公司財(cái)務(wù)管理審批制度TOC\o"1-2"\h\u8051第一章總則 1215021.1目的與依據(jù) 1315311.2適用范圍 1258301.3財(cái)務(wù)管理審批原則 216609第二章財(cái)務(wù)預(yù)算審批 2318982.1預(yù)算編制與申報(bào) 2186612.2預(yù)算審核與批準(zhǔn) 223122第三章資金支出審批 294833.1日常費(fèi)用支出審批 2251023.2重大資金支出審批 317644第四章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批 3149254.1報(bào)銷(xiāo)流程與要求 3320434.2報(bào)銷(xiāo)憑證審核 35311第五章資產(chǎn)購(gòu)置與處置審批 445845.1資產(chǎn)購(gòu)置審批 4249425.2資產(chǎn)處置審批 49672第六章融資與投資審批 5266636.1融資審批 5149046.2投資審批 525129第七章財(cái)務(wù)報(bào)表審批 548257.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制與提交 5159817.2財(cái)務(wù)報(bào)表審核與批準(zhǔn) 57478第八章監(jiān)督與檢查 6197108.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 6182218.2違規(guī)行為檢查與處理 6第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度旨在明確財(cái)務(wù)管理審批的職責(zé)、權(quán)限和程序，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性和安全性。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理審批活動(dòng)。包括財(cái)務(wù)預(yù)算審批、資金支出審批、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批、資產(chǎn)購(gòu)置與處置審批、融資與投資審批、財(cái)務(wù)報(bào)表審批等方面。1.3財(cái)務(wù)管理審批原則財(cái)務(wù)管理審批應(yīng)遵循以下原則：（1）合法性原則：財(cái)務(wù)審批活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（2）合理性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際需要和財(cái)務(wù)狀況，合理安排資金，保證資源的有效利用。（3）效益性原則：財(cái)務(wù)審批要注重資金的使用效益，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。（4）權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人員應(yīng)根據(jù)其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行審批，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（5）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：財(cái)務(wù)審批要充分考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算審批2.1預(yù)算編制與申報(bào)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算方案。預(yù)算方案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資源配置情況，保證預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序向財(cái)務(wù)部門(mén)申報(bào)。2.2預(yù)算審核與批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門(mén)收到各部門(mén)的預(yù)算申報(bào)后，應(yīng)進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合分析和評(píng)估，提出審核意見(jiàn)。審核通過(guò)的預(yù)算方案，應(yīng)提交公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)公司的整體發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審議和調(diào)整。審議通過(guò)的預(yù)算方案，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。第三章資金支出審批3.1日常費(fèi)用支出審批日常費(fèi)用支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制日常費(fèi)用支出。日常費(fèi)用支出的審批流程如下：（1）經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用的用途、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。（2）部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，并簽字確認(rèn)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，以及費(fèi)用是否符合預(yù)算安排。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（4）公司總經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，予以報(bào)銷(xiāo)。3.2重大資金支出審批重大資金支出包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、重大項(xiàng)目建設(shè)等。重大資金支出的審批流程如下：（1）相關(guān)部門(mén)提出重大資金支出申請(qǐng)，編制詳細(xì)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資金預(yù)算方案，提交公司管理層審議。（2）公司管理層對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資金預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)。審議通過(guò)后，提交公司董事會(huì)審批。（3）公司董事會(huì)對(duì)重大資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可實(shí)施。第四章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批4.1報(bào)銷(xiāo)流程與要求（1）報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)的發(fā)票、憑證等原始單據(jù)。（2）報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，費(fèi)用的計(jì)算是否正確，是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排等。（4）審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)由公司總經(jīng)理審批簽字。（5）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行付款或報(bào)銷(xiāo)處理。4.2報(bào)銷(xiāo)憑證審核財(cái)務(wù)部門(mén)在審核報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：（1）發(fā)票的真實(shí)性：審核發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的號(hào)碼、日期、金額、開(kāi)票單位等信息是否真實(shí)有效。（2）發(fā)票的合法性：審核發(fā)票的開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收政策和相關(guān)法律法規(guī)的要求，發(fā)票的內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（3）發(fā)票的合規(guī)性：審核發(fā)票的填寫(xiě)是否規(guī)范，發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)票的印章是否清晰、齊全。（4）憑證的完整性：審核報(bào)銷(xiāo)憑證是否齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等，憑證之間的內(nèi)容是否一致、相互印證。第五章資產(chǎn)購(gòu)置與處置審批5.1資產(chǎn)購(gòu)置審批公司資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，按照預(yù)算管理的要求進(jìn)行。資產(chǎn)購(gòu)置的審批流程如下：（1）使用部門(mén)提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的論證材料。（2）資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的必要性、合理性、適用性，以及預(yù)算的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的安排、資金的來(lái)源等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（4）公司總經(jīng)理對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可進(jìn)行購(gòu)置。5.2資產(chǎn)處置審批公司資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求進(jìn)行。資產(chǎn)處置的審批流程如下：（1）資產(chǎn)管理部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值等信息，并附上相關(guān)的評(píng)估報(bào)告和處置方案。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置收益或損失的計(jì)算等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（3）公司管理層對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審議，審議內(nèi)容包括處置方案的合理性、可行性，以及處置收益或損失對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等。審議通過(guò)后，提交公司董事會(huì)審批。（4）公司董事會(huì)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可進(jìn)行處置。第六章融資與投資審批6.1融資審批公司融資應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的融資方式和融資渠道。融資的審批流程如下：（1）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司的資金需求和財(cái)務(wù)狀況，制定融資方案，包括融資方式、融資額度、融資期限、融資成本等內(nèi)容。（2）融資方案應(yīng)提交公司管理層審議，管理層對(duì)融資方案的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性進(jìn)行評(píng)估，提出審議意見(jiàn)。（3）審議通過(guò)的融資方案，應(yīng)提交公司董事會(huì)審批。董事會(huì)對(duì)融資方案進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可實(shí)施融資。6.2投資審批公司投資應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和投資目標(biāo)，選擇合適的投資項(xiàng)目和投資方式。投資的審批流程如下：（1）投資部門(mén)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行前期調(diào)研和可行性研究，編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，包括項(xiàng)目的基本情況、市場(chǎng)前景、投資收益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。（2）投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)提交公司管理層審議，管理層對(duì)投資項(xiàng)目的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性進(jìn)行評(píng)估，提出審議意見(jiàn)。（3）審議通過(guò)的投資項(xiàng)目，應(yīng)提交公司董事會(huì)審批。董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可進(jìn)行投資。第七章財(cái)務(wù)報(bào)表審批7.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制與提交公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司管理層。7.2財(cái)務(wù)報(bào)表審核與批準(zhǔn)公司管理層應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。管理層審核通過(guò)后，應(yīng)提交公司董事會(huì)審議。公司董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可靠性。第八章監(jiān)督與檢查8.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理審批制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并監(jiān)督