會計單項模擬實習(xí)第三章出納崗位模擬實習(xí)一、出納崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)2、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券3、編制出納報表4、執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行支付結(jié)算辦法5、登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳6、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票7、遵守銀行結(jié)算紀(jì)律三、實習(xí)指導(dǎo)1、填寫結(jié)算憑證①.填寫支票②.會辦理收到的支票和匯票③.會辦理匯票結(jié)算業(yè)務(wù)④.會辦理匯總結(jié)算業(yè)務(wù)⑤.會辦理現(xiàn)金交存銀行業(yè)務(wù)⑥.會開具收據(jù)2、填制收付款憑證

①.注意：有的企業(yè)出納崗位是不負(fù)責(zé)填制收付款憑證的。②.出納在支付本企業(yè)人員報銷時,要審核是否有費用的報銷按審批權(quán)限應(yīng)有審批者的簽名。③.現(xiàn)金與銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)只填制付款憑證。三、實習(xí)3、記帳①.給填制完成的收付款憑證編號②.每日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳4、對帳①.每日核對現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳的余額。②.一般每月與銀行核對銀行存款余額。現(xiàn)金日記帳2011年憑證號摘要對方科目借方金額貸方金額余額日期1月1日

期初

810.361月4日付1提取備用金（現(xiàn)支00109273#）銀行存款2,000.00

2,810.361月11日付6支付業(yè)務(wù)部王郴借款其他應(yīng)收款

500.002,310.361月11日付7支付辦公室購物管理費用

45.002,265.361月11日付7支付辦公室購物低值易耗品

287.001,978.361月11日收3收X某月市廣電中心購網(wǎng)絡(luò)設(shè)備款主營業(yè)務(wù)收入19,520.00

21,498.361月11日付8交存銀行貨款銀行存款

19,520.001,978.361月13日付9支付1月份工資銀行存款21,580.00

23,558.361月13日付10支付1月份員工工資應(yīng)付職工薪酬

21,580.001,978.361月18日付12支付12月份手機話費管理費用

305.101,673.261月15日付13支付王郴報銷差旅費管理費用

342.001,331.261月15日收5收王郴還借款其他應(yīng)收款500.00

1,831.261月27日付16支付X某客戶招待費管理費用

360.001,471.261月31日

本月小計

43,600.0042,939.101,471.26農(nóng)行平原市分行第二營業(yè)部銀行日記帳2011年憑證號摘要對方科目借方金額貸方金額借或貸余額日期1月1日

期初

借240,376.121月4日付1提取備用金（現(xiàn)支00109273#）庫存現(xiàn)金

2,000.00

238,376.121月5日付2支付本年度房租（轉(zhuǎn)支00026110#）待攤費用

30,000.00

208,376.121月6日收1收通達機電X某月網(wǎng)絡(luò)工程款應(yīng)收帳款52,000.00

260,376.121月7日收2借款3個月（農(nóng)行）短期借款100,000.00

360,376.121月9日付3交納2010年12月份增值稅應(yīng)交稅金

1,374.28

359,001.841月9日付4交納2010年12月份城建稅及教育費附加應(yīng)交稅金

151.17

358,850.671月9日付5辦理銀行匯票購三合公司材料其他貨幣資金

126,000.00

232,850.671月11日付8交存銀行貨款庫存現(xiàn)金19,520.00

252,370.671月12日收4收東溪賓館預(yù)付工程款預(yù)收帳款28,000.00

280,370.671月13日付9支付1月份工資庫存現(xiàn)金

21,580.00

258,790.671月15日付11支付上月電費應(yīng)付帳款

459.90

258,330.771月22日付14預(yù)支金橋事務(wù)所工程投標(biāo)款其他應(yīng)收款

80,000.00

178,330.771月23日付15支付辦匯票及電匯手續(xù)費財務(wù)費用

6.30借178,324.47

本月合計

199,520.00261,571.65借178,324.47其他貨幣資金--銀行匯票日記帳2011年憑證號摘要對方科目借方金額貸方金額借或貸余額日期1月9日付5辦理銀行匯票購三合公司材料銀行存款126,000.00

借126,000.00

下月初從銀行取回對帳單銀行對帳單2011年1月份

日期摘要憑證號借方貸方借或貸余額1承上頁略

貸240,376.124略

2,000.00

貸238,376.125

30,000.00

貸208,376.126

52,000.00貸260,376.127

100,000.00貸360,376.129

1,374.28

貸359,001.849

151.17

貸358,850.679

126,000.00

貸232,850.6711

19,520.00貸252,370.6712

28,000.00貸280,370.6713

21,580.00

貸258,790.6715

459.90

貸258,330.7722

80,000.00

貸178,330.7723

6.30

貸178,324.4731

3,500.00

貸174,824.47銀行存款---農(nóng)行平原市分行第二營業(yè)部日記帳與銀行存款對帳核對結(jié)果是？相差3500元，怎么辦呢？首先要查明相差金額的原因是什么，如有多筆要一一列出來，然后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表

單位：2011年1月31日金額單位：元項目 金額項目金額銀行存款開戶行對日記帳余額178324.48帳單余額174824.47加：