湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì) 長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司基本情況公司簡(jiǎn)介長(zhǎng)沙市利德曼環(huán)保袋制品有限公司成立于2007年,是湖南省最早從事環(huán)保袋生產(chǎn)企業(yè)。公司總部位于湖南長(zhǎng)沙1號(hào)雨花區(qū)金海路18號(hào),自有限公司2001年成立以來,以研發(fā)創(chuàng)導(dǎo)環(huán)保產(chǎn)品為企業(yè)己任,不斷研究開發(fā)新技術(shù)產(chǎn)品,開拓新產(chǎn)品市場(chǎng),銷售業(yè)績(jī)不斷增長(zhǎng),一直穩(wěn)居湖南環(huán)保袋行業(yè)的領(lǐng)跑者。公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)的所有系列產(chǎn)品大都都是采用加工訂單式的的生產(chǎn)質(zhì)量管理模式,根據(jù)不同行業(yè)客戶的實(shí)際需求情況來設(shè)計(jì)生產(chǎn)。自2005年成立長(zhǎng)沙利德曼以來,由于特別公司注重提高產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù),客戶資源在不斷地發(fā)展擴(kuò)大。目前,公司已成功先后為遍及全國(guó)數(shù)萬家各級(jí)政府直屬機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、房地產(chǎn)、工業(yè)及非農(nóng)業(yè)等大企業(yè)客戶提供了咨詢服務(wù),產(chǎn)品大量遠(yuǎn)銷國(guó)外。許多中國(guó)國(guó)內(nèi)知名品牌家裝企業(yè)，比如中國(guó)三一重工、辣妹子、夢(mèng)潔家紡、亞華萬達(dá)種業(yè)、鴻揚(yáng)國(guó)際家裝等均與我們公司共同建立了與全社會(huì)穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。公司旗下設(shè)有一位總經(jīng)理和副辦公室、財(cái)務(wù)部、銷售部、采購部、制造部。長(zhǎng)沙利德曼環(huán)保袋制品有限公司自有限公司成立以來,發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)市場(chǎng)規(guī)模日益發(fā)展不斷擴(kuò)大。長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)圖長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司貨幣資金管理存在的主要問題庫存現(xiàn)金管理存在的問題《現(xiàn)金管理暫行條例》中有過規(guī)定,我國(guó)企業(yè)在需要通過開戶銀行核定手中現(xiàn)金的持有量。從根本制度原則上執(zhí)行來看,開戶受理單位必須在每日總賬戶開支金額批準(zhǔn)的最高支付金額內(nèi)3-5工作日。但是根據(jù)目前相關(guān)的市場(chǎng)調(diào)查研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司每日庫存進(jìn)行平均固定資產(chǎn)庫存現(xiàn)金上限使用量大概是1000元左右,那么我們就是說它的每日庫存現(xiàn)金進(jìn)行上限使用額度范圍應(yīng)該大概是在6000元至10000元之間。我們經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)這該公司的產(chǎn)品庫存現(xiàn)金確遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)到不止這個(gè)數(shù),竟然已經(jīng)達(dá)到了1000多元,有的現(xiàn)金時(shí)候甚至都會(huì)達(dá)到超過15000元。我們普遍認(rèn)為這給公司的日常經(jīng)營(yíng)、控制和經(jīng)營(yíng)管理工作帶來了很大的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過此次調(diào)查我們發(fā)現(xiàn),公司內(nèi)部依然存在銀行庫存現(xiàn)金不良等大量公款用于結(jié)賬的不良現(xiàn)象,我們可以發(fā)現(xiàn)目前公司在一個(gè)郵政儲(chǔ)蓄銀行賬戶當(dāng)中,居然已經(jīng)有大約50多萬元的一筆公款用于私存,而這筆私存資金的穩(wěn)定流動(dòng)性在現(xiàn)象中也表明,這些私存資金大多都主要是用來花在了公司領(lǐng)導(dǎo)的日常吃喝玩樂應(yīng)酬上,用于內(nèi)部支付。此外,打了白條的借貸現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生,而且不僅僅是發(fā)生在政府一把手的身上,許多高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的直系親戚也同樣存在一些打白條的借貸現(xiàn)象,這些親戚借款的借貸期限至少有的是半年,有的居然期限長(zhǎng)達(dá)有兩年,金額很高,次數(shù)也很多,讓人觸目驚心。銀行存款管理存在的問題銀行存款賬實(shí)不符,最大原因就是賬戶往來沒有逐筆登記入賬,導(dǎo)致公司賬目混亂。每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì),但是利德曼集團(tuán)也沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。該公司采購人員利用個(gè)人銀行賬戶結(jié)算貨款,該行為很可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。利用個(gè)人銀行結(jié)算的后果就是可能導(dǎo)致公司公款被貪污、侵占、擅自挪用,造成企業(yè)資金的流失,銀行存款管理問題更為突出和嚴(yán)峻。另外,財(cái)務(wù)專用章也沒有由專人保管,將印章隨意放入抽屜崗位分工不明確長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司兩位領(lǐng)導(dǎo)并沒有特別注意到目前貨幣資金管理相關(guān)工作崗位定期加班輪崗的重要問題,反之,他們一致認(rèn)為,資金管理類相關(guān)崗位由于工作人員業(yè)務(wù)量大,對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)的操作熟練程度相對(duì)要求比較高,如果長(zhǎng)期由一個(gè)人留下來自己做的話他的工作業(yè)務(wù)水平就一定會(huì)很熟練,這樣一來的話,更加容易有利于有效提高他的工作效率。因此,就沒有按照規(guī)定實(shí)行資金主管崗位定期更換輪崗的管理制度,好幾年都不更換主管崗位和資金崗位工作人員。這樣一來,相關(guān)固定資金管理崗位工作人員就非常清楚公司制度建設(shè)中的一些漏洞,也就有可能因?yàn)閷?duì)公司所在資金崗位的業(yè)務(wù)權(quán)力和其他相關(guān)固定資金崗位業(yè)務(wù)流程了如指掌,從而容易冒出徇私舞弊的不良想法,因此,公司的固定貨幣資金仍然存在被非法貪污、挪用的巨大風(fēng)險(xiǎn)。公司雖然建立了企業(yè)內(nèi)部管理會(huì)計(jì)控制體系,但形同虛設(shè)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系一點(diǎn)也不完善。由于小型機(jī)構(gòu)沒有增加人員機(jī)制,在編制人員較少的情況下,沒有增配人員。財(cái)務(wù)人員常常需要身兼數(shù)職,很容易對(duì)管理貨幣基金管理業(yè)務(wù)的一部分業(yè)務(wù)擁有絕對(duì)的權(quán)利。容易對(duì)銀行貨幣資金管理業(yè)務(wù)的某個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)擁有絕對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)處置權(quán)。忽視政府工作崗位職責(zé)分工,忽視政府審批行政授權(quán)服務(wù)管理制度的正確建立和有效執(zhí)行。最后,資金內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的有效監(jiān)督管理力度不夠,上述各種類似違規(guī)行為無法及時(shí)得到有效的內(nèi)部監(jiān)督,容易就會(huì)造成資金管理上的漏洞。內(nèi)部控制體系不完善長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司雖然設(shè)置了內(nèi)部控制部門以及相應(yīng)的內(nèi)部控制文件,但是沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部控制系統(tǒng)。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子干部或主管監(jiān)事人員無視內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理規(guī)定,凌駕于內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理制度之上,難免會(huì)導(dǎo)致使內(nèi)部業(yè)務(wù)管理經(jīng)辦人員刻意屈從于外部控制壓力,繞過內(nèi)部必需的工作程序和管理環(huán)節(jié),違規(guī)違法辦理內(nèi)部業(yè)務(wù),導(dǎo)致內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理制度暫時(shí)失效。此外,利德曼集團(tuán)公司的日常業(yè)務(wù)往來收取貨款的渠道非常多樣化,并沒有嚴(yán)格嚴(yán)格每日將收入貨款轉(zhuǎn)入公司統(tǒng)一賬目,在日常進(jìn)出賬的時(shí)候并沒有相應(yīng)的記錄,因此存在極其嚴(yán)重的收賬不及時(shí),微信、支付寶等收款渠道容易被操控,極大地影響了公司的正常運(yùn)行。長(zhǎng)沙利德曼集團(tuán)公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)庫存現(xiàn)金管理制度優(yōu)化學(xué)過企業(yè)財(cái)務(wù)的投資人就應(yīng)該知道,在一個(gè)企業(yè)中如果有"現(xiàn)金為王"之說,那也就可以說明庫存現(xiàn)金在整個(gè)企業(yè)中一直占據(jù)著及其重要的經(jīng)濟(jì)地位;但是庫存現(xiàn)金的實(shí)際獲利性也是最低的,企業(yè)內(nèi)部持有的庫存現(xiàn)金過多或者過少等那都會(huì)在一定很大程度上直接影響整個(gè)企業(yè)的正常發(fā)展;另外比如庫存現(xiàn)金結(jié)算持有量是否不足,會(huì)直接影響整個(gè)企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn);因此企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)按照提前計(jì)劃做好企業(yè)庫存現(xiàn)金的使用預(yù)算,保持企業(yè)庫存現(xiàn)金結(jié)算處于最佳現(xiàn)金持有量,并嚴(yán)格執(zhí)行限制屬于庫存現(xiàn)金結(jié)算使用量的額度及結(jié)算使用現(xiàn)金范圍,屬于庫存現(xiàn)金結(jié)算使用額度范圍的結(jié)算業(yè)務(wù)才被認(rèn)可直接使用庫存現(xiàn)金結(jié)算,不屬于庫存現(xiàn)金結(jié)算使用額度范圍的結(jié)算業(yè)務(wù)則通過商業(yè)銀行存款結(jié)算賬戶進(jìn)行結(jié)算或用其他現(xiàn)金結(jié)算式。編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬開立收據(jù)，加蓋現(xiàn)金收訖印章和出納人員名章當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金復(fù)核收款憑證是否齊全開始3.1.1庫存現(xiàn)金收入流程圖編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬開立收據(jù)，加蓋現(xiàn)金收訖印章和出納人員名章當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金復(fù)核收款憑證是否齊全開始財(cái)務(wù)部3.1.2庫存現(xiàn)金支出流程圖財(cái)務(wù)部現(xiàn)金支付憑證已填好的現(xiàn)金支付憑證記賬授權(quán)人審批財(cái)務(wù)主管審批財(cái)務(wù)主管審批入賬銀行提款補(bǔ)充零用現(xiàn)金填入備用金申請(qǐng)表零用現(xiàn)金是否不足支付日常雜項(xiàng)開支支付日常雜項(xiàng)開支填入零用備用金補(bǔ)充零用現(xiàn)金程序根據(jù)付款程序付款查單是否有費(fèi)用部門主管或財(cái)務(wù)主管批簽現(xiàn)金支付憑證已填好的現(xiàn)金支付憑證記賬授權(quán)人審批財(cái)務(wù)主管審批財(cái)務(wù)主管審批入賬銀行提款補(bǔ)充零用現(xiàn)金填入備用金申請(qǐng)表零用現(xiàn)金是否不足支付日常雜項(xiàng)開支支付日常雜項(xiàng)開支填入零用備用金補(bǔ)充零用現(xiàn)金程序根據(jù)付款程序付款查單是否有費(fèi)用部門主管或財(cái)務(wù)主管批簽3.2銀行存款管理優(yōu)化設(shè)計(jì)開立商業(yè)銀行存款戶同樣需要正式的行政批準(zhǔn)登記手續(xù),同樣,終止開立銀行存款戶也同樣需要先得到正式的行政批準(zhǔn)。對(duì)于中國(guó)銀行企業(yè)個(gè)人賬戶的具體開立、管理等相關(guān)要求沒有一個(gè)具體的相關(guān)法律政策規(guī)定,或者允許企業(yè)同時(shí)可以進(jìn)行個(gè)人跨行企業(yè)開戶、多頭銀行開戶、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算制度》,不得企業(yè)開發(fā)空頭支票和其他空白支票,不得企業(yè)出租、出借個(gè)人銀行存款個(gè)人賬戶。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行賬戶結(jié)算存款憑證的票據(jù)填制、傳遞以及票據(jù)保管等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。納員單位要自覺組織開展定期存款對(duì)賬調(diào)節(jié)工作,每月末都一定要向存款銀行賬戶索要一份存款銀行帳戶的定期對(duì)賬單,并且每月要及時(shí)修訂編制一份銀行存款帳戶余額定期調(diào)節(jié)預(yù)算表,整理未達(dá)賬項(xiàng)。如果調(diào)節(jié)后還是不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。部門負(fù)責(zé)人審核簽字銀行執(zhí)行轉(zhuǎn)賬財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄網(wǎng)銀復(fù)核：收款單位、賬號(hào)、開戶行、金額等出納登錄網(wǎng)銀輸入正確信息審批后的銀行付款申請(qǐng)單部門負(fù)責(zé)人審核簽字銀行執(zhí)行轉(zhuǎn)賬財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理登錄網(wǎng)銀復(fù)核：收款單位、賬號(hào)、開戶行、金額等出納登錄網(wǎng)銀輸入正確信息審批后的銀行付款申請(qǐng)單3.2.1加強(qiáng)票據(jù)與印章管理1.加強(qiáng)了對(duì)貨幣資金銀行票據(jù)的監(jiān)督管理:嚴(yán)格明確各種資金票據(jù)的管理購買、保管、領(lǐng)用、背書以及轉(zhuǎn)讓、注銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的工作職責(zé)和管理程序,設(shè)立票據(jù)登記簿及時(shí)進(jìn)行和備案,防止各種空白資金票據(jù)的惡意丟失和非法盜用。}并在此基礎(chǔ)上,利用銀聯(lián)票據(jù)記賬序列化記號(hào)技術(shù)設(shè)計(jì)一個(gè)新崗位,負(fù)責(zé)定期或不定期跟蹤核對(duì)客戶存根在銀聯(lián)和其他個(gè)人賬戶的票據(jù)記賬管理情況,以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的重要錯(cuò)誤和潛在弊端管理用印領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)辦人提出用印申請(qǐng)2.保護(hù)財(cái)務(wù)印章的安全。對(duì)保管印章的人進(jìn)行備案記錄,并對(duì)每-次使用的人進(jìn)行一一記錄，禁止一人保管全部印章，必須要經(jīng)過批準(zhǔn)后方可在票據(jù)上簽章。不使用時(shí)，印章和支票必須分開存放。管理用印領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)辦人提出用印申請(qǐng)3.3加強(qiáng)崗位管理單位業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)盡快研究建立健全負(fù)責(zé)主管貨幣資金監(jiān)督管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)部門人員崗位協(xié)同執(zhí)行工作責(zé)任制,明確不同業(yè)務(wù)相關(guān)崗位業(yè)務(wù)部門工作人員不同崗位職責(zé)協(xié)同執(zhí)行責(zé)任權(quán)限,讓不相容業(yè)務(wù)部門人員崗位和不同相關(guān)部門職務(wù)之間同時(shí)負(fù)責(zé)能夠相互負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)同監(jiān)督、相互配合進(jìn)行協(xié)同制約,從而真正逐步形成有效的部門權(quán)力運(yùn)行制衡性和協(xié)調(diào)管理機(jī)制。即本級(jí)銀行預(yù)算貨幣資金管理預(yù)算出納收支財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)由本級(jí)銀行預(yù)算出納財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé),職責(zé)分明、職權(quán)不能人工分離。會(huì)計(jì)人員一般不得直接擔(dān)當(dāng)兼任下級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出納;上級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)出納處的工作人員也一般來說不得直接擔(dān)當(dāng)兼任會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)登記審計(jì)審核管理人員、會(huì)計(jì)管理業(yè)務(wù)登記檔案等的財(cái)務(wù)保管,不得直接擔(dān)任兼管管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用、債券以及會(huì)計(jì)債務(wù)等等會(huì)計(jì)賬目的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)登記審核管理工作。不得由一人直接負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)發(fā)票收款辦理資金使用和從貨幣銀行證券市場(chǎng)銀行賬戶管理資金的全整個(gè)管理過程:銀行發(fā)票管理出納員不能既直接負(fù)責(zé)發(fā)票收款又同時(shí)直接專門負(fù)責(zé)我們的企業(yè)公開銀行發(fā)票或其他公開收據(jù)的發(fā)票管理工作,應(yīng)與我們的公開票員的其他工作崗位職責(zé)相同或不能分離。如果在一些大型企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,人員配備不齊的特殊實(shí)際情況下,則每張企業(yè)發(fā)票應(yīng)有一定量的專人專門人員負(fù)責(zé)為其保管檢查核對(duì)現(xiàn)金銀行企業(yè)發(fā)票或存款支付簿的收據(jù);所有負(fù)責(zé)用于保管現(xiàn)金銀行存款支票簿的每個(gè)企業(yè)和其任職財(cái)務(wù)管理人員不能同時(shí)分別設(shè)立一個(gè)負(fù)責(zé)用于保管企業(yè)現(xiàn)金銀行存款企業(yè)支出賬戶收入簿的賬和負(fù)責(zé)用于定期調(diào)整收入賬的其他銀行存款賬戶支出收入賬;所有負(fù)責(zé)用于保管現(xiàn)金和其他相關(guān)銀行存款的企業(yè)發(fā)票和應(yīng)收付,都必須由企業(yè)發(fā)票記賬經(jīng)辦處的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在為其負(fù)責(zé)檢查核對(duì)銀行發(fā)票簿的原始憑證副本是否真實(shí)無誤后,填寫企業(yè)發(fā)票存款記賬簿的原始憑證,然后由企業(yè)發(fā)票記賬出納員會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為其檢查核對(duì)發(fā)票所相應(yīng)附帶的發(fā)票原始憑證及其內(nèi)容副本是否完整,然后為其負(fù)責(zé)辦理銀行發(fā)票和應(yīng)收付款,并在發(fā)票所附帶的原始憑證上同時(shí)為其加蓋"收訖"或"付訖"印章。3.4加強(qiáng)內(nèi)部控制管理3.4.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理控制薄弱的原因,往往是由于企業(yè)缺乏最基本的銀行存款內(nèi)部控制流程在保證企業(yè)內(nèi)部不相客職務(wù)相互分離,相互制約和監(jiān)督的前提下須制定行之有效的制度來制約和監(jiān)督每個(gè)工作崗位。3.4.2提高財(cái)務(wù)人員的能力和財(cái)務(wù)意識(shí)人是公司生存發(fā)展的根本要素。貨幣資金市場(chǎng)管理中的問題一方面主要是由于各種客觀市場(chǎng)體制因素造成的,另一方面又必然受到"人"這個(gè)市場(chǎng)主體的客觀因素所嚴(yán)重制約。提高公司財(cái)務(wù)人員的工作能力和增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)對(duì)于促進(jìn)公司的健康生存和持續(xù)發(fā)展進(jìn)程有著重要指導(dǎo)意義。從人員財(cái)務(wù)專業(yè)意識(shí)角度來看,公司還需要不斷加強(qiáng)人員財(cái)務(wù)專業(yè)意識(shí)的學(xué)習(xí)教育和監(jiān)督管理,通過財(cái)務(wù)培訓(xùn)和獎(jiǎng)懲激勵(lì)的多種形式可以來持續(xù)培養(yǎng)和不斷加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)專業(yè)意識(shí)可以對(duì)公司財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的系統(tǒng)培訓(xùn),}通過公司進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)考核,采取一定的財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施;來不斷提高公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)任職資格門檻,這些都能加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理工作的了解,也能提高現(xiàn)有人員的整體素質(zhì),調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。因此,也要注重提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水平,防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。從源頭上提高財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理的認(rèn)識(shí)高度。從能力上來說,公司可以引進(jìn)家族之外的相關(guān)財(cái)務(wù)人才,這些引進(jìn)人才的進(jìn)入可以在一定程度上消除不正之風(fēng),更加客觀公正,這樣才有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。總結(jié)綜上所述,貨幣資金有效管理對(duì)保險(xiǎn)公司的健康生存和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)信息時(shí)代的不斷發(fā)展,貨幣資金對(duì)上市公司的帶動(dòng)作用也越來越大。目前為止在該貨幣資