鐘卉土木工程(tǔmùgōngchéng)學(xué)院工程(gōngchéng)經(jīng)濟學(xué)ENGINEERINGECONOMICS共一百四十三頁第四章工程經(jīng)濟(jīngjì)分析基本經(jīng)濟(jīngjì)要素第四章任務(wù)(TASKS)課堂討論大量(dàliàng)練習(xí)；一次小測驗（QUIZ,Wk6,5%）共一百四十三頁投資、成本、收入、稅費、利潤(lìrùn)間相互關(guān)系總投資(tóuzī)資產(chǎn)收入營業(yè)稅金總成本利潤總額所得稅凈利潤建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金營業(yè)收入補貼收入固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動資產(chǎn)營業(yè)稅或增值稅城市維護建設(shè)稅教育費附加消費稅經(jīng)營成本折舊、攤銷利息支出盈余公積金可供分配利潤形成產(chǎn)生繳納扣除得到繳納取得提取獲得收回逐步回收共一百四十三頁第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算一、工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成工程項目投資，一般是指某項工程從籌建開始到全部竣工投產(chǎn)為止所發(fā)生的全部資金投入。共一百四十三頁第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算建設(shè)項目總投資(tóuzī)建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金鋪底流動資金其他來源計算資本金的總投資一、工程項目投資構(gòu)成P13共一百四十三頁1.建設(shè)投資(tóuzī)的構(gòu)成P14建設(shè)(jiànshè)投資設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用無形資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用固定資產(chǎn)建設(shè)期利息第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁2.建設(shè)投資的估算-在投資決策的前期階段，如投資機會研究，項目建議書和可行性研究階段，只能(zhīnénɡ)對投資費用進行估算。-不同的研究階段所具備的條件和掌握的資料不同，估算的方法和準(zhǔn)確程度也不相同。第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費用推算(tuīsuàn)法（分項比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算流動資金估算建設(shè)項目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁(1)生產(chǎn)能力(shēnɡchǎnnénɡlì)指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法常用于推算擬建工廠和設(shè)備的投資。這種方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的工程或裝置的實際投資額和生產(chǎn)能力，按擬建項目的生產(chǎn)能力，推算出擬建項目的投資。一般來說，成本會隨生產(chǎn)能力或規(guī)模的變化呈指數(shù)變化。通常，生產(chǎn)能力增加一倍，投資不會也增加一倍，往往是小于1的倍數(shù)。根據(jù)行業(yè)(hángyè)的不同，可以找到這種指數(shù)關(guān)系。第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁

n的取值若擬建項目與已建項目生產(chǎn)能力的比值(bǐzhí)≤50：以提高設(shè)備的效率、功率來擴大工程規(guī)模時，取值0.6-0.7；以增加設(shè)備的數(shù)量來擴大規(guī)模時，取值0.8-0.9；若擬建項目與已建項目生產(chǎn)能力的比值在0.5~2間，可取為1.C2—擬建項目(xiàngmù)投資額；C1—已建項目投資額；x2—擬建項目生產(chǎn)規(guī)模；x1—已建項目生產(chǎn)規(guī)模；Cf—綜合調(diào)整系數(shù)；n—生產(chǎn)能力指數(shù)。

(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】已知生產(chǎn)流程相似的年生產(chǎn)能力為10萬t的化工裝置，兩年前建成的固定資產(chǎn)投資為2500萬。擬建裝置年生產(chǎn)能力設(shè)計為15萬t，一年后建成。根據(jù)過去大量這種裝置的數(shù)據(jù)(shùjù)得出投資生產(chǎn)能力指數(shù)n0=0.72，這幾年設(shè)備與物資的價格上漲率平均為7%左右，試估算擬建裝置的投資費用。解由于兩個裝置建成時間相隔3年，物價上漲的調(diào)整系數(shù)Cf可按（1+0.07）3估計，有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式

得：C2=2500*（15/10）0.72*（1+0.07）3=4100萬元(1)生產(chǎn)能力(shēnɡchǎnnénɡlì)指數(shù)法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁這種方法是以擬建項目或裝置的設(shè)備費為基數(shù)(jīshù)，根據(jù)已建成的同類項目或裝置的建筑工程、安裝工程及其他費用占設(shè)備購置費的百分比，推算出整個工程的投資費用。

(2)設(shè)備費用(fèiyong)推算法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁建設(shè)(jiànshè)投資設(shè)備(shèbèi)及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用無形資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用固定資產(chǎn)建設(shè)期利息第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁C—擬建項目的投資額；E—擬建項目的設(shè)備購置費；P1、P2、P3—已建項目中建筑安裝及其他工程費用等占設(shè)備費百分比；f1、f2、f3—由于時間因素引起的定額、價格、費用標(biāo)準(zhǔn)等綜合(zōnghé)調(diào)整系數(shù)；I

—擬建項目其他費用。

(2)設(shè)備(shèbèi)費用推算法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】某新建項目設(shè)備投資為1000萬元，根據(jù)已建同類項目統(tǒng)計情況，一般建筑工程占設(shè)備投資的28.5%，安裝工程占設(shè)備投資的9.5%，其他(qítā)工程費用占設(shè)備投資的7.8%。該項目其他費用估計為800萬元，試估算該項目的投資額（調(diào)整系數(shù)f=1）。解由題可知，E=1000萬元，P1=28.5%,P2=9.5%,P3=7.8%I=800萬元f=1因此C=1000(1+28.5%+9.5%+7.8%）+800=2258萬元

(2)設(shè)備費用(fèiyong)推算法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁對于建筑工程，可以按每平米的建筑面積的造價指標(biāo)來估算投資。也可以在細(xì)分為每平方米的土建工程、水電工程、暖氣通風(fēng)(tōngfēng)和室內(nèi)裝飾工程的造價，并匯總出建筑工程的造價。另外，再估算其他費用及預(yù)備費，即可估算出項目的固定資產(chǎn)的投資數(shù)。

(3)單元指標(biāo)(zhǐbiāo)估算法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁民用建筑項目建設(shè)投資額＝建筑功能×單元指標(biāo)(zhǐbiāo)×物價浮動指數(shù)工業(yè)建設(shè)項目建設(shè)投資額＝生產(chǎn)能力×單元指標(biāo)×物價浮動指數(shù)

(3)單元指標(biāo)(zhǐbiāo)估算法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁分類估算法是按照綜合(zōnghé)估算框架，根據(jù)建設(shè)投資的一般工作分解結(jié)構(gòu)，自上而下分類分層分別估算。-設(shè)備、工器具購置費-建筑安裝工程費-工程建設(shè)其他費-預(yù)備費

(4)分類(fēnlèi)估算法第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用無形資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用共一百四十三頁建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用無形資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁①設(shè)備(shèbèi)工器具購置費設(shè)備(shèbèi)購置費1.達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具購置費1.未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*定額費率

設(shè)備工器具購置費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁①設(shè)備(shèbèi)工器具購置費設(shè)備購置費1.達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費工器具(qìjù)及生產(chǎn)家具購置費1.未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*定額費率

設(shè)備工器具購置費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁①設(shè)備(shèbèi)工器具購置費設(shè)備購置費1.達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具(jiājù)購置費1.未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*定額費率

設(shè)備工器具購置費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算設(shè)備運雜費起止地點：國產(chǎn)設(shè)備：交貨地點-工地倉庫進口設(shè)備：我國到岸港口、邊境車站-工地倉庫內(nèi)容：包裝和包裝材料費，運輸費，裝卸費，采購費及倉庫保管費，供銷部門手續(xù)費，成套公司的服務(wù)費計算：設(shè)備運雜費=設(shè)備原價*設(shè)備運雜費率共一百四十三頁設(shè)備購置費1.達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具購置費1.未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*定額費率設(shè)備工器具購置費設(shè)備原價(yuánjià)或進口設(shè)備抵岸價國產(chǎn)設(shè)備：設(shè)備原價進口設(shè)備：離岸價；到岸價；抵岸價第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁國產(chǎn)(guóchǎn)設(shè)備原價設(shè)備制造廠的交貨價或訂貨合同價。一般根據(jù)生產(chǎn)廠或供應(yīng)商的詢價、報價、合同價確定，或采用一定的方法計算確定。國產(chǎn)設(shè)備原價分為國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價和國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價：國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指按照主管部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由我國設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，負(fù)荷國家質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備。國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價：國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指國家尚無定型(dìngxíng)標(biāo)準(zhǔn)，各設(shè)備生產(chǎn)廠不可能在工藝過程中采用批量生產(chǎn)，只能按訂貨要求并根據(jù)具體的設(shè)計圖紙制造的設(shè)備。第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁國產(chǎn)(guóchǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價——成本計算估價法序號費用項目計算方法（1）材料費材料凈重×（1+加工損耗系數(shù)）×每噸材料綜合價（2）加工費設(shè)備總重量（噸）×設(shè)備每噸加工費（3）輔助材料費設(shè)備總重量×輔助材料費指標(biāo)（4）專用工具費[（1）+（2）+（3）]×費率（5）廢品損失費[（1）+（2）+（3）+（4）]×費率（6）外購配套件費按設(shè)備設(shè)計圖紙所列的外購配套件的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、重量，根據(jù)相應(yīng)的價格加運雜費計算。（7）包裝費[（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）]×費率（8）利潤[（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（7）]×利潤率（9）稅金（主要指增值稅）增值稅＝當(dāng)期銷項稅額-進項稅額當(dāng)期銷項稅額＝銷售額×適用增值稅率（%）銷售額＝（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）+（8）（10）非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費按國家規(guī)定的設(shè)計費收費標(biāo)準(zhǔn)汁算（11）原價Σ[（1）~（10）]，或{[（材料費+加工費+輔助材料費）×（1+專用工具費率）×（1+廢品損失費率）+外購配套件費]×（1+包裝費率）-外購配套件費}×（1+利潤率）+銷項稅額+非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費+外購配套件費共一百四十三頁裝運港交貨價=離岸價（FOB);離岸價+國外運費=運費在內(nèi)價（CFR);離岸價+國外運費+國外運輸(yùnshū)保險費=運費、保險費在內(nèi)價=到岸價（CIF)到岸價+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+消費稅+增值稅=抵岸價國外港口國內(nèi)港口海關(guān)抵岸價倉庫離岸價到岸價大海第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁序號費用項目計算方法備注（1）貨價(FOB)進口設(shè)備貨價按有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價、報價、訂貨合同價計算。一般指裝運港船上交貨價（FOB）。設(shè)備貨價分為原幣貨價和人民幣貨價，原幣貨價一律折算為美元表示，人民幣貨價按原幣貨價乘以外匯市場美元兌換人民幣中間價確定。（2）國際運費原幣貨價（FOB）×運費率，或運量×單位運價從裝運港（站）到達我國抵達港（站）的運費。運費率或單位運價參照有關(guān)部門或進出口公司的規(guī)定執(zhí)行。（3）運輸保險費保險費率按保險公司規(guī)定的進口貨物保險費率計算（4）銀行財務(wù)費人民幣貨價（FOB）×銀行財務(wù)費率一般指中國銀行手續(xù)費，一般為0.4%～0.5%（5）外貿(mào)手續(xù)費[（1）+（2）+（3）]×外貿(mào)手續(xù)費率外貿(mào)手續(xù)費率一般取1.5%（6）關(guān)稅到岸價（CIF）×進口關(guān)稅稅率到岸價（CIF）=（1）+（2）+（3）到岸價格作為關(guān)稅完稅價格。進口關(guān)稅稅率按我國海關(guān)總署發(fā)布的進口關(guān)稅稅率計算（7）增值稅組成計稅價格×增值稅稅率組成計稅價格＝CIF＋（6）＋（8）增值稅稅率根據(jù)規(guī)定的稅率計算，目前進口設(shè)備適用稅率為17%。（8）消費稅對部分進口設(shè)備(如轎車、摩托車等)征收（9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費CIF×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率海關(guān)對進口減稅、免稅、保稅貨物實施監(jiān)督、管理、提供服務(wù)的手續(xù)費。對于全額征收進口關(guān)稅的貨物不計本項費用。海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率一般為0.3%。（10）車輛購置附加費[CIF＋（6）＋（7）＋（8）]×進口車輛購置附加費率進口車輛需繳進口車輛購置附加費（11）原價Σ[（1）~（10）]第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】一臺設(shè)備裝運港船上交貨(jiāohuò)價50萬美金，匯率為6.2。

離岸價=50*6.2=310萬（人民幣）國外運費費率為2%，國外運輸保險費費率為3%國外運費=離岸價*運費率=310*2%=6.2萬

=運量*單位運價國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）*國外運輸保險費=9.8萬到岸價=離岸價+國外運費+國外運輸保險費

=310+6.2+9.8=326萬(1-國外運輸(yùnshū)保險費）第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁銀行財務(wù)費費率0.5%，外貿(mào)手續(xù)費率1.5%，關(guān)稅稅率(shuìlǜ)為22%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率8%。銀行財務(wù)費=離岸價*銀行財務(wù)費率=310*0.5%=1.55萬外貿(mào)手續(xù)費=到岸價*外貿(mào)手續(xù)費率=326*1.5%=4.89萬關(guān)稅=到岸價*進口關(guān)稅率=326*22%=71.72萬消費稅=（到岸價+關(guān)稅）*消費稅率=34.6萬增值稅=（到岸價+進口關(guān)稅+消費稅）*增值稅率=73.5萬抵岸價=到岸價+兩費三稅=512.26萬國內(nèi)運雜費率是2.5%，求設(shè)備購置費？設(shè)備購置費=抵岸價+設(shè)備運雜費設(shè)備運雜費=離岸價*國內(nèi)運雜費率=310*2.5%=7.75萬設(shè)備購置費=抵岸價+設(shè)備運雜費=512.26+7.75=520.01萬(1-消費(xiāofèi)稅率）第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁設(shè)備購置費1.達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具購置費1.未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*定額費率

設(shè)備工器具購置費第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁設(shè)備(shèbèi)工器具購置費設(shè)備購置費1.達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費工器具及生產(chǎn)家具購置費1.未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*定額費率

設(shè)備工器具購置費

新建或擴建項目初步設(shè)計規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備(shèbèi)、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費用。共一百四十三頁建設(shè)(jiànshè)投資設(shè)備(shèbèi)及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用無形資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用②建筑安裝工程費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁建筑工程費用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費用，以及農(nóng)田水利、場地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費用。安裝工程費用一般包括各種需要安裝的機械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費用。

建筑安裝工程費②建筑安裝工程(gōngchéng)費第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁建筑工程費用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費用，以及農(nóng)田水利、場地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費用。安裝工程費用一般包括各種需要安裝的機械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費用。

建筑安裝工程費單位建筑工程投資估算法建筑工程費＝單位建筑工程量所用投資×建筑工程總量單位實物工程量投資估算法

建筑工程費＝單位實物工程量所用投資×實物工程(gōngchéng)總量概算指標(biāo)投資估算法

建筑工程費＝單位工程概算指標(biāo)×單位工程量×修正系數(shù)②建筑安裝工程(gōngchéng)費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁建筑工程費用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費用，以及農(nóng)田水利、場地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費用。安裝工程費用一般包括各種需要安裝的機械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費用。

建筑安裝工程費安裝工程費用＝設(shè)備購置費×安裝費率安裝工程費用＝設(shè)備噸位×每噸設(shè)備安裝費安裝工程費用＝安裝實物(shíwù)工程量×安裝費用指標(biāo)②建筑安裝工程(gōngchéng)費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用無形資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用③工程建設(shè)其他費用第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁土地使用權(quán)：在尚未開發(fā)或建造自用項目前，作為無形資產(chǎn)核算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，將其賬面價值轉(zhuǎn)入(zhuǎnrù)開發(fā)成本；企業(yè)建造自用項目時將其賬面價值轉(zhuǎn)入(zhuǎnrù)在建工程成本。第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁按國家有關(guān)(yǒuguān)部門、地方的有關(guān)(yǒuguān)規(guī)定執(zhí)行序號費用名稱計算依據(jù)1建設(shè)管理費建設(shè)單位管理費《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定>的通知（財建[2002]394號）工程質(zhì)量監(jiān)督費已取消工程監(jiān)理費《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》發(fā)改價格[2007]670號2可行性研究費關(guān)于印發(fā)建設(shè)項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定的通知》（計價格[1999]1283號)

3研究試驗費《關(guān)于改進工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定》（計標(biāo)[85]352號)4勘察設(shè)計費工程勘察費《關(guān)于發(fā)布<工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定>的通知》（計價格[2002]10號工程設(shè)計費5環(huán)境影響評價費《關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費有關(guān)問題的通知》計價格[2002]125號6勞動安全衛(wèi)生評審費《建設(shè)項目（工程）勞動安全衛(wèi)生監(jiān)察規(guī)定》（中華人民共和國勞動部令1992第3號）《建設(shè)項目（工程）勞動安全衛(wèi)生預(yù)評管理辦法》（發(fā)改投[2003]1346號7場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費《關(guān)于改進工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定》（計標(biāo)[85]352號）8工程保險費建筑工程一切險安裝工程一切險第三者責(zé)任險9聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費《關(guān)于改進工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定》（計標(biāo)（85）352號）10施工圖設(shè)計審查費11招標(biāo)代理服務(wù)費國家計委關(guān)于印發(fā)《招標(biāo)代理服務(wù)收費管理暫行辦法》的通知（計價格[2002]1980號第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁ThankYou:)共一百四十三頁鐘卉土木工程(tǔmùgōngchéng)學(xué)院工程(gōngchéng)經(jīng)濟學(xué)ENGINEERINGECONOMICS共一百四十三頁建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用無形資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁預(yù)備費用(contingencycost)是指在初步設(shè)計和設(shè)計概算中難以預(yù)料(nányǐyùliào)的工程費用。④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁【例】年某建設(shè)項目實施到第2年時，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項工程工程量增加，因此增加的費用應(yīng)從建設(shè)投資中的（）支出?；?jīběn)預(yù)備費漲價預(yù)備費④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】年某建設(shè)項目實施到第2年時，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項工程工程量增加(zēngjiā)，因此增加(zēngjiā)的費用應(yīng)從建設(shè)投資中的（）支出?；绢A(yù)備費漲價預(yù)備費④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】年某建設(shè)項目實施到第2年時，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項工程工程量增加，因此增加的費用應(yīng)從建設(shè)投資(tóuzī)中的（A）支出?；绢A(yù)備費漲價預(yù)備費④預(yù)備(yùbèi)費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁-在批準(zhǔn)的初步設(shè)計范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計及施工過程中所增加的工程費用；設(shè)計變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費用-一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費用。實行工程保險的工程項目，該費用應(yīng)適當(dāng)降低。-竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進行必要的挖掘(wājué)和修復(fù)費用?；?jīběn)預(yù)備費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁基本預(yù)備費=（工程費用+工程建設(shè)其他費用）×基本預(yù)備費費率=（設(shè)備(shèbèi)及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費用）×基本預(yù)備費費率基本預(yù)備費費率的取值應(yīng)執(zhí)行國家及部門的有關(guān)(yǒuguān)規(guī)定。建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁

基本(jīběn)預(yù)備費費率：市政公用工程項目8%～10%建標(biāo)〔2007〕164號石油建設(shè)項目8%～10%計劃〔2010〕543號林業(yè)建設(shè)項目小于5%林計發(fā)〔2006〕156號土地整理項目暫規(guī)定為2%國土整理函〔2006〕26號公路工程項目9%交公路發(fā)〔1996〕611號鐵路工程項目10%鐵建設(shè)〔2008〕11號民航工程項目概算階段為3%～6%AP-129-CA-2008-01港口工程項目7%交基發(fā)〔1995〕1230號電力工程項目10%國經(jīng)貿(mào)電力〔2001〕867號風(fēng)電建設(shè)項目1%～3%FD001-2007水利工程項目10%～12%水總〔2002〕116號水土保持項目3%水總〔2003〕67號安全防范工程4%～6%GA/T70-94化工建設(shè)項目10%～12%（90）化規(guī)字第493號機械工程項目10～15%，初步設(shè)計階段為7～10%1995年農(nóng)業(yè)項目概算為3～5%NY/T1716-2009第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】某建設(shè)工程項目的設(shè)備及工器具購置費為2500萬元，建筑安裝工程費為2000萬元，工程建設(shè)其他費為1500萬元，基本(jīběn)預(yù)備費率10%，則該項目的基本預(yù)備費為多少萬元？

600萬元第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁漲價(zhǎnɡjià)預(yù)備費漲價預(yù)備費的計算基數(shù)：建筑安裝工程費+設(shè)備(shèbèi)及工器具購置費PC——漲價預(yù)備費n——建設(shè)期年數(shù)It——第t年計算基數(shù)f——建設(shè)期價格上漲指數(shù)建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費工程費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑安裝工程費第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】某建設(shè)工程項目在建設(shè)初期的建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費為45000萬元。按進度計劃(jìhuà)，項目建設(shè)期為3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計年平均價格總水平上漲率為5%。求漲價預(yù)備費。

解第一年末的漲價預(yù)備費45000*25%*[(1+5%)-1]=562.5

第二年末的漲價預(yù)備費45000*55%*[(1+5%)2-1]=2536.88

第三年末的漲價預(yù)備費45000*20%*[(1+5%)3-1]=1418.63該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費562.5+2536.88+1418.63=4518.01萬第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁It

——第t

年工程費用+工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費，即項目的靜態(tài)投資；m

——建設(shè)前期年限（從編制估算到開工(kāigōng)建設(shè)，單位：年）。第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁習(xí)題某建設(shè)項目建安工程費5000萬元，設(shè)備購置費3000萬元，工程建設(shè)其他費用2000萬元，已知基本預(yù)備費率5%，項目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為3年，各年投資計劃額如下，第一年完成投資20%，第二年60%，第三年20%，年均投資價格上漲率為6％，求建設(shè)項目建設(shè)期間漲價預(yù)備費。2.某建設(shè)項目建安工程費1500萬元，設(shè)備購置費400萬元，工程建設(shè)其他費用300萬元。已知基本預(yù)備費率5%，項目建設(shè)前期年限是0.5年。建設(shè)期為2年，每年完成投資的50%，年均投資價格上漲率為7%，則該項目的(mùdì)預(yù)備費為多少？共一百四十三頁建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備(shèbèi)費用推算法（分項比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算流動資金估算建設(shè)項目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁建設(shè)期利息(lìxī)估算建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費用推算法（分項比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類(fēnlèi)估算法建設(shè)期利息估算流動資金估算建設(shè)項目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動資金共一百四十三頁3.建設(shè)期利息(lìxī)估算建設(shè)期利息是指項目在建設(shè)期內(nèi)因使用債務(wù)資金而支付的利息。

在償還債務(wù)資金時，這部分利息一般(yībān)也作為本金，計算項目投入使用后各期的利息。第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁建設(shè)期利息計算方法在項目經(jīng)濟分析中，無論各種債務(wù)資金是按年計息，還是按季、月計息，均可簡化為按年計息。即將名義利率折算為實際(shíjì)利率。在項目的經(jīng)濟分析中，假定各種債務(wù)資金均在年中支用。即當(dāng)年借款按半年計息，上年借款按全年計息。累積利息：按年計息，最后累加。3.建設(shè)期利息(lìxī)估算第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁建設(shè)期利息計算公式當(dāng)建設(shè)期用自有資金按期支付利息，采用(cǎiyòng)名義利率按單利計算各年利息。當(dāng)建設(shè)期不支付利息，采用實際利率采用復(fù)利方式計算各年利息。3.建設(shè)期利息(lìxī)估算第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成及估算共一百四十三頁【例】某新建項目，建設(shè)期為3年，在建設(shè)期第一年借款300萬元，第二年400萬元，第三年300萬元，每年借款平均支用，年實際利率為5.6%，建設(shè)期內(nèi)利息只計息不支付，計算(jìsuàn)建設(shè)期利息。解

建設(shè)期各年利息計算如下：P0=0，A1=300萬元，I1=0.5*300*5.6%=8.4萬元P1=300+8.4=308.4萬元，A2=400萬元I2=（308.4+0.5*400）*5.6%=28.47萬元P2=300+8.4+400+28.47=736.87萬元，A3=300萬元I3=（736.87+0.5*300）*5.6%=49.66萬元到建設(shè)期末累計借款本利為A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53萬元，其中建設(shè)期利息為I1+I2+I3=86.53萬元第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁【例】某新建項目，建設(shè)期為3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時間(shíjiān)為：第一年300萬，第二年600萬，第三年400萬，建設(shè)期內(nèi)利息只計息不支付，年利率為6%，計算建設(shè)期利息。

解第1年利息：300*0.5*6%=9萬元第2年利息：（300+9+600*0.5）*6%=36.54萬元第3年利息：（300+9+600+36.54+400*0.5）*6%=68.73萬元

建設(shè)期利息：9+36.54+68.73=114.27萬元第一節(jié)工程項目投資構(gòu)成(gòuchéng)及估算共一百四十三頁【例】某項目建設(shè)期，建設(shè)期內(nèi)第一年貸款700萬元，第二年貸款600萬元，年內(nèi)均衡發(fā)放，且只計息不還款，年利率為8%，則編制該項目的投資估算時，建設(shè)期利息(lìxī)總和為多少？

解第一年利息700*0.5*0.08=28萬元第二年利息（700+28+600*0.5)*0.08=82.24萬元建設(shè)期利息總和28+82.24=110.24萬元第一節(jié)工程項目投資(tóuzī)構(gòu)成及估算共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算擴大指標(biāo)估算法在項目決策研究的早期，流動資金可以根據(jù)項目的特點和以往已建成運行的同類項目的數(shù)據(jù)，按營業(yè)收入、經(jīng)營成本或固定資產(chǎn)投資(tóuzī)的比例來估算。年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率營業(yè)收入經(jīng)營成本總成本費用建設(shè)投資等e.g.百貨零售商店，流動資金可按年營業(yè)收入的10%-15%估算；機械制造項目可按年經(jīng)營成本的15%-20%考慮；鋼鐵聯(lián)合企業(yè)可按固定資產(chǎn)投資的8%-10%估算等。共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算分項詳細(xì)估算法為什么需要(xūyào)分項詳細(xì)估算？

擴大指標(biāo)估算法誤差較大，這是因為項目的加工深度、原材料供應(yīng)和銷售渠道各不相同。隨著項目投資決策研究的深入，有必要進行分項的詳細(xì)估算。共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算分項估算的思路先按照項目各年生產(chǎn)運行(yùnxíng)的強度，估算出各大類的流動資產(chǎn)的最低需要量，加總以后減去該年估算出的正常情況下的流動負(fù)債（應(yīng)付款項），這就是該年需要的流動資金，再減去上年已注入的流動資金，就得到該年流動資金的增加額。共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算

對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及(yǐjí)應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項內(nèi)容分項進行估算：流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金流動資產(chǎn)＝現(xiàn)金＋應(yīng)收及預(yù)付款＋存貨流動負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款共一百四十三頁在各項流動資產(chǎn)估算時，要先確定這項流動資產(chǎn)對應(yīng)的成本和費用，再確定這種流動資產(chǎn)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)(tiānshù)。每年的周轉(zhuǎn)次數(shù)為：周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)這類流動資產(chǎn)的最低需要量為：

流動資產(chǎn)＝對應(yīng)的年成本費用/周轉(zhuǎn)次數(shù)

流動資金(liúdòngzījīn)估算共一百四十三頁現(xiàn)金的估算現(xiàn)金＝(年工資及福利費＋年其他費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費＝制造費用(fèiyong)＋管理費用(fèiyong)＋財務(wù)費用(fèiyong)＋銷售費用(fèiyong)－以上四項費用(fèiyong)中所包含的工資及福利費、折舊費、維簡費、攤銷費、修理費和利息支出流動資金(liúdòngzījīn)估算共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算【例】某擬建項目第四年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費用的估算(ɡūsuàn)如下表所示：年生產(chǎn)成本和費用估算單位：萬元序號項目計算期4567…1外購原材料20553475412541252進口零部件108712087257253外購燃料132527274外購動力294858585工資及福利費2132282282286修理費151569697折舊費2242242242248攤銷費707070709利息支出23419615113010

其他費用32444150750711總成本費用426459306184616312經(jīng)營成本（11-7-8-9）3736544057395739共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算各項流動資產(chǎn)(liúdòngzīchǎn)和流動負(fù)債（應(yīng)付賬款）的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)如下表：流動資金和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)單位：萬元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)1應(yīng)收賬款402存貨-2.1原材料502.2進口零部件902.3燃料602.4在產(chǎn)品202.5產(chǎn)成品103現(xiàn)金154應(yīng)付賬款40共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算表流動資金估算表單位：萬元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算期4567…（一）流動資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計--1290185018771877(二）流動負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動資金936132213291329（四）流動資金本年增加額93638670共一百四十三頁應(yīng)收（預(yù)付）款項的估算

應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

年經(jīng)營成本＝外購原材料＋外購燃料(ránliào)動力＋工資福利費＋修理費＋其他費＋匯兌損失流動資金(liúdòngzījīn)估算共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算【例】某擬建項目(xiàngmù)第四年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費用的估算如下表所示：年生產(chǎn)成本和費用估算單位：萬元序號項目計算期4567…1外購原材料20553475412541252進口零部件108712087257253外購燃料132527274外購動力294858585工資及福利費2132282282286修理費151569697折舊費2242242242248攤銷費707070709利息支出23419615113010

其他費用32444150750711總成本費用426459306184616312經(jīng)營成本（11-7-8-9）3736544057395739共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算表流動資金估算表單位：萬元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算期4567…（一）流動資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計--1290185018771877(二）流動負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動資金936132213291329（四）流動資金本年增加額93638670共一百四十三頁存貨的估算存貨＝外購原材料、燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品外購原材料、燃料＝年外購原材料、燃料費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品＝(年外購原材料、燃料費＋年工資(gōngzī)及福利費＋年修理費＋年其他制造費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資金(liúdòngzījīn)估算共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算【例】某擬建項目第四年開始投產(chǎn)(tóuchǎn)，投產(chǎn)(tóuchǎn)后的生產(chǎn)成本和費用的估算如下表所示：年生產(chǎn)成本和費用估算單位：萬元序號項目計算期4567…1外購原材料20553475412541252進口零部件108712087257253外購燃料132527274外購動力294858585工資及福利費2132282282286修理費151569697折舊費2242242242248攤銷費707070709利息支出23419615113010

其他費用32444150750711總成本費用426459306184616312經(jīng)營成本（11-7-8-9）3736544057395739共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算表流動資金估算表單位：萬元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算期4567…（一）流動資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計--1290185018771877(二）流動負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動資金936132213291329（四）流動資金本年增加額93638670共一百四十三頁在項目評價中，流動負(fù)債的估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項。

流動負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款應(yīng)付賬款＝外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)(cìshù)預(yù)收賬款＝預(yù)收的年營業(yè)收入/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資金(liúdòngzījīn)估算共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算【例】某擬建項目第四年開始(kāishǐ)投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費用的估算如下表所示：年生產(chǎn)成本和費用估算單位：萬元序號項目計算期4567…1外購原材料20553475412541252進口零部件108712087257253外購燃料132527274外購動力294858585工資及福利費2132282282286修理費151569697折舊費2242242242248攤銷費707070709利息支出23419615113010

其他費用32444150750711總成本費用426459306184616312經(jīng)營成本（11-7-8-9）3736544057395739共一百四十三頁流動資金(liúdòngzījīn)估算表流動資金估算表單位：萬元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算期4567…（一）流動資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計--1290185018771877(二）流動負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動資金936132213291329（四）流動資金本年增加額93638670共一百四十三頁練習(xí)(liànxí)1.已知生產(chǎn)流程相似，年生產(chǎn)能力為15萬t的化工裝置，3年前建成的固定資產(chǎn)投資為3750萬元。擬建裝置年設(shè)計生產(chǎn)能力為20萬t，2年建成。投資生產(chǎn)能力指數(shù)為0.72，近幾年設(shè)備與物資的價格上漲率平均為9%左右(zuǒyòu)。試用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算擬建年生產(chǎn)能力20萬t裝置的投資費用。2.某工程在建設(shè)期初的建安工程費和設(shè)備工器具購置費為45000萬元。按本項目實施進度計劃，建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，投資在每年平均支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計年平均價格總水平上漲率為5%。建設(shè)期利息為1395萬元，工程建設(shè)其他費用為3860萬元，基本預(yù)備費率為10%。試估算該項目的建設(shè)投資。共一百四十三頁練習(xí)(liànxí)3.某新建項目，建設(shè)期為3年，分年均衡進行貸款，第一年貸款300萬元，第二年600萬元，第三年400萬元，年利率為12％，建設(shè)期內(nèi)利息只計息不支付，計算建設(shè)期貸款利息。4.設(shè)想你做汽車銷售生意(shēngyì)，平均每天賣出10輛，買主收貨后2天才付款，而你買進一套整車要先付款10萬元，2天后才能到貨，到貨后每輛車要裝配調(diào)試，2天后才能發(fā)貨，每輛車裝配調(diào)試費（主要是人工工資等支出）1000元。你要為此雇一些職員，每月要付工資等開支30萬元，平均要保有這些開支需半個月的現(xiàn)金備用。其他費用、稅收和利潤等都暫不考慮，你做這筆買賣至少要投入多少流動資金才能保持周轉(zhuǎn)？共一百四十三頁ThankYou:)共一百四十三頁鐘卉土木工程(tǔmùgōngchéng)學(xué)院工程(gōngchéng)經(jīng)濟學(xué)ENGINEERINGECONOMICS共一百四十三頁第二節(jié)工程項目生產(chǎn)(shēngchǎn)經(jīng)營期成本費用原材料倉庫產(chǎn)成品倉庫工廠購買(gòumǎi)原材料已購原材料原材料消耗直接人工制造費用生產(chǎn)成本產(chǎn)品生產(chǎn)成本產(chǎn)成品產(chǎn)品銷售成本已售產(chǎn)品消費者原材料存貨在產(chǎn)品存貨產(chǎn)成品存貨共一百四十三頁總成本費用生產(chǎn)成本期間(qījiān)費用直接(zhíjiē)材料直接工資其他直接支出制造費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用生產(chǎn)成本（productcosts）包括產(chǎn)品購買和生產(chǎn)引起的各類支出。期間費用(periodcosts)是某一會計期間內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。3.2.1成本費用的構(gòu)成共一百四十三頁【例】下表列出了冰淇淋蛋筒的單價和產(chǎn)品生產(chǎn)(shēngchǎn)的各項費用：單位成本科目分類單位：元序號科目總成本單位價格占總成本的百分比（%）1冰淇淋1202500.65262蛋筒92500.0523租金1128500.61244工資462500.25105工資稅92500.0526銷售稅425500.2397營業(yè)稅148000.0838債務(wù)利息425500.2399物料166500.09410

公共事業(yè)費用148000.08311其他費用（保險、廣告費、照明和暖氣）92500.05212利潤240500.13513總計4625002.501003.2.1成本費用的構(gòu)成(gòuchéng)共一百四十三頁【例】下表列出了冰淇淋蛋筒的單價和產(chǎn)品生產(chǎn)(shēngchǎn)的各項費用：單位成本科目分類單位：元序號科目總成本單位價格占總成本的百分比（%）1冰淇淋1202500.65262蛋筒92500.0523租金1128500.61244工資462500.25105工資稅92500.0526銷售稅425500.2397營業(yè)稅148000.0838債務(wù)利息425500.2399物料166500.09410

公共事業(yè)費用148000.08311其他費用（保險、廣告費、照明和暖氣）92500.05212利潤240500.13513總計4625002.501003.2.1成本費用的構(gòu)成(gòuchéng)共一百四十三頁原材料冰淇淋120250蛋筒9250人工工資46250制造費用物料16650公共事業(yè)14800生產(chǎn)成本合計207200生產(chǎn)成本期間(qījiān)費用營業(yè)稅工資稅9250銷售稅42550營業(yè)稅14800經(jīng)營費用租金112850債務(wù)利息42550其他費用9250期間費用合計2312503.2.1成本費用的構(gòu)成(gòuchéng)共一百四十三頁總成本費用生產(chǎn)成本期間費用直接材料直接工資其他直接支出制造費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用生產(chǎn)成本（productcosts）與產(chǎn)品相對(xiāngduì)應(yīng)，先被認(rèn)定為資產(chǎn)，直到與之關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品被賣掉，這些成本才從存貨轉(zhuǎn)化成費用（通常稱為銷售成本），與銷售收入相配比。配比原則（matchingprinciple):產(chǎn)生一定收入所導(dǎo)致的費用必須在收入確認(rèn)的統(tǒng)一會計期間也確認(rèn)為費用。期間費用(periodcosts)是某一會計期間內(nèi)發(fā)生的費用。它的潛在假設(shè)是某會計期間收益必須與該期間的耗費相匹配。3.2.1成本費用的構(gòu)成(gòuchéng)共一百四十三頁利潤表收入銷售成本毛利費用凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn)：存貨期間(qījiān)費用生產(chǎn)成本發(fā)生(fāshēng)時發(fā)生時產(chǎn)品售出時3.2.1成本費用的構(gòu)成共一百四十三頁總成本費用生產(chǎn)成本期間費用直接材料直接工資其他直接支出制造費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用工資福利和其他(qítā)管理費修理費攤銷費折舊費利息(lìxī)凈支出其他財務(wù)費用銷售人員工資福利費折舊費修理費其他銷售費用3.2.1成本費用的構(gòu)成共一百四十三頁3.2.2成本費用的計算(jìsuàn)年成本費用外購原材料外購燃料(ránliào)動力工資及福利費修理費維簡費攤銷費其他費用折舊費利息支出經(jīng)營成本經(jīng)營成本是工程經(jīng)濟分析中特有的術(shù)語。它是工程項目在運營期的經(jīng)常性實際支出。共一百四十三頁年生產(chǎn)成本和費用估算單位：萬元序號項目計算期4567…1外購原材料20553475412541252進口零部件108712087257253外購燃料132527274外購動力294858585工資及福利費2132282282286修理費151569697折舊費2242242242248攤銷費707070709利息支出23419615113010

其他費用32444150750711總成本費用426459306184616312經(jīng)營成本（11-7-8-9）37365440573957393.2.2成本費用的計算(jìsuàn)共一百四十三頁折舊(zhéjiù)總成本費用生產(chǎn)成本期間費用直接材料直接工資其他直接支出制造費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用工資福利和其他管理費修理費攤銷費折舊費利息凈支出其他財務(wù)費用銷售人員工資福利費折舊費修理費其他銷售費用共一百四十三頁折舊(zhéjiù)與其他開支相同，在公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中需要將固定資產(chǎn)支出記錄為費用。然而，與維護成本、材料成本、人工成本等不同，固定資產(chǎn)支出不能簡單地確定為購置當(dāng)年的費用，而是需分期從總收入中扣除。系統(tǒng)地將資產(chǎn)初始投資費用分?jǐn)偟劫Y產(chǎn)折舊壽命期間，就是所謂的會計折舊（accountingdepreciation)，或資產(chǎn)折舊(assetdepreciation)。折舊費包括在制造費用、管理費用、營業(yè)費用中。為便于計算(jìsuàn)和進行經(jīng)濟分析，可將以上各項成本費用中的折舊費單獨計算。共一百四十三頁折舊(zhéjiù)折舊費本身不是實際的支出，而只是一種會計手段，把以前（如建設(shè)期）發(fā)生的一次性支出在運營期各年度(niándù)中進行分?jǐn)偅院怂惝?dāng)年應(yīng)繳付的所得稅和可以分配的利潤。P17共一百四十三頁影響(yǐngxiǎng)固定資產(chǎn)折舊的因素固定資產(chǎn)原值：固定資產(chǎn)的原始價值或重置價值。固定資產(chǎn)凈殘值＝(估計殘值－估計清理費用)固定資產(chǎn)估計使用年限：固定資產(chǎn)的預(yù)期使用年限。正確(zhèngquè)的使用年限：應(yīng)綜合反映有形和無形損耗使用年限估計過長：固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命已滿，但價值還未全部轉(zhuǎn)移，這等于把老本當(dāng)收入，人為擴大利潤，使固定資產(chǎn)得不到更新，企業(yè)無后勁。使用年限估計過短：使補償有余，導(dǎo)致人為增大成本，利潤減少，少納所得稅，并可能提前報廢，造成浪費。共一百四十三頁計提固定資產(chǎn)折舊(zhéjiù)的規(guī)定應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)房屋和建筑物在用的機械設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具季節(jié)性停用的和大修理停用的設(shè)備以經(jīng)營(jīngyíng)租賃租出和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)共一百四十三頁計提固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)折舊的規(guī)定不應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)房屋建筑物以外的未使用的固定資產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)在建(zàijiàn)工程交付使用前的固定資產(chǎn)停產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)過去已經(jīng)估價單獨入帳的固定資產(chǎn)已提足折舊繼續(xù)使用和未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)在計提折舊時以月初應(yīng)提折舊固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)。折舊方式一經(jīng)確定不得任意變動。共一百四十三頁平均(píngjūn)年限法加速(jiāsù)折舊法直線折舊法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法工作量法折舊計算方法折舊的計算方法共一百四十三頁含義(hányì)：折舊費平均分?jǐn)傆谑褂脡勖母鱾€期間。計算方法：設(shè)：P—固定資產(chǎn)原值，L—估計凈殘值，

N—估計使用限,d—年折舊率，r—凈殘值率,D—年折舊額則：折舊額的計取基數(shù)為(P－L)＝P(1－r)年折舊率為：年折舊(zhéjiù)額為：平均年限法共一百四十三頁【例】某汽車(qìchē)的有關(guān)數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)原值I=10000美元，使用期限N=5年，殘值S=2000美元，使用平均年限法計算年折舊額及賬面價值。解已知：I=10000美元，S=2000美元，N=5年

求得D=(10000-2000)/5=1600美元資產(chǎn)使用期限中的賬面價值如下：平均(píngjūn)年限法nBn-1DnBn110000160084002840016006800368001600520045200160036005360016002000共一百四十三頁工作量法設(shè)：M－總工作量，m－單位工作量折舊額，

K－某時期(shíqī)實際完成工作量，其他符號同前共一百四十三頁將每期固定資產(chǎn)的期初帳面余額乘以一個固定的百分率計算(jìsuàn)折舊的方法，固定折舊率為直線折舊率的2倍，即d=2／N。隨著N增加，折舊率不斷減小，從而使折舊在第一年最高，之后隨著折舊期限逐漸減小。雙倍余額(yúé)遞減法共一百四十三頁注意：如果在某一折舊(zhéjiù)年度，按雙倍余額遞減法計算的折舊(zhéjiù)額小于按平均年限法計算的折舊額，剩余年份內(nèi)改為平均年限法計提折舊。一般采用下列公式進行判斷：P19按雙倍余額遞減法計算的折舊額＜(賬面價值－預(yù)計凈殘值)剩余折舊年限雙倍余額(yúé)遞減法共一百四十三頁【例】某項固定資產(chǎn)原值10000元，預(yù)計使用年限5年，估計殘值1500元清理費用(fèiyong)500元。按雙倍余額遞減法折舊。試計算5年中每年應(yīng)計提的折舊額。解：雙倍余額(yúé)遞減法按雙倍余額遞減法計算折舊年限期折舊額(元)累計折舊額(元)賬面價值(元)010000400040006000240064003600144078402160864870412965 29690001000共一百四十三頁年數(shù)總和法是以固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計凈殘值后的余額作為基數(shù)，按照逐年遞減的折舊率計提折舊的一種方法(fāngfǎ)。其特點是折舊基數(shù)不變，而年折舊率遞減。年數(shù)(niánshù)總和法共一百四十三頁年數(shù)(niánshù)總和是指在折舊期N年內(nèi)，各年年份數(shù)的累積之和。年數(shù)(niánshù)總和法年折舊率為：年折舊額為：相應(yīng)年份的賬面價值為：共一百四十三頁【例】某項設(shè)備原值10500元，折舊期為6年，6年末凈殘值500元。按年數(shù)(niánshù)總和法折舊。試計算6年中每年應(yīng)計提的折舊額。年度折舊率折舊費用賬面(zhànɡm(xù)iàn)價值01050016/212857765325/212381526234/211905335743/211428192952/2195297761/21477500年數(shù)總和法折舊費用=(10500-500)×折舊率解折舊率共一百四十三頁攤銷總成本費用生產(chǎn)成本期間費用直接材料直接工資其他直接支出制造費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用工資福利和其他管理費修理費攤銷費折舊費利息凈支出其他財務(wù)費用銷售人員工資福利費折舊費修理費其他銷售費用共一百四十三頁攤銷攤銷的含義無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的原始價值要在規(guī)定的年限內(nèi)，按年度(niándù)或產(chǎn)量轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本之中，這一部分被轉(zhuǎn)移的無形資產(chǎn)和其他資