會(huì)計(jì)

實(shí)操

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制鞋業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

(-)資產(chǎn)類

(1)庫存現(xiàn)金

(2)銀彳丁存款

(3)應(yīng)收賬款

(4)其他應(yīng)收款

(5)材料采購

(6)在途物資

(7)原材料

(8)委托加工物資

(9)固定資產(chǎn)

(10)累計(jì)折舊

(11)待處理財(cái)產(chǎn)損溢

(二)負(fù)債類

(1)短期借款

(2)應(yīng)付賬款

(3)應(yīng)付職工薪酬

(4)應(yīng)交稅費(fèi)

(5)其他應(yīng)付款

(三)所有者權(quán)益類

(1)實(shí)收資產(chǎn)

(2)資本公積

(3)本年利潤

(4)利潤分配

(四)成本類

(1)生產(chǎn)成本

(2)制造費(fèi)用

(五)損益類

(1)主營業(yè)務(wù)收入

(2)其他業(yè)務(wù)收入

(3)營業(yè)外收入

在國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中，制鞋業(yè)是〃皮革、毛皮、羽毛及其

制品和制鞋業(yè)〃下的細(xì)分行業(yè)。

二、制鞋業(yè)常用的會(huì)計(jì)分錄

(1)采購面料、外底等原材料

1、購買原材料，款已付，貨未到時(shí)：

借：在途物資

貸：銀行存款

2、原材料送到并驗(yàn)收入庫

借：原材料

貸：在途物資

3、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料

(2)產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

(3)生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用

1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)物料消耗

借：制造費(fèi)用

貸：原材料

2、生產(chǎn)車間管理人員工資

借：制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

3、生產(chǎn)車間支付的設(shè)備修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等

借：制造費(fèi)用

貸：銀行存款

注：上述分錄可合并成一個(gè)分錄。

4、制造費(fèi)用在期末需按照一定的分配比例進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，可以

結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

(4)產(chǎn)品入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

(5)主營業(yè)務(wù)收支

1、銷售產(chǎn)品時(shí)

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、支付廣告宣傳費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

(6)其他業(yè)務(wù)收支

1、銷售原材料(如出售多余的面料)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售原材料的成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

(7)年末結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

1、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用