湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄1湘陰縣易聚餐飲有限公司簡介 湘陰縣易聚餐飲有限公司11603部門備用金業(yè)務財務融合流程設計1湘陰縣易聚餐飲有限公司簡介湘陰縣易聚餐飲有限公司成立于2019年03月28日，注冊地位于湖南省岳陽市湘陰縣文星鎮(zhèn)高嶺社區(qū)(湘陰縣第一中學內），法定代表人是秦俊，注冊資本為200萬。經營范圍包括正餐服務，飲料及冷飲服務，早餐服務，其他餐飲業(yè)。2湘陰縣易聚餐飲有限公司部門備用金業(yè)務管理現(xiàn)狀、所存在問題及產生原因分析2.1管理現(xiàn)狀首先，公司對于備用金的申請是由總部按月度、季度或年度進行分配和下發(fā)，由專人進行管理，也可以向銀行借款來申請備用金。每次報銷完后要補充金額，回到最初的備用金數(shù)額。其次，關于備用金的使用范圍：公司在顧客需求下進行應急的食品采購；公司對于資產設備進行的維修保護，維修費用不高于300元；顧客或者員工需要趕緊進行治療的緊急傷害事件；公司每個月的水電費用；不高于600元的差旅費。備用金的額度是日常備用金600元，緊急情況備用金1500元。最后，當公司需要支出備用金時，可以在出納那里支取現(xiàn)金，借支人要填取借款單，上面應有經辦人或者總經理的簽字。使用后，從借款時間開始一星期內進行報賬，借支人需要填取費用報銷單，然后經過財務審核，再由總經理批準；如果借支人報銷審核時的支出不合理，則不進行報銷，由總經理進行承擔。如果員工未及時進行報賬，則執(zhí)行經理罰款15元每天，并且不進行再次借支。前賬未清，不得繼續(xù)預支。湘陰縣易聚餐飲有限公司實行非定額備用金制度。2.2存在問題分析（1）存在收銀私自挪用備用金，經常有不清楚原因的長短款。（2）使用報銷環(huán)節(jié)有關人員多借或非法占有，賺取額外收益。（3）有收到假鈔的情況，有位顧客結賬時給了現(xiàn)金給收銀員，當時收銀員是確認了鈔票的真假，之后顧客假借說數(shù)額有問題，自己要再次數(shù)清楚。然后他在數(shù)的過程中，趁收銀員不注意之時，將一張假鈔換出來真鈔，收銀員也沒有在進行辨認真?zhèn)问障铝隋X。2.3問題產生原因分析(1)湘陰縣易聚餐飲有限公司在日常經營中，收銀點會由于結算工作的需要，從財務部領用平常需要的備用金。以方便公司在客人收付款結算時找零兌換使用.所以公司收銀員在其中扮演著相當重要的角色。再一個原因由于申請備用金人員的業(yè)務能力不高，原則上申請人員應具備相關業(yè)務經驗和工作能力。具體人員包括餐廳部門主管，經理等，不具備以上職位人員不能申請備用金。對于現(xiàn)金長短款原因主要可能有以下幾點原因：一是有很多顧客相繼進行付款時，一個款項未收完，又收第二位客人的款項，導致鈔票混亂；二是忘記將要找的零錢歸還給顧客。(2)會計人員存在素質不高的問題，在報銷時隨意變更用途，隨意增加開支權限。備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督，公司有關人員包括部分財務人員，利用工作之便和企業(yè)對備用金管理的松弛進行一些違規(guī)操作，他們執(zhí)行財務制度的原則性不強，將多借、多占的備用金挪用或非法占有。也有員工在報賬時對個別業(yè)務人員不按規(guī)定用途使用，在報賬結賬時，沒仔細查看就進行結賬。為了討好對自己有益處的人，將時間較長的備用金隨意做壞賬損失沖銷處理。所以會經常出現(xiàn)一點點小事就申請備用金的情況，也有員工為了一己私欲而挪用公款的現(xiàn)象。相關人員在制單時填寫相關內容時描述的過于簡單，僅僅寫某位員工進行借款，其他有關內容寫的很敷衍了事，這為以后監(jiān)督備用金帶來阻礙。同時借款審批單要遵循之前借支的賬款尚未還清時，不能同意他再次借款，以此來引起借款人的重視。3湘陰縣易聚餐飲有限公司備用金業(yè)務財務融合流程設計3.1問題解決方案3.1.1關于挪用備用金問題對于挪用備用金方面，餐廳內部監(jiān)控部門應該不定期抽查備用金的使用情況，盡力減少收銀的備用金數(shù)額。違反規(guī)定的人員應受到相應的罰款，情節(jié)嚴重的，給予行政處分或解雇。對于不明原因的長短款，長款一般是由于收營員給顧客找零錯誤發(fā)生長款，所以，必須加強管理認真對待。必須要求收銀員有優(yōu)秀的專業(yè)素質，對于不清楚原因的長短款，長款要如實上交給財務人員，短款由相關責任人進行賠償。收銀員必須每天在工作前和完畢后進行盤點清查，如果有賬實不符的情況及時向管理者進行匯報，好查清原因。3.1.2關于假鈔問題對于假鈔的情況，在一天工作完后，備用金必須進行真假鈔的檢驗，如果是因為工作人員的疏忽那就由收款人員進行相應的賠償。在隱私安全方面，每天工作完后，收銀員應將備用金放置到公司保險柜中，關于保險柜的密碼只要收銀員本人和管理者知道即可。對于有關人員變更用途等現(xiàn)象，財務人員有權不予報銷，企業(yè)要制定嚴格的備用金管理制度，使企業(yè)相關員工操作嚴謹,有章可依。管理者應當對備用金安全承擔連帶責任，當保管備用金的收銀員離職或出現(xiàn)崗位的調換時，應當由管理者監(jiān)督收銀員的工作、交接。管理者不得親自為收營員辦理離職手續(xù)或調動手續(xù)。3.1.3關于備用金報銷問題對于借用備用金的人員應及時沖賬，對于無緣無故未報銷的員工，財務部發(fā)出催報通知還不來報銷者，財務部應將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再進行再次通知，跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。如果以個人為基礎借支備用金，可以采用一張存折一張卡的形式，以銀行的記錄作為審批相關手續(xù)的證據(jù)和考量標準。如果因特殊原因借支備用金超過15000元以上的，應該詳細的說明原因并出具書面報告，履行申請人——部門負責人——餐廳經理——餐廳總經理的流程進行審批簽字之后，再到財務出納處領取相關費用。3.2業(yè)財融合流程設計3.2.1流程表設計表1借支備用金業(yè)財融合流程設計表序號操作步驟角色操作內容1申請人填寫借款審批單申請人申請人填寫借支單之前應事先和財務部溝通備用金數(shù)額2審核借款審批單業(yè)務經理將借支單交由業(yè)務經理簽字3審核借款審批單申請人將借支單交由業(yè)務經理簽字4出納審核單據(jù)出納出納審核單據(jù)填寫是否完整、規(guī)范，不符合規(guī)定應返還給申請人5填寫兩聯(lián)式借款單出納按照已經審核簽字的借款審批單填寫兩聯(lián)式借款單6出納付款出納出納付款后，及時通知申請人付款情況7編制記賬憑證費用會計根據(jù)已經審核簽字借款單填制記賬憑證8審核記賬憑證財務部經理審核憑證是否真是合理9登記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)已經審核記賬憑證登記日記賬10登記明細賬費用會計登記其他應收款明細賬表2備用金報銷業(yè)財融合流程設計表序號操作步驟角色操作內容1開驗收單據(jù)餐廳倉管及用料負責人物品采購回來后，必須由餐廳倉管和用料部門負責人共同驗收，倉管核對數(shù)量，用料部門負責人檢驗質量2填制入庫單倉管當數(shù)量和質量確認無誤后，根據(jù)種類的不同，由倉管填制入庫單3審核入庫單倉管、采購員、領料部門負責人及業(yè)務經理倉管、采購員、領料部門負責人及業(yè)務經理當天必須在正確的入庫單上簽字確認4填制報銷單會計人員采購員把確認后的入庫單、發(fā)票、采購原始單以及申購單一起交到會計處，會計員核對無誤后填制報銷單，交給餐廳經理簽字5審核報銷單財務部主管餐廳經理確認后，給財務部主管審核6審核報銷單餐廳負責人由餐廳負責人進行審核7物價部進行核價物價部由餐廳物價部進行核價8報賬出納確認后，把單子拿到出納處進行報賬3.3.2流程圖設計3.業(yè)務經理審核借款單3.業(yè)務經理審核借款單1.申請人填寫借款審批單2.業(yè)務經理審核借款審批單10.費用會計登記明細賬10.費用會計登記明細賬4.出納審核單據(jù)4.出納審核單據(jù)9.出納登記現(xiàn)金日記賬5.出納填寫兩聯(lián)式借款單9.出納登記現(xiàn)金日記賬5.出納填寫兩聯(lián)式借款單7.費用會計編制憑證8財務部經理審核記賬憑證6出納付款7.費用會計編制憑證8財務部經理審核記賬憑證6出納付款圖1備用金借支業(yè)財融合流程設計圖

1.餐廳倉管及用料負責人開驗收單據(jù)3.倉庫、采購員等審批入庫單2.倉管填制入庫單1.餐廳倉管及用料負責人開驗收單據(jù)3.倉庫、采購員等審批入庫單2.倉管填制入庫單4.會計人員填制報銷單4.會計人員填制報銷單6.業(yè)務經理審批報銷單5.財務主管審核報銷單6.業(yè)務經理審批報銷單5.財務主管審核報銷單8.出納進行報賬7.物價部進行核價8.出納進行報賬7.物價部進行核價圖2備用金報銷業(yè)財融合流程設計圖3.3業(yè)財融合流程實際應用3.3.1在領取定額備用金方面當公司收到下發(fā)的備用金從銀行提現(xiàn)時：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款3.3.2在申請備用金方面首先，借用備用金時，先到財務部請求借款單，財務人員再依照情況給予借款單。申請人應該把借款單內容仔細填寫清楚。再由餐廳經理、餐廳負責人審核簽字。之后交由出納進行審核，檢查金額及相關信息等是否準確無誤。如果準確無誤出納再填寫兩聯(lián)式借款單，之后進行付款，最后由會計人員進行做賬。當管理人員替餐廳采購用品時：借：其他應收款貸:庫存現(xiàn)金3.3.3在報銷備用金方面當報銷備用金時金額大于申請金額時借：管理費用貸：其他應收款庫存現(xiàn)金當報銷備用金時金額小于申請金額時借：管理費用庫存現(xiàn)金貸：其他應收款倉管驗收，開好驗收單據(jù)并把驗收單交餐廳經理確認，再會計填制報銷單并交財務主管確認，餐飲負責人進行審核簽字，餐飲公司物價部來和議物價，再會記人員進行報賬。報賬時會出現(xiàn)兩種不同的情況，一是可能具體使用的實際金額大于申請金額，那么出納應該補發(fā)備用金，二是具體使用的金額小于申請金額，那么要退還給出納多出來的余款，同時會計分錄也要做出不同的處理。4結束語本畢業(yè)設計主要是針對湘陰縣易聚餐飲有限公司備用金管理現(xiàn)狀及所出現(xiàn)的問題，分析了出現(xiàn)問題的原因，最后對解