《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年寧鄉(xiāng)縣預(yù)測試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

i.存款人應(yīng)按一定順序撤銷銀行結(jié)算賬戶，其中o應(yīng)于最后撤銷。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

2.下列關(guān)于“零余額賬戶用款額度”的表述中不正確的是（）。

A、在財(cái)政直接支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行“直接支付到賬通知書”時(shí)增加“零余額賬戶用款額度”科目余額

B、借方反映收到到賬額度，貸方反映支用額度C、該科目年末無余額D、只有在財(cái)政授權(quán)支付方式下才能使

用本科目

3.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。

A、向中介機(jī)構(gòu)支付的咨詢費(fèi)B、商標(biāo)法權(quán)案發(fā)生的訴訟費(fèi)C、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D、專設(shè)銷

售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的管理費(fèi)

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2016年10月進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元。己知：高檔化妝品關(guān)

稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（）萬元。

A、2.06B、6.80C、8.16D、9.6

5.自2012年1月1日，我國在部分地區(qū)實(shí)行了營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)。下列不屬于營改增的試點(diǎn)地區(qū)是0。

A、江蘇省B、廣東省C、四川省D、天津市

6.甲企業(yè)2017年7月1日按面值發(fā)行3年期公司債券5000萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為6%（與

實(shí)際年利率相等）。則甲企業(yè)2017年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。

A、0B、150C、250D、300

7.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2019年9月取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票,

價(jià)稅合計(jì)為106萬元；購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元、稅額2.6萬元；接受

其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額S萬元、稅額0.3萬元。已知，認(rèn)證服務(wù)的增值

稅稅率為6%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算列式正確的

是（）。

A、106-5-（1+6%）x6%-2.6-0.3B、106x6%-2.6-0.3C、106+（1+6%）x6%-2.6D>106x6%-2.6

8.企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為200000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。到期該企業(yè)無力支付

票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的有。。

A、借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：短期借款200000B、借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：其他應(yīng)付款200000C、借：應(yīng)

付票據(jù)200000貸：應(yīng)付賬款200000D、借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：預(yù)付賬款200000

9.A公司和B公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國任意仲裁委員會(huì)提起仲裁。后來，

甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生沖突，勢不兩立，雙方無法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正

確的是（）。

A、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議無效B、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議有效C、如果買賣合同無效，

則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并無效D、如果買賣合同被解除，則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并被

解除

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。

A、機(jī)動(dòng)車輛B、金銀首飾C、古玩字畫D、維持生活必需的住房

11.甲公司于2016年7月5日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公

司應(yīng)于規(guī)定的時(shí)間前向付款人提示承兌。該時(shí)間為。。

A、7月15日B、8月5日C、9月5日D、10月5日

12.某企業(yè)2013年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款為100萬元，按10年采用直線法攤銷，無殘值。2014年

末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，2015年1月1日，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，該無形資

產(chǎn)的尚可使用年限為5年，攤銷方法仍采用直線法，預(yù)計(jì)凈殘值仍為0。該專利權(quán)2015年應(yīng)攤銷的金額為（）萬元。

A、16B、20C^12D、10

13.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）。

A、計(jì)提的短期借款利息B、籌建期間發(fā)生的借款利息C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、經(jīng)營活動(dòng)中支付

銀行借款的手續(xù)費(fèi)

14.企業(yè)獲得用于購買環(huán)保設(shè)備的政府補(bǔ)助，在收到補(bǔ)助款借記“銀行存款”科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、營業(yè)外收入B、遞延收益C、未實(shí)現(xiàn)融資收益D、其他業(yè)務(wù)收入

15.（2019年）下列各項(xiàng)中，屬于政府會(huì)計(jì)核算中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的是。。

A、預(yù)算收入支出表B、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表C、收入費(fèi)用表D、財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表

16.發(fā)行債券的利息不符合資本化條件的計(jì)入（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、長期待攤費(fèi)用D、制造費(fèi)用

17.下列各項(xiàng)稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是

A、消費(fèi)稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、一般納稅人正常銷售商品時(shí)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額D、所得稅

18.小王與某公司簽訂了5年的勞動(dòng)合同，工作3年后公司提出解除勞動(dòng)合同并與小王協(xié)商一致，已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除

前小王的月平均工資為3000元，則公司應(yīng)當(dāng)支付小王的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為（）元。

A、6000B、9000C^15000D、24000

19.（2019年）盤盈固定資產(chǎn)時(shí)初始入賬價(jià)值的計(jì)量屬性是（）。

A、可變現(xiàn)凈值B、公允價(jià)值C、重置成本D、現(xiàn)值

20.（2018年）2016年7月10日，劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017年1月10日中止勞動(dòng)關(guān)系，下列關(guān)

于仲裁時(shí)效說法正確的是（）。

A、16年7月10日起3年內(nèi)有效B、17年1月1（）日起1年內(nèi)有效C、16年9月10日起1年內(nèi)有效D、

16年9月10日起3年內(nèi)有效

21.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。

A、結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本B、采購原材料運(yùn)輸途中合理損耗C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D、自然災(zāi)害

導(dǎo)致的原材料損失

22.付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起（）日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自次日起不再

承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款。

A、5B、1()C、12D、15

23.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2014年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企

業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()元。

A、30000B、38080C、1000D、5000

24.2015年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2017年9月28日，賈某向公司提出當(dāng)年年休假申請。賈某依

法可享受的年休假天數(shù)為()天。

A^0B、5C、10D、15

25.(2019年)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的有()。

A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用

應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人委托加工的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)

口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

26.作家趙某的一篇小說在一家晚報(bào)上連載3個(gè)月，3個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。趙某3個(gè)

月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是O。

A、[(3000-800)+(4000+5000)x(1-20%)]x20%x(1-30%)=1316(元)(3000+4000+5000)x(1-20%)

x20%x(1-30%)=1344(元)C>(3000+4000+5000-800)x20%x(1-30%)=1568(元)D、(3000+4000+5000)

x(1-20%)x20%=1920(元)

27.某企業(yè)于2018年9月12日，從A公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上列明，該批產(chǎn)品的價(jià)款為

200萬元，增值稅額為26萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣的時(shí)候考慮增

值稅)。該企業(yè)在2018年9月18日付清貨款時(shí)，該企業(yè)應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣的金額應(yīng)為()萬元。

A、4.52B>1C、2D>3

28.根據(jù)資料(2),下列關(guān)于該公司注銷庫存股時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A、借：股本100資本公積——股本溢價(jià)200貸：庫存股300B、借：股本100資本公積——股本溢價(jià)150盈余

公積50貸：銀行存款300C、借：庫存股300貸：銀行存款300D、借：股本300貸：銀行存款300

29.下列各項(xiàng)中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目核算的是。。

A、增值稅B、土地增值稅C、印花稅D、資源稅

30.企業(yè)開具銀行承兌匯票到期而無力支付票款。應(yīng)按該票據(jù)的賬面余額貸記的會(huì)計(jì)科目是()。

A、其他貨幣資金B(yǎng)、短期借款C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)付賬款

31.某企業(yè)2015年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為6000萬元，累計(jì)折舊賬戶余額1800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶

余額200萬元，工程物資賬戶余額200萬元。該企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額應(yīng)為。萬

兀。

A、6400B、6000C^4400D、4000

32.甲公司2015年1月1日購入面值為1000萬元，票面年利率為4%的A公司債券，該債券為分期付息到期還本的

債券。取得對支付價(jià)款1045萬元(包括已到付息期尚未領(lǐng)取的利息40萬元)，另支付交易費(fèi)用5萬元。甲公司將其作

為交易性金融資產(chǎn)核算。2015年2月15日收到購買價(jià)款中所含的利息40萬元。2015年6月30日該債券的公允價(jià)值

為1100萬元；2015年12月31日該債券的公允價(jià)值為1080萬元。2016年2月15日，甲公司收到上年度的債券利息

40萬元。2016年3月3日甲公司將A公司債券全部出售，售價(jià)為1030萬元。則甲公司從購入債券至出售累計(jì)應(yīng)確認(rèn)

的投資收益為（）萬元。

A、65B、60C、20D、35

33.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是（）。

A、處置固定資產(chǎn)凈損失B、公益性對外捐贈(zèng)C、固定資產(chǎn)盤盈D、罰款支出

34.企業(yè)的預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，應(yīng)計(jì)入?？颇俊?/p>

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、投資收益

35.下列業(yè)務(wù)中,一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是0。

A、向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)B、向個(gè)體經(jīng)營者零售煙酒、食品C、向一般納稅人銷售貨物D、向一般

納稅人銷售房屋

36.某企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、銷售費(fèi)用B、固定資產(chǎn)清理C、制造費(fèi)用D、管理費(fèi)用

37.下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是

A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販C、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)

構(gòu)D、個(gè)體工商戶

38.甲公司2017年1月1日發(fā)行100000份公司債券，債券的面值總額為1000萬元，期限為5年，票面年利率為6%

（等于實(shí)際年利率）?；I集資金用于生產(chǎn)線建設(shè)，該生產(chǎn)線于2017年2月1日正式開工（符合資本化條件），工程在年

末尚未結(jié)束。則當(dāng)年債券的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。

A、0B、60C>5D、55

39.（2019年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的規(guī)定，職工因工死亡，其近親屬可按照上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的

一定倍數(shù)領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該倍數(shù)為（）。

A、20倍B、10倍C、15倍D、5倍

40.企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，在實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、無形資產(chǎn)B、管理費(fèi)用C、研發(fā)支出D、累計(jì)攤銷

41.某企業(yè)王某的月工資為5000元，己知當(dāng)?shù)匾?guī)定的基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳納率為6%,個(gè)人繳納率為2%,假設(shè)用人

單位強(qiáng)制性繳費(fèi)的劃入比例為30%,則王某個(gè)人醫(yī)疔保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額是（）元。

A、190B、200C、300D、400

42.企業(yè)存貨發(fā)生盤虧，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于非常損失的部分應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、營業(yè)外支出B、管理費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、資本公積

43.以下在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是。。

A、契稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、印花稅D、房產(chǎn)稅

44.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”科目繳納營業(yè)稅的是0。

A、融資租賃業(yè)務(wù)B、房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C、俱樂部出租體育比賽場地D、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高

速公路收費(fèi)權(quán)

45.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是（）。

A、勞動(dòng)報(bào)酬B、競業(yè)限制C、休息休假D、工作地點(diǎn)

46.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、寺廟自用的土地B、軍隊(duì)自用的土地C、機(jī)場飛行區(qū)用地D、房池產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房用地

47.下列各項(xiàng)不屬于印花稅繳納方法的是（）。

A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)

48.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人。。

A、實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天B、辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

合同的當(dāng)天D、實(shí)際支付購買價(jià)款的當(dāng)天

49.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記的科目是（）。

A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢B、以前年度損益調(diào)整C、其他應(yīng)付款D、營業(yè)外收入

50.某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為15500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為500元,按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第二年末

該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為。元。

A、5580B、6320C、5900D^6500

51.2019年1月31日，甲公司有關(guān)科目的期末貸方余物如下，實(shí)收資本80萬元，資本公積20萬元，盈余公積35萬

元，利潤分配——未分配利潤5萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益合計(jì)”

項(xiàng)目期末余額填列的金額為（）。

A、140B、8（）C>100D、120

52.甲公司2014年“盈余公積”期初余額為150萬元，當(dāng)年提取法定盈余公積120萬元，用盈余公積分配現(xiàn)金股利10

萬元，盈余公積彌補(bǔ)虧損50萬元，假定不考慮其他因素的影響，甲公司2014年“盈余公積”的年末余額為（）萬元。

A、260B、270C、210D、300

53.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所

決定D、法憑借國家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力

54.企業(yè)確定成本核算對象時(shí)，若按小批單件生產(chǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)以（）作為成本核算對象。

A、產(chǎn)品品種B、每批或每件產(chǎn)品C、每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟D、適當(dāng)合并的產(chǎn)品

55.甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付、驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理

完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，

甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是O。

A、3月2日B、3月3日C、3月11日D、3月15日

56.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不

能全額扣除的是O。

A、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D、向公益性青少年活動(dòng)場所

的捐贈(zèng)

57.下列關(guān)于法的形式的說法中，正確的是（）。

A、憲法由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定，具有最高的法律效力B、法律是由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)

經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件3行政法規(guī)是由國務(wù)院及其各部委在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法

律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可

以根據(jù)本地區(qū)的具體情況和實(shí)際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)

58.甲商場從乙企業(yè)購買一批電冰箱，開出一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日

為7月20日。6月10日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀

行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付

乙企業(yè)貼現(xiàn)金額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、250000-250000x3.6%x（414-360）=248975（元）B、250000-250000x3.6%x（404-360）=249000（元）C、

250000-250000x3.6%x（39+360）=249025（元）D、250000-250000x3.6%=241000（元）

59.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是（）,

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入

全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收人全額為應(yīng)納稅所得額D、租金，以收入減去出租過程發(fā)生

的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

60.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A、人民幣卡與外幣卡B、單位卡與個(gè)人卡C、信用卡與借記卡D、磁條卡與芯片卡

61.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅

種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、7日B、10日C、15日D、30日

62.某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運(yùn)輸勞務(wù)收入10萬元,適用的營業(yè)稅稅率為3%,同期對外出租一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入20

萬元,適用的營業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中與營業(yè)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為0。

A、借:其他業(yè)務(wù)成本1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交營業(yè)稅1.3B、借:營業(yè)稅金及附加1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交營業(yè)稅1.3C、

借:營業(yè)稅金及附加1其他業(yè)務(wù)成本0.3貸:應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交營業(yè)稅1.3D、借:營業(yè)稅金及附加0.3其他業(yè)務(wù)成本1貸:

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅1.3

63.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)限行與營利機(jī)構(gòu)、非營利機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的限行卡附屬產(chǎn)品是（）。

A^借記卡B、貸記卡C、準(zhǔn)貸記卡D、聯(lián)名卡

64.某企業(yè)2010年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為6000萬元，累計(jì)折舊賬戶余額1800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶

余額200萬元，工程物資賬戶余額200萬元。該企業(yè)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（）萬

兀。

A、6400B、6000C、4400D、4000

65.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過（）；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不

得超過（）。

A、1個(gè)月，2個(gè)月B、2個(gè)月，3個(gè)月C、2個(gè)月，6個(gè)月D、3個(gè)月，6個(gè)月

66.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，停工留薪期一般不超過（）。

A、6個(gè)月B、9個(gè)月C、12個(gè)月D、18個(gè)月

67.趙某于2016年7月1日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月15日趙某開始正式上班。趙某與甲公

司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是O

A、2016年7月1日B、2016年7月15mC、2016年8月1日D、2016年8月15日

68.（2020年）2013年初某公司“盈余公積”余額為120萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額900萬元，所得稅費(fèi)用300萬元，按

凈利潤的10%提取法定盈余公積。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本，2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)

債表中“盈余公積”項(xiàng)目年末余額為（）萬元。

A、18（）B、120C、70D、130

69.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將10臺(tái)本企業(yè)自產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)管

理層，該冰箱的成本為每臺(tái)1500元，市場售價(jià)為3000元/臺(tái)（不含增值稅）。則下列說法正確的是（）。

A、實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為15000B、實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

的金額為1950C、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，但需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作

為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

70.甲企業(yè)2018年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元,

適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A、940B、980C^1040D、1060

71.王某2016年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2016年8月購置摩托車一輛，已知在購買當(dāng)月均取得管理部門核

發(fā)的登記證，當(dāng)?shù)豅6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2016年王某需要申報(bào)繳納的

車船稅為（）元。

A、360B、425C、180D、505

72.下列各項(xiàng)中屬于營業(yè)稅兼營行為的是0。

A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務(wù)B、綜合性酒店提供客房、餐飲服務(wù)并開設(shè)獨(dú)立的超市銷售貨

物C、娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并負(fù)責(zé)運(yùn)貨上門

73.2015年3月3日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月6日，

運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨通知。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。假設(shè)3月9日、10日、16日和

17日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A、3月8日B、3月11日C、3月15日D、3月18日

74.W公司2018年應(yīng)交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元；年末的遞延

所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為。萬元。

A、20B、25C、30D、50

75.某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬

元，投資收益45萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素，該企

業(yè)本期營業(yè)利潤為。萬元。

A、123B、150C、155D、200

76.（2015年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有（）。

A、大型設(shè)備處置利得B、存貨收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)形成的盤盈C、無形資產(chǎn)出售利得D、無法支付的應(yīng)付賬款

77.位于市區(qū)的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國家機(jī)關(guān)共同使用A

樓辦公，占用面積比例為4：1。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元。有關(guān)甲公司每年應(yīng)繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是()。

A、5000x5B、5000x4/5x5C、20000x5D、20000x4/5x5

78.甲公司于2010年5月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期8個(gè)月，合同總收入120萬元,年度預(yù)收款項(xiàng)25萬元，余款在安

裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本45萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本55萬元。該項(xiàng)勞務(wù)2010年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。

A、120B、45C、54D、25

79.出售無形資產(chǎn)取得的凈收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()科目。

A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、投資收益D、營業(yè)外收入

80.某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入200萬元，主營業(yè)務(wù)成本160萬元，其他業(yè)務(wù)收入124萬元，其他業(yè)務(wù)成本

80萬元，計(jì)提的資產(chǎn)減值損失48萬元，稅金及附加15萬元，銷售費(fèi)用6萬元，管理費(fèi)用12萬元，實(shí)現(xiàn)的投資收益

20萬元，行政罰款8萬元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2018年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目余額為()萬

兀。

A、23B、15C、0D、-1

81.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款“科目核算的是O。

A、應(yīng)付現(xiàn)金股利B、應(yīng)交教育費(fèi)附加C、應(yīng)付租入包裝物租金D、應(yīng)付管理人員工資

82.某企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料的日常核算，月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬元，材料成本差異為節(jié)約差45

萬元；當(dāng)月入庫材料的計(jì)劃成本為550萬元，材料成本差異為超支差85萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為

600萬元。該企業(yè)月末原材料的實(shí)際成本為()萬元。

A、210B、570C>190D、200

83.下列屬于銀行匯票可以更改的事項(xiàng)是。。

A、確定的金額B、收款人名稱C、付款日期D、出票日期

84.下列選項(xiàng)中，屬于主營業(yè)務(wù)收入的是。。

A、工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品收入B、工業(yè)企業(yè)銷售原材料收入C、工業(yè)企業(yè)出租辦公樓的租金收入D、工業(yè)企

業(yè)出租包裝物的租金收入

85.下列各項(xiàng)中，企業(yè)一般不可以采用的發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法有。

A、先進(jìn)先出法B、移動(dòng)加權(quán)平均法C、個(gè)別計(jì)價(jià)法D、成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

86.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是0。

A、外籍個(gè)人甲2010年9月1日入境,2011年10月1日離境B、外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)6個(gè)月C、外籍個(gè)人丙

2011年1月1日入境，同年12月20日離境,2011年12月30日回到中國D、外籍個(gè)人丁2011年1月5日入境,2011

年11月20日離境至12月31日

87.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是()。

A、持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利B、持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C、持票人在作出說

明后，背書人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D、持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

88.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是。。

A、匯兌損失B、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D、稅

收滯納金

89.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度的說法中不正確的是（）。

A、會(huì)計(jì)法律制度側(cè)重于調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為和結(jié)果的合法化B、會(huì)計(jì)職業(yè)道德僅調(diào)整會(huì)計(jì)人員的內(nèi)心世界，

不調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為C、會(huì)計(jì)法律制度具有較強(qiáng)的客觀性D、受到會(huì)計(jì)職業(yè)道德譴責(zé)的，不一定受到會(huì)

計(jì)法律制裁

90.甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉庫，該倉庫原造價(jià)為8。萬元；經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時(shí)該倉庫的重置成本價(jià)為200萬元,

成新度折扣率為六成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司轉(zhuǎn)讓該倉庫時(shí)的評估價(jià)格為（）萬元。

A、48B、80C、120D、200

91.田某對甲市A區(qū)海關(guān)的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理田某申請

的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是O。

A、A區(qū)人民政府B、甲市海關(guān)C、A區(qū)海關(guān)D、甲市人民政府

92.下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的是0。

A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、交通運(yùn)輸業(yè)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃D、信息技術(shù)

93.下列屬于共同類會(huì)計(jì)科目的是

A、預(yù)收賬款B、衍生工具C、壞賬準(zhǔn)備D、累計(jì)折舊

94.某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬100（）0元，該作家兩

次所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅O元。

A、3360B、4800C、3460D、4660

95.目前我國的銀行卡清算機(jī)構(gòu)是。。

A、中國人民銀行B、中國銀監(jiān)會(huì)C、中國銀聯(lián)D、中國銀行

96.（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)購買國債取得的利息收入B、事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款C、事業(yè)單位從事營利性活動(dòng)取得的收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入

97.根據(jù)上述資料，甲公司2019年12月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

A、245B、685C、185D、385

98.企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品，年末，如“應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”有借方余額，正確的會(huì)計(jì)處理是。。

A、借記“投資收益”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”B、留待下年維續(xù)抵扣C、借記“銀行存

款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”D、借記“管理費(fèi)用%貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交

增值稅”

99.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的是O。

A、下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的是（）。B、非流動(dòng)資產(chǎn)基金C、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)D、應(yīng)繳

財(cái)政專戶款

100.甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅。。

A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、白甲乙雙方各繳一半D、甲乙雙方都不繳納

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬

戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

2>[A]在財(cái)政授權(quán)支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行“授權(quán)支付到賬通知書”時(shí)增加“零余額賬戶用款額度”科目余

額。

3>[D]ABC計(jì)入管理費(fèi)用核算。

4、【D】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。進(jìn)口貨物增值稅稅率與企業(yè)性質(zhì)無關(guān)，按照商品品種分，我國目前只有17%

和13%兩種。所以，該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格x（1+關(guān)稅稅率）+（1?消費(fèi)稅稅率）x

增值稅稅率=40x（1+20%）-r（1-15%）x17%=9.6（萬元）。

5.[C]本題考核營改增的試點(diǎn)范圍。自2012年實(shí)行營改增的試點(diǎn)地區(qū)有:上海、北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福

建、湖北、廣東和廈門、深圳。

6>[B]選項(xiàng)B正確：甲企業(yè)2017年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用=5000x6%/12x6=150（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

7.[A]（1）銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額+（1+稅率）X稅率；（2）納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用

發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、選項(xiàng)C正確；商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力償還，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

9、選項(xiàng)AB：仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁委員會(huì)和仲裁事項(xiàng)，如果對仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒有約定或者

約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（2）選項(xiàng)CD：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、

終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

10>[D]個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

n、本題考核提示承兌的期限。選項(xiàng)B正確：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起I個(gè)月內(nèi)向付款

人提示承兌；定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票即付的匯票

無需提示承兌；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

12.[C]本題考核無形資產(chǎn)的攤銷。2014年末，計(jì)提減值100?100/10x2?60=20（萬元），此時(shí)賬面價(jià)值為60萬元，以

此為基數(shù)計(jì)算以后5年的攤銷額，因此2015年計(jì)提攤銷60/5=12（萬元）。

13.［B］籌建期間發(fā)生的長期借款的利息，如果是可以資本化的，要計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，如果是不能資本化的部分要

計(jì)入管理費(fèi)用。

14、該企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，所以在收到時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入遞延收益。

15.［C］預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表包括預(yù)算收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表、財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資

產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表。

16、［A］該題考核應(yīng)付債券利息的確認(rèn)。選項(xiàng)A正確：由于債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期損益，所以債

券利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用核算；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

17>［C］本題考核相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理。消費(fèi)稅和營業(yè)稅一般記入“營業(yè)稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益；所得稅應(yīng)

記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響當(dāng)期損益；一般納稅人正常銷售時(shí)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響損益。

18>［B］本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：公司應(yīng)當(dāng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為3x3000元=9000（元）。選項(xiàng)ACD

錯(cuò)誤。

19、1C】盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。

20、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不受1年

仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

21、【D】選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：計(jì)入原材料成本；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：計(jì)入管理費(fèi)

用。

22、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核喪失票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起

12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自次日起不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款。

23、【C】本題考核個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)C正確：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其

生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o；

扣除的最高額=200000x5%。=1000（元），發(fā)生額的60%=50000x60%=30000（元），可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

1000元；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

24、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同必備條款的休息休假。職工累計(jì)工作已清1年不滿10年的，年休假5天；

已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。

25.［C］消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：①采取賒

銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)

出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式

的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天（3）納稅人委托

加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

26、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題綜合考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載

完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）對稿酬所得應(yīng)納稅額可以減征30%。

27、［A］選項(xiàng)A正確；該企業(yè)應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣=（200+26）x2%=4.52（萬元）。

28、1A】注銷庫存股的分錄是：借：股本100資本公積——股本溢價(jià)200貸：庫存股300

29、選項(xiàng)D正確：計(jì)入“稅金及附加'選項(xiàng)A錯(cuò)誤：增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)損益；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：工業(yè)

企業(yè)繳納的土地增值稅應(yīng)列入“固定資產(chǎn)清理”科目（如果出售的是土地使用權(quán)則最終計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出）；

選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記人“管理費(fèi)用”科目。

30.[B]企業(yè)開具銀行承兌匯票到期而無力支付票款。借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款

3K[D]本題考核固定資產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=6000?1800?200=4000（萬

元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

32、【B】選項(xiàng)B正確：累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益=?取得時(shí)支付的交易費(fèi)用+持有期間的利息收入+出售時(shí)確認(rèn)的投資收益;

投資收益;處置時(shí)收到的價(jià)款-購買時(shí)入賬價(jià)值=?5+40+1030?（1045-40）=60（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33、【C】本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。選項(xiàng)C符合題意：固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理，記入“以前年度損

益調(diào)整”科目；選項(xiàng)ABD不符合題意。

34.IB]預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失屬于銷售費(fèi)用核算的內(nèi)容。

35.[C]本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)AB兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D

不屬于增值稅征稅范圍。

36、【B】本題考核土地增值稅的核算。選項(xiàng)B正確：企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交土地增值稅，借記“固

定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

37、【B】本題考核稅務(wù)登記的范圍。選項(xiàng)B正確：無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販可以不辦理稅務(wù)登記。

選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

38、【C]該債券的年利息支出=1000x6%=60（萬元），由于工程是2月開工并滿足資本化條件，所以資本化的利息費(fèi)

用=60+12x11=55（萬元），計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=60+12x1=5（萬元）。

39.[A]一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

40、【C】本題考核自行開發(fā)無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)C正確：企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，在實(shí)際發(fā)生

時(shí)，不滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”；滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出——資本化支出”；

選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

41、【A】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來源。王某每月從工資中扣除500鼓2%=100（元）存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人

賬戶；單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入王某個(gè)人賬戶額=5000x6%x30%=90（元）；因此，王某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額

=100+90=190（元）。

42、【A】企業(yè)存貨發(fā)生盤虧，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于非常損失的部分應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目。

43、【B】本題考核營業(yè)稅金及附加核算的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入營業(yè)稅金及附加；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：契

稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅和印花稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

44、【A】本題考核營業(yè)稅的稅目。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營業(yè)稅;出租文

化場所和體育比賽場所的.屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)“；房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)的也屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”;交通部門

有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為,屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按??服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

45、【B】本題考核勞動(dòng)合同約定條款的規(guī)定。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：均屬于勞動(dòng)合同的必備條款。

46、【D】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)D符合題意：房地產(chǎn)開發(fā)公司升發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開

發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)ABC不符合題意。

47、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核印花稅征收管理。根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花

稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

48、【C】本題考核契稅法律制度。選項(xiàng)C正確：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)

天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天；選項(xiàng)ABD正確。

49、【B】本題考核固定資產(chǎn)盤盈的處理。選項(xiàng)B正確：盤盈固定資產(chǎn)，屬于前期差錯(cuò)，所以應(yīng)當(dāng)借記“固定資產(chǎn)”科目，

貸記“以前年度損益調(diào)整,,科目。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

50.［A］本題考核雙倍余額遞減法。第二年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

=15500-15500X40%-（15500-15500X40%）X40%=5580（7U）O

51、［A］

52、【C】選項(xiàng)C正確：盈余公積期初余額為150萬元，由于提取盈余公積使盈余公積增加了120萬元，用盈余公積分

配現(xiàn)金股利以及彌補(bǔ)虧損使盈余公積減少了60萬元（10+50）,所以盈余公積期末余額=150+120-60=210（萬元）。

53、本題考核法的本質(zhì)與特征。選項(xiàng)B符合題意：法是統(tǒng)治階級(jí)國家意志的體現(xiàn)，不是全體社會(huì)成員共同意志的

體現(xiàn)。選項(xiàng)ACD說法正確。