主講人：蔣秋霞第十章負(fù)債核算知識點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）財務(wù)會計第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算知識點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理理論講解第10章

負(fù)債核算理論講解1.增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目二級明細(xì)科目核算內(nèi)容應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅略未交增值稅月末應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額預(yù)交增值稅預(yù)交的增值稅額待抵扣進(jìn)項稅額已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額待認(rèn)證進(jìn)項稅額未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額待轉(zhuǎn)銷項稅額已確認(rèn)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需要以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額簡易計稅一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額代扣代交增值稅購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅知識點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算技能精進(jìn)【鞏固練習(xí)】下列各項中，屬于增值稅一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有（

）。A.待抵扣進(jìn)項稅額

B.預(yù)交增值稅

C.簡易計稅

D.待轉(zhuǎn)銷項稅額『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有：“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”“待轉(zhuǎn)銷項稅額”“簡易計稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”等。選項ABCD均為正確答案。第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算知識點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）第10章

負(fù)債核算理論講解專欄設(shè)置核算內(nèi)容應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額銷項稅額抵減因扣減銷售額而減少的銷項稅額已交稅金當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額轉(zhuǎn)出未/多交增值稅轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額減免稅款準(zhǔn)予減免的增值稅額應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額出口退稅出口退回的增值稅額銷項稅額銷售應(yīng)收取的增值稅額進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額第10章

負(fù)債核算1.增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目知識點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算技能精進(jìn)【鞏固練習(xí)】增值稅一般納稅企業(yè)的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄主要有（）。A.進(jìn)項稅額

B.已交稅金

C.出口退稅

D.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”“已交稅金”“銷項稅額”“出口退稅”“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。第10章

負(fù)債核算知識點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算小

結(jié)第10章

負(fù)債核算知識點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（科目設(shè)置）10.4應(yīng)