進一步審計程序表,,,,,,,,,,

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所屬會計師事務所：,,立信會計師事務所（特殊普通合伙）,,,,,,,,

被審計單位：,,XXX銀行股份有限公司,,,審核員：,審核員A,日期：,20XX.X.X,索引號：,ZR

審查項目：,,固定資產清理,會計期間：,20XX.12.31,復核員：,復核員B,日期：,20XX.X.X,頁次：,

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一、審計目標與認定對應關系表：,,,,,,,,,,

,,,,,,財務報表認定,,,,

審計目標,,,,,,a,b,c,d,e

,,,,,,存在/發(fā)生,完整性,計價,權利/義務,列報

A,資產負債表中記錄的固定資產清理實際存在。,,,,,√,,,,

B,被審計單位的所有應當記錄的固定資產清理均已記錄。,,,,,,√,,,

C,資產負債表中記錄的固定資產清理為被審計單位擁有或控制。,,,,,,,√,,

D,固定資產清理以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。,,,,,,,,√,

E,固定資產清理已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。,,,,,,,,,√

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二、審計目標與審計計劃的銜接：,,,,,,,,,,

1、,是否計劃確定的重大風險點？是（）否（）風險點編號_____________,,,,,,,,,

2、,準備實施綜合性方案（）/實質性方案（）。,,,,,,,,,

3、,實施控制測試獲得的保證程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,,

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三、審計目標與審計程序對應關系表：,,,,,,,,,,

審計目標,可供選擇的審計程序,,,,,,,是否計劃實施（√）,與認定的對應關系,索引號

D,1.獲取或編制固定資產清理明細表，復核加計是否正確，并于報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。,,,,,,,√,d,

ABCD,2.檢查固定資產清理的發(fā)生是否有正當理由，是否經有關技術部門鑒定，固定資產清理的發(fā)生和轉銷是否經授權批準，相應的會計處理是否正確：(1)結合固定資產等賬項的審計，檢查固定資產、累計折舊和固定資產減值準備等賬面轉入額是否正確；(2)檢查固定資產清理收入和清理費用的發(fā)生是否真實，清理凈損益的計算是否正確，會計處理是否正確。,,,,,,,√,abcd,

ABCD,3.由對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出產生固定資產清理的，檢查相關的合同協(xié)議以及股東（大）會、董事會的決議，確定合同或協(xié)議約定的價值是否公允，檢查其會計處理是否正確。,,,,,,,√,abcd,

A,4.檢查固定資產清理是否長期掛賬，如有，應作出記錄，必要時建議作適當調整。,,,,,,,√,a,

,5.根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。,,,,,,,,,

E,6.檢查固定資產清理是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。,,,,,,,√,e,

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四、調整事項說明及調整分錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）,,,,,,,,,,

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,本科目無需調整事項,,,,,,,,,

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五、余額：,,,,,,,,,,

,,期初余額,,,,期末余額,,,,

,,上年審定數(shù)（或未審數(shù)）,,本期審定數(shù),,未審數(shù),,本期審定數(shù),,

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六、審計結論：,,,,,,,,,,

1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認：,,,,,,,,,√,

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2、本科目經審計調整后，審定數(shù)可以確認：,,,,,,,,,,

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3、因,,,,原因，本科目余額不能確認：,,,,,,

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七、復核記錄：,,,,,,,,,,

,本業(yè)務負責人已對審核員,,審核員A,對本科目實施的審計程序（底稿附后）進行復核。