做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-拍攝道具有限公司的賬務處理分錄一、公司設立收到股東投資假設股東以貨幣資金投入800萬元，分錄如下：借：銀行存款8000000貸：實收資本-[股東姓名]8000000租賃場地支付一年場地租金48萬元，每月租金4萬元，支付時：借：預付賬款-房租480000貸：銀行存款480000每月攤銷時：借：管理費用-房租40000貸：預付賬款-房租40000二、日常運營采購道具材料購買一批制作道具的材料，價款15萬元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。借：原材料-道具材料150000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）19500貸：應付賬款-[供應商名稱]169500支付水電費每月水電費支出8000元，分錄為：借：管理費用/制造費用-水電費8000貸：銀行存款8000員工薪酬計算本月員工工資60萬元，其中制作人員工資40萬元，管理人員工資20萬元。計提時：借：生產成本-直接人工400000借：管理費用-工資200000貸：應付職工薪酬600000發(fā)放時：借：應付職工薪酬600000貸：銀行存款520000貸：其他應付款-社保（個人部分）50000貸：應交稅費-應交個人所得稅30000三、資產購置購買制作設備購入一臺價值30萬元的道具制作設備，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。借：固定資產-道具制作設備300000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）39000貸：銀行存款339000購買運輸車輛購置一輛用于道具運輸?shù)能囕v，價值20萬元，增值稅稅率13%，款項通過銀行貸款支付，貸款期限3年。借：固定資產-運輸車輛200000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）26000貸：長期借款-[貸款銀行]226000四、銷售業(yè)務銷售道具銷售一批道具給影視公司，售價60萬元，增值稅稅率13%，款項已收。借：銀行存款678000貸：主營業(yè)務收入600000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）78000同時結轉成本，假設成本為35萬元：借：主營業(yè)務成本350000貸：庫存商品350000五、期末結轉收入結轉借：主營業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤成本費用結轉借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本貸：管理費用貸：銷售費用貸：財務費用等會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護