充分的重視風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，讓企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展。雖然在上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，東呈集團(tuán)在酒店發(fā)展中采用了一系列的防范措施去應(yīng)對(duì)綜合的安全風(fēng)險(xiǎn)問題，但是終究是沒有一套系統(tǒng)完善且有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，僅僅靠管理者們的生活經(jīng)驗(yàn)和判斷去處理一系列未知的風(fēng)險(xiǎn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。這也導(dǎo)致東呈集團(tuán)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析、應(yīng)對(duì)等科學(xué)系統(tǒng)化的管理，進(jìn)而導(dǎo)致在發(fā)展壯大過程中其風(fēng)險(xiǎn)管理水平較弱的問題出現(xiàn)。所以面對(duì)東呈集團(tuán)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較弱的問題，東呈集團(tuán)需要重視該問題并找出合理措施提高其水平。4.3信息不能及時(shí)溝通信息不能及時(shí)溝通。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展運(yùn)作是需要全體員工的支持。如果信息不能及時(shí)的分享溝通，那很容易產(chǎn)生重復(fù)勞動(dòng)、遺漏重要任務(wù)的現(xiàn)象層次不窮，甚至?xí)霈F(xiàn)誤解和沖突，這無疑導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部不論員工之間還是工作任務(wù)之間都是一團(tuán)亂。所以，信息溝通順暢且及時(shí)是非常重要的。首先從東呈集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)狀中可以詳細(xì)明確看出東呈集團(tuán)信息系統(tǒng)技術(shù)的落后，數(shù)據(jù)信息不能及時(shí)的傳遞進(jìn)行有效的溝通，其次，從下往上的縱向溝通存在不足等細(xì)節(jié)問題。信息技術(shù)系統(tǒng)的落后。雖然東呈集團(tuán)每個(gè)部門都有對(duì)應(yīng)專屬的信息系統(tǒng)，但是信息系統(tǒng)是不可以互相使用，這也導(dǎo)致數(shù)據(jù)的傳遞存在差距和時(shí)差。例如，財(cái)務(wù)中心的結(jié)算部門需要核對(duì)酒店的入離情況，只能通過公郵或者釘釘聯(lián)系門店的基層人員，由他們登錄門店的信息系統(tǒng)查詢編輯并發(fā)送給結(jié)算部門以此來獲得所需要的數(shù)據(jù)信息。從下往上的縱向溝通存在不足。對(duì)于上級(jí)到下級(jí)、平級(jí)之間能夠做到信息的及時(shí)有效的傳遞與溝通，但是下級(jí)的訴求與信息難以傳遞給上級(jí)管理層高度，這導(dǎo)致了跨層級(jí)之間的信息傳遞和溝通不暢。4.4缺少對(duì)問題的跟蹤監(jiān)督缺少對(duì)問題的跟蹤監(jiān)督。跟蹤監(jiān)督能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，一但偏離軌跡，可以很快的進(jìn)行調(diào)整和處理；跟蹤監(jiān)督能夠提高企業(yè)的執(zhí)行力和效率，關(guān)注全程的進(jìn)展情況，始終保持責(zé)任感和緊迫感，從而高效且質(zhì)量完成任務(wù)。所以當(dāng)缺少對(duì)問題的跟蹤監(jiān)督時(shí)，企業(yè)往往不能確定一個(gè)正確的方向和目標(biāo)，在途中一旦偏離正確航道時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，從而降低工作效率和完成度。雖然東呈集團(tuán)有獨(dú)立的監(jiān)督部門，但是其對(duì)問題整改的跟蹤監(jiān)督不夠重視。具體分為三點(diǎn)：一是沒有做到明確的分工協(xié)作和工作指令傳達(dá)不及時(shí)、不到位。二是“走過場(chǎng)”、“形式化”辦事現(xiàn)象泛濫。三是有待進(jìn)一步拓展跟蹤監(jiān)督的方式和方法。東呈集團(tuán)的審計(jì)部門對(duì)檢查出有問題的，整理抄送文件下發(fā)給相關(guān)事件的主要部門負(fù)責(zé)人，要求他們進(jìn)行問題的整改并反饋回上級(jí)檢查。但是審計(jì)部門并沒有追加跟蹤的程序，只是在對(duì)反饋回來的文件中走過場(chǎng)而已，并未做到持續(xù)的監(jiān)督后續(xù)整改措施是否落實(shí)，并給出通報(bào)和評(píng)價(jià)。

5東呈集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題的原因分析5.1人力資源管理方面存在不足人力資源管理方面存在不足。究其根本是管理層中管理者沒有正確對(duì)待員工，沒有做好一個(gè)正確且合眾意的領(lǐng)導(dǎo)者，使員工未能各得其所，盡其所用。人力資源管理好可以更好的優(yōu)化人才配置；激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造力和凝聚力，形成一個(gè)健康、友愛、積極向上的工作氛圍和企業(yè)文化。如果管理者沒有管理好，員工的滿意度不高，不但降低工作效率，公司的運(yùn)作也會(huì)緩慢發(fā)展，不利于公司的做大做強(qiáng)。面對(duì)這一個(gè)問題是要重視且解決，俗話說“不會(huì)帶團(tuán)隊(duì)只會(huì)干到死”。東呈集團(tuán)管理者沒有正確對(duì)待員工的具體表現(xiàn)如下：一是員工職業(yè)意向的滿意度不高。東呈集團(tuán)還在實(shí)行老舊的用人思想與規(guī)章制度，在這種情況下，對(duì)于一線員工來說，一旦勞動(dòng)強(qiáng)度和任務(wù)量長(zhǎng)時(shí)期超過日常水平，一線員工的積極性受挫，往往會(huì)通過跳槽來獲得更好的工作環(huán)境、福利待遇和晉升機(jī)會(huì)。其次，東呈集團(tuán)在對(duì)人才的管理上存在短視現(xiàn)象。沒有將企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與員工長(zhǎng)遠(yuǎn)雇傭結(jié)合起來，對(duì)促進(jìn)型企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的相關(guān)意識(shí)薄弱，更沒有幫助員工制定長(zhǎng)短期的個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，東呈集團(tuán)招收的實(shí)習(xí)生是不提供轉(zhuǎn)正機(jī)會(huì)的且又要求實(shí)習(xí)一定的期限。在這種管理意識(shí)形勢(shì)下，員工自身發(fā)展得不到重視或者受到限制，最終往往很難留住員工。二是員工的薪資福利待遇過低。酒店行業(yè)由于就業(yè)門檻偏低，其工資水平普遍不高。福利待遇方面，東呈集團(tuán)不論對(duì)正式員工還是實(shí)習(xí)生都是不提供食宿的，也沒有食宿補(bǔ)貼和加班補(bǔ)貼。在這種經(jīng)濟(jì)壓力下，員工往往堅(jiān)持不久就會(huì)另尋薪資福利各方面更好的企業(yè)。5.2管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)能夠在面對(duì)復(fù)雜多變的的商業(yè)環(huán)境中準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、高效的制定正確的應(yīng)對(duì)策略，在追求利益的同時(shí)，有效的規(guī)避和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而保障企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)發(fā)展。相對(duì)立而言，管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，管理層就會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與報(bào)告等方面的能力不足和水平不高，且沒有發(fā)揮其最大化的作用，在風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中都會(huì)出現(xiàn)諸多問題，不利于企業(yè)安全、穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。所以該問題也是不可忽視的。東呈集團(tuán)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，暫無一套健全的穩(wěn)定機(jī)制。在面對(duì)日常的管理當(dāng)中，東呈集團(tuán)僅僅依靠以往累積的現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)，作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的手段，沒有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系作為支撐。例如東呈集團(tuán)就曾經(jīng)因?yàn)樯米苑怄i消防設(shè)施，并且沒有定期檢查消防器材是否每層必備存放且可以正常使用，還將逃生通道堆放了各種雜物，最終被工商行政管理局檢查不合格處以通報(bào)批評(píng)整改且罰款。由此可看出，東呈集團(tuán)雖然識(shí)別出了火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，但仍沒有積極做出有效系統(tǒng)的防護(hù)措施。5.3共享信息技術(shù)落后共享信息技術(shù)落后。共享信息技術(shù)有利于信息及時(shí)共享，減少信息孤島現(xiàn)象；有利于提高工作的效率，方便信息的跨層級(jí)、跨區(qū)域的傳遞，極大的調(diào)動(dòng)全方位的資源，優(yōu)化資源的配置與利用；有利于推動(dòng)創(chuàng)新與發(fā)展，打破傳統(tǒng)壁壘，促進(jìn)不同領(lǐng)域和行業(yè)的交叉融合。如果共享信息技術(shù)的落后，一是大量數(shù)據(jù)和信息可能無法有效的整合和利用，形成信息差，也可能導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，最終導(dǎo)致效率的低下問題。二是已知了創(chuàng)新發(fā)展和做大做強(qiáng)，企業(yè)仍在傳統(tǒng)運(yùn)作模式和思維下，錯(cuò)失發(fā)展紅利機(jī)遇。三是也會(huì)有可能造成內(nèi)部不公和分化現(xiàn)象嚴(yán)重，由于資源的分配不均和部分因信息差沒能及時(shí)分配應(yīng)得資源，不利于良好企業(yè)風(fēng)氣的形成。所以該問題也是要解決好。東呈集團(tuán)的共享信息技術(shù)落后。隨著東呈集團(tuán)的不斷發(fā)展壯大，但是其共享信息技術(shù)仍然停留在利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化功能的階段，并沒有隨著集團(tuán)的擴(kuò)大與業(yè)務(wù)拓展而相應(yīng)的進(jìn)行更新?lián)Q代，導(dǎo)致現(xiàn)在對(duì)于龐大的信息數(shù)據(jù)來說，沒有做到即刻高效的數(shù)據(jù)共享共通，跨部門之間數(shù)據(jù)傳遞和信息溝通中不協(xié)同現(xiàn)象顯著。5.4跟蹤監(jiān)督的機(jī)制不完善跟蹤監(jiān)督的機(jī)制不完善。跟蹤監(jiān)督的機(jī)制在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展過程中扮演者舉足輕重的角色。一個(gè)完善的跟蹤監(jiān)督的機(jī)制能夠確保企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)與項(xiàng)目達(dá)到規(guī)范化和透明化效果，有助于提高工作的執(zhí)行效率，減少錯(cuò)誤與偏差，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改，還可以提高資源高效的利用率和防止權(quán)力濫用。相反，跟蹤監(jiān)督機(jī)制的不完善，就會(huì)在問題、措施落實(shí)時(shí)容易出現(xiàn)滋生腐敗、濫用職權(quán)、謀取私利、形式化辦事等惡劣現(xiàn)象。其次也會(huì)增加決策失誤率和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的頻率，在執(zhí)行過程中也會(huì)形成工作完成速度緩慢、影響效率。所以該問題不容忽視。在東呈集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中，出現(xiàn)了缺少對(duì)問題的跟蹤監(jiān)督的不良現(xiàn)象，這也昭示著東呈集團(tuán)其跟蹤監(jiān)督的機(jī)制不完善。主要表現(xiàn)在以下方面。第一，跟蹤監(jiān)督的流程中，出現(xiàn)責(zé)任不清晰、反饋不暢的現(xiàn)象。在東呈集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展中，跟蹤監(jiān)督的責(zé)任并未得到清晰的劃分和界定。這不僅僅可能導(dǎo)致跟蹤監(jiān)督工作的重疊和沖突，還可能導(dǎo)致某些監(jiān)督任務(wù)被遺漏，影響整體的跟蹤監(jiān)督效果。其次，東呈集團(tuán)，在某些情況下出現(xiàn)跟蹤監(jiān)督反饋不暢的問題，如監(jiān)督結(jié)果未能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給相關(guān)工作人員，或者相關(guān)工作人員對(duì)監(jiān)督結(jié)果處理不當(dāng)?shù)取５诙?，跟蹤監(jiān)督的力度不足。跟蹤監(jiān)督的力度不足也是一個(gè)常見的問題。雖然東呈集團(tuán)建立了跟蹤監(jiān)督的機(jī)制，但是其跟蹤監(jiān)督力度的不足，往往會(huì)導(dǎo)致在執(zhí)行過程中沒有落到深處，形成走過場(chǎng)現(xiàn)象，也容易導(dǎo)致跟蹤監(jiān)督機(jī)制難以發(fā)揮最大程度的作用。原因可能是跟蹤監(jiān)督人員缺乏足夠的權(quán)威和懲罰力度來實(shí)施跟蹤監(jiān)督，也可能是因?yàn)楦櫛O(jiān)督執(zhí)行人員素質(zhì)和意識(shí)問題，沒有真正明白跟蹤監(jiān)督地重要性。還可能是在執(zhí)行過程中不夠透明和公正去有效執(zhí)行跟蹤監(jiān)督任務(wù)，以至于東呈集團(tuán)的相關(guān)人員敢只“形式化”辦事。第三，跟蹤監(jiān)督的手段和方法的單一，缺乏創(chuàng)新和靈活性。就好比我們拿著一把錘子去解決所有的問題。要知道，不同的問題可能需要不同的方法和手段來解決，單一的跟蹤監(jiān)督方式往往難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的現(xiàn)實(shí)情況。東呈集團(tuán)就是需要學(xué)習(xí)和創(chuàng)造新型的手段和方法來應(yīng)對(duì)復(fù)雜的內(nèi)部情況。

6東呈集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題的對(duì)策6.1建立完善的人力資源管理制度建立完善的人力資源管理制度。具體是要建立一種具有勉勵(lì)作用的薪資管理制度。首先，東呈集團(tuán)的管理層們要學(xué)會(huì)善于發(fā)現(xiàn)員工的“激勵(lì)點(diǎn)”，比如可以從員工對(duì)酒店的工作貢獻(xiàn)大小、工作態(tài)度、工作時(shí)長(zhǎng)、工作難易程度、工作距離等等方面入手，將它們與公司獎(jiǎng)金、晉升提拔的機(jī)會(huì)相結(jié)合起來，同時(shí)把握好發(fā)放的時(shí)機(jī)。如果發(fā)放時(shí)機(jī)把握不好，勉勵(lì)效果也會(huì)大打折扣，就如東呈集團(tuán)將工資和獎(jiǎng)金一起發(fā)放，員工的榮譽(yù)感受不強(qiáng)，所以就沒有發(fā)揮好獎(jiǎng)金的最大激勵(lì)效果。其次，東呈集團(tuán)應(yīng)增加相關(guān)福利內(nèi)容，如生活福利、住房福利、產(chǎn)假福利、調(diào)休假期、外出交流培訓(xùn)、優(yōu)秀員工旅游團(tuán)建等等。這一系列激勵(lì)手段，可以讓員工強(qiáng)烈感受到集團(tuán)對(duì)員工的重視與關(guān)愛。在精神激勵(lì)和物質(zhì)基礎(chǔ)的雙重作用下，提升了員工的自我實(shí)現(xiàn)和事業(yè)成就感，員工不但留住了，也可以吸引外來人才的加入。6.2提高管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與水平提高管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與水平，可以從以下五個(gè)方面入手。第一，培訓(xùn)教育：對(duì)東呈集團(tuán)管理人員進(jìn)行系統(tǒng)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，不僅可以提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還能提升員工的工作效率和服務(wù)質(zhì)量。第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。東呈集團(tuán)管理人員應(yīng)首先建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)酒店運(yùn)營(yíng)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。這包括但不限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、品牌風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。通過對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，管理人員可以更好地理解酒店運(yùn)營(yíng)過程中可能面臨的問題，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制打下基礎(chǔ)。第三，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和監(jiān)控。在前兩步的基礎(chǔ)上，管理人員需要制定相應(yīng)的預(yù)防措施，并持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展。例如，對(duì)于安全風(fēng)險(xiǎn)，可以通過加強(qiáng)安全設(shè)施、提升員工安全意識(shí)、定期進(jìn)行安全演練等方式進(jìn)行預(yù)防。第四，制度完善：制定且逐步完善相應(yīng)的制度文件，明確各項(xiàng)工作流程和責(zé)任細(xì)則，以確保風(fēng)險(xiǎn)控制。第五，持續(xù)學(xué)習(xí)與改進(jìn)。東呈集團(tuán)管理人員需要保持持續(xù)學(xué)習(xí)的態(tài)度，不斷跟進(jìn)新的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐。通過不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)，管理人員可以提高自己的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為東呈集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供有力保障。6.3更新信息技術(shù)管理系統(tǒng)與建立有效的溝通機(jī)制更新信息技術(shù)管理系統(tǒng)與建立有效的溝通機(jī)制。具體方法如下。更新信息技術(shù)管理系統(tǒng)。東呈集團(tuán)應(yīng)該定期更新公司的信息系統(tǒng)，適應(yīng)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展模式。近年來，集成化的酒店管理系統(tǒng)深受各大酒店集團(tuán)的歡迎，東呈集團(tuán)可以引進(jìn)該信息技術(shù)管理系統(tǒng)，以此來彌補(bǔ)與完善本集團(tuán)系統(tǒng)落后問題。第二，建立有效的溝通機(jī)制。首先，管理層提高和部門之間的平等溝通意識(shí)，在有意溝通的情況下，拓寬與發(fā)展各式各樣的溝通渠道，增加可行性溝通的可能性。例如定期組織跨層級(jí)的交流會(huì)或者團(tuán)建活動(dòng)，定期組織跨部門的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、工作協(xié)調(diào)會(huì)等。其次，建立和諧的溝通氛圍與溝通文化支持體系。通過企業(yè)文化建設(shè)，關(guān)心員工，特別是讓基層員工感受到自己提出建議被管理層級(jí)接收的滿足感，打破等級(jí)制度，營(yíng)造能夠暢所欲言的良好溝通氛圍。6.4制定完善的跟蹤監(jiān)督機(jī)制制定完善的跟蹤監(jiān)督機(jī)制，可以有五個(gè)措施可供參考。第一，分解責(zé)任和建立責(zé)任追蹤機(jī)制。將相關(guān)責(zé)任分解給具體部門或個(gè)人，并建立責(zé)任追蹤機(jī)制，明確責(zé)任人、責(zé)任部門和責(zé)任時(shí)間，確保責(zé)任能夠得到追蹤和跟蹤。第二，定期匯報(bào)和通報(bào)。責(zé)任人應(yīng)定期向上級(jí)部門匯報(bào)措施的執(zhí)行情況，并通報(bào)執(zhí)行中的問題和困難，以便上級(jí)部門及時(shí)協(xié)調(diào)和解決。第三，設(shè)立全面的計(jì)劃監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制。建立專門的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，對(duì)接跟蹤措施的全方面執(zhí)行情況，并進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)紕漏問題并采取措施解決，有助于監(jiān)督工作的有序正規(guī)進(jìn)行。第四，定期進(jìn)行機(jī)制培訓(xùn)與獎(jiǎng)罰機(jī)制同步實(shí)施。對(duì)監(jiān)督工作人員加強(qiáng)其培訓(xùn)力度和教