試卷代號(hào)：2045C.增加初始投資成

本D.作為應(yīng)收股利或應(yīng)

中央廣播電視大學(xué)2006-2007學(xué)年度第二學(xué)期“開放專收利息

科''期末考試

6.利潤(rùn)分配科目的“未分配利潤(rùn)”賬戶的年末余額反映

金融專業(yè)金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題的是（）。

2007年7月A.應(yīng)分而未分配給股東的利潤(rùn)B.當(dāng)

年尚未分配的利潤(rùn)

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

C.應(yīng)上繳國(guó)家的利

1.集中監(jiān)督、分散逐筆對(duì)賬的聯(lián)行往來(lái)，在年潤(rùn)D.歷年積存的未分配

度終了未達(dá)賬全部核對(duì)完畢只有（）科目有余利潤(rùn)

額。

7.各科目總賬的發(fā)生額應(yīng)于每天營(yíng)業(yè)終了根據(jù)

A.聯(lián)行往賬和聯(lián)行來(lái)賬B,聯(lián)行來(lái)（）填列。

賬和已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬

A.分戶賬各賬戶發(fā)生額合計(jì)B.余額表各

C.聯(lián)行往賬和已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬D.聯(lián)行賬戶余額合計(jì)

往賬和未核銷報(bào)單款項(xiàng)

C.各科目傳票加計(jì)發(fā)生額合計(jì)D.科

2.下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶余額減少的目日結(jié)單借貸方發(fā)生額合計(jì)

業(yè)務(wù)有（）。

8.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）,.

A.歸還再貸款B.貨幣回籠

A.9個(gè)月B.6個(gè)月C.3個(gè)月D.2

C.調(diào)減財(cái)政存款D,取得再貼現(xiàn)個(gè)月

3,用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的，應(yīng)當(dāng)在9.下列稅、費(fèi)計(jì)算后，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目列賬的

（）,將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額是（）。

平均攤銷。

A.營(yíng)業(yè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)C.教

A.使用年限內(nèi)B.法定有效年限內(nèi)育費(fèi)附加D.所得稅

C.折舊年限到期以前的3年內(nèi)D.折舊年限到10.從凈利潤(rùn)中計(jì)提的，作為利潤(rùn)分配提取的準(zhǔn)備金是

期以前的2年內(nèi)（）。

4.經(jīng)營(yíng)性租人的固定資產(chǎn)（）。A.一般準(zhǔn)備B.專項(xiàng)準(zhǔn)備C.特種準(zhǔn)

備D.二級(jí)準(zhǔn)備

A.作為固定資產(chǎn)核算B.投入使用時(shí)作為固定

資產(chǎn)核算二、多項(xiàng)選擇題（每題2分。共16分）

C.作為在建工程核算D.不作為固定資產(chǎn)核算1.長(zhǎng)期債券投資溢折價(jià)攤銷的方法有（）

5.短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息A.年度攤銷B.季度攤銷D.實(shí)際利

（不包括取得短期投資時(shí)已作為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息部率法攤銷C.直線攤銷E.到期攤銷

分）（）o

2.外匯分賬制的具體做法是（）o

A.作為初始投資成本的收回B.作為

投資收益A.每種外幣從明細(xì)核算到綜合核算都自成一套獨(dú)立的賬

務(wù)系統(tǒng)

B.每一種分賬貨幣都按原幣金額填制憑證A?存放同業(yè)款項(xiàng)利息收入B.拆放同業(yè)資金的

利息收入

C.國(guó)內(nèi)聯(lián)行間進(jìn)行外匯劃撥，也應(yīng)填制原幣報(bào)單，記原

幣賬C.代理發(fā)行證券業(yè)務(wù)的收入D.下級(jí)行上繳管理費(fèi)收入

D.每一種分賬貨幣都按原幣金額記載賬簿E.銀行發(fā)放貸款取得的利息收入

E.每一種分賬貨幣都按原幣金額編制報(bào)表8?下列會(huì)計(jì)科目中用于直接往來(lái)分散逐筆對(duì)賬聯(lián)行往來(lái)

并且為軋差反映余額的是。

3.關(guān)于代保管業(yè)務(wù)下列表述正確的是（）。

（）

A?通過(guò)“代保管有價(jià)值品”表外科目核算

A?上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)B.聯(lián)行往

B.可以提前領(lǐng)取賬C-聯(lián)行來(lái)賬

C.提前領(lǐng)取代保管品需要退手續(xù)費(fèi)D.已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬E?未核銷報(bào)單款項(xiàng)

D.提前領(lǐng)取代保管品需要不退手續(xù)費(fèi)三、判斷題（每題2分。共16分）

E?超過(guò)保管期領(lǐng)取代保管品的另加手續(xù)費(fèi)1.計(jì)息余額表的填制依據(jù)是計(jì)息科目各分戶

賬，每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶最后余額填列。當(dāng)

4?下列屬于商業(yè)銀行以票據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的融資業(yè)務(wù)是日未發(fā)生收付的賬戶，應(yīng)根據(jù)上一日的最后余額填列。

（）。（）

A.向客戶辦理抵押貸款2.聯(lián)行往來(lái)各科目凡軋差反映余額的，為資產(chǎn)

類科目；借貸雙方反映余額的，為資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。

B.向客戶辦理質(zhì)押貸款（）

C?將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再3.金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，

貼現(xiàn)會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款

賬戶記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記

D?以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

借方。（）

E.以國(guó)債作質(zhì)物向中央銀行貸款

4.電機(jī)廠承付的托收承付一筆，金額180000

元，4月5日承付期滿，次日部分支付30000元；4月

5.固定資產(chǎn)加速折舊法有（）。

21日第二次劃款50000元,應(yīng)當(dāng)計(jì)算延付賠償金375元。

（）

A?平均年限法B.工作量法

5.貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款

C?年數(shù)總和法D.雙倍余額遞減

的還款對(duì)，首先應(yīng)收回利息，利息全部收回后的還款部

法E.平價(jià)法

分，作為本金的收回。（）

6.商業(yè)銀行取得抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括（?）o

6.已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期時(shí)，如果付款人

存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼

A?買價(jià)B.稅費(fèi)

現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。（）

C?抵債部分的本金D.抵債部分的利息E.保管

費(fèi)用7.住房按揭貸款的借款人應(yīng)當(dāng)在合同規(guī)定的貸

款歸還日以前或當(dāng)日，將當(dāng)期應(yīng)歸還貸款本息足額存入

7-下列各項(xiàng)屬于“金融企業(yè)往來(lái)收入”科目核算的內(nèi)容活期儲(chǔ)蓄存款賬戶。（）

為（）。

8.再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)人民銀行作為持票借：

人向申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款，申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商

業(yè)銀行作為貼現(xiàn)銀行向票據(jù)付款人收取。（）貸：

四、問(wèn)答題（10分）（2）代理付款行：

1.賬務(wù)組織由哪兩個(gè)賬務(wù)核算系統(tǒng)構(gòu)成?其各自由哪借：

些賬簿構(gòu)成？（5分）

貸：

2.商業(yè)銀行為存款人開立的存款賬庸有哪幾種?開立

存款賬戶的基本要求如何？（5分）借：

五、業(yè)務(wù)處理題（48分）貸：

1.浪潮公司定期存款一筆100000元，定期1年，于7（3）出票行：

月1日到期，利息一并轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。1年期定期

借：

存款利率為2.25%。（8分）

利息=貸：

借：4.某市支行收到第35號(hào)對(duì)賬表，表內(nèi)所列貸

方報(bào)單28筆，合計(jì)金額960850元；借方報(bào)單11筆，

借：合計(jì)金額355896元；經(jīng)核對(duì)，除一筆貸方報(bào)單55000

元未核銷外，其余均與第一聯(lián)報(bào)單核符。作出對(duì)賬后的

貸：會(huì)計(jì)分錄。（10分）

2.某金融企業(yè)8月1日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入8企業(yè)的股票，核對(duì)貸方報(bào)單：

作為短期投資，每股6元，共買進(jìn)10萬(wàn)股，另支付手續(xù)

費(fèi)、印花稅等20000元。年末，該股票每股市價(jià)5.90借：

元，按單項(xiàng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。次年3月B企業(yè)宣告分配現(xiàn)

金股利，每股0.05元。該金融企業(yè)于4月20日收到并貸：

入賬。（10分）

貸：

購(gòu)入8企業(yè)股票借：

核對(duì)借方報(bào)單：

貸：

借：

年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備借：

貸：

貸：

5.客戶張茂林2005年3月1日申請(qǐng)住房按揭

收到現(xiàn)金股利借：貸款200000元，售房單位為國(guó)華房地產(chǎn)公司，貸款期限

20年，貸款利率年6.12%。經(jīng)審查同意發(fā)放貸款并采用

貸：“本息等額還款法”歸還貸款，經(jīng)查表每月還款本息合

計(jì)1446.74元。作出貸款發(fā)放與第一個(gè)月歸還貸款的會(huì)

3.吳亮提交現(xiàn)金6000元和匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)計(jì)分錄（第一個(gè)月歸還貸款本金426.74元）。（10分）

簽發(fā)銀行匯票，收款人吳明巖，用途為生活費(fèi)。吳明巖

將匯票提交當(dāng)?shù)卮砀犊钚校笕刻崛‖F(xiàn)金。寫出（1）發(fā)放貸款：

出票行與代理付款行（為同一系統(tǒng)銀行，使用聯(lián)行往來(lái)科

借：

目核算）賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。（10分）

貸：

（1）出票行：

借:試卷代號(hào)：2045

貸：中央廣播電視大學(xué)2006-2007學(xué)年度第二學(xué)期”開放專

科，，期末考試

⑵每月還款：。

金融專業(yè)金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（供參考）

借：

2007年7月

貸：

二、單項(xiàng)選擇題（每題1分。共10分）

貸：

1?C2.A3.D4.D

5.A6-D7.D8.B9.C10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共16分）

1?CD2.ABCDE3.ABDE4.CD

5.CD6.CD7.ABD8.BCD

三、判斷題（每題2分。共16分）

1?V2.X3.X4

.V5.X6?X7?78.X

四、問(wèn)答題（10分）

1?賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)構(gòu)

成。（2分）

明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登定簿、余額表、現(xiàn)

金收付日記簿組成.（1.5分）綜合核算系統(tǒng)由科目R結(jié)

單、總賬、日計(jì)表組成。（L5分）

2?商業(yè)銀行為存款人開立的存款賬戶有：基本

存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬

戶。（2分）

開立存款賬戶的基本要求：?jiǎn)挝换敬婵钯~戶的存款人

只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶；存款人開立基本存

款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)

行核準(zhǔn)制度；存款人可以自主選擇銀行開立結(jié)算賬戶；

存款人開立和使用銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法

規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、

套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)，也不允許出租和轉(zhuǎn)讓他

人。（3分）

五、業(yè)務(wù)處理題（48分）

1.（8分）

利息:100000X1X2.25%=2250（元）

借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵钜灰焕顺惫窘瑁簠R出匯款6000.00

戶10000000

貸：聯(lián)行來(lái)賬6000.00

借：利息支出一一定期存款利息支出戶2

250.004.(10分)

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰焕顺惫緫?02核對(duì)貸方報(bào)單：

250.00

借：己核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬960850.00

2.(10分)

貸：聯(lián)行來(lái)賬一一借方戶905850.00

購(gòu)入B企業(yè)股票

貸：未核銷報(bào)單款項(xiàng)一一未核銷貸方報(bào)單戶55

借：短期投資——B企業(yè)股票000.00

戶620000.00

核對(duì)借方報(bào)單：

貸：銀行存款(存放中央銀行準(zhǔn)備金)620

000.00借：聯(lián)行來(lái)賬——貸方戶355E396.00

年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備貸：已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬355896.00

借：投資收益一一計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備戶30000.005.（10分）

貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)(1)發(fā)放貸款：

備30000.00

借：個(gè)人住房貸款一一-張茂林戶200000.00

收到現(xiàn)金股利

貸：活期儲(chǔ)蓄存款一--張茂林戶200000.00

借：銀行存款(存放中央銀行準(zhǔn)備金)5000.00

借：活期儲(chǔ)蓄存款一一-張茂林戶200000.00

貸：短期投資——-B企業(yè)股票戶5

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰粐?guó)華房地產(chǎn)公司戶200

000.00

000.00

3.（10分）

(2)第一個(gè)月還款：

(1)出票行：

借：活期儲(chǔ)蓄存款一一-張茂林戶1446.74

借：現(xiàn)金6000.00

貸：個(gè)人住房貸款一--張茂林戶426.74

貸：匯出匯款,6000.00

貸：利息收入一一住房貸款利息收入戶1020.00

(2)代理付款行：

試卷代號(hào)：2045

借：聯(lián)行往賬6000.00

貸：應(yīng)解匯款——-吳明巖戶6000.00

中央廣播電視大學(xué)2007-2008學(xué)年度第一學(xué)期“開放專

借：應(yīng)解匯款一-吳明巖戶6000.00科〃期末考試

貸：現(xiàn)金6000.00

(3)出票行:金融專業(yè)金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題

A.出票人名稱和金額

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

B.收款人名稱和金額C.開戶行和金額

1.下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入的是（）o

D.出票日期和收款人名稱

A.出納短款收入B.空頭支票罰款收入

'5.下列關(guān)于資金存欠清償?shù)谋硎稣_的是（）。

Co手續(xù)費(fèi)收人D.結(jié)算憑證工本費(fèi)收入

A.采取匯差清償?shù)?，系將匯出款項(xiàng)與匯入款項(xiàng)軋算

差額進(jìn)行清算

2.明細(xì)核算賬務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（）。

B.采取匯差清償?shù)?，系將?lián)行往來(lái)各科目的借方數(shù)與貸

A.分戶賬、登記簿、總賬、科目日結(jié)單方數(shù)軋算差額后進(jìn)行清算

B.余額表、日記表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿C.采取逐筆清算的，系由接受資金？［劃的行處對(duì)每筆款

項(xiàng)進(jìn)行清算

C.分戶賬、總賬、登記簿、科目日結(jié)單

D.采取逐筆清算的，系由發(fā)起資金匯劃的行處對(duì)每

筆款項(xiàng)進(jìn)行清算

D.分戶賬、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿

6.貼現(xiàn)就是商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為

了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面額扣除

3.存款人為管理和使用基本建設(shè)資金、更新改造資（）后，以其差額付給收款人的一種信用活動(dòng)。

金等特定用途的資金而開立的賬戶，是（）。

A.從出票日至匯票到期E1的利息B.從出票日至

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬匯票貼現(xiàn)日的利息C.從承兌日至匯票到期日的利息

戶D.專用存款賬戶D.從貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息

4.支票的（）可以由出票人補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書7.我國(guó)外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法是（）。

轉(zhuǎn)讓。

A.直接標(biāo)價(jià)法B.間接標(biāo)價(jià)法

2.托收承付結(jié)算方式收款人開戶行和付款人開戶行使用

的登記簿包括（

C.美元標(biāo)價(jià)法D.人民幣標(biāo)價(jià)法

A.應(yīng)解匯款結(jié)算憑證登記簿

8.下列各項(xiàng)不作為一般存款按比例繳存法定存款準(zhǔn)備金

的有（）。

B.表外科目記賬憑證登記簿

A.中央預(yù)算收入B.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款

C.發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿

C.單位存款D.儲(chǔ)蓄存款

D.定期代付結(jié)算憑證登記簿

9.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在（）科目中列支。

E.定期代收結(jié)算憑證登記清

A.營(yíng)業(yè)支出B.非營(yíng)業(yè)支出C.其他營(yíng)業(yè)支出

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.下列關(guān)于資金匯劃清算系統(tǒng)收?qǐng)?bào)清算行的表述正確的

是（）。

10.以下不屬于實(shí)收資本核算內(nèi)容的是（）。

A.與收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行之間的匯劃信息傳輸使用“待清算轄

內(nèi)往來(lái)”科目核算

A.吸收的無(wú)形資產(chǎn)投資B.吸收的固定資產(chǎn)投資

B.收到貸報(bào)業(yè)務(wù)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本金D.接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)

C.收到借報(bào)業(yè)務(wù)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共16分）

D.收到貸報(bào)業(yè)務(wù)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

1.銀行會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為（）。

E.收到借報(bào)業(yè)務(wù)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目

A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.所有者權(quán)益類D.損

益類E.資產(chǎn)負(fù)債共同類

4.貸款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（）。

7.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的核算主要有（）。

A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶

A.直接計(jì)入當(dāng)期成本B.采用先提后用方法C.采

用待攤方法D.計(jì)人固定資產(chǎn)成本E.減少固定資產(chǎn)

B.采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù)折舊

C.貸款借據(jù)在貸款全部歸還前繼續(xù)保存8.以下屬于實(shí)收資本增加的會(huì)計(jì)分錄有（）j

D.按合同利率計(jì)算逾期貸款利息A.借：現(xiàn)金貸：實(shí)收資本

E.按合同利率加收一定比例計(jì)算逾期貸款利息B.借：實(shí)收資本

5.下列關(guān)于開立信用證的表述正確的是（）。貸：資本公積

A.可以要求進(jìn)口商交納保證金C.借：資本公積貸：實(shí)收資本

B.保證金可以從進(jìn)口商外匯存款賬戶收取D.借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本

C.開立信用證后擁有了對(duì)進(jìn)口商收款的權(quán)利E.借：利潤(rùn)分配

D.開立信用證后承擔(dān)對(duì)國(guó)外銀行付款的義務(wù)E.根據(jù)進(jìn)貸：實(shí)收資本

口商的要求可以修改信用證

三、判斷題（每題2分，共16分）

6.商業(yè)銀行以票據(jù)融資形成的負(fù)債包括（）。

1.明細(xì)核算的賬務(wù)處理程序是根據(jù)傳票登記分戶賬，根

A.向持票人進(jìn)行貼現(xiàn)B.向中央銀行進(jìn)行的再貼現(xiàn)據(jù)分戶張?zhí)钪朴囝~表，根據(jù)余額表登汜總賬，根據(jù)總賬

C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓D.向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼編制日計(jì)表。（）

現(xiàn)E.商業(yè)匯票的提示付款

2.商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用,1.在某分理處開戶的電話局辦理三筆委托收款業(yè)務(wù)

未經(jīng)承兌的匯票不能使用。（向用戶收取電話費(fèi)）。付款人分別為在本分理處開戶的

華聯(lián)商場(chǎng)，金額3150元；玻璃廠，金額2380元；服裝

廠,金額2460元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。（6分）.

)

會(huì)計(jì)分錄如下:

3.未核銷報(bào)單發(fā)生后，如收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)報(bào)單抄本，應(yīng)

以“已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬”與“未核銷報(bào)董款項(xiàng)”科目轉(zhuǎn)賬。

（）借:

4.貸款損失準(zhǔn)備中的專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的提取系按貸借:

款風(fēng)險(xiǎn)程度從稅后利潤(rùn)中提取。（）

借:

5.進(jìn)口信用證項(xiàng)下對(duì)外付匯的金額包括貨款和銀行費(fèi)用

兩部分。（）

貸:

6.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，再貼現(xiàn)人民銀行如果收到付款人開

戶銀行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和拒付理由

書或付款人未付款項(xiàng)通知書后，應(yīng)從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)2.某商業(yè)銀行非應(yīng)計(jì)貸款科目余額320萬(wàn)元，未收貸款

銀行賬戶收款。利息表外科目余額8萬(wàn)元，假設(shè)

7.固定資產(chǎn)的大、中、小修理作為固定資產(chǎn)修理支出均按月利率7.8%計(jì)算利息，于12月20日結(jié)息（假設(shè)

計(jì)人當(dāng)期成本。8.未分配利潤(rùn)是商業(yè)銀行留待以后年度兩項(xiàng)余額自上季末月20日至12月20日未發(fā)生變化）。

進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)。（8分）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）未收貸款利息=收入:

1.會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是什么？未收貸款利息=收入:

2.單位開立存款帳戶的基本要求是什么？3.美國(guó)H公司通過(guò)紐約分行中國(guó)銀行開來(lái)不可撤銷

即期信用證，向我國(guó)某鋼鐵集團(tuán)公司購(gòu)進(jìn)鋼鐵產(chǎn)品，信

用證金額US$75萬(wàn)元，我國(guó)銀行于2月6日收到并審核

信用證條款無(wú)異議，通知鋼鐵集團(tuán)公司。

五、業(yè)務(wù)處理題（共48分）

2月15日出口商根據(jù)信用證條款備貨出運(yùn)后，將全

套出口單據(jù)提交銀行。銀行審單元誤，計(jì)算議付費(fèi)

US$15000元，并向開證行索匯，要求貨款貸記我行賬戶。812

808

3月10日收到開證行劃來(lái)貨款，對(duì)出口商辦理結(jié)匯。所會(huì)計(jì)分錄為:

用匯率如下表所示：（13?5分）

收入:

人民幣外匯匯價(jià)表（假設(shè)）

借:

1外幣

貸:

外幣單位

付出:

匯買價(jià)

借:

賣出價(jià)

貸:

鈔買價(jià)

貸:

1us$美元

借:

100

貸:

810

4.中國(guó)銀行XX支行在其開戶的人民強(qiáng)行提取現(xiàn)金8000

萬(wàn)元。（10分）

借:

中國(guó)銀行XX支行：

貸:

借：

6.某商業(yè)銀行收到國(guó)外某團(tuán)體捐贈(zèng)的一套大型電子設(shè)

備，憑據(jù)標(biāo)明設(shè)備價(jià)值300萬(wàn)元

貸：

（不考慮折舊）。（4.5分）

人民銀行XX支行：

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：

借：

貸：，

貸：

發(fā)行支庫(kù)：

貸：

付出：

試卷代號(hào)：2045

5.某商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬外計(jì)算機(jī)一

臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)值4000元，估計(jì)成新度六成。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后列

損益。（6分）中央廣播電視大學(xué)2007m2008學(xué)年度第一學(xué)期“開放專

科”期末考試金融專業(yè)金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題答案及評(píng)分

標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)分錄如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

借：

l.C2.D3.D4.B5.B6.D7.A8.A

9.C10.D

貸：

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共16分）稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)，也不

允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。

1.ABCDE2.CE3.ACD4.ABCE5.ABCDE

6.BD7.ABC8.ACDE三、判斷題（每題2分，五、業(yè)務(wù)處理題（共48分）

共16分）

1.借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰蝗A聯(lián)商場(chǎng)戶3150.00

1.X2,X3.X4.X…5、V6.V

7.x8.V

借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰徊ＡS戶2380.00

四、簡(jiǎn)答題（每題5分。共10分）

借:單位活期存款——服裝廠戶2160.00

1.答：總體來(lái)講，應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算

要求和勞動(dòng)組織分工等情況，按照先外后內(nèi)、先急后緩

的原則組織憑證傳遞。除有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)另有規(guī)定外，貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰浑娫捑謶?690

一律通過(guò)郵局或銀行內(nèi)部自行傳遞，不得交客戶代為傳

遞，以免發(fā)生流弊，造成資金損失或喉務(wù)錯(cuò)亂。

2.未收貸款利息=3200000X91X7.8%。?

30=75712（元）

為了維護(hù)銀行資金的安全，在人亂并用的情況下，

憑證傳遞的基本要求是：（1）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后

記帳，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)；

收入：未收貸款利息——XX戶75712.00

（2）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳（或通這電子計(jì)算機(jī)查詢

未收貸款利息=80000X91X7.8%4-30=1892.80（元）

余額），后付款，以防止帳戶余額不足而墊付款項(xiàng)；。0

收入：未收貸款利息——XX戶1892.803.

（3）轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記付款人帳，后記收款人帳，代收

他行票據(jù).收妥抵用,以防止單位套用資

收入：港澳地區(qū)及國(guó)外開來(lái)保證憑信US$750000.00

2.答：（1）基本存款帳戶實(shí)行“惟一N”，即單位基

本存款帳戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳

戶；（2）存款人開立基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和預(yù)算

借：應(yīng)收即期信用證出口款項(xiàng)US$750000.00

單位開立專用存款帳戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)

后，由開戶行核發(fā)開戶登記證。單位存款人因注冊(cè)驗(yàn)資

需要開立的存款帳戶除外。（3）存款人可以自主選擇銀行

開立結(jié)算帳戶。（4）存款人開立和使用銀行結(jié)算帳戶應(yīng)當(dāng)貸：代收即期信用證出口款項(xiàng)US$750000.00

遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行偷逃

付出：港澳及國(guó)外開來(lái)保證憑信US$750000.00付出：發(fā)行基金——本身庫(kù)戶80000000?00

借:港澳地區(qū)及國(guó)外同業(yè)存放US$765000.005.借：固定資產(chǎn)——電子設(shè)備戶2400.00

貸:手續(xù)費(fèi)收入U(xiǎn)S$15000.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢

戶?2400.00

貸:外匯買賣US$750000.00

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢戶

2400?00

借:外匯買賣RMBY6075000.00

貸：營(yíng)業(yè)外收入一一固定資產(chǎn)盤盈收2400.00

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰讳撹F集團(tuán)公司戶R