財政學課件課程大綱第一章財政學概論財政學的研究對象和內(nèi)容財政學的發(fā)展簡史財政學的基本理論第二章財政收入財政收入的概念和種類稅收的基本理論稅收制度的分析第三章財政支出財政支出的概念和分類政府采購制度公共服務供給第四章政府預算政府預算的概念和原則政府預算的編制和執(zhí)行政府預算的管理和監(jiān)督財政學的發(fā)展歷程1古代財政以籌集軍費和支付行政開支為主，主要形式是賦稅和徭役。2中世紀財政以教會稅和封建稅收為主，財政管理相對混亂。3近代財政隨著資本主義的發(fā)展，財政職能逐漸完善，以國家干預經(jīng)濟活動為主。4現(xiàn)代財政以福利國家為代表，財政職能更加多元化，更加注重社會公平與經(jīng)濟發(fā)展。財政的概念和作用財政資源財政是指政府為履行其職能，籌集和使用資金的活動，涉及政府收入和支出，是國家管理經(jīng)濟的重要手段。資源分配財政通過稅收、收費等方式籌集資金，用于公共服務、基礎設施建設等，實現(xiàn)資源的合理分配。經(jīng)濟發(fā)展財政政策通過調(diào)節(jié)總需求和總供給，影響經(jīng)濟增長速度、就業(yè)水平和物價穩(wěn)定，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。財政的職能資源配置財政通過稅收、支出等手段，將社會資源引導到需要的地方。收入分配財政通過稅收等手段，調(diào)節(jié)社會收入分配，縮小貧富差距。經(jīng)濟穩(wěn)定財政通過調(diào)節(jié)支出和稅收，穩(wěn)定經(jīng)濟運行，促進經(jīng)濟增長。社會福利財政通過支出，提供社會福利，保障人民的基本生活。財政收入的概念政府收入指政府為了實現(xiàn)其職能，依法取得的各種資金。收入來源包括稅收、非稅收入、國有資產(chǎn)收益、債務收入等。重要作用財政收入是政府履行經(jīng)濟和社會職能的基礎。稅收的種類1直接稅直接稅是指由納稅人直接負擔的稅收，例如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。2間接稅間接稅是指由納稅人先墊付，再轉(zhuǎn)嫁給最終消費者的稅收，例如增值稅、消費稅等。3財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅是指對不動產(chǎn)或動產(chǎn)征收的稅收，例如房產(chǎn)稅、車船稅等。4行為稅行為稅是指對特定行為征收的稅收，例如印花稅、契稅等。稅收征收原則1公平原則根據(jù)納稅人的經(jīng)濟能力，公平地分配稅收負擔。2效率原則稅收征收應盡量減少稅收對經(jīng)濟活動的干擾。3簡便原則稅收征收程序應簡單易行，方便納稅人理解和執(zhí)行。4公開原則稅收政策和征收程序應公開透明，讓納稅人知情。財政支出的概念政府支出政府為了實現(xiàn)其職能，而從社會成員那里取得的貨幣資金分配方式財政支出體現(xiàn)了政府對社會資源的分配方式社會影響財政支出對經(jīng)濟發(fā)展和社會進步具有重要的影響財政支出的分類經(jīng)常性支出用于維持政府日常運轉(zhuǎn)的支出，例如公務員的工資、社會保障支出等。資本性支出用于增加國家固定資產(chǎn)的支出，例如基礎設施建設、國防建設等。轉(zhuǎn)移性支出政府無償支付給個人或企業(yè)的支出，例如社會救濟、財政補貼等。政府預算的概念政府預算是一份計劃性的財務文件，它詳細說明了政府在特定時期內(nèi)預計的收入和支出。預算通常涵蓋一年，但可以根據(jù)政府的需求設定更長的期限。預算可以幫助政府管理財務資源，確保資金的有效利用。政府預算的編制預算編制原則遵循收支平衡、公開透明、厲行節(jié)約、注重效益等原則。預算編制程序包括預算草案的編制、審查、審議、批準和公布等環(huán)節(jié)。預算編制方法包括零基預算、績效預算、項目預算等方法。政府預算的執(zhí)行1預算分配將預算資金分配到不同的部門和項目，確保資金的有效利用。2預算控制監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。3預算評估對預算執(zhí)行效果進行評估，分析資金使用效率，為下一年度預算編制提供參考。財政赤字的概念定義財政赤字是指在一個財政年度內(nèi)，政府支出大于政府收入的差額，即政府的財政收支出現(xiàn)逆差。特點財政赤字通常伴隨著政府債務的增加，這可能會對未來政府的財政狀況造成影響。財政赤字的成因1經(jīng)濟衰退經(jīng)濟衰退會導致稅收收入下降，而政府支出增加，從而導致財政赤字。2政府支出增加政府支出增加，例如社會福利支出、國防支出、基礎設施建設支出等，都會導致財政赤字。3稅收收入減少稅收收入減少，例如經(jīng)濟不景氣導致企業(yè)利潤下降，個人收入減少，都會導致稅收收入減少，進而導致財政赤字。財政赤字的影響經(jīng)濟增長財政赤字會增加政府支出，刺激經(jīng)濟增長。但是，如果赤字規(guī)模過大，會導致通貨膨脹，擠出私人投資，最終抑制經(jīng)濟增長。物價水平財政赤字會增加貨幣供應量，導致通貨膨脹。過高的通貨膨脹會損害經(jīng)濟穩(wěn)定，降低人民生活水平。債務負擔財政赤字會增加政府債務，加重債務負擔。過高的債務負擔會增加政府的利息支出，擠占其他公共支出。財政政策的目標經(jīng)濟增長穩(wěn)定物價，促進經(jīng)濟增長是財政政策的首要目標。通過調(diào)節(jié)財政收支，刺激消費和投資，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。社會公平調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平是財政政策的重要目標。通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，幫助弱勢群體，保障基本民生。經(jīng)濟穩(wěn)定抑制通貨膨脹，避免經(jīng)濟衰退，保持經(jīng)濟穩(wěn)定運行是財政政策的重要目標。通過調(diào)節(jié)財政支出，控制貨幣供應量，維護經(jīng)濟穩(wěn)定。財政政策的工具政府支出政府可以通過增加支出促進經(jīng)濟增長，例如基礎設施建設、社會福利和科研投入。稅收政策政府可以通過減稅鼓勵企業(yè)投資和消費，例如降低企業(yè)所得稅率、個人所得稅率。公共債務管理政府可以通過發(fā)行國債融資，增加財政收入，但需謹慎管理債務規(guī)模和利息成本。財政政策的種類擴張性財政政策通過增加政府支出或減少稅收來刺激經(jīng)濟增長。緊縮性財政政策通過減少政府支出或增加稅收來抑制通貨膨脹。中性財政政策保持政府支出和稅收的平衡，以維持經(jīng)濟的穩(wěn)定。財政政策的實施1政策制定確定財政政策目標和手段2預算編制將政策目標轉(zhuǎn)化為具體預算安排3預算執(zhí)行通過政府支出和稅收政策實施政策目標4政策評估評估政策效果并進行調(diào)整公共債務的概念政府借款政府通過發(fā)行債券、借款等方式，從公眾手中籌集資金的行為。財政赤字融資當政府支出超過收入時，可以通過發(fā)行債券來彌補財政赤字。累計債務政府歷年積累的債務總額，反映政府長期借款的規(guī)模。公共債務的特點公共債務可以促進經(jīng)濟增長,彌補財政資金不足。過高的債務負擔會加劇財政壓力,增加償債風險。政府需要支付利息,增加財政支出,可能擠出其他項目。公共債務的影響經(jīng)濟影響高債務水平可能會抑制經(jīng)濟增長，增加利率，擠出私人投資，并降低政府支出。財政影響債務利息支付占政府支出比例增加，可能會降低政府對教育、醫(yī)療和基礎設施等重要領域的支出。社會影響高債務水平可能會導致稅收增加，加劇社會不平等，并降低公眾對政府的信任。公共債務的管理1債務規(guī)?？刂票苊膺^度借貸，保持合理的債務水平。2債務結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整債務期限和利率，降低融資成本。3債務風險防范制定有效的債務管理制度，防范債務風險。財政體制改革的內(nèi)容1稅收體制改革優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，簡化稅收征收，提高稅收效率。2支出體制改革建立科學的支出預算制度，加強支出管理，提高資金使用效益。3政府間財政關(guān)系改革理順中央與地方的財政關(guān)系，明確各自的責任，建立合理的財權(quán)和事權(quán)相匹配的機制。4預算管理體制改革建立現(xiàn)代化的預算制度，加強預算管理，提高預算透明度和執(zhí)行效率。財政體制改革的目標提高效率優(yōu)化資源配置，提高財政資金使用效率，促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展。增強公平縮小地區(qū)間發(fā)展差距，保障社會公平正義，實現(xiàn)共同富裕。促進協(xié)調(diào)加強中央和地方財政關(guān)系，協(xié)調(diào)中央和地方政府職能，實現(xiàn)財政管理的科學化和規(guī)范化。財政體制改革的措施稅收分成改革優(yōu)化中央與地方的稅收分成比例，提高地方財政收入的自主權(quán)。支出責任劃分改革明確中央和地方政府的支出責任，提高公共服務供給效率。預算管理制度改革加強預算管理，提高財政資金使用效率，防范財政風險。財稅體制監(jiān)督機制改革完善財稅監(jiān)督機制，加強對政府財政行為的監(jiān)督，確保財政資金安全。地方財政的特點地方政府的財政收入主要來自地方稅收和中央政府的轉(zhuǎn)移支付。地方財政支出主要用于提供公共服務，例如教育、醫(yī)療保健和基礎設施建設。地方政府的財政活動直接影響著當?shù)鼐用竦纳钏胶徒?jīng)濟發(fā)展。地方財政的問題收入不足地方財政收入主要依靠稅收，但地方經(jīng)濟發(fā)展水平參差不齊，稅收收入也存在較大差距。支出壓力大地方政府承擔著大量的公共服務支出，如教育、醫(yī)療、社會保障等，支出壓力不斷增大。債務負擔重為了彌補財政缺口，地方政府大量舉債，債務規(guī)模不斷擴大，增加了償債風險。地方財政的改革1稅收體制改革完善地方稅收體系，增加地方稅收自主權(quán)2支出責任改革明確地方政府的支出責任，加強預算管理3轉(zhuǎn)移支付改革完善轉(zhuǎn)移支付制度，提高資金使用效率