會計實操文庫做賬實操-石灰廠的賬務處理分錄1.一般銷售（現(xiàn)銷）業(yè)務場景：石灰廠將一批石灰以不含稅價格10,000元銷售給客戶A，增值稅稅率為13%，客戶A以銀行轉賬方式立即付款。賬務處理：計算銷項稅額：10,000×13%=1,300元記錄銷售收入和收款：借：銀行存款11,300貸：主營業(yè)務收入10,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1,300同時，假設這批產(chǎn)品的成本是6,000元，結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本6,000貸：庫存商品石灰6,0002.賒銷業(yè)務場景：向客戶B銷售另一批石灰，不含稅售價為15,000元，增值稅稅率13%，雙方約定30天后付款。賬務處理：計算銷項稅額：15,000×13%=1,950元記錄銷售：借：應收賬款客戶B16,950貸：主營業(yè)務收入15,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1,950當產(chǎn)品成本為9,000元時，結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本9,000貸：庫存商品石灰9,00030天后收到客戶B的款項：借：銀行存款16,950貸：應收賬款客戶B16,9503.銷售折扣與折讓商業(yè)折扣業(yè)務場景：在一次促銷活動中，給予客戶C購買的石灰30%的商業(yè)折扣。產(chǎn)品原價（不含稅）為8,000元，增值稅稅率13%，客戶C以銀行轉賬方式付款。賬務處理：計算折扣后的售價：8,000×(130%)=5,600元計算銷項稅額：5,600×13%=728元記錄銷售收入和收款：借：銀行存款6,328貸：主營業(yè)務收入5,600貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）728假設產(chǎn)品成本為3,200元，結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本3,200貸：庫存商品石灰3,200現(xiàn)金折扣業(yè)務場景：向客戶D銷售產(chǎn)品，不含稅售價為6,000元，增值稅稅率13%，付款條件為“2/10，n/30”賬務處理：計算銷項稅額：6,000×13%=780元記錄銷售：借：應收賬款客戶D6,780貸：主營業(yè)務收入6,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）780假設產(chǎn)品成本為3,600元，結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本3,600貸：庫存商品石灰3,600如果客戶D在10天內付款，享受現(xiàn)金折扣：現(xiàn)金折扣金額=6,000×2%=120元實際收款金額=6,780120=6,660元記錄收款：借：銀行存款6,660財務費用120貸：應收賬款客戶D6,780銷售折讓業(yè)務場景：客戶E發(fā)現(xiàn)所購石灰有部分質量問題，經(jīng)協(xié)商，給予客戶E不含稅售價10%的銷售折讓。該批產(chǎn)品原不含稅售價為5,000元，增值稅稅率13%，之前已確認銷售收入和應收賬款。賬務處理：計算折讓金額：5,000×10%=500元計算折讓對應的銷項稅額：500×13%=65元記錄銷售折讓：借：主營業(yè)務收入500應交稅費應交增值稅（銷項稅額）65貸：應收賬款客戶E5654.銷售退回業(yè)務場景：客戶F退回之前購買的石灰，不含稅售價為3,000元，增值稅稅率13%，產(chǎn)品已入庫，之前已確認收入和結轉成本，成本為1,800元。賬務處理：沖減銷售收入和銷項稅額：借：主營業(yè)務收入3,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）390貸：應收賬款