湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司簡介..................................1

2湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司會計工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀..................1

3湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司會計工作崗位存在的問題................1

3.1財務(wù)會計工作崗位設(shè)置不合理....................................1

3.2崗位權(quán)責(zé)劃分不明確............................................2

3.3出納崗位工作不規(guī)范............................................2

4湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司會計工作崗位優(yōu)化方案..................2

4.1完善財務(wù)會計工作崗位和會計人員配置............................2

4.2加強不相容崗位職責(zé)分離........................................5

4.3規(guī)范出納崗位工作..............................................6

5總結(jié)..............................................................6

參考資料.............................................................6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南精正設(shè)備制造有限公司會計工作崗位優(yōu)化設(shè)計

1湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司簡介

湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司于2018年4月4日經(jīng)湘潭市市場監(jiān)督管理

局核準登記注冊，公司的辦公地址為湘潭市雨湖區(qū)南嶺路6號。公司主要經(jīng)營

范圍為電子機械、醫(yī)療器械、食品器械、運動器械、輕工器械、木工器械以及

自動化設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司一直以服務(wù)顧客為前提，誠實守信，注

重信譽，秉承“以技術(shù)創(chuàng)新拉動企業(yè)成長，以模式創(chuàng)新推動企業(yè)進步”發(fā)展理

念，持續(xù)創(chuàng)新，為客戶提供期望的、滿意的、高品質(zhì)的產(chǎn)品，把企業(yè)打造成行

業(yè)內(nèi)具有高度影響力的標桿性企業(yè)，引領(lǐng)行業(yè)的進步和管理創(chuàng)新，公司目前設(shè)

有財務(wù)、管理、銷售等各種職能部門，各部門相互監(jiān)督、相互制約、權(quán)責(zé)分明。

2湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司會計工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀

湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司單獨成立了財務(wù)部門，并結(jié)公司的實際情

況設(shè)有會計主管、核算會計、成本會計、審核會計、出納五個工作崗位，且每

個崗位都對應(yīng)安排了會計工作人員。會計主管主要負責(zé)日常結(jié)算、收入、費用、

成本等的監(jiān)督核算工作、編制各類財務(wù)報表以及對接外部監(jiān)管部門和銀行等。

核算會計主要負責(zé)日常會計業(yè)務(wù)的核算管理，核對并確認客戶的匯款，應(yīng)收和

預(yù)付款項的核算與結(jié)算的工作等。成本會計主要負責(zé)公司成本核算，組織各項

資產(chǎn)的盤點清查工作，對盤盈、盤虧做賬務(wù)處理，做好成本核算與控制，計提

固定資產(chǎn)的折舊費用和修理費。審核會計主要負責(zé)審核日常的相關(guān)會計工作，

包括原始憑證、記賬憑證、明細賬、總賬、財務(wù)報表等。出納主要負責(zé)收支現(xiàn)

金和審核收付款憑證，庫存現(xiàn)金的管理，賬戶管理、核對和結(jié)算銀行業(yè)務(wù)，及

時核對各類銀行的賬務(wù)和清算未達賬項等。

湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司根據(jù)《會計法》的相關(guān)規(guī)定，進行會計工

作崗位設(shè)置，使得每一個會計工作都有專人負責(zé)，每個會計人員都能明確自己

的工作范圍和工作要求，能保質(zhì)保量地完成會計工作，推動公司更好發(fā)展。但

會計工作崗位的設(shè)置也不是毫無問題，還是存在可優(yōu)化可完善的地方。

3湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司會計工作崗位存在的問題

3.1財務(wù)會計工作崗位設(shè)置不合理

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

根據(jù)湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司目前的實際業(yè)務(wù)情況來看，公司規(guī)模

不大，業(yè)務(wù)量不多，但設(shè)置了5個會計工作崗位，工作崗位數(shù)量過多，且每個

崗位都安排了會計人員，這就導(dǎo)致會計人員工作量不飽和，工作內(nèi)容單一，長

時間負責(zé)一項單一業(yè)務(wù)，容易對其產(chǎn)生倦怠，使得會計人員對工作難以產(chǎn)生熱

情與積極性，工作中會不經(jīng)意的失誤，對一些個別業(yè)務(wù)缺乏更加客觀的判斷。

此外，會計工作崗位設(shè)置不合理，也會增加企業(yè)的成本費用支出，不利于企業(yè)

長期發(fā)展。

3.2崗位權(quán)責(zé)劃分不明確

在會計工作中有不相容崗位分離原則，要求各職能部門相對獨立，是嚴格

禁止一個人承辦整個經(jīng)濟業(yè)務(wù)，錢、賬、物分管等。湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)

任公司的會計核算工作卻沒有嚴格的遵循這一原則，如企業(yè)中的出納人員王某

還兼任了會計檔案的保管工作，這不僅違反了內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，同時也可

能隨時會出現(xiàn)出納篡改會計資料的問題，出現(xiàn)舞弊行為，風(fēng)險太大。

3.3出納崗位工作不規(guī)范

湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司出納崗位工作規(guī)范方面仍有欠缺，主要是

在審核費用報銷單時不規(guī)范，比如湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司技術(shù)部門業(yè)

務(wù)員因工去河南鄭州出差，回來后填制了報銷單交到出納員王某手上，該報銷

單小寫金額沒有填制到小數(shù)點后兩位，報銷的數(shù)據(jù)也不具備真實性和準確性，

比如從商丘到長沙的火車票費用應(yīng)為141.5元而非232.5元,合計的數(shù)據(jù)也不準

確，大小寫不相符，而出納王某并沒有嚴格按照會計工作流程仔細審核報銷單

是否填制規(guī)范、是否附上發(fā)票、是否經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字流程等，就給業(yè)務(wù)

員審核通過并報銷了。

4湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司會計工作崗位優(yōu)化方案

4.1完善財務(wù)會計工作崗位和會計人員配置

湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司應(yīng)當根據(jù)公司的經(jīng)濟規(guī)模和經(jīng)濟實力，以

提高經(jīng)濟效益為出發(fā)點，精簡會計工作崗位，配備相對應(yīng)的財務(wù)人員，避免會

計工作崗位設(shè)置不合理導(dǎo)致的一系列問題。

首先，結(jié)合當前崗位設(shè)置情況，可撤銷工作量較少的審核會計崗位，由會

計主管負責(zé)審核日常的相關(guān)會計工作，包括原始憑證、記賬憑證、明細賬、總

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

賬等。優(yōu)化后的會計工作崗位組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。

圖1優(yōu)化后的會計工作崗位組織結(jié)構(gòu)圖

其次，還應(yīng)當建立會計工作崗位績效考核制度，加強對會計人員工作的監(jiān)

督管理，規(guī)范會計人員的日常工作，提高會計人員的工作效率，充分調(diào)動財務(wù)

部門內(nèi)每一位員工的工作積極性?？冃Э己艘话闶且栽露?、季度、年度為維度，

根據(jù)會計員工自身工作能力、實際工作情況、會計專業(yè)學(xué)習(xí)能力、行為能力等

方面，通過自評、同級評、上級評的形式進行考核評分。通過績效考核結(jié)果，

對會計人員做出獎懲，規(guī)范日常工作的同時，也為員工的加薪晉職、表彰獎勵

等提供了客觀可靠的依據(jù)，為公司更好地留住會計人才，以確保公司的持續(xù)穩(wěn)

定發(fā)展。會計工作崗績效考核如表1所示。

最后，為了避免會計人員長時間負責(zé)一項單一業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的倦怠、工作熱

情和積極性不高的問題，可進一步通過完善會計輪崗制度來提高公司會計人員

對會計各個崗位的認識與業(yè)務(wù)水平，也可提升財務(wù)崗位的內(nèi)部控制與協(xié)作程度。

原則上輪崗制度每年進行一次，可視當時實際情況再次進行適當?shù)膷徫徽{(diào)整，

結(jié)合平時各位員工的工作能力、資質(zhì)經(jīng)驗、技術(shù)特長與不同的會計工作崗位的

契合度進行綜合考慮，制定初步的會計工作崗位輪崗方案。輪崗方案需具體明

確：輪崗的時間安排；所涉及的會計工作崗位及人員的安排；崗前培訓(xùn)與交接，

包括目前進行中的工作進展程度、目標結(jié)果以及后續(xù)如何繼續(xù)此項工作等；輪

換后的崗位工作流程表、工作目標以及考核指標等內(nèi)容。湖南精正設(shè)備制造有

限責(zé)任公司財務(wù)部門輪崗方案如表2所示。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

表1會計工作崗績效考核表

姓名：__________________考核月份：____________

考核考核自同級上級

考核要求分值

項目崗位評評評

完成日常會計業(yè)務(wù)的監(jiān)督工作，編

制各類財務(wù)報表，審核日常的相關(guān)

會計

會計工作，包括原始憑證、記賬憑

主管

證、明細賬、總賬、財務(wù)報表等，

對接外部監(jiān)管部門和銀行等。

完成日常會計業(yè)務(wù)的核算工作，核

核算

對并確認客戶的匯款，包括應(yīng)收和

會計

業(yè)績預(yù)付款項的核算與結(jié)算的工作等。

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考核完成公司成本核算，組織各項資產(chǎn)

成本的盤點清查工作，對盤盈、盤虧做

會計賬務(wù)處理，核算與控制成本，計提

固定資產(chǎn)的折舊費用和修理費等。

完成收支現(xiàn)金和審核收付款憑證，

管理庫存現(xiàn)金和銀行賬戶，核對和

出納

結(jié)算銀行業(yè)務(wù)，及時核對各類銀行

的賬務(wù)和清算未達賬項等。

加強會計、財務(wù)、稅法知識的學(xué)習(xí)，

學(xué)習(xí)能力10分

提高業(yè)務(wù)能力，避免財稅風(fēng)險。

熱愛本職崗位，愛崗敬業(yè)，不遲到

工作態(tài)度早退，主動積極工作，不推卸工作10分

中的責(zé)任。

沒有任何財務(wù)問題，并主動接受監(jiān)

清財5分

督。

行為

考核商業(yè)工作期間遵守單位保密協(xié)議，并積

5分

保密極宣傳正面信息。

總分100分

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表2輪崗方案

輪崗時間安排2023.5-2024.5

輪崗涉及崗位核算會計、成本會計、出納

出納王某安排到核算會計崗；

人員安排核算會計李某安排到成本會計崗；

成本會計張某安排到出納崗。

2023.3.31前將各崗位所涉及所有工作流程、

目前工作開展進度、目標結(jié)果以及后續(xù)如何繼

崗前培訓(xùn)與交接

續(xù)此項工作等內(nèi)容以交接報告形式上交；

2023.4.1-2023.4.30進行崗前培訓(xùn)交接。

輪崗正式啟動第一個月后進行輪崗反饋會議，對輪

反饋與考核

崗進度和效果進行反饋，同時進行輪崗考核。

4.2加強不相容崗位職責(zé)分離

崗位權(quán)責(zé)劃分不明確，容易導(dǎo)致舞弊行為，對于公司來說風(fēng)險太大。為了

避免這一行為，則需要在會計工作中進行不相容職務(wù)分離控制，即經(jīng)濟業(yè)務(wù)的

授權(quán)者和執(zhí)行者要分離，執(zhí)行者與記錄者、監(jiān)督者要分離，物資財產(chǎn)的保管者

和使用者與記錄者要分離（如圖2所示）。

圖2職權(quán)分離示意圖

湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司應(yīng)重視會計工作，明確各會計工作崗位權(quán)

責(zé)，有效的預(yù)防權(quán)責(zé)不明的情況，杜絕違法違規(guī)行為的發(fā)生，提升公司財務(wù)管

理的效率。出納員在會計工作中應(yīng)當實行錢賬分管制度，不對相關(guān)會計資料進

行稽核，也不負責(zé)會計檔案的保管工作，這些工作可以由別的相容崗位負責(zé)兼

任或者增設(shè)相關(guān)管理崗位。如出納只負責(zé)企業(yè)中的現(xiàn)金收支和盤點工作，相關(guān)

會計資料進行稽核則由會計主管負責(zé)，會計檔案的保管工作可由核算會計負責(zé)，

這樣一來，權(quán)責(zé)分離，也就有效地杜絕違法違規(guī)行為的發(fā)生。

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4.3規(guī)范出納崗位工作

湖南精正設(shè)備制造有限責(zé)任公司由于出納人員工作規(guī)范性不夠、專業(yè)度不

高等緣故，導(dǎo)致對報銷單據(jù)的審核不嚴謹?shù)葐栴}。首先是出納人員需要加強專

業(yè)知識學(xué)習(xí)，提高自身能力。按照制度與準則結(jié)合公司實際情況，嚴格把關(guān)，

做好本職工作。比如，對于收款手續(xù)，必須要做到手續(xù)齊全，及時登記日記賬；

對于付款手續(xù)，都必須有相應(yīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字，嚴格審核付款手續(xù)是否齊全，確

保付款金額準確無誤才可安排付款；對于現(xiàn)金管理，必須按照規(guī)定收支現(xiàn)金，

做到現(xiàn)金日清月結(jié)、賬實相符，每月末盤點現(xiàn)金，編制盤點表；對于報銷單據(jù)

的審核，必須審核是否附有原始憑證、是否書寫規(guī)范，包括報銷明細是否清晰、

大小寫金額是否對應(yīng)、是否填制到小數(shù)點后兩位、是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字等；

對于賬簿管理，在每月結(jié)賬后，認真核對現(xiàn)金賬和銀行存款賬，做到賬賬相符，

賬實相符；對于銀行存管管理，按相關(guān)規(guī)定管理好公司銀行賬戶、支票、其他

貨幣資金和印章。其次，會計主管需要對出納人員的工作加強真實性、合法性、

合理性等方面的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，避免出納在工作中出現(xiàn)紕漏，

避免